Беспроцентный займ нерезиденту

Автор: | 04.05.2019

Договор займа является распространенным видом гражданско-правового договора в практике отношений между различными субъектами. Предметом договора могут быть как денежные средства, так и вещи. При передаче денежных средств в иностранной валюте следует понимать, что иностранная валюта может быть предметом договора займа, однако применительно к займам между субъектам хозяйствования Республики Беларусь следует не забывать о том, что расчеты должны производиться в национальной валюте по курсу НБ РБ, что необходимо указать в договоре.

Договор займа между юридическими лицами обязан заключаться только в письменной форме, а между физическими лицами обязательно в письменной форме, если сумма займа превышает не менее чем в десять раз установленный размер базовой величины. Заем может предоставляться под определенный процент или быть беспроцентным. При отсутствии условия о процентах, их размер определяется ставкой рефинансирования НБ РБ на день уплаты заемщиком основного долга или его части. Поэтому, чтобы договор был беспроцентным, требуется конкретная формулировка. На практике если стороны не заинтересованы в установлении процентов по займу, прописывают минимальный их размер. При заключении договора следует обратить внимание на срок возврата займа. Так при отсутствии срока возврата займа, сумма займа должна быть возвращена заемщику в течение 30 (тридцати) дней со дня предъявления требования о возврате (п. 1 ст. 763 ГК РБ).

Споры, вытекающие из договоров займа, возникают достаточно часто. В качестве подтверждения письменной формы можно оформить расписку. Эта форма, как правило, имеет место между физическими лицами. В расписке обязательно нужно указывать паспортные данные физического лица. Следует не забывать, что в Беларуси установлен налог на долги при получении займа физическим лицом. При наличии спора о возврате денег займодавца мало интересует процесс, ему интересен результат и сроки возврата займа. Что касается сроков и результата возврата можно рекомендовать займодавцам включать в договор займа помимо неустойки как способа обеспечения исполнения обязательств такие способы как: залог, удержание имущества должника, поручительство. Кроме того сделку можно нотариально удостоверить, что позволит займодавцу получить исполнительную надпись нотариуса. Такой подход позволит организовать взыскание в более короткие сроки, чем если требовать возврат займа в судебном порядке. На основании исполнительной надписи нотариуса можно сразу перейти в стадию исполнительного производства.

В практике возникают споры по вопросу фактической передачи денег по договору займа и фактическому возврату денежных средств. Особенно это актуально когда денежные средства не перечисляются в безналичном порядке. Так, для избежания спорных моментов следует в договоре дополнительно отражать факт передачи денежных средств и факт их возврата. Если это расписка, то лучше, если все будет изложено от руки в письменной форме. Это даст возможность провести почерковедческую экспертизу при необходимости. В соответствии с п. 2 ст. 765 ГК РБ стороны не имеют право ссылаться на свидетельские показания при даче займа за исключением случаев обмана, угрозы или насилия. Однако в судебной практике имеются случаи, когда суд устанавливает факты при использовании свидетельских показаний и с учетом этих фактов выносится решение. Споры по безденежности договоров займа нередки, потому наличие фактов, которые можно получить на основании свидетельских показаний, будет не лишним.

Лицам при подписании договоров займа следует не забывать о полномочиях, которые им предоставлены. Так в соответствии со ст. 175 ГК РБ имеет место по данному факту признание экономическими судами договоров займа недействительными. Заем может подпадать под крупную сделку в соответствии с учредительными документами. Как правило, решение о заключении крупной сделки принимается общим собранием участников хозяйственного общества. Общие последствия недействительных сделок заключаются в возврате каждой из сторон всего полученного по сделке, а в случае невозможности возврата в натуральном виде, происходит компенсация в денежном выражении.

При рассмотрении споров суд учитывает проценты, уплачиваемые заемщиком, в качестве платы за пользование денежными средствами. Неустойка и проценты за пользование чужими денежными средствами могут быть начислены дополнительно за ненадлежащее исполнение обязательств по оплате займа.

Судебная практика имеет и такие случаи, когда договор займа заключается только для вида с целью создания юридических последствий, а не с целью исполнения прав и обязанностей. Такие сделки признаются экономическими судами мнимыми.

Объявление

Вопрос: Организация заключила кредитный договор со швейцарским банком.
Статьей 309 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что процентный доход от долговых обязательств любого вида, полученный иностранной организацией, является доходом этой иностранной организации, который получен от источника в Российской Федерации. Соответственно, данный доход подлежит обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты доходов.
Правительство Российской Федерации и Федеральный Совет Швейцарской Конфедерации заключили 15.11.1995 Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал.
В соответствии с п. 2 ст. 11 Соглашения проценты по займам, предоставленным банком, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в первом Договаривающемся Государстве, но взимаемый налог не должен превышать 5% от общей суммы процентов.
Согласно ст. 23 Соглашения двойное налогообложение устраняется путем частичного освобождения банка от налогообложения в Швейцарии при условии уплаты налога в Российской Федерации.
Учитывая изложенное, а также положения ст. 310 НК РФ, нами был перечислен в бюджет Российской Федерации налог на прибыль в размере 5% от суммы начисленных и перечисленных процентов по кредитному договору. Копии платежных поручений и налоговых деклараций отправлены в швейцарский банк.
Тем не менее банк при расчете процентов не учитывает удержанный нами налог и требует перечислять полную сумму процентов.
Просим разъяснить:
— правильно ли мы трактуем законодательные акты и действительно ли мы должны удерживать с процентов, перечисляемых швейцарскому банку по кредитному договору, налог на прибыль;
— в случае положительного ответа на первый вопрос — имеем ли мы право, уплачивать в данной ситуации сумму налога из собственных средств организации.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 29 мая 2006 г. N 03-08-05
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел запрос по вопросу налогообложения сумм процентов, выплачиваемых по кредиту, предоставленному швейцарским банком, и сообщает следующее.
Общая ставка налога на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, установленная ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), составляет 20 процентов.
Статьей 11 Соглашения между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 15.11.1995 установлено, что проценты, выплачиваемые резидентом одного государства в пользу лица, являющегося резидентом другого государства, могут облагаться налогом как в стране резидентства получателя дохода, так и в стране источника дохода. При этом п. 2 данной статьи определено, что, если проценты выплачиваются в связи с любым видом займа, предоставленного банком, налог, взимаемый в стране источника, не должен превышать 5 процентов от общей суммы процентов.
Таким образом, с учетом указанных норм ст. 11 Соглашения в Российской Федерации налог с процентного дохода, выплачиваемого швейцарскому банку, будет удерживаться по 5-процентной ставке, предусмотренной в данной статье.
В случае если положениями кредитного договора между российской организацией и швейцарским банком предусмотрено, что российская организация обязуется выплачивать проценты в полном объеме, без уменьшения их на сумму подлежащих уплате налогов, необходимо учитывать следующее.
Статьей 24 Кодекса на налогового агента возлагается обязанность правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги.
Согласно ст. 8 Кодекса под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж. Поскольку налог представляет собой индивидуальный платеж, включение в договоры оговорок, в соответствии с которыми расходы по уплате налогов возлагаются на лиц, не являющихся плательщиками, противоречит указанной норме Кодекса.
Таким образом, налоговые агенты не вправе за счет собственных средств уплачивать сумму налога на доходы иностранной организации от источников в Российской Федерации вместо налогоплательщика.
В связи с этим «дополнительные суммы», полученные иностранной организацией при перечислении ей суммы процентного дохода, без учета удержаний, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации, следует рассматривать как доход иностранной организации.
Таким образом, «дополнительные суммы» по кредитному договору подлежат налогообложению в порядке, установленном статьей «Другие доходы» Соглашения.
Кроме того, отмечаем, что «дополнительные суммы», выплачиваемые швейцарскому банку в соответствии с кредитным договором, исходя из положений ст. 252 Кодекса не могут быть отнесены к расходам, учитываемым при налогообложении прибыли, поскольку, по нашему мнению, не могут рассматриваться как целесообразные и экономически обоснованные.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА
29.05.2006

Дают ли в России кредиты иностранным гражданам?

Отношения между отечественными банками и иностранцами регулируются российским законодательством. Так, например, Федеральный закон № 102-ФЗ от 16 июля 1998 года не запрещает финансовым учреждениям выдавать деньги нерезидентам или гражданам, имеющим вид на жительство. Касается это и тех, кто хочет оформить в банке обычный кредит.

С конца 2018 года количество банков, работающих конкретно с нерезидентами РФ, может существенно снизиться. Почему такое может произойти?

С 20 ноября 2018 года вступает в силу Указание ЦБ РФ №4855-У, обязывающее финансовые учреждения страны ужесточить контроль за выдачей кредитов нерезидентам. Они обязаны будут предоставлять отчёты о предоставлении займов на сумму, превышающую 3 миллиона рублей, сроков их возврата и кредитный договор. Это может серьезно увеличить бумажную волокиту банков, поэтому наверняка некоторые из них откажутся выдавать нерезидентам большие суммы.

Несмотря на повышенные риски, банки все же выдают деньги в кредит нерезидентам РФ (речь в большей степени касается иностранцев, так как россияне, долгое время пребывающие за границей, предпочитают одалживать деньги в местных учреждениях на более выгодных условиях). Обычно это объясняется следующими факторами:

  • желание увеличить клиентскую базу (кредитованием иностранцев занимается небольшое количество банков, поэтому конкуренция здесь значительно ниже);
  • повышение размера потенциального дохода (за счет ужесточения требований к соискателям и роста процентной ставки по займам);
  • увеличение вероятности погашения за счет других факторов (например, больших доходов нерезидента, его менталитета).

Конечно, вместе с выдачей кредита нерезиденту РФ банк получает и ряд дополнительных рисков. Главный касается неисполнения финансовых обязательств заемщиков. Это в свою очередь будет означать для банка финансовые потери в размере не только суммы кредита, но и начисляемых процентов, пеней, штрафов. Ведь если иностранец покинет страну, то истребовать с него деньги будет невозможно. Остается только продать недвижимость, которую он оставил в залог (если таковое предусмотрено кредитным договором), и то при условии, что находится она на территории РФ. Причем перед продажей придется отстаивать свое право в суде, а после – выставлять имущество на торги. А на них стоимость недвижимости обычно оказывается ниже рыночной.

Банки с большей вероятностью выдают кредиты гражданам СНГ, нежели дальнего зарубежья. Хотя некоторые финансовые учреждения практикуют заключение договоров и с людьми, живущими в далеких от России странах.

Общие особенности

Если в собственной стране взять иностранцу кредит не представляется возможным, то ему стоит попытать свое счастье в России. Однако нужно быть готовым к тому, что выдадут деньги в долг ему на определенных условиях. Особенности такого кредитования заключаются в следующем:

  1. Обязательна официальная регистрация на территории РФ. Нелегал не только не получит деньги, но и будет выдворен из страны. Поэтому перед походом в банк необходимо убедиться, что все документы в порядке.
  2. Наличие залога во многих случаях обязательно. Причем касается это не только ипотечного займа, но и обычного кредитования. Многие банки такие требования не прописывают, но негласно действует правило, что наличие недвижимости или иного имущества, способного стать залогом, серьезно увеличивает вероятность одобрения заявки. Поэтому, если деньги нужны срочно, а в собственности есть квартира или машина, то следует использовать их в виде залога.
  3. Привлечение российских платежеспособных поручителей и созаемщиков также приветствуется. Ведь если свои обязательства не выполнит иностранец, то отвечать по неуплате будут уже его поручители или созаемщики. Следовательно, банку удастся вернуть свои деньги с большей вероятностью. Правда, сами россияне редко соглашаются на подобное, разве что речь идет об их близких родственниках, приехавших в РФ для постоянного проживания.
  4. Особое внимание банки уделяют работе иностранца. Если он трудоустроен в крупной фирме, с которой заключен долгосрочный договор, то кредит выдадут охотнее. Ведь тогда будет понятно, что иностранец имеет высокую квалификацию, а его работодатель заинтересован в постоянном сотрудничестве.

Работа – один из важнейших факторов при выдаче кредита иностранцу. Если для россиян существуют программы с упрощенным оформлением всего по 2 документам, то нерезидентам-иностранцам придется готовить полный пакет документов, в том числе те из них, которые подтверждают стаж, уровень дохода.

Требования к заемщику

Если иностранец-нерезидент твердо решил одолжить деньги у банка, ему необходимо ознакомиться с требованиями к заемщикам. Причем смотреть нужно на условия конкретно для людей, не имеющих гражданства РФ (для многих россиян-нерезидентов доступны обычные условия). Для них требования всегда несколько жестче. В целом картина выглядит так:

  • Постоянное проживание на территории РФ. Причем человек должен показать банку, что в будущем планирует здесь оформить ВНЖ, а впоследствии и российское гражданство. Обычно финансовые учреждения готовы выдавать кредиты иностранцам, если на территории страны они пребывают хотя бы полгода, иногда и больше (но тогда речь уже идет о резидентах страны).
  • Наличие постоянной официальной работы. Причем лучше, если речь будет идти о трудоустройстве в одной организации, а не частых увольнениях, приемах на работу. Чем больше человек числится на одном месте, тем лучше. Требования к стажу меняются от банка к банку. Тут еще важен размер займа. Если речь идет о небольшом кредите, то нескольких месяцев стажа может хватить. Если речь идет о ипотеке или большом займе, то минимальный порог может повышаться до 2 – 3 лет.
  • Достаточный доход. Он сравнивается с расходами по ежемесячным платежам. На последние должно уходить не больше 30 – 40% от бюджета семьи или иностранца, если он проживает один.

Проверить кредитную историю гражданина в другом государстве нельзя. Зато банки могут узнать о текущих задолженностях, оформленных на территории РФ. Если таковые имеются, то в выдаче кредита с 99% вероятностью откажут. Поэтому перед оформлением займа важно погасить все задолженности, оплатить налоги и патенты, а уже потом идти с заявкой в банк.

Кстати, если иностранец получает зарплату на карту, ему стоит попробовать оформить кредит в обслуживающем банке. Вполне возможно, что финансовое учреждение согласится одолжить деньги, имея на руках полную информацию о зарплате и периодичности поступлений. В этом случае и вероятность одобрения будет выше, и процесс оформления проще.

Условия кредитования

Сразу нужно отметить, что иностранцы чаще всего оформляют не потребительские кредиты, а ипотеку. Приезжая в другую страну, вопрос наличия собственного жилья становится для них наиболее острым. Поэтому они и решают взять деньги на недвижимость в долг. Сразу нужно быть готовым, что многие банки потребуют внесения внушительного первого взноса (может достигать 50 – 70% от стоимости недвижимости).

Вне зависимости от типа кредита иностранец должен быть готов, что процентная ставка для него окажется на несколько процентов выше, чем для россиян. Также банки:

  1. снижают сроки кредитования;
  2. обязуют оформлять личную страховку;
  3. просят дополнительные формы обеспечения (залог, поручительство).

Все это позволяет банку снизить риск невозврата заемных средств. Иностранцу же приходится следовать диктуемым требованиям, ведь финансовых учреждений, готовых одолжить деньги, не так много. Обычно условия кредитования они не публикуют в открытом доступе, а на официальных ресурсах сообщают лишь о возможности оформления займа иностранцам. Условия выглядят примерно таким образом:

  • процентная ставка – от 10 до 20% годовых;
  • сумма займа – от 10 000 до нескольких миллионов рублей (большие суммы только при условии наличия обеспечения);
  • срок кредитования – по обычным займам до 3 – 5 лет, по ипотеке – до 10 – 15 лет;
  • дополнительные условия: обязательное подтверждение дохода, предоставление обеспечения.

В Сбербанке оформить кредит иностранцу не удастся. Зато несколько крупных банков все же работает с гражданами других стран. Например, это можно сделать в ВТБ, Альфа-Банке и Райффайзенбанке, правда при оформлении ипотеки требуется наличие ВНЖ. Для нерезидентов-иностранцев у них очень мало программ.

Работают с иностранцами и другие банки. В их список входят: Дельта, Росбанк, Ситибанк, ЮниКредит. Перед оформлением стоит обратиться в учреждение и уточнить условия и требования к заемщикам. Обычно они устанавливаются в индивидуальном порядке. Можно попытать счастье и в местных небольших банках, но у них процентные ставки обычно оказываются еще выше и могут достигать 25% годовых и больше.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *