Аренда квартиры сотруднику проводки

Автор: | 04.05.2019

Содержание

Оплата жилья работникам: налоговый учет

Roman Samborskyi / Shutterstock.com

Рассмотрим, как отразить в налоговом учете расходы в виде арендной платы жилья для иногородних сотрудников, а именно в состав какого вида расходов следует включить такие затраты на оплату жилья и можно ли их учесть в полном объеме?

Расходами в целях налогообложения прибыли признаются любые обоснованные и документально подтвержденные (в смысле ст. 252 НК РФ (далее — Кодекс)) затраты, понесенные компанией, при условии, что они осуществлены в рамках деятельности, направленной на получение дохода.

Не учитываемые в процессе формирования налоговой базы по налогу на прибыль расходы установлены статьей 270 Кодекса в виде перечня. В нем есть пункт (п. 29 ст. 270 НК РФ), из содержания которого следует, что не подлежат учету расходы, связанные с отдыхом, лечением, организацией досуга и оплатой товаров для личного потребления работников, а также другие аналогичные расходы, произведенные в их пользу.

Однако оплата проживания сотрудника в другой местности не является «аналогичным расходом» в смысле пункта 29 статьи 270 Кодекса, так как напрямую связана с выполнением работником своих служебных обязанностей. Такая же позиция была изложена Арбитражным судом Северо-Западного округа (пост. ФАС СЗО от 02.11.2007 по делу № А56-47663/2006): расходы на проживание организация осуществляет для обеспечения исполнения работниками своих трудовых обязанностей, а не удовлетворения их личных потребностей в жилье.

Таким образом, прямого запрета не учитывать в целях налогообложения расходы, связанные с оплатой проживания сотрудника в другой местности, автор не видит.

Расходы на оплату жилья как часть зарплаты

Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности компании подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы (п. 2 ст. 252 НК РФ).

Платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество в целях налогообложения прибыли относятся к расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Как указал Минфин России (письмо Минфина России от 29.09.2014 № 03-03-06/1/48504), гражданское и жилищное законодательство не допускает не только использование жилого помещения юридическим лицом в предпринимательских целях, но и саму сдачу в аренду жилого помещения для иных целей, кроме как для проживания. То есть расходы на аренду жилья для сотрудника нельзя учитывать в целях налогообложения прибыли на основании указанной выше нормы статьи 264 Кодекса (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ), так как жилое помещение не может выступать имуществом, которое используется в деятельности, связанной с производством и реализацией (письмо Минфина России от 17.01.2013 № 03-03-06/1/15).

Вместе с тем привлечение высококвалифицированных специалистов к деятельности в различных регионах страны (или зарубежных представительствах) проводится в интересах юридических лиц. Иногородние работники, имеющие особый опыт и квалификацию, в отсутствие необходимости привлечения к труду в филиалах (представительствах) самостоятельно не изменили бы место жительства (пребывания). На это указал и Президиум ВС РФ (п. 3 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015).

Порядок и размеры возмещения расходов работникам при переезде на работу в другую местность работодателем, который не является государственным или муниципальным учреждением, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом либо по соглашению сторон трудового договора (ч. 4 ст. 169 ТК РФ).

Если в коллективном договоре (или локальном нормативном акте) организация предусмотрит порядок и размеры возмещения расходов, связанных с наймом для сотрудников жилья в другом регионе, например, по факту организации там дочернего предприятия, то, на взгляд автора, данные расходы будут являться расходами на оплату труда. Поясним данное утверждение.

К расходам на оплату труда относятся любые начисления в денежной или натуральной форме в пользу работников, если такие начисления предусмотрены законодательством РФ, трудовыми договорами (контрактами, коллективным договором) (ст. 255 НК РФ).

Расходы на оплату труда являются одним из видов расходов, связанных с производством и реализацией, в соответствии с классификацией, приведенной в Кодексе (п. 2 ст. 253 НК РФ). Причем перечень предусмотренных трудовым (коллективным) договором расходов на основании пункта 25 статьи 255 Кодекса является открытым (письмо Минфина России от 17.12.2015 № 03-03-06/4/74236; пост. ФАС ЦО от 29.09.2010 по делу № А23-5464/2009А-14-233).

По мнению финансового ведомства, норма статьи 255 Кодекса позволяет учитывать расходы на оплату жилья работникам организации, если данные расходы являются формой оплаты труда и условием в трудовом договоре (письма Минфина России от 17.07.2015 № 03-08-05/41253, от 19.05.2015 № 03-03-06/28809). В противном случае расходы организации на оплату найма жилья для работников не являются формой системы оплаты труда и носят социальный характер. Такие расходы не могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций независимо от того, предусмотрены эти расходы трудовыми договорами или нет (п. 29 ст. 270 НК РФ).

Проблема «двадцатипроцентного ограничения». В упомянутом выше письме Минфина России (письмо Минфина России от 19.05.2015 № 03-03-06/28809) было сказано буквально следующее: «Глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» не содержит определения натуральной формы оплаты труда (статья 11 НК РФ). При налогообложении расходов, связанных с выплатой заработной платы в натуральной форме оплаты труда, следует руководствоваться нормами Трудового кодекса Российской Федерации» (см. также письмо Минфина России от 14.09.2016 № 03-04-06/53726).

Дело в том, что по вопросу учета расходов на оплату труда, произведенных в неденежной форме, при исчислении налога на прибыль контролирующие органы придерживаются следующей позиции: она не может превышать 20 процентов от начисленной месячной заработной платы (письма Минфина России от 27.05.2016 № 03-03-07/30694, от 18.05.2012 № 03-03-06/1/255 и др.).

Надо отметить, что данная точка зрения в отношении ограничения в 20 процентов небесспорна. Существует мнение, что указанный подход противоречит законодательству. Запрет на выплату заработной платы в неденежной форме в размере, превышающем 20 процентов, установлен трудовым законодательством (ст. 131 ТК РФ) и направлен на обеспечение государственных гарантий для работников — на предотвращение натуральной оплаты труда продукцией работодателя (ст. 130 ТК РФ). При этом никаких нормативов в части отнесения на расходы затрат на оплату труда, которые произведены в натуральной форме, налоговое законодательство не содержит.

Проблема «двадцатипроцентного ограничения» нашла свое отражение и в арбитражной практике. Например, Арбитражный суд Центрального округа (пост. ФАС ЦО от 29.09.2010 по делу № А23-5464/2009А-14-233) обратил внимание на неправомерность ссылки налоговой инспекции на статью 131 Трудового кодекса, «поскольку, исходя из системного толкования норм ст. 1 ТК РФ, п. 1 ст. 2 НК РФ, рассматриваемая статья <…> не может регулировать налоговые правоотношения и устанавливать применительно к ним какие-либо ограничения».

Кроме того, когда речь идет о выплате работнику компенсации по самостоятельно заключенному им договору найма помещения, а не об аренде квартиры организацией, последняя фактически выплачивает сотруднику денежную сумму. Получается, что доля заработной платы, выплачиваемой в неденежной форме, в этом случае отсутствует.

При всем при том наименее рискованно признавать затраты на оплату проживания расходами на оплату труда, произведенными в натуральной форме, в размере, не превышающем 20 процентов от начисленной месячной заработной платы иногороднего работника. Отражение в расходах по налогу затрат на аренду жилья в части превышения 20 процентов указанной суммы может привести к спорам с налоговыми органами.

Другие варианты отражения расходов на оплату жилья

К расходам на оплату труда для целей налогообложения отнесены в том числе стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством коммунальных услуг, питания и продуктов, а также предоставляемого работникам налогоплательщика бесплатного жилья в соответствии с установленным законодательством порядком (п. 4 ст. 255 НК РФ).

Однако специалисты налогового ведомства считают, что к поименованным данной нормой расходам оплата жилья иногородним сотрудникам не относится.

Согласно трудовому законодательству (ст. 168, 168.1 ТК РФ) работодатель обязан нести расходы по найму жилого помещения только в случае, если работник направлен в командировку либо его постоянная работа осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также если сотрудник работает в полевых условиях или участвует в работах экспедиционного характера. Следовательно, оплата проживания иногороднего работника по месту нахождения организации (оплата компенсации за наем жилья) не может быть отнесена к компенсационным выплатам, установленным Трудовым кодексом (ст. 164 ТК РФ).

Однако приведем постановление (пост. Девятого ААС от 19.04.2011 № 09АП-6466/11), в котором суд поддержал организацию, указав на правомерность учета расходов на проживание иногороднего сотрудника согласно норме пункта 4 статьи 255 Кодекса. По мнению суда, оплата работодателем жилья для иностранных сотрудников носит компенсационный характер и призвана покрывать обязательные расходы, которые несут сотрудники для исполнения своих трудовых обязанностей, то есть в трудовых целях, а не для удовлетворения их личных потребностей в жилье. Исполнение трудовых обязанностей иностранными работниками не по месту их постоянного проживания невозможно без предоставления им жилого помещения (или выплаты компенсации за его аренду) в период их пребывания в России в связи трудовой деятельностью.

Как разъясняет Минфин России, не должен ставиться и вопрос о применении другой нормы — речь идет о прочих расходах (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ), учитываемых при налогообложении прибыли, перечень которых, как и в случае со статьей 255 Кодекса, является открытым. По мнению финансового ведомства, порядок учета затрат по найму жилья для иногородних работников регулируется статьями 255 и 270 Кодекса (письма Минфина России от 30.09.2013 № 03-03-06/1/40369, от 17.01.2013 № 03-03-06/1/15).

Марина Пивоварова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор

Источник: Журнал «Актуальная бухгалтерия»

Аренда автомобиля в 1с 8.3

Аренда автомобиля в 1С 8.3 регистрируется также, как и другие прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда. Для отражения аренды автомобиля у физического лица в программе 1С 8.3 ЗУП можно настроить шаблон ежемесячного начисления. В 1С Бухгалтерия 8.3. какого-либо предопределенного документа нет.

Пошаговая инструкция по отражению аренды транспортного средства в 1С 8.3
Как отразить аренду автомобиля в 1С ЗУП?
Как отразить аренду автомобиля в 1С Бухгалтерия 8.3?

Как отразить аренду автомобиля в 1С ЗУП?

1. Настройка параметров учета
2. Плановое начисление прочих доходов
3. Начисление прочих доходов
4. Отчет по незарплатным доходам

Настройка параметров учета

Для регистрации доходов, связанных которые не связаны с оплатой труда, в настройке параметров расчета зарплаты (раздел Настройка – Расчет зарплаты) необходимо установить флажок Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда (рис. 1).

(рис.1)

К прочим доходам физических лиц, которые не связаны с оплатой труда, относятся такие выплаты, как выплата по договору аренды транспорта, выдача ценных призов и т.п. Эти выплаты описываются в справочнике Виды прочих доходов физлиц (раздел Выплаты – См. также – Виды прочих доходов физлиц), для каждой из которых указывается вид дохода с точки зрения обложения НДФЛ и страховыми взносами. В поставке программы уже предусмотрены некоторые распространенные виды доходов. Для выплаты дохода по договору аренды транспортного средства используется предопределенный вид дохода Аренда транспорта, который уже настроен и готов к использованию, но при необходимости его можно редактировать (рис. 2).

Плановое начисление прочих доходов

Возможны ситуации, когда такие прочие доходы регистрируются регулярно (ежемесячно).

В версии 3.1.2 повышено удобство регистрации таких регулярных незарплатных доходов. Добавлен новый документ «Плановое начисление прочих доходов», с помощью которого можно создать «шаблон» для ежемесячного заполнения документа «Начисление прочих доходов».

Начисление прочих доходов

Для регистрации прочих доходов предназначается документ «Начисление прочих доходов».

Если в программу был введен документ «Плановое начисление прочих доходов», то в документе «Начисление прочих доходов появляется кнопка «Заполнить». По ее нажатию документ автоматически заполняется согласно действующим условиям по выбранному виду дохода.

Регистрация выплат данным документом производится исключительно с целью исчисления НДФЛ и/или страховых взносов и отражения их в соответствующей отчетности. Также эти суммы учитываются при формировании данных для отражения зарплаты в бухгалтерском учете. По зарегистрированным суммам не образуется задолженность организации перед получателями таких доходов, т.е. они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании аналитических отчетов по зарплате. Предполагается, что все денежные расчеты вне рамок трудовых отношений производятся в бухгалтерской программе.

Отчет по незарплатным доходам

Зарегистрированные документом Начисление прочих доходов выплаты можно проанализировать с помощью отчета Незарплатные доходы (раздел Выплаты – Отчеты по выплатам – Незарплатные доходы<)

Как отразить аренду автомобиля в 1С Бухгалтерия 8.3?

1. Проводки по начислению аренды автомобиля в 1С 8.3
2. Учет арендованного автомобиля на забалансовом счете
3. НДФЛ с дохода по договору аренды транспортного средства

В бухгалтерском учете арендная плата и затраты на возмещение расходов арендодателя отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5, 7, 8 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утв. приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).

Проводки по начислению аренды автомобиля в 1С 8.3

Проводки по начислению арендной платы и НДФЛ оформляются ручной операцией при помощи документа Операция (раздел Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную). Уплатить НДФЛ с арендной платы организация обязана не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Обязанность начислять страховые взносы на оплату по договору аренды транспортного средства без экипажа физическому лицу у арендатора не появляется, поскольку предметом договора является передача в пользование имущества физического лица, а не оказание им услуг или выполнение работы. Такой вид услуг, как передача в аренду автомобиля (так же, как и любого другого имущества, кроме имущественного права на авторские произведения и т.п.), не является объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ).

В выпадающем меню можно выбрать пункт «Операция» или «Типовая операция»
Типовая операция представляет собой шаблон формирования проводок по бухгалтерскому и налоговому учету, а также движений по специальным регистрам. Такой сценарий может использоваться для автоматизации учета фактов хозяйственной жизни предприятия, учет которых не автоматизирован с помощью документов.

Для описания типовой операции необходимо в справочнике Типовые операции (раздел Операции) однократно задать шаблон проводок и движений по специальным регистрам. Суммы и конкретные значения аналитики указываются в момент заполнения документа Операция, введенная вручную с видом операции Типовая операция (раздел Операции) по указанному шаблону в момент создания операции.

Для настройки шаблона заполнения регистров сведений и накопления необходимо добавить требуемые регистры с помощью команды Выбор регистров (Еще – Выбор регистров). После выбора они отобразятся между вкладками Бухгалтерский и налоговый учет и Список параметров.

Учет арендованного автомобиля на забалансовом счете

Для учета стоимости арендованного транспортного средства на забалансовом счете создайте операцию вручную на дату приема в аренду, указанную в акте приема-передачи транспортного средства.

  1. Меню: Операции – Бухгалтерский учет – Операции введенные вручную.
  2. Кнопка «Создать», выбрать «Операция».
  3. В поле «от» укажите дату приема транспортного средства по акту приема-передачи.
  4. В поле «Содержание» укажите, например, «Учет арендованного автомобиля».
  5. Выберите организацию, если учет ведется по нескольким организациям, если только по одной, то это поле не отображается.
  6. Нажмите кнопку «Добавить».
  7. В поле «Дебет» нажмите кнопку «Выбрать из списка», нажмите ссылку «Показать все» и выберите счет 001 «Арендованные основные средства».
  8. В поле «Субконто 1» выберите из справочника «Контрагенты» арендодателя.
  9. В поле «Субконто 2» откройте справочник «Основные средства» и кнопкой «Создать» добавьте в справочник новый объект имущества, введите наименование, выберите в поле «Группа учета ОС» подходящую группу, в нашем примере – «Транспортные средства». Остальные поля для арендованного имущества не заполняются.
  10. Кнопка «Записать и закрыть», затем выбрать только что созданный объект ОС.
  11. Поле «Кредит» для данной операции не заполняется.
  12. В поле «Сумма» введите стоимость арендуемого помещения, указанную в договоре аренды.
  13. В поле «Содержание» введите, например, «Учтена стоимость арендованного помещения».
  14. Кнопка «Записать и закрыть».

НДФЛ с дохода по договору аренды транспортного средства

Доход, полученный физическим лицом по договору аренды транспортного средства, сумма исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ для целей отражения в отчетности по НДФЛ регистрируются в программе с помощью документа Операция учета НДФЛ. По зарегистрированным суммам данным документом не образуется задолженность организации перед получателями таких доходов, т.е. они не учитываются ни при заполнении ведомостей на выплату зарплаты, ни при формировании аналитических отчетов по зарплате. Раздел Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ.

На закладке Доходы в табличной части регистрируется сумма полученного дохода, для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода. Арендная плата за февраль была перечислена 28.02.2017;
в колонке Код дохода – код дохода 2400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети», поскольку в нашем примере физическое лицо не зарегистрировано в качестве ИП, то доходы, полученные им от сдачи имущества в аренду, являются объектом налогообложения и формируют налоговую базу по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ);
в колонке Сумма дохода – сумму дохода, полученного от предоставления в аренду транспортного средства. В нашем примере – 10 000 руб.;
колонка Обособленное подразделение заполняется, если подразделение, в котором используется личный автомобиль физического лица, для целей НДФЛ считается обособленным. Начиная с релиза программы 3.0.44, можно вести учет заработной платы сотрудников обособленного подразделения, а также отчитываться по НДФЛ в налоговую по месту регистрации этого подразделения. Такая возможность предусмотрена, если в информационной базе нет организаций с численностью свыше 60 человек. Для использования этой возможности нужно установить флажок Расчет зарплаты по обособленным подразделениям в настройках зарплаты, а для обособленного подразделения (из справочника Подразделения) установить флажок Обособленное подразделение и указать сведения о налоговом органе, в котором оно зарегистрировано;
остальные колонки заполнять не нужно.

На закладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов ( в табличной части регистрируется сумма исчисленного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода. Арендная плата за февраль была перечислена 28.02.2017;
в колонке Сумма – сумму исчисленного налога с дохода, полученного от предоставления в аренду транспортного средства;
колонка Обособленное подразделение заполняется, если подразделение, в котором используется личный автомобиль физического лица, для целей НДФЛ считается обособленным;
остальные колонки заполнять не нужно.

На закладке Удержано по всем ставкам в табличной части регистрируется сумма удержанного налога. Для этого нажмите на кнопку Добавить и укажите:
в колонке Дата получения дохода – дату получения дохода. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В нашем примере арендная плата выплачена 28.02.2017;
в колонке Ставка налогообложения – 13% (для нерезидента 30%);
в колонке Ставка – ставку удержанного налога, в нашем примере – 13%;
в колонке Сумма – сумму удержанного налога с дохода, полученного от предоставления в аренду транспортного средства;
в колонке Срок перечисления – Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов);
в колонке Код дохода – код дохода 2400 «Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети», поскольку в нашем примере физическое лицо не зарегистрировано в качестве ИП, то доходы, полученные им от сдачи имущества в аренду, являются объектом налогообложения и формируют налоговую базу по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ);
в колонке Сумма выплаченного дохода – сумму фактически полученного дохода (без вычитания суммы удержанного налога). В нашем примере – 10 000 руб.;
колонка Обособленное подразделение заполняется, если подразделение, в котором используется личный автомобиль физического лица, для целей НДФЛ считается обособленным;
колонку Включать в декл. по прибыли заполнять не нужно;
далее нажмите на кнопку Провести и закрыть.

Последним шагом заполните закладку «Перечислено по всем ставкам»

Сдать квартиру организации

Агентство недвижимости МГН 495 «»» Сдать квартиру «»» Сдать сотрудникам организации, компании, фирмы

Организация снимет квартиру для своих сотрудников? Заполните заявку — безналичный расчет возможен

Это бесплатно – владелец жилья нам ничего не платит
Это быстро – потенциальные жильцы уже в день обращения
Клиенты есть всегда — наши риэлторы работают по районам

Наша программа автоподбора нашла желающих арендовать жилье в ближайшее время.

Оставьте заявку и уже через 15-20 минут наш колл-центр начнет обзванивать потенциальных квартирантов, предлагая им вашу квартиру. В 50% случаев люди соглашаются на просмотры.

Как сдать квартиру организации или сотрудникам крупной компании в Москве? Какие проблемы могут возникнуть в дальнейшем? Что нужно учесть при договоре с компанией и выгодно ли собственнику жилья сдавать квартиру для сотрудников в 2019 году?
В наши дни часто встречается ситуация, когда руководство организации приглашает специалистов из регионов для выполнения временной или постоянной, высокооплачиваемой работы. Первым делом, конечно же, организация снимет квартиру для своих сотрудников.

Занимается поиском жилья приглашенный риэлтор или ответственное лицо в организации, которое будет представлять интересы и фирмы.
Собственнику недвижимости тоже желательно иметь своего представителя, так как условия часто сильно отличаются от стандартов и требуют более подробного изучения специалистом. Снять квартиру для сотрудников фирмы дешевле гостиницы и договор стоит изучить досконально

Консультации ведущих специалистов МГН*495.Ru — 8 (495) 504-86-79 или 8 (966) 159-44-33
Или введите номер телефона и мы вам БЕСПЛАТНО перезвоним через 20 секунд 8 (- — -) — — —

Если вы хотите сдать квартиру для сотрудников организации – обращайтесь к нам. Рекламу о предложении аренды увидят как агентства недвижимости, работающие с компаниями, так и сотрудники, ответственные за съем жилья. Мы поможем заключить договор на выгодных условиях для владельца квартиры и расскажем о возможных подводных камнях.

Работаем только на результат!

1. Опыт работы наших риэлторов в недвижимости не менее 5 лет
2. Основная наша задача на этапе сдачи – защищать интересы собственника
3. Безопасность — собственник работает только с 1 риэлтором. Утечка информации исключена

Договор с компанией, фирмой

Договор может составляться с физическим лицом или юридическим – непосредственно на компанию. Договор с физическим лицом составляется в большинстве случаев. Ситуация довольно распространенная и наиболее предпочтительная – есть одно ответственное лицо, с него и спрашиваем.

Договор с фирмой отличается от тех, к которым все привыкли. Кроме формулировки, советуем обратить внимание на условия оплаты, степень ответственности и количество проживающих (в целях экономии денег, фирмы иногда стараются разместить как можно больше сотрудников).

Форма оплаты и налоги

Если оплата происходит за наличные, то переживать не стоит. Безналичная форма оплаты предполагает расчеты через бухгалтерию с соответствующими уведомлениями в налоговые органы. Стоит заранее договориться об оплате налогов и включить их в стоимость аренды.

Гостиница, отель, массажный салон и командировки

Проживание сотрудников — самый важный пункт, на который стоит обратить особое внимание. Обязательно нужно узнать, сколько человек будет проживать и на какой срок. Если это командировка на 3 месяца, то вполне возможно, что жилье арендуется для сотрудников с целью сэкономить на гостинице.
Иногда фирмы арендуют жилую недвижимость для якобы «массажного салона», прикрываясь тем, что там будут проживать сотрудники — 5-6 женщин. Они готовы платить огромные деньги, но нужно подготовиться к возможным рискам — например, к общению с полицией.

Если вам нужно сдать квартиру организации для сотрудников — звоните в нашу компанию. Мы в кратчайшие сроки подберем достойных жильцов и максимально защитим ваши интересы.

Консультации ведущих специалистов МГН*495.Ru — 8 (495) 504-86-79 или 8 (966) 159-44-33
Или введите номер телефона и мы вам БЕСПЛАТНО перезвоним через 20 секунд 8 (- — -) — — —


>Жилье за счет работодателя: налоговые последствия для компании

Условия для включения в состав расходов оплаты аренды жилья для сотрудника

Для того, чтобы организация могла учесть в составе расходов суммы аренды жилья для сотрудника, необходимо выполнение двух условий:

  • предоставление жилья сотруднику должно быть предусмотрено трудовым договором;
  • сумма арендной платы, как доход в натуральной форме, должна являться составной частью заработной платы сотрудника.

Если организация компенсирует непосредственно сотруднику арендную плату, которую он самостоятельно уплачивает арендодателю за съемное жилье, то согласно официальному мнению, подобные выплаты не являются оплатой за выполнение трудовых функций и, соответственно, на основании п. 29 ст. 270 НК РФ не учитываются в целях налогообложения прибыли. Эта позиция выражена в Письмах ФНС РФ от 12.01.2009 № ВЕ-22-3/6, Минфина РФ от 12.01.2018 № 03-03-06/1/823, от 22.10.2013 № 03-04-06/44206, от 30.09.2013 № 03-03-06/1/40369, от 04.04.2013 № 03-04-06/11060.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».Документы, подтверждающие затраты организации на оплату проживания сотрудника:

  • трудовой договор, который предусматривает оплату организацией проживания сотрудника;
  • договор аренды жилья;
  • платежное поручение на перечисление арендной платы.

НДФЛ с доходов сотрудника в натуральной форме

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ, учитываются все доходы, полученные сотрудником, как в денежной, так и в натуральной формах. К доходам, полученным в натуральной форме, относится оплата (полностью или частично) организацией за сотрудника товаров (работ, услуг) или имущественных прав (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Следовательно, часть заработной платы, выплаченная сотруднику в натуральной форме, путем оплаты за него стоимости аренды, облагается НДФЛ в общеустановленном порядке.

Организация, независимо от применяемой ею системы налогообложения, является налоговым агентом по НДФЛ, поэтому она обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. Налоговой базой для расчета НДФЛ, в данном случае, является сумма арендной платы, уплачиваемая организацией за сотрудника. Ставка НДФЛ с дохода в натуральной форме, применяется та же, что и к заработной плате в денежной форме.

Датой получения дохода в натуральной форме является дата оплаты арендодателю арендной платы (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). НДФЛ с заработной платы, выплачиваемой в натуральной форме, может быть удержан при фактической выплате сотруднику заработной платы в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ) (Письма Минфина РФ от 23.01.2018 № 03-04-06/3201, от 12.01.2018 № 03-03-06/1/823, от 03.10.2017 № 03-04-06/64421).

Заполнение расчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ при выплате дохода сотруднику в натуральной форме

Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ при выплате сотруднику дохода в натуральной форме рассмотрено в Письмах ФНС РФ от 09.08.2016 № ГД-3-11/3605@, от 28.03.2016 № БС-4-11/5278@. Расчет заполняется следующим образом:

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Строка 020 — сумма дохода в натуральной форме (сумма арендной платы)

Строка 040 — сумма НДФЛ, исчисленная с дохода в натуральной форме

Строка 070 — сумма НДФЛ, удержанная из дохода сотрудника, полученного в денежной форме

Если остается сумма НДФЛ, не удержанная налоговым агентом, то она указывается по строке 080.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Строка 100 — дата получения дохода в натуральной форме (день перечисления арендной платы арендодателю)

Строка 110 — дата выплаты дохода в денежной форме (день фактической выплаты заработной платы)

Строка 120 — первый рабочий день, следующий за днем фактической выплаты заработной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ)

Строка 130 — сумма дохода, полученного в натуральной форме

Строка 140 — сумма НДФЛ, удержанного с дохода в натуральной форме

В справке 2-НДФЛ доход сотрудника в натуральной форме отражается в том месяце, когда указанный доход передан сотруднику, с кодом дохода — 2530 «Оплата труда в натуральной форме».

В соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ, в справке 2-НДФЛ указываются коды доходов и вычетов в соответствии с Приказом ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387:

  • в Приложении № 1 — коды видов доходов
  • в Приложении № 2 — коды видов вычетов

Пример: заработная плата сотрудника составляет 50 000 рублей в месяц. Срок выплаты заработной платы 10 числа месяца, следующего за оплачиваемым месяцем. Организация ежемесячно 5 числа оплачивает за сотрудника аренду жилья в сумме 18 000 рублей.

В бухгалтерском учете, в составе расходов, организация учитывает в полной сумме выплату дохода сотрудника в натуральной форме (18 000 рублей).

В налоговом учете, в составе расходов, организация учитывает выплату дохода сотрудника в натуральной форме, в следующем размере:

50 000 рублей х 20 % = 10 000 рублей

То есть, из 18 000 рублей арендной платы, в налоговые расходы можно включить только 10 000 рублей. Следовательно, общая сумма заработной платы сотрудника, выплачиваемая, как в натуральной, так и денежной формах, в состав налоговых расходов организации, включается в размере 42 000 рублей.

Заполнение расчета 6-НДФЛ

Раздел 1

Аренда жилья для работника: учет и налогообложение

  • 10.04.19 ВС вынес свой вердикт по делу, которое мы ранее освещали: организация на основании локального акта компенсировала аренду жилья работникам, переехавшим из других городов. Среди таковых оказался и гендиректор, которому аренда квартиры оплачивалась в том числе в период, когда он уже имел свою квартиру, но в ней проводился ремонт (в 1 квартале 2017 года), до момента, когда директор переехал в свое новое жилье. Взносы с этой компенсации компания… 472
  • 29.03.19 Минфин рассказал, надо ли платить взносы в случае компенсации расходов иногородних работников на аренду жилых помещений, если работодатель делает это на основании локального нормативного акта, а ФНС разослала это налоговикам для использования в работе. На основании абзаца третьего подпункта 2 пункта 1 статьи 422 НК от взносов освобождены все виды компенсаций, установленных законодательством РФ, субъектов РФ, местных властей (в пределах норм), … 986
  • 29.03.19 О взносах с компенсации расходов на наем жилья иногородним работникам 1080
  • 06.03.19 Минфин напомнил, что если фирма платит за аренду жилья для работников, то у последних возникает доход в натуральной форме. Этот доход облагается НДФЛ, кроме того, фирма должна уплатить страховые взносы. К тому же, есть опасность, что названные расходы организация не сможет учесть в целях налога на прибыль. Чтобы этого избежать, надо оформить оплату аренды жилья как часть системы оплаты труда – это будет считаться частью зарплаты, выплаченной … 1429
  • 06.03.19 Об НДФЛ, страховых взносах и налоге на прибыль при оплате организацией аренды жилья для иногородних работников 1321
  • 15.01.19 Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в том числе – на наем жилого помещения, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, принимаются к вычету при исчислении НДС, напомнил Минфин. При этом в книге покупок регистрируются заполненные в установленном порядке бланки строгой отчетности или их копии с выделенной отдельной строкой суммой НДС, выданные работнику и включенные им в отчет о служебной командировке. НДС с оплаты … 732
  • 15.01.19 О вычете НДС, уплаченного по расходам на наем жилья в командировке 568
  • 29.11.18 Приказом компании для работников, приглашенных из других регионов, компенсировалась аренда жилья. Согласно допсоглашению от 29 февраля 2016 года к трудовому договору с директором при отсутствии у него собственного жилья в месте нахождения компании ему предоставляется служебное жилье или компенсируется аренда жилья до момента вселения в собственное жилье. Директору оплачивалась аренда квартиры в 2016 году и 1 квартале 2017 года. В собственное… 1344
  • 14.11.18 Компания компенсировала работникам затраты по найму жилых помещений в связи с вынужденным переездом к новому месту работы. Первоначально с этих выплат были исчислены и уплачены страховые взносы. Затем компания изменила решение и обратилась в управление ПФ с заявлением о возврате излишне уплаченных взносов. Управление в возврате отказало, пояснив, что в объект обложения взносами входит не только зарплата работника, но иные выплаты в рамках… 1510
  • 16.08.18 Далеко не все компании предоставляют жильё своим работникам. Даже если специфика работы подразумевает приглашение хотя бы какого-то числа сотрудников из других городов, многие компании часто просят иногородних обеспечивать себя жильём самостоятельно. Почему? Потому что оплата даже очень дешёвого жилья несёт компании достаточно крупные убытки. И дело здесь не только в том, что жильё – это лишние расходы. Эти расходы ещё и облагаются налогами. Но всё же есть компании обеспечивают иногородний персонал жильём, если прибыль получается больше тех затрат, которые требуются для того, чтобы обзавестись этой рабочей силой. Согласитесь, для человека, который планирует переезд в другой город в поисках лучшей жизни, оплачиваемое жильё кажется очень привлекательным условием. Настолько привлекательным, что он сможет даже согласиться на меньшую зарплату. Да, оплата жилья несёт убытки компании, но если подойти к этому вопросу правильно, можно сделать эти убытки минимальными. Как грамотно оформить все налоговые отчёты, связанные с оплатой жилья и уменьшить потери – мы расскажем ниже. 5740
  • 14.08.18 В письме от 16 мая 2018 г. N 03-04-06/32677 Минфин ответил на вопросы об НДФЛ и страховых взносах с оплаты организацией за аренду жилых помещений, предоставляемых временно пребывающим в РФ иностранным работникам, а также с сумм компенсации, выплачиваемой таким работникам, расходов по найму жилья. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 НК к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью… 2185
  • 14.08.18 Об НДФЛ и страховых взносах с компенсации иностранным работникам аренды жилых помещений 1680
  • 03.07.18 В письме от 24.05.18 № 03-04-06/35176 Минфин напомнил, что к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг, имущественных прав), в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. Таким образом, оплата организацией за работников в их интересах стоимости аренды жилыья признается доходом работников, облагаемым НДФЛ. Согласно… 3060
  • 03.07.18 Об НДФЛ с сумм оплаты (возмещения) организацией работникам стоимости аренды жилых помещений 1993
  • 21.03.18 В письме от 19 февраля 2018 г. N 03-04-06/10129 Минфин ответил на вопрос об НДФЛ и взносах с арендной платы за жилье и оплаты расходов на его содержание организацией за работника, прибывшего из другой местности. Чиновники рассмотрели такую ситуацию: по условиям трудового договора организация обеспечивает работника бесплатным жильем и оплачивает расходы на содержание жилья. Для этого организация заключила договор аренды помещения, в… 7426
  • 20.03.18 Об НДФЛ и взносах с арендной платы за жилье и оплаты расходов на его содержание фирмой за иногороднего работника 4234
  • 14.03.18 В письме от 26 февраля 2018 г. N ГД-4-11/3746@ ФНС ответила на вопрос об НДФЛ с сумм возмещения организацией расходов иногородних работников по найму жилого помещения в связи с переездом на работу в другую местность, а также об учете этих сумм в расходах. Налоговая рекомендует руководствоваться разъяснениями, изложенными в письме Минфина от 03.11.2017 N 03-04-06/72579. В нем сказано, что статьей 169 Трудового кодекса не предусмотрены… 2915
  • 14.03.18 Об НДФЛ и налоге на прибыль в случае возмещения иногородним работникам расходов на наем жилья 2244
  • 14.03.18 Об НДФЛ и налоге на прибыль в случае возмещения иногородним работникам расходов на наем жилья 1197
  • 15.02.18 Зачастую ввиду дефицита узких или просто высококвалифицированных специалистов на рынке труда организации готовы пригласить на работу кандидата из другой местности и компенсировать ему расходы на поиск и аренду жилья. Однако помимо готовности понести подобные расходы возникает вопрос о том, какие еще возможно придется вписать затраты в отчет о финансовых результатах. Итак, разберемся во всем по порядку. 3901
  • 08.02.18 В письме от 12 января 2018 г. N 03-03-06/1/823 Минфин рассказал об учете расходов, о взносах и НДФЛ в ситуации, когда оплачиваются расходы работника на наем жилья при переезде на работу в другую местность. Компенсации в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением трудовых обязанностей, не входят в систему оплаты труда, следовательно, такие расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией,… 2387
  • 08.02.18 О налоге на прибыль, взносах и НДФЛ при возмещении расходов работников на наем жилья, в том числе при переезде в другую местность 2418
  • 28.12.17 В письме от 23 ноября 2017 г. N 03-03-06/1/77516 Минфин рассказал об учете в расходах оплаты аренды жилья для работников, переезжающих на работу в другую местность, а также о страховых взносах с этих компенсаций. В соответствии со статьей 255 НК в расходы на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства,… 2577
  • 01.12.17 Тема сегодняшнего Вестника – налогообложение расходов на аренду жилья для работника. Такая ситуация нередко возникает, когда мы приглашаем на работу специалиста из другого города или региона. Чтобы убедить его сменить место жительства, компания должна возместить ему расходы на аренду жилья. Это можно оформить как премию, дополнение к заработной плате, но тогда это дополнение будет облагаться всеми налогами, включая НДФЛ и страховые взносы. Поэтому нередко поступают по-другому. Компания заключает договор с арендодателем, арендует жилье (квартиру или апартаменты), и работник проживает в этой квартире. Возникают вопросы: какими налогами облагаются данные выплаты и облагаются ли вообще, какие в этой ситуации могут быть риски, признаются ли такие расходы по налогу на прибыль? 7035
  • 01.11.17 Компания на основании приказа директора предоставляла работникам бесплатное проживание и питание. По результатам выездной проверки ПФ доначислил страховые взносы, пени и штраф, указав, что предоставление работникам бесплатного питания и проживания отражалось в расчетных ведомостях и в расчетных листках, что свидетельствует о том, что эти вознаграждения являются частью оплаты труда. Кроме того, они предусмотрены трудовым договором. Суд… 5068
  • 30.10.17 В письме от 3 октября 2017 г. N 03-04-06/64421 Минфин рассказал о налогообложении НФДЛ сумм оплаты организацией стоимости проживания своих сотрудников. К доходам, полученным физлицом в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения. Таким образом, по общему правилу, оплата организацией за … 1510
  • 26.10.17 В письме от 17 октября 2017 г. № ГД-4-11/20938@ ФНС рассказала о налогообложении НДФЛ и взносами сумм возмещения иногородним работникам расходов на наем жилых помещений и об учете таких расходов для целей налогообложения прибыли. Согласно пункту 3 статьи 217 НК не облагаются НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с исполнением трудовых обязанностей (включая переезд на… 3912
  • 25.10.17 Об НДФЛ и взносах с сумм возмещения иногородним работникам расходов на наем жилых помещений и об учете таких расходов 2321
  • 18.05.17 В письме от 07.04.17 № 03-04-09/21137 Минфин рассказал об НДФЛ и страховых взносах с оплаты стоимости проживания сотрудников. К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика. Таким образом, оплата организацией за своих… 4514
  • 18.05.17 Об НДФЛ и страховых взносах с оплаты стоимости проживания сотрудников 3401
  • 22.02.17 В письме от 10.01.2017 № БС-4-11/123@ ФНС напомнила, что на основании пункта 3 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством компенсационных выплат (в пределах норм), связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (в том числе переезд на работу в другую местность). В соответствии с пунктом 5 статьи 16 федерального закона 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»… 2501
  • 20.02.17 Об НДФЛ с возмещения (компенсации) расходов иностранного работника по найму жилого помещения в РФ 2424
  • 06.02.17 По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании страховые взносы, пени и штраф. Фонд установил, что компания не включала в базу для начисления взносов расходы по найму помещений, неподтвержденные документально, в сумме, определенной в локальном акте, и суточные при направлении работников в однодневные командировки. Также фонд признал неиспользованный железнодорожный билет доходом работника и доначислил взносы с его стоимости. Кроме того,… 1157
  • 27.01.17 В письме от 29 декабря 2016 г. N 03-04-05/79264 Минфин указал, что к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика (подпункт 1 пункта 2 статьи 211 НК). По этой причине Минфин считает, что оплата организацией за своих сотрудников… 3944
  • 25.01.17 Об НДФЛ с сумм оплаты организацией стоимости проживания работников 1 2679
  • 22.12.16 В письме от 21.11.16 № 03-03-06/1/68286 Минфин указал, что Трудовой кодекс выделяет два вида компенсационных выплат. Один из них объединяет выплаты, связанные с особыми условиями труда, в соответствии со статьей 129 раздела VI «Оплаты и нормирование труда» ТК, а другой вид компенсационных выплат определен в статье 164 раздела VII «Гарантии и компенсации» ТК. Так, в соответствии со статьей 129 ТК в структуру зарплаты помимо вознаграждения за… 3544
  • 14.11.16 В письме от 10.10.16 № 03-04-06/58957 Минфин напомнил, что согласно статье 168 ТК в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику, в частности, расходы по найму жилого помещения, а также дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). При этом порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или… 1601
  • 14.11.16 Об учете командировочных расходов на наем жилого помещения в целях налога на прибыль 1349
  • 24.10.16 Компания в связи с переводом сотрудников на работу в другую местность заключила для них договоры аренды жилых помещений. По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании страховые вносы, пени и штраф, включив в базу для начисления взносов стоимость аренды квартир сотрудникам. Суды трех инстанций (дело № А40-221105/2015) отменили его решение, указав на статью 169 ТК, которая предусматривает возмещение работникам расходов по переезду… 2699
  • 14.10.16 В письме от 14.09.16 № 03-04-06/53726 Минфин рассмотрел вопросы исчисления НДФЛ и налога на прибыль в случае оплаты организацией проживания свои работников. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 НК к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в … 3941
  • 14.10.16 Об НДФЛ и налоге на прибыль в случае оплаты организацией стоимости проживания своих сотрудников 2279
  • 28.09.16 В письме от 31.08.16 № 03-04-09/50917 Минфин рассказал об НДФЛ с оплаты работодателем проезда работника, направляемого работодателем на обучение, к месту обучения и проживания в месте обучения. Согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 211 НК к доходам, полученным физлицом в натуральной форме, относится, в частности, оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, … 7 4297
  • 27.09.16 Довольно часто на практике встречается следующая ситуация: организация на ОСНО арендует жилое помещение и предоставляет его в пользование своего сотруднику (например, если работник переехал на работу в другую местность). Казалось бы, бытовая ситуация. Однако для бухгалтера становится актуальным вопрос – нужно ли платить НДС со стоимости арендной платы? 7161
  • 14.09.16 Комментарий к Письму Минфина РФ от 14.06.2016 № 03-03-06/1/34531. 1716
  • 08.08.16 Согласно трудовому договору заместителю руководителя компании предоставлялось жилое помещение на период действия трудовых отношений. По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании страховые взносы, пени и штраф, признав это выплатой работнику в натуральной форме. По мнению фонда, услуги по предоставлению жилья являются составной частью зарплаты, поскольку обусловлены трудовыми отношениями и напрямую связаны с трудовой деятельностью,… 3623
  • 01.08.16 В письме от 14.06.16 № 03-03-06/1/34531 Минфин напомнил о необложении НДФЛ компенсационных выплат, связанных с исполнением трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов). Статьей 169 Трудового кодекса предусмотрено, что при переезде работника по предварительной договоренности с работодателем в другую местность работодатель обязан возместить работнику расходы по переезду, расходы по… 6349
  • 01.08.16 О налогообложении НДФЛ и налогом на прибыль возмещения расходов на аренду квартиры работника, переехавшего на работу в другую местность 5130
  • 19.07.16 О начислении страховых взносов на суммы возмещения иногородним работникам расходов по найму жилого помещения 1603
  • 15.03.16 Компания компенсировала двум работникам расходы по найму жилья при работе не в месте расположения компании. По результатам выездной проверки ПФ доначислил компании страховые взносы, пени и штраф, решив, что указанная компенсация обусловлена трудовыми отношениями, связана с трудовой деятельностью, носит систематический характер, в связи с чем подлежит включению в базу для начисления взносов. Суды трех инстанций (дело №… 2011
  • 01.02.16 В письме от 15.01.16 № 03-03-07/803 Минфин указал, что расходы по аренде жилого помещения, предназначенного для проживания в нем командированных работников, могут учитываться в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Такие расходы включаются в состав налоговой базы по налогу на прибыль за период, когда в арендуемом жилом помещении проживали командированные работники, на основании документов, косвенно подтверждающих… 3868
  • 31.01.16 О подтверждении расходов на аренду жилого помещения для командированных работников 3110
  • 15.06.15 При укомплектовании персоналом объектов, находящихся в другой местности, а также для реализации гарантий социальной защиты работников при их переезде к месту работы в другую местность работодатель (Общество) предоставляет работникам жилые помещения. Обязанность по предоставлению жилья закреплена в локальном нормативном акте Общества. Для реализации указанных гарантий Общество намерено заключать с физическими и юридическими лицами договоры аренды жилых помещений для проживания своих работников, по которым на стороне арендатора выступает Общество. Арендованные жилые помещения будут переданы в пользование работникам по акту приема-передачи. Плата за проживание с работников не взимается. Коммунальные платежи работники оплачивают самостоятельно. Каков порядок обложения налогом на прибыль, НДС, НДФЛ и страховыми взносами операций по передаче в пользование своим работникам жилых помещений, арендованных Обществом? 32172
  • 09.10.14 В проверяемом периоде компания арендовала двухкомнатную квартиру в другом городе для проживания командированных работников. В арендную плату были включены коммунальные услуги, вывоз мусора, клининговые услуги один раз в неделю, услуги связи (телефон, интернет). По результатам выездной проверки инспекция доначислила компании налог на прибыль, пени и штраф, указав на неправомерное отражение расходов по аренде квартиры в другом городе при… 5 4642
  • 18.09.14 В письме от 5 августа 2014 г. N 03-04-06/38542 Минфин указал, что согласно статье 169 Трудового кодекса при переезде работника по договоренности с работодателем на работу в другую местность работнику должны возмещаться расходы на переезд с семьей, провоз имущества, обустройство на новом месте жительства. Конкретные размеры возмещения расходов определяются соглашением сторон трудового договора. Необходимо учитывать, что положения… 2599
  • 18.09.14 Об НДФЛ с оплаты (возмещения) новым работодателем работнику расходов на переезд к новому месту работы и наем жилья 1947
  • 31.07.14 Компания арендует жилое помещение для иногороднего сотрудника. Признается ли такая оплата аренды доходом работника, с которого нужно удержать НДФЛ? Да, признается, ответил Минфин России в письме от 05.05.14 № 03-04-05/21026. Позиция Минфина Налоговым кодексом установлено, что при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК… 2646
  • 17.07.14 В Минфин поступило письмо от физлица, которому при найме на работу было поставлено условие об обязательном проживании в квартире, арендованной для него работодателем. При увольнении через 4 месяца работы у сотрудника был удержан НДФЛ со стоимости аренды квартиры, равной 87 тысячам рублей в месяц. Считая эту цифру завышенной, бывший работник, задавая налоговой инспекции вопрос о правомерности удержания, заодно поинтересовался — как следовало… 1585
  • 13.05.14 Организация хочет арендовать двухкомнатную квартиру для иностранных сотрудников — для всех, кто будет приезжать в организацию работать. Арендодатель — физическое лицо. Возможно ли учесть в бухгалтерском и налоговом (налог на прибыль) учете расходы на аренду, в том числе за период, когда в арендуемой квартире сотрудники проживать не будут, при том, что квартира бронируется для последующего проживания иностранных работников? 6021
  • 09.12.13 Согласно статье 92 ЖК РФ, служебные жилые помещения относятся к специализированному жилищному фонду и предназначены для проживания граждан в связи с характером их трудовых отношений с органом государственной власти, государственным или муниципальным унитарным предприятием, учреждением, а также в связи с назначением на государственную должность или избранием на выборные должности в органы государственной власти (ст. 93 ЖК РФ). Но что же делать и чем руководствоваться тем организациям, которые являются коммерческими и работники которых имеют необходимость в предоставлении служебного жилья? Такие правоотношения регулируются нормами ГК РФ, а именно статьей 606 главы 34 ГК РФ, статьей 671 ГК РФ, которые предусматривают аренду жилья для работника на определенный срок. 6677
  • 11.11.13 Организация доказала, что оплата аренды жилья, предоставленного работнику, переехавшему из другой местности, не облагается НДФЛ. 5489
  • 06.11.13 Если работодатель возмещает сотрудникам стоимость аренды жилья, последние получают экономическую выгоду. А значит, эти суммы нужно облагать НДФЛ в установленном порядке (письмо Минфина России от 22.10.2013 № 03-04-06/44206). Компенсационны выплаты, связанные в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, с которых не нужно удерживать НДФЛ, приведены в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса. Среди них, например,… 1563
  • 12.09.13 В письме от 26.08.2013 № 03-04-06/34883 Минфин России рассмотрел следующую ситуацию. Организация планирует арендовать квартиру для работника, трудовым договором с которым предусмотрена ее оплата. Согласно условиям предварительного договора аренды оплата производится авансом за 3 месяца вперед. В какой момент следует удержать НДФЛ из доходов работника? Финансовое ведомство разъяснило, что оплата аренды квартиры организацией является для… 2532
  • 24.05.13 Минфин также ответил и на вопрос об учете компенсации затрат на переезд и обустройство работника в расходах организации. Ведомство считает, что подъемные могут быть учтены в пределах размеров, определенных сторонами трудового договора. 1709
  • 22.12.11 Организация вправе учесть в расходах суммы возмещения коммунальных платежей за жилье, арендованное сотрудником на период командировки, и не удерживать НДФЛ с них 3029
  • 16.12.11 Отправляя сотрудников в длительные командировки, компания арендует для них квартиры. При этом в стоимость аренды не входят коммунальные платежи. Их сотрудники оплачивают на основании отдельных квитанций. А после организация возмещает им расходы. Минфин России в письме от 05.12.2011 г. № 03-03-06/1/802 разъяснил, что коммунальные платежи в этом случае включаются в состав расходов по найму жилого помещения, предусмотренных п. 3 ст. 217… 1166
  • 02.12.11 Затраты на аренду жилья для будущего работника, с которым еще не заключен трудовой договор, в расходах не учитываются 2127
  • 30.11.11 Расходы на оплату жилья работникам организации – гражданам иностранных государств могут быть учтены в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций в размере, не превышающем 20% от начисленной месячной заработной платы при условии заключения трудового договора. В период, когда договор не заключён и иностранный работник не состоит в штате организации, расходы на оплату жилья не могут уменьшать налоговую базу по налогу на… 1156
  • 01.12.09 На время загранкомандировки работник турфирмы может останавливаться не только в отеле, но и на частной квартире или в апартаментах, арендованных для него фирмой. Об особенностях учета расходов по найму жилья в этом случае – в статье. 4663
  • 05.03.09 Зачастую работодателям оказывается гораздо проще нанять иногороднего работника, чем найти подходящий кадр в своем регионе. Правда, для этого новую штатную единицу нужно обеспечить жильем. От того, как именно организация оформит данную операцию, зависит и учет арендных платежей. 3631
  • 16.06.08 Для выполнения определенных видов работ иногда проще найти иностранного работника, нежели соотечественника. Поскольку такому сотруднику необходимо где-то жить, организация, взяв на себя все расходы по аренде заветных квадратных метров, практически покупает преданность заморского персонала. Осталось разобраться с налогообложением бонусов. 1874
  • 18.12.07 Наша организация арендует у физического лица — гражданина РФ жилое помещение, сумма аренды перечисляется безналичным путем, функции налогового агента по перечислению НДФЛ выполнены. Сумму арендной платы организация относит на внереализационные расходы (счет 91-2), не принимаемые для целей налогообложения по налогу на прибыль, за исключением тех дней, когда там находятся командированные работники из Москвы, хотя фактически там проживают работники, находящиеся на вахте. Сейчас обсуждается вопрос об аренде еще двух квартир, поскольку расширяется штат. Можно ли относить расходы по аренде еще двух квартир на себестоимость? Если нет, то как лучше учитывать? Не возникает ли каких-либо налоговых (и не только) последствий у организации? 7046
  • 21.08.07 В соответствии с письмом Минфина РФ от 09.08.2007 № 03-04-06-01/288, если фирма оплачивает аренду жилья для сотрудника, направленного на постоянную работу за границу, то стоимость аренды подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. При этом работник, не обладающий статусом резидента РФ, облагается НДФЛ по ставке 30%. Статус налогового резидента восстанавливается в случае проживания на территории РФ более 183 дней в налоговом периоде…. 1035

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *