Акцептован счет поставщика

Автор: | 04.05.2019

Проводки по акцептованным операциям: первое событие поставка товара

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
10 60-1 120 000 Руководителем предприятия акцептован счет выставленный поставщиком. По данному счету оприходованы материалы, поступившие от поставщика. Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 На сумму поставленного товара начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
10 60-1 (76) 18 200 Акцептован счет за доставку уже поступившего материала Счет входящий и товаротранспортная накладная
19-3 60-1 (76) 3 276 На сумму доставки начислен НДС18200 * 18% = 3276 руб. Счет входящий
68 19-3 3 276 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
60-1 50 (51) 141 600 Оплата счета поставщика материалов (форма оплаты: наличная или безналичная)120000 + 21600 = 141600 руб. Платежное поручение
60-1 (76) 50 (51) 21 476 Оплата транспортных услуг18200 + 3276 = 21476 руб. Платежное поручение
20 (23, 25, 26, 29, 44) 60-1 85 800 Акцептован (принят к оплате) счет подрядной организации за уже выполненный объем работ Договор подряда, счет входящий
28 60-1 45 960 Акцептован счет поставщика за ценности Счет входящий, приходная накладная
41 60-1 108 000 Акцептован счет поставщика товаров, предназначенных для перепродажи Счет входящий, приходная накладная
08-4 60-1 289 000 Акцептован счет поставщика за поступившее оборудование Счет входящий, акт введения в эксплуатацию объекта ОС

Проводки по акцептованным операциям: первое событие внесение предоплаты (задатка) за товар

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Предоплата (аванс)
60-2 51 70 800 Поставщику товара сделана предоплата в виде аванса 50%141600 * 50% = 70800 руб. Платежное поручение
68 76 10 800 Возникновение налогового обязательства на сумму оплаты. НДС к вычету Платежное поручение
10 60-1 120 000 Оприходован товар от поставщика Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
60-1 60-2 70 800 Авансовый взаимозачет
60-1 51 70 800 Доплата по счету поставщика материалов (50%) Платежное поручение
76 68 10 800 По выплаченному авансу отображен взаимозачет
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
Предоставление задатка
76-5 51 56 640 Поставщику товара сделана предоплата в виде задатка 40%141600 * 40% = 56640 руб. Платежное поручение
009 56 640 Формирование обеспеченных обязательств
10 60-1 120 000 Поступление товара от поставщика Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
60-1 76-5 56 640 По выданному задатку произведен взаимозачет
009 56 640 Списание задатка с обеспеченных обязательств
60-1 51 84 960 Доплата по счету поставщика материалов (60%)141600 * 60% = 84960 руб. Платежное поручение
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы, топливо, услуги: как понимать эту фразу для целей бухгалтерского учета

В бухгалтерском учете такая фраза означает, что лицо компании, ответственное за принятие финансовых решений (генеральный директор, его заместитель по финансовым вопросам и т. д.), проставило на полученном от поставщика счете надпись: «Оплатить». То есть письменно подтвердило согласие компании на оплату указанной в счете суммы (или ее части). Обычно такой надписью на счете руководитель компании дает распоряжение бухгалтеру перечислить деньги поставщику.

Иногда на основе акцепта (согласия должника) происходят расчеты между контрагентами через банк. Но в этом случае банк выступает обязательным участником таких платежных взаимоотношений. А платежные операции между поставщиком и покупателем регулируются специальным соглашением (или описаны в договоре), согласно которому при выполнении определенных условий с расчетного счета покупателя деньги за поставленные товары списываются на основании платежного требования поставщика.

Какую роль акцепт может играть во взаимоотношениях поставщика и покупателя, узнайте .

Покупатель акцептовал счет продавца: как отразить в учете

Акцептован счет — проводка в данном случае какая? Например, акцептован счет поставщика за поступившее топливо — проводки нужно сделать с применением каких счетов?

В выражении «Акцептован счет поставщика за поступившее топливо» ключевой будет фраза «поступившее топливо». Поступление топлива и его оплата (как самостоятельные хозяйственные операции) отражаются проводками:

Счет на оплату основанием для записей в учете служить не может — это не первичный документ для целей бухучета. Проводка по оприходованию материалов может быть произведена только на основании накладной или универсального передаточного документа (УПД), полученного от поставщика материалов в момент отгрузки товаров покупателю. А запись в учете о произведенной оплате будет подтверждаться банковской выпиской и платежным поручением с отметкой банка.

Таким образом, если акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы — проводки:

  • производятся на основе первичных документов (накладной, УПД и др.), но не счета на оплату;
  • отражают состоявшийся факт оприходования материальных ценностей и их оплату в учете покупателя.

Счет на оплату, содержащий резолюцию директора о согласии уплатить указанную в нем сумму, будет только прилагаться к прочим документам по сделке (договорам, соглашениям, накладным, счетам-фактурам и т. д.).

Счет принят к оплате: ошибки и последствия

Неверное толкование понятия «акцепт» в бухгалтерском учете может привести к искажению учетных данных и, как следствие, отражению недостоверной информации в бухгалтерской отчетности. Рассмотрим такую ситуацию на примере.

Студент первого курса финансового колледжа Самохвалов П. Л. подрабатывал в свободное от учебы время в ООО «Зимний лес» помощником в бухгалтерии. В период болезни главбуха в бухгалтерское подразделение из дирекции передали пачку документов, и студенту поручили занести документы в программу «1С».

В пачке были собраны самые разные бумаги: договоры, счета на оплату, счета-фактуры, накладные. Заносить накладные в программу студент умел — этому его уже научили. А вот со счетами на оплату ему работать не приходилось. Но студент проявил смекалку. Он не стал спрашивать совета у своих более опытных сослуживцев, открыл свою учебную методичку с тестовыми заданиями по дисциплине «Бухгалтерский учет», отыскал подходящий по смыслу тест с формулировкой «акцептован счет на оплату поставленных материалов» и сделал проводки, как было написано в ответе к тесту:

  • Дт 10 Кт 60 — на стоимость материалов;
  • Дт 19 Кт 60 — на сумму НДС, выделенную из стоимости материалов.

Однако он упустил два момента:

  • фактически материалы от поставщика не поступали;
  • отсутствовал первичный документ, на основании которого можно произвести записи в бухучете (счет на оплату, даже с визой директора, первичкой не является).

В результате на балансе компании появились материалы, которых нет, и несуществующий НДС. Кроме того, у ООО «Зимний лес» возник долг перед поставщиком, выставившим счет на оплату. А в балансе компании исказились данные сразу двух разделов: «Оборотные активы» и «Краткосрочные обязательства».

Вышедший с больничного главбух долго сверял первичку с данными в программе, пока ошибка не была обнаружена. Студент на первый раз отделался устным замечанием.

Какие штрафы предусмотрены за искажение данных бухучета, узнайте .

Таким образом, если полученный от поставщика счет принят к оплате — проводка в учете для отражения этого факта (как отдельной операции) не нужна.

Итоги

Акцептовать счет поставщика означает в большинстве случаев согласие покупателя произвести оплату. В бухучете такое действие не рассматривается как отдельная хозяйственная операция. Все записи по счетам бухгалтерского учета могут производиться только на основании первичных документов. Счет на оплату (даже с разрешительной визой руководителя компании) первичным документом не является.

Для учета взаиморасчетных операций с поставщиками используется счет 60, который позволяет отследить период возникновения и погашения возникших обязательств. Также счет 60 дает возможность увидеть дату, ассортимент поступивших материалов, принятых услуг (работ) и расчетные документы, которые уже акцептованы и готовы к оплате. Рассмотрим какой проводкой оформляют операцию акцептован счет поставщика за поступившие материалы на склад.

«АКЦЕПТОВАН счет поставщиков за полученные от них материалы по учетным ценам».
2. «АКЦЕПТОВАН счет транспортной организации за доставку материалов на предприятие (16 счет)».
3. «ПРИНЯТ К ОПЛАТЕ счет транспортной организции за доставку на предприятие полуфабрикатов (16 счет)».
Что это такое за «АКЦЕПТОВАН» и «ПРИНЯТ К ОПЛАТЕ». По русски объясните пожалуйста… И что это за (16 счет) — никогда с ним не работал, и какое он имеет отношение к транспортным расходам? Литературу листал, но там «все как у людей» и такой «бредятиной» не пахнет. Задачка простая, если бы не эти 3(три) операции…

Беларусь

ОТВЕТЫ: Лара18.12.2002 18:12:25 Любят они там залесть в какую-то дремотину. Попробуйте так,думаю пройдет:
1. 10- 60
2. 16 -76
3. 51 -16 (хотя надо 76, но почему-то просят ч-з 16-й)
16-й счет некоторые используют для отражения транспортных расходов

Беларусь

Пижон19.12.2002 1:06:45 Нуууу… само понятие акцептован, означает что вы согласны с этим счетом поставщика. В принципе это означает реальное возникновение задолженности, т.е. вы признаете эту задолженность. А вот принять к оплате — я так понимаю, что просто на счете стала виза директора — бухгалтерии оплатить… только вот как это проводками отразить — ума не признаю:)

Беларусь

Елена12.02.2008 17:21:04 Уважаемый г-н Руслан, нашли Ваш вопрос, который Вы задавали еще в 2002 году по поводу контрольной работы по бух. учету. В частности, относительно понятий «Акцептован счет поставщиков за полученные от них материалы по учетным ценам».
«ПРИНЯТ К ОПЛАТЕ счет транспортной организции за доставку на предприятие полуфабрикатов (16 счет)».
«ПРИНЯТ К ОПЛАТЕ счет транспортной организции за доставку на предприятие полуфабрикатов (16 счет)». Столкнулись с той же ситуациеей. Может Вы сможете нам разъяснить эти понятия. Заранее очень благодарны

Беларусь

1-3 © 2001 ЮКОЛА-ИНФОTM

Журнал хозяйственных операций за февраль. № п/п Содержание операции Сумма (руб) Бухгалтерская проводка Дебет Кредит Акцептован счет поставщика за

№ п/п Сумма (руб) Бухгалтерская проводка
Дебет Кредит
Акцептован счет поставщика за поступившие от него материалы, в том числе:
НДС
Оприходованы на склад материалы по учетной цене
Акцептован счет транспортной организации за доставку материалов, в том числе:
НДС
Оплачены подотчетным лицом расходы по разгрузке материалов
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику материалов
Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение посреднику
в том числе НДС
Отражена стоимость услуги посредника
Отражены отклонения по поступившим материалам
Израсходовано материалов за месяц в учетной оценке
— на производство продукции
— на управленческие нужды
Списаны отклонения по материалам, израсходованным
— на производство продукции
— на управленческие нужды

Расчет среднего % и величины отклонений

фактической себестоимости материалов от учетной цены

Показатели Стоимость материалов по учетным ценам, руб. Отклонение фактической себестоимости руб. Фактическая себестоимость материалов, руб. Отклонение фактической себестоимости от учетных цен, %
1. Остаток материалов на начало мес.
2. Поступило материалов за отчетный месяц
3. ИТОГО поступление с остатком
4. Израсходовано материалов за месяц, в т.ч. — на производство продукции — на управленческие нужды

№ 12

УЧЕТ ЗАТРАТ

Открыть счета учета производственных затрат:

Будь умным!

20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы

2. К сч. 20 открыть субсчета по видам продукции 20-А и 20-Б

3. Отразить операции на счетах в журнале хозяйственных операций

4. Подсчитать прямые затраты на счетах 20-А и 20-Б (по дебету)

5. Подсчитать затраты на счетах 25 и 26 (дебетовые обороты)

6. Распределить сумму затрат на счете 25 пропорционально прямым затратам по видам продукции ( т.е. суммам по дебету счетов 20-А и 20-Б (п.4)

7. Определить стоимость выпущенной из производства продукции, если конечное сальдо на субсчете 20-А – 3800 д.е., на субсчете 20-Б — 2600 д.е.

8. Остатки по счетам на начало месяца: счет 10 – 14500 д.е., счет 16 – 1740 д.е.

ЖУРНАЛ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

Сумма (д. е.) Бухгалтерская проводка
Дебет Кредит
Остаток по счету «Основное производство» 20-А
20-Б
1. Отпущены материалы по учетным ценам на:
А) производство продукции А
Б) производство продукции Б
В) содержание оборудования в основных цехах
Г) ремонт оборудования
Д) общехозяйственные нужды
2. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен (12%), относящиеся к отпущенным материалам на:
А) производство продукции А
Б) производство продукции Б
В) содержание оборудования в основных цехах
Г) ремонт оборудования
Д) общехозяйственные нужды
3. Начислена заработная плата
А) рабочим за изготовление продукции А
Б) рабочим за изготовление продукции Б
В) рабочим, занятым обслуживанием оборудования
Г) рабочим за ремонт оборудования
Д) администрации организации
4.Начислены страховые взносы в социальные фонды (произведены отчисления в социальные фонды) 30 % от начисленной оплаты труда
А)
Б)
В)
Г)
Д)
5. Начислена амортизация:
А) производственного оборудования
Б) здания цеха
В) здания офиса
6. Акцептован счет энергосбыта за потребленную энергию:
А) основным цехом на производство продукции А
Б) основным цехом на производство продукции Б
В) основным цехом на освещение и другие производственные нужды
Г) административными службами
Д) НДС
7. Списываются по окончании месяца общепроизводственные расходы на затраты :
А) по изготовлению продукции А
Б) по изготовлению продукции Б
8. Выпущена из производства готовая продукция
В том числе: продукция А
Продукция Б
Остаток НЗП продукт А
Остаток НЗП продукт Б

Расчет доли общепроизводственных расходов (ОПР)

Виды продукции Субсчета Прямые затраты Коэффициент распределения ОПР
А 20-А
Б 20-Б
Итого х (100%)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *