Д 50 к 51

Автор: | 04.05.2019

Ну вот у нас появился товар. Теперь его надо продать и получить оплату.
Студентка, задавшая вопрос на ОТВЕТах при покупке товаров, наверняка сделала бы «Дт 51 Кт 41». Её проводка означала бы поступление оплаты на наш расчетный счет и уменьшение товара на нашем складе. Но…
Давайте подумаем: товар ведь не просто исчез со склада за некую оплату. Было бы здорово так заниматься бизнесом. А на практике товар может исчезнуть либо по причине продажи покупателю, либо отдан в рекламных целях, ну, или более печальный случай: банальное воровство или природные катаклизмы.
Нас интересует более простой вариант — продажа, т.к. мы не собираемся воровать или устраивать всемирный потоп. Следовательно, мы берем в руки план счетов и ищем тот счет, который поможет решить наш вопрос. Это будет счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Что мы теперь имеем? Оплата поступила от покупателя. Покупатель расплатился за купленный товар
Давайте составим проводки:
Дт 51 Кт 62 — поступила на р/счет оплата покупателя
Дт 62 Кт 90 — товар реализован покупателю, т.е. у покупателя увеличение по Дт сч.62
Дт 90 Кт 41 — а вот на нашем сч.41 — уменьшение.
Теперь смотрим, что мы получили в итоге. Как и раньше, одинаковые счета я выделила. Этим счетом и будет счет 62. Если представить идеальный вариант, когда товар продан и за него прошла 100%-я оплата. Тогда итог по этому счету будет нулевой. Да, можно сказать, что в итоге мы получили те же самые остатки по счету, если бы мы сразу написали «Дт 51 Кт 41». Но, согласитесь, что наша логика вернее. А если мы занимаемся продажами, то учет покупателей на счете 62 позволит нам сохранить все данные по покупателю. Если у нас есть сайтик с информационной подпиской, тогда покупатель придет к нам еще и еще раз!
Почему я пропустила счет 90? Это счет мы рассмотрим чуть позже. Он по своей суть тоже промежуточный, но смысл у него совсем иной. И сейчас вы это увидите на моих «самолетиках». Сразу давайте вспомним, что товар мы купили за 1000р., а продадим, допустим за 1500р.

Вот теперь по схеме мы видим: да, счет 62 — закрылся, счет 51 — увеличился, счет 41 — уменьшился Но у нас получается, что по сч.51 увеличение произошло на 1500р, а сч.41 уменьшился всего на 1000р. Так что же таит в себе это счет 90?
По Кредиту мы видим значение 1500, а по Дебету — 1000. То есть, товар был у нас приобретен за 1000р, учитывался он у нас на счете 41 по Дебету. Посте продажи он ушел с Кредита сч.41 в Дебет сч.90. Значит, думаю и вы догадались — это у нас цена покупки товара, его себестоимость. А вот 1500р — это цена продажи. Ну не будем же мы в убыток себе торговать? Таким образом, на счете 90 мы собираем по Кредиту продажи, а по Дебету собираем наши затраты. У нас получился Кредитовый остаток 500р. Мы продали товар дороже, чем его купили. Значит 500р — это наша с вами прибыль.
Давайте, как и на предыдущей страничке мы сократим наши самолетики. Вот такая схемка получается:

А теперь еще раз, что бы вывести цепочку

Мы купили товар, продали. Давайте сведем все воедино и посмотрим, что у нас получится пройдя на следующую страничку

Д51 К50 1800 руб

Д51 К50 200 руб.

Д51 К50 2000 руб.

Д51 К50 2000 руб.

Д50 К51 20000 руб.

Д50 К51 20000 руб.

Д51 К50 2000 руб.

А вместо нее сделана проводка

Очевидно, здесь, во-первых — неправильная корреспонденция счетов (если судить по этой проводке, то денежные средства поступили с банковского счета в кассу, а не наоборот), во-вторых — неправильная сумма. Для того чтобы аннулировать эту бухгалтерскую запись, мы делаем сторнировочную запись, которая выглядит так:

С помощью этой записи мы уничтожаем запись неправильную, после чего делаем верную проводку:

Запись красным используется не только для исправления (сторнирования) ошибок, но и в случаях, когда применяется условная оценка фактов хозяйственной деятельности

Дополнительную запись делают в случае, когда корреспонденция счетов указана правильно, но запись сделана в сумме меньшей, чем следовало. На разницу в сумме составляют дополнительную запись с той же корреспонденцией счетов.

Например, нужно было сделать запись

А сделана запись

Для исправления этой ситуации к неправильной проводке достаточно добавить так называемую добавочную проводку на сумму, достаточную для того, чтобы в итоге на счет 51 со счета 50 попала бы нужная сумма в размере 2000 руб. Дополнительная проводка выглядит так:

Дополнительная запись широко применяется в бухгалтерском учете. Кроме случая исправления ошибок, ее используют и в случаях, когда плановые показатели необходимо довести до фактической величины. Например, если фактический расход материальных ценностей или фактическая себестоимость выпущенных из производства готовых изделий выше их нормативных (плановых) величин, то сумму перерасхода относят на соответствующие счета способом дополнительной записи.

При хранении регистров бухгалтерского учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений. Содержание регистров бухгалтерского учета является коммерческой тайной, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации — государственной тайной. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета, обязаны хранить коммерческую и государственную тайну. За ее разглашение они несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Приложение 1

Рекомендуемая литератураНормативная литература1. Гражданский Кодекс РФ Ч. 1, 2, 3.2. Налоговый Кодекс РФ Ч. 1, 2.3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ 4. Федеральный закон «О консолидированной финансовой отчетности» от 27.07.2010 г. № 208-ФЗ».5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации в ред. Приказа Минфина РФ от 24.12.2010 N 34нОсновная литература1. Анцифирова И.В. Бухгалтерский финансовый учет. 3-е издание. – М.: Дашков и К, 2008г. — 800 с.2. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Самоучитель по бухгалтерскому и налоговому учету. М: Проспект, 2009. –512 с.3. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Самоучитель по бухгалтерскому учету. М.: Проспект, 2009г. -464 с.4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. М: Инфра-М, 2008г. – 720с.5. Кутер М.И. Теория бухгалтерского учета: Учебник – М.: Финансы и статистика, 2008 – 592 с.6. Рыбакова О.В. Бухгалтерский учет в коммерческой организации. М.: РАГС, 2008г. – 360 с.7. Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учет. Минск: Современная школа, 2008г. – 672с.8. Бухгалтерский учет: финансовый управленческий. Под ред. Лабынцева Н.Т. М.: Финансы и статистика, 2008г. – 800 с.9. Бухгалтерский финансовый учет (3-е издание). Под общ.ред. Еленевской Е.А. М.: Дашков и К, 2008г. — 524 с. 10. Финансовый учет. Под ред. Гетьмана В.Г. Учебник. – М.: Финансы и статистика , 2008г. — 816 с.Дополнительная литература1. Бакаев А. С. Толковый бухгалтерский словарь. М.:»Бухгалтерский учет», 2006. — 176 с.

Д 50 к51

А + Х – Х = П

2-й тип — корреспондируют два пассивных счета. Один объект учета увеличивается, другой — уменьшается, т. е. кредитовое сальдо по одному счету увеличивается, а по другому уменьшается на сумму хозяйственной операции. Итог баланса не изменяется (вид операции — изменение целевого назначения средств).

Получен краткосрочный кредит банка на погашение кредиторской задолженности перед поставщиком – 20 000 руб.

Д 60 К66

А = П + Х – Х

3-й тип — корреспондируют один активный и один пассивный счет. Объекты учета увеличиваются, т. е. увеличиваются дебетовое сальдо по активному и кредитовое сальдо по пассивному счетам на сумму хозяйственной операции. Итог баланса также увеличивается на сумму хозяйственной операции по активу и пассиву (вид операции – вложение средств).

Получены от поставщика материалы -20 000 руб. Счета еще не оплачены.

Д 10 К60

А + Х = П + Х

4-й тип — корреспондируют один активный и один пассивный счет. Объекты учета уменьшаются, т. е. дебетовое сальдо по активному счету и кредитовое по пассивному счету уменьшаются на сумму хозяйственной операции. Итог баланса также уменьшается (вид операции – изъятие средств).

Выдана из кассы заработная плата – 30 000 руб.

Д 70 К50

А — Х = П — Х

11. Отчетность как элемент метода бухгалтерского учета

Отчетность — совокупность форм отчетности, утвержденных в соответствии с действующим законодательством.

Формы отчетности — таблицы, показатели которых утверждены действующим законодательством.

Бухгалтерская отчетность — совокупность форм отчетности, в которых дается достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

Порядок составления и представления бухгалтерской отчетности регламентирован Федеральным законом «О бухгалтерской учете» и Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации.

Состав бухгалтерской отчетности

Промежуточная

Годовая

Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс

Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках

Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках:

А) Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках

— Отчет об изменениях капитала;

— Отчет о движении денежных средств;

— Отчет о целевом использовании полученных средств.

Б) Пояснительная записка

Итоговая часть аудиторского заключения, выданная по результатам

проверки бухгалтерской отчетности, обязательной по законодательству

РФ

Содержание баланса, отчета о прибылях и убытках, пра­вила оценки статей бухгалтерской отчетности, содержание по­яснений определены в Положении по бухгалтерскому учету «Бух­галтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99).

Годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность экономический субъект составляет за отчетный год.

Для нее:

— отчетным годом является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно;

— первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации организации по 31 декабря того же календарного года включительно;

— первым отчетным годом является период с даты регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его регистрации, включительно (.если регистрация экономического субъекта произведена после 30 сентября).

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период менее отчетного года (месяц, квартал нарастающим итогом с начала года).

Для нее:

— отчетным периодом является период с 1 января по отчетную дату периода, за который она составляется, включительно.

— первым отчетным периодом является период с даты государственной регистрации экономического субъекта по отчетную дату периода, за который составляется промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность, включительно.

Датой, на которую составляется бухгалтерская (финансовая) отчетность (отчетной датой), является последний календарный день отчетного периода.

Организация должна сформировать промежуточную бухгалтерскую отчетность не позднее 30 дней по окончании отчетного периода.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность считается составленной после подписания ее экземпляра на бумажном носителе руководителем экономического субъекта.

Бухгалтерская отчетность является открытой для пользователей — учредителей (участников), инвесторов, кредитных организаций, кредиторов, покупателей, поставщиков и др. Организация должна обеспечить возможность для пользователей ознакомиться с бухгалтерской отчетностью.

Годовая бухгалтерская отчетность представляется:

  • учредителям (участникам) юридического лица;

  • налоговому органу по месту регистрации;

— органу государственной статистики по месту государственной регистрации (обязательный экземпляр) не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода для формирования государственного информационного ресурса.

Годовая бухгалтерская отчетность представляется не позднее 1 апреля следующего за отчетным годом, промежуточная — не позднее 30 дней по окончании отчетного периода.

Датой представления бухгалтерской отчетности для организации считается день ее почтового отправления или день фактической передачи ее по принадлежности.

Счет 50 касса. типовые проводки по 50 счету.

Подотчетные лица — это работники организации, которым выданы деньги с условием предоставления отчета об их использовании. В качестве отчета выступает авансовый отчет, заполненный по форме АО-1. Для получения подотчетной суммы работник должен написать заявление в произвольной форме. Это заявление должно быть в обязательном порядке заверено руководителем организации, также руководитель должен сделать на заявлении отметку о размере подотчетной суммы, которую необходимо выдать данному сотруднику, и о сроке, на который она выдается. Запрещено выдавать подотчетные суммы работнику, не отчитавшемуся по ранее полученным деньгам. Запрещено передавать подотчетные суммы от одного работника другому. Ограничений по сумме, которая может быть выдана работнику под отчет, нет.

Неизрасходованные средства работник должен вернуть в кассу, при этом в бухучете выполняется проводка Д50 К71, данная операция осуществляется на основании приходного кассового ордера (образец которого можно скачать в этой статье). Если деньги выданы на командировку Сумма, истраченная на командировочные расходы, включается в себестоимость продукции, о формировании которой подробно рассказано в этой статье.

При этом сч. 71 корреспондирует со счетами 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу» (проводки Д20 (26, 44) К71). Сумма, выданная на командировочные расходы, должна подтвердиться отчетом не позднее, чем через 3 дня после окончания командировки.

Если деньги выданы на приобретение ТМЦ Если подотчетные суммы выданы для покрытия расходов, связанных с приобретением материальных ценностей, то сч.

  • Главная
  • Основные понятия бухучета

Если организации необходимо выдать своим работником наличные денежные средства на расходы, связанные с деятельности организации, то нужно воспользоваться счетом учета расчетов с подотчетными лицами — 71. Как ведется бухгалтерский учета взаимоотношений с подотчетными лицами, какие проводки выполняются, какие документы оформляются? Об этом поговорим в статье ниже. Выдача денег под отчет сотрудникам сопровождается выполнения ряда проводок и оформлением документа авансовый отчет. Порядок заполнения авансового отчета с возможностью скачать бланк и образец этого документа будет приведен в ближайшей статье. В Плане счетов для цели отражения взаиморасчетов с лицами, которым выдаются денежные средства под отчет, предусмотрен счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы.

На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.

Подотчетные суммы, не возвращенные работниками в установленные сроки, отражаются по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» и дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». В дальнейшем эти суммы списываются со счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» в дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (если они могут быть удержаны из оплаты труда работника) или 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (когда они не могут быть удержаны из оплаты труда работника).

Аналитический учет по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждой сумме, выданной под отчет.

Проводки и порядок ведения расчетов в подотчетными лицами

Порядок ведения кассовых операций и расчет по подотчетным суммам регулирует письмо ЦБ от 4 октября 1993г. №18 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ “ПОРЯДКА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ”

Здесь мы рассмотрим основные бухгалтерские записи по расчетам с подотчетными лицами.

Сотрудники получают наличные деньги из кассы:

1. на командировочные расходы

2. на покупку материалов, товаров

3. для того чтобы заплатить поставщику за услуги

4. на нотариальные, почтовые расходы

5. на покупку основных средств

6. на представительские расходы и т.д.

Д50 К71 – выдаем деньги из кассы, распечатываем расходный кассовый ордер, подписываем у сотрудника и подшиваем в кассу.

Далее сотрудник должен отчитаться за полученную сумму не позднее 3 дней выдачи денежных средств или со дня возвращения из командировки.

Повторная выдача наличных денег под отчет производится только при условии полного погашения прежней суммы.

После того как сотрудник предоставил документы, подтверждающие расходы, необходимо составить авансовый отчет. В зависимости от того, на что были получены деньги в системе делаются следующие проводки:

Д41 К71 – если сотрудник покупал товары

Д10 К71 «Расчеты с подотчетными лицами» – если сотрудник покупал материалы, ГСМ

Д26 (44) К71 – представительские расходы

Д26 (44) К71 – командировочные расходы

Д60 К71 – если сотрудник брал деньги на оплату поставщику или подрядчику (не забудьте потом проводку Д20 К60 – списать на себестоимость)

Д26 К71 – если деньги были получены нотариальные, почтовые, хозяйственные расходы

Затем сотрудник вносит остаток неиспользованных денежных средств в кассу или получает перерасход (если потратил больше чем взял).

Д71 К50 – получен перерасход (если сотрудник потратил больше или вообще не брал аванс)

Д70 К71 – если сотрудник не отчитался за выданные средства, можно удержать деньги из заработной платы (на основании письменного заявления сотрудника, к тому же сумма удержаний не долга превышать 20% от заработной платы)

Д73 К71 – если сотрудник не отчитался за выданную сумму и организация будет удерживать эту сумму из з/п в несколько этапов (в случае если нельзя сразу удержать из заработной платы – например, если сумма задолженности превышает 20% от зарплаты, которых организация может удержать)

Д94 К71 – списываем задолженность по подотчетной сумме на недостачи и потери

Д91 К94 – если организация приняла решение не возмещать или возместить невозможно.

Сотрудник не отчитался за подотчетные суммы. Законно ли удержать из заработный платы?

В ст. 137 ТК РФ указано, что работодатель вправе удержать из заработной платы работника подотчетную сумму, но необходимо получить его письменное согласие (Письмо от 09.08.2007 N 3044-6-0). Решение об удержании указанной суммы из заработной платы работника руководитель организации принимает не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса. Правда, при условии, что сам работник не оспаривает оснований и размеров удержания. Удержания из заработной платы производятся в соответствии с приказом или распоряжением руководителя организации. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не должен превышать 20% (ст. 138 ТК РФ). Допустим, работодатель решил не удерживать с сотрудника задолженность по выданным подотчетным средствам. Тогда не возвращенная в срок сумма признается доходом работника, с которого нужно уплатить НДФЛ.

Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» корреспондирует со счетами:

50 Касса (Д71 К50)

51 Расчетные счета (Д71 К51)

52 Валютные счета (Д71 К52)

55 Специальные счета в банках (Д71 К55)

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д71 К76)

79 Внутрихозяйственные расчеты (Д71 К79)

91 Прочие доходы и расходы (Д71 К91)

07 Оборудование к установке (Д07 К71)

08 Вложения во внеоборотные активы (Д08 К71)

10 Материалы (Д10 К71)

11 Животные на выращивании и откорме (Д11 К71)

15 Заготовление и приобретение материальных ценностей (Д15 К71)

20 Основное производство (Д20 К71)

23 Вспомогательные производства (Д23 К71)

25 Общепроизводственные расходы (Д25 К71)

26 Общехозяйственные расходы (Д26 К71)

28 Брак в производстве (Д28 К71)

29 Обслуживающие производства и хозяйства (Д29 К71)

41 Товары (Д41 К71)

44 Расходы на продажу (Д44 К71)

45 Товары отгруженные (Д45 К71)

50 Касса (Д50 К71)

51 Расчетные счета (Д51 К71)

52 Валютные счета (Д52 К71)

55 Специальные счета в банках (Д55 К71)

70 Расчеты с персоналом по оплате труда (Д70 К71)

73 Расчеты с персоналом по прочим операциям (Д73 К71)

76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (Д76 К71)

79 Внутрихозяйственные расчеты (Д79 К71)

91 Прочие доходы и расходы (Д91 К71)

94 Недостачи и потери от порчи ценностей (Д94 К71)

97 Расходы будущих периодов (Д97 К71)

99 Прибыли и убытки (Д99 К71)

План счетов бухгалтерского учета

Подотчетные лица – кто это? Как учитываются взаиморасчеты с подотчетными лицами, как выдать деньги под отчет, как это оформить документально и какие проводки отразить в бухгалтерском учете? Ответы на эти вопросы вы найдете в статье ниже.

Кто такие подотчетные лица?

Это сотрудники предприятия, которым выданы денежные средства на произведение расходов, связанных с деятельностью предприятия. То есть деньги не могут быть выданы на личные цели, они должны быть потрачены только на нужды организации (хозяйственные нужды, служебная командировка и т.д.). Выдача денег подотчетным лицам должна быть правильно оформлена: документально и с помощью проводок.

Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами

Для учета денег, выданных под отчет, применяется счет 71, который так и называется «Расчеты с подотчетными лицами». Аналитический учет на сч.71 может вестись по каждому отдельному подотчетному лицу.

71 счет бухгалтерского учета – активно-пассивный, а это значит, что для него одновременно выполняются правила, действующие для активных счетов и для пассивных. Что это за правила – читайте здесь.

Деньги под отчет могут выдаваться только работникам предприятия, причем должен быть зафиксирован перечень этих работников в приказе. Приказ о подотчетных лицах утверждается руководителем. В дальнейшем можно будет выдавать деньги только лицам, указанном в этом приказе.

Документальное оформление выдачи денег подотчет

Деньги выдаются подотчетному лицу на основании его заявления, в котором указывается нужная сумма и срок, на который она должна быть выдана. Руководитель организации визирует это заявление, работник с заявлением идет в кассу организации для получения денег.

Выдача денег подотчет выполняется на основании расходного кассового ордера. Если за данным подотчетным лицом не числится задолженность по предыдущим выданным суммам, и он включен в приказ о подотчетных лицах, то из кассы выдается необходимая наличная сумма.

В бухгалтерском учете выдача денег под отчет оформляется с помощью проводки Д71 К50.

Сумма может быть выдана любая, в российском законодательстве ограничений нет. Но нужно помнить, что передача подотчетных денег от одного лица другому запрещена.

Кроме того, что работник может получить денежные средства наличными из кассы, он может также получить их и на свой расчетный счет в банке. Это особенно удобно, если работник находится в командировке. Если деньги выдаются безналичными средствами, то отражается проводка Д71 К51.

Работник, получивший сумму подотчет, должен в дальнейшем отчитаться о потраченных средствах: на что потрачены и в каком размере. Кроме того, он должен предоставить документы, подтверждающие произведенные расходы.

В течение трех дней после окончания срока, указанного в заявлении работника, подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет, оформленный по форме АО-1. Авансовый отчет отражает, на какие цели потрачены полученные средства, каков размер потраченной подотчетным лицом суммы. Сдавая авансовый отчет в бухгалтерию, работник также должен приложить подтверждающие документы.

Если подотчетное лицо потратило полученную сумму не в полном размере, и у него остались деньги, то их необходимо вернуть в кассу предприятия, при этом оформляется проводка Д50 К71 и заполняется документ – приходный кассовый ордер.

Если же расходы работника превысили полученную сумму, то перерасход должен быть выдан работнику из кассы на основании расходного кассового ордера, при этом отражается проводка Д71 К50.

Получив от подотчетного лица авансовый отчет с указанием целей, на которые потрачен аванс, бухгалтер должен произвести необходимые проводки для того, чтобы списать с подотчетного лица числящуюся за ним задолженность по дебету сч.71.

В зависимости от вида затрат, кредит сч.71 корреспондирует с дебетом соответствующих счетов.

Если аванс потрачен на приобретение материальных ценностей, то выполняется проводка Д10 К71 или Д15 К71.

Если подотчетная сумма потрачена на командировку, то проводка Д20 (23) К71 для производственных предприятий, или Д44 К71 – для торговых.

Если аванс потрачен на приобретение основных средств, то проводка Д08 К71.

Если аванс потрачен на покупку товаров, то проводка Д41 К71.

Если в установленный срок работник не предоставил авансовый отчет и не вернул деньги, то они списываются с кредита сч.71 в дебет сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» (проводка Д94 К71).

Если всю сумму можно удержать из зарплаты подотчетного лица, то выполняется проводка Д70 К94. Если нет – то задолженность списывается в дебет сч.73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», далее можно удерживать из зарплаты работника сумму частями каждый месяц (проводки Д70 К73).

Проводки по счету 71:

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Затраты на питьевую воду для офиса можно учесть в базе по налогу на прибыль

Расходы организации на приобретение питьевой воды для сотрудников и установку кулеров относятся к затратам на обеспечение нормальных условий труда, которые, в свою очередь, учитываются в составе прочих расходов. А значит, «водные» суммы можно без проблем включить в «прибыльную» базу.

В целях налога на прибыль дата предъявления «первички» – это дата ее составления

Расходы на приобретение работ (услуг), выполненных (оказанных) сторонними организациями, признаются в «прибыльных» целях в том периоде, в котором документально подтвержден факт выполнения этих работ (оказания услуг). Минфин напомнил, что считать датой такого документального подтверждения.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *