ЕНВД в московской области

Автор: | 01.05.2019

Совет депутатов Солнечногорского района Московская область:
Решение
№ 325/39 от 23.12.2011

О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по Солнечногорскому муниципальному району Московской области

Недействующая редакция. Новую редакцию можно найти .

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, главой 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», Уставом Солнечногорского муниципального района Московской области Совет депутатов Солнечногорского муниципального района Московской области решил:

1. Установить и ввести в действие на территории Солнечногорского муниципального района Московской области систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее по тексту — единый налог).

2. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых единый налог является обязательным для уплаты:

2.1. Оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

2.2. Оказание ветеринарных услуг.

2.3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

2.4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).

2.5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

2.6. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

2.7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

2.8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

2.9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

2.10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

2.11. Размещение рекламы на транспортных средствах.

2.12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров.

2.13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

2.14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

3. Установить значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в соответствии с приложениями 1, 2, 3, 4 к настоящему решению.

4. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования в соответствии со статьей 5 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. С момента вступления в силу настоящего решения считать утратившим силу решение Совета депутатов муниципального образования «Солнечногорский район» Московской области от 29 ноября 2005 года N 207/24 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по Солнечногорскому муниципальному району» (в редакции решений Совета депутатов муниципального образования «Солнечногорский район» Московской области от 23.12.2005 N 218/25, от 23.12.2005 N 219/25, решений Совета депутатов Солнечногорского муниципального района Московской области от 09.06.2006 N 264/28, от 21.11.2006 N 310/32, от 27.11.2007 N 419/40, от 12.02.2008 N 467/43, от 30.10.2008 N 567/52).

6. Настоящее решение направить главе Солнечногорского муниципального района для подписания и официального опубликования.

7. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на депутатскую комиссию по вопросам бюджета, финансов и инвестиционной деятельности Совета депутатов Солнечногорского муниципального района (Кочетов В.И.).

Председатель Совета депутатов

Солнечногорского муниципального района

Н.А. Горбачев

Принято

решением Совета депутатов

Солнечногорского муниципального района

Московской области

от 23 декабря 2011 г. N 325/39

РЕШЕНИЕ О СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ В ВИДЕ ЕДИНОГО НАЛОГА

НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПО СОЛНЕЧНОГОРСКОМУ МУНИЦИПАЛЬНОМУ РАЙОНУ

МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, главой 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», Уставом Солнечногорского муниципального района Московской области:

1. Установить и ввести в действие на территории Солнечногорского муниципального района Московской области систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее по тексту — единый налог).

2. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых единый налог является обязательным для уплаты:

2.1. Оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению.

2.2. Оказание ветеринарных услуг.

2.3. Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.

2.4. Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок).

2.5. Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

2.6. Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

2.7. Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

2.8. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.

2.9. Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

2.10. Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций.

2.11. Размещение рекламы на транспортных средствах.

2.12. Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров.

2.13. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

2.14. Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

3. Установить значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в соответствии с приложениями 1, 2, 3, 4 к настоящему решению.

4. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования в соответствии со статьей 5 Налогового кодекса Российской Федерации.

5. С момента вступления в силу настоящего решения считать утратившим силу решение Совета депутатов муниципального образования «Солнечногорский район» Московской области от 29 ноября 2005 года N 207/24 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по Солнечногорскому муниципальному району» (в редакции решений Совета депутатов муниципального образования «Солнечногорский район» Московской области от 23.12.2005 N 218/25, от 23.12.2005 N 219/25, решений Совета депутатов Солнечногорского муниципального района Московской области от 09.06.2006 N 264/28, от 21.11.2006 N 310/32, от 27.11.2007 N 419/40, от 12.02.2008 N 467/43, от 30.10.2008 N 567/52).

6. Направить настоящее решение для опубликования в средства массовой информации.

7. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на первого заместителя главы администрации Солнечногорского муниципального района Е.Е. Петрова.

Глава Солнечногорского

муниципального района

Ю.А. Панкратов

Приложение 1

к решению Совета депутатов

Солнечногорского муниципального района

Московской области

от 23 декабря 2011 г. N 325/39

ТАБЛИЦА

ЗНАЧЕНИЙ КОРРЕКТИРУЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ К2

N
п/п
Виды предпринимательской деятельности Город Рабочий
поселок,
дачный
поселок,
поселок
Село,
деревня
1 2 3 4 5
1. Оказание бытовых услуг X X X
В том числе:
1.1. Ремонт, окраска и пошив обуви 0,7 0,6 0,5
1.2. Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных
изделий, головных уборов и изделий
текстильной галантереи, ремонт, пошив
и вязание трикотажных изделий
0,7 0,6 0,5
1.3. Услуги прачечных 0,8 0,7 0,6
1.4. Услуги предприятий по прокату
(за исключением проката транспортных
средств, оргтехники, игровых автоматов,
компьютеров, игровых программ,
аудиовизуального оборудования,
компьютерной техники, индивидуальных
сейфов, бытовой радиоэлектронной
аппаратуры и принадлежностей к ней,
видеоигровых устройств, видеокассет)
0,7 0,6 0,5
1.5. Другие бытовые услуги 0,9 0,8 0,7
2. Оказание ветеринарных услуг 1,0 1,0 1,0
3. Оказание услуг по ремонту, техническому
обслуживанию и мойке автотранспортных
средств
1,0 1,0 1,0
4. Оказание услуг по предоставлению
во временное владение (в пользование) мест
для стоянки автотранспортных средств,
а также по хранению автотранспортных
средств на платных стоянках
1,0 1,0 1,0
5. Оказание автотранспортных услуг
по перевозке грузов
1,0 1,0 1,0
6. Оказание автотранспортных услуг
по перевозке пассажиров
1,0 1,0 1,0
7. Розничная торговля X X X
В том числе:
7.1. Розничная торговля, осуществляемая через
объекты стационарной торговой сети,
имеющие торговые залы, за исключением
розничной торговли следующими
ассортиментными группами товаров:
0,9 0,68 0,45
7.1.1. Продовольственные товары, кроме
алкогольной продукции и пива
0,8 0,6 0,4
7.1.2. Комиссионная торговля непродовольственными
товарами (кроме легковых автомобилей
и запасных частей к ним)
0,8 0,6 0,4
7.1.3. Молоко и молочная продукция, в том числе
мороженое
0,7 0,53 0,35
7.1.4. Хлеб и хлебобулочные изделия (включая
сдобные, сахарные и бараночные изделия)
0,7 0,53 0,35
7.1.5. Детский ассортимент продовольственных
и непродовольственных товаров
0,7 0,53 0,35
7.1.6. Овощи (включая картофель), фрукты 0,7 0,53 0,35
7.2. Розничная торговля, осуществляемая через
объекты стационарной торговой сети,
не имеющие торговых залов, а также через
объекты нестационарной торговой сети,
площадь торгового места в которых
не превышает 5 квадратных метров,
за исключением реализации товаров
с использованием торговых автоматов
0,9 0,68 0,45
7.3. Реализация товаров с использованием
торговых автоматов
0,9 0,68 0,45
7.4. Розничная торговля, осуществляемая через
объекты стационарной торговой сети,
не имеющие торговых залов, а также через
объекты нестационарной торговой сети,
площадь торгового места в которых
превышает 5 квадратных метров
0,9 0,68 0,45
7.5. Развозная и разносная розничная
торговля
0,9 0,68 0,45
8. Оказание услуг общественного питания X X X
8.1. Оказание услуг общественного питания через
объекты организации общественного питания,
имеющие залы обслуживания посетителей
1,0 1,0 1,0
8.2. Оказание услуг общественного питания через
объекты организации общественного питания,
не имеющие залов обслуживания посетителей
1,0 1,0 1,0
9. Размещение рекламы на транспортных
средствах
1,0 1,0 1,0
10. Оказание услуг по временному размещению
и проживанию
1,0 1,0 1,0
11. Оказание услуг по передаче во временное
владение и (или) пользование торговых
мест, расположенных в объектах
стационарной торговой сети, не имеющих
торговых залов, объектов нестационарной
торговой сети, а также объектов
организации общественного питания,
не имеющих залов обслуживания посетителей,
если площадь каждого из них не превышает 5
квадратных метров
0,9 0,68 0,45
12. Оказание услуг по передаче во временное
владение и (или) пользование торговых
мест, расположенных в объектах
стационарной торговой сети, не имеющих
торговых залов, объектов нестационарной
торговой сети, а также объектов
организации общественного питания,
не имеющих залов обслуживания посетителей,
если площадь каждого из них превышает
5 квадратных метров
0,9 0,68 0,45
13. Оказание услуг по передаче во временное
владение и (или) в пользование земельных
участков для размещения объектов
стационарной и нестационарной торговой
сети, а также объектов организации
общественного питания, если площадь
земельного участка не превышает 10
квадратных метров
1 1 1
14. Оказание услуг по передаче во временное
владение и (или) в пользование земельных
участков для размещения объектов
стационарной и нестационарной торговой
сети, а также объектов организации
общественного питания, если площадь
земельного участка превышает 10 квадратных
метров
1 1 1

Приложение 2

к решению Совета депутатов

Солнечногорского муниципального района

Московской области

от 23 декабря 2011 г. N 325/39

ТАБЛИЦА

ЗНАЧЕНИЙ КОРРЕКТИРУЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ

К2 ДЛЯ ОБЩЕРОССИЙСКИХ ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНВАЛИДОВ

И ИХ ОТДЕЛЕНИЙ, А ТАКЖЕ ОРГАНИЗАЦИЙ, УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ

КОТОРЫХ ПОЛНОСТЬЮ СОСТОИТ ИЗ ВКЛАДОВ ОБЩЕРОССИЙСКИХ

ОБЩЕСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНВАЛИДОВ И ИХ ОТДЕЛЕНИЙ

┌──────┬────────────────────────────────────────┬──────┬─────────┬────────┐ │N │Виды предпринимательской деятельности │Город │Рабочий │Село, │ │п/п │ │ │поселок, │деревня │ │ │ │ │дачный │ │ │ │ │ │поселок, │ │ │ │ │ │поселок │ │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │1. │Оказание бытовых услуг │ X │ X │ X │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │ │В том числе: │ │ │ │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │1.1. │Ремонт, окраска и пошив обуви │ 0,23│ 0,2 │ 0,17│ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │1.2. │Ремонт и пошив швейных, меховых │ 0,23│ 0,2 │ 0,17│ │ │и кожаных изделий, головных уборов и │ │ │ │ │ │изделий текстильной галантереи, ремонт, │ │ │ │ │ │пошив и вязание трикотажных изделий │ │ │ │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │1.3. │Услуги прачечных │ 0,27│ 0,23│ 0,2 │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │1.4. │Услуги предприятий по прокату │ 0,23│ 0,2 │ 0,17│ │ │(за исключением проката транспортных │ │ │ │ │ │средств, оргтехники, игровых автоматов, │ │ │ │ │ │компьютеров, игровых программ, │ │ │ │ │ │аудиовизуального оборудования, │ │ │ │ │ │компьютерной техники, индивидуальных │ │ │ │ │ │сейфов, бытовой радиоэлектронной │ │ │ │ │ │аппаратуры и принадлежностей к ней, │ │ │ │ │ │видеоигровых устройств, видеокассет) │ │ │ │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │1.5. │Другие бытовые услуги │ 0,3 │ 0,27│ 0,23│ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │2. │Розничная торговля │ X │ X │ X │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │ │В том числе: │ │ │ │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │2.1. │Розничная торговля, осуществляемая через│ 0,45│ 0,34│ 0,23│ │ │объекты стационарной торговой сети, │ │ │ │ │ │имеющие торговые залы, за исключением │ │ │ │ │ │розничной торговли следующими │ │ │ │ │ │ассортиментными группами товаров: │ │ │ │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │2.1.1.│Продовольственные товары, кроме │ 0,4 │ 0,3 │ 0,2 │ │ │алкогольной продукции и пива │ │ │ │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │2.1.2.│Комиссионная торговля │ 0,4 │ 0,3 │ 0,2 │ │ │непродовольственными товарами (кроме │ │ │ │ │ │легковых автомобилей и запасных частей │ │ │ │ │ │к ним) │ │ │ │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │2.1.3.│Молоко и молочная продукция, в том числе│ 0,35│ 0,27│ 0,18│ │ │мороженое │ │ │ │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │7.1.4.│Хлеб и хлебобулочные изделия (включая │ 0,35│ 0,27│ 0,18│ │ │сдобные, сахарные и бараночные изделия) │ │ │ │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │7.1.5.│Детский ассортимент продовольственных │ 0,35│ 0,27│ 0,18│ │ │и непродовольственных товаров │ │ │ │ ├──────┼────────────────────────────────────────┼──────┼─────────┼────────┤ │7.1.6.│Овощи (включая картофель), фрукты │ 0,35│ 0,27│ 0,18│ └──────┴────────────────────────────────────────┴──────┴─────────┴────────┘

Приложение 3

к решению Совета депутатов

Солнечногорского муниципального района

Московской области

от 23 декабря 2011 г. N 325/39

ТАБЛИЦА

ЗНАЧЕНИЙ КОРРЕКТИРУЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ

К2 ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ

ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ТЕРРИТОРИИ СЕЛЬСКИХ

НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ С ЧИСЛЕННОСТЬЮ ПОСТОЯННОГО

И (ИЛИ) ПРЕИМУЩЕСТВЕННО ПРОЖИВАЮЩЕГО НАСЕЛЕНИЯ

НЕ БОЛЕЕ 500 ЧЕЛОВЕК

N
п/п
Виды предпринимательской деятельности Значение
корректирующего
коэффициента
1 2 3
1. Оказание бытовых услуг 0,23
2. Розничная торговля через объекты стационарной
торговой сети, имеющие торговые залы
0,23
3. Оказание услуг общественного питания через объекты
организации общественного питания, имеющие залы
обслуживания посетителей
0,23

Приложение 4

к решению Совета депутатов

Солнечногорского муниципального района

Московской области

от 23 декабря 2011 г. N 325/39

ТАБЛИЦА

ЗНАЧЕНИЙ КОРРЕКТИРУЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА БАЗОВОЙ ДОХОДНОСТИ

К2 ДЛЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО РАСПРОСТРАНЕНИЮ И (ИЛИ) РАЗМЕЩЕНИЮ

НАРУЖНОЙ РЕКЛАМЫ

Зоны Виды рекламных конструкций
Распространение наружной
рекламы с использованием
рекламных конструкций
(за исключением рекламных
конструкций с автоматической
сменой изображения и
посредством электронных табло)
Распространение
наружной рекламы
с использованием
рекламных
конструкций
с автоматической
сменой изображения
Распространение
наружной рекламы
посредством
электронных табло
1 2 3 4
1 0,17 0,11 0,08
2 0,10 0,07 0,04
3 0,06 0,03 0,015

1. Для рекламных поверхностей, обзор которых невозможен по ходу движения транспорта на улицах с одностороннем движением, а также для рекламных поверхностей, при обзоре которых по ходу движения между транспортным средством и рекламной поверхностью имеется полоса встречного движения (для отдельно стоящих конструкций и транспарантов-перетяжек), применять понижающий коэффициент значений корректирующего коэффициента базовой доходности К2 — 0,5.

2. Для размещения социальной наружной рекламы установить минимальное значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2 — 0,005.

3. На территории Солнечногорского муниципального района определить следующие зоны распространения и (или) размещения наружной рекламы:

Зона 1:

Городское поселение Солнечногорск, автодорога Москва — Санкт-Петербург от границы района до границы городского поселения Солнечногорск по направлению из Москвы и населенные пункты прилегающие, Пятницкое шоссе от границы района до д. Жилино по направлению из Москвы и населенные пункты прилегающие, городское поселение Андреевка, сельское поселение Кутузовское.

Зона 2:

Пятницкое шоссе от д. Жилино по направлению из Москвы и населенные пункты прилегающие, автодорога Москва — Санкт-Петербург от границы городского поселения Солнечногорск до границы с Клинским районом и населенные пункты прилегающие, поселок Менделеево, поселок Лунево, городское поселение Поварово, Новосходненское шоссе, автодорога Крюково — Брехово (Кутузовское шоссе).

Зона 3:

Территория Солнечногорского муниципального района, не вошедшая в зоны 1 и 2.

К2/k2 ЕНВД всех регионов России на 2018-2019 годы

Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база

1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

(в ред. Федерального закона от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

3. Для исчисления суммы единого налога в зависимости от вида предпринимательской деятельности используются следующие физические показатели, характеризующие определенный вид предпринимательской деятельности, и базовая доходность в месяц:

(п. 3 в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)

4. Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

5. Утратил силу. — Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.

6. При определении величины базовой доходности представительные органы муниципальных районов, городских округов, законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут корректировать (умножать) базовую доходность, указанную в пункте 3 настоящей статьи, на корректирующий коэффициент К2.

(в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 настоящего Кодекса.

(абзац введен Федеральным законом от 18.06.2005 N 64-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 22.07.2008 N 155-ФЗ.

7. Значения корректирующего коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов, законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя на период не менее чем календарный год и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно. Если нормативный правовой акт представительного органа муниципального района, городского округа, законы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя о внесении изменений в действующие значения корректирующего коэффициента К2 не приняты до начала следующего календарного года и (или) не вступили в силу в установленном настоящим Кодексом порядке с начала следующего календарного года, то в следующем календарном году продолжают действовать значения корректирующего коэффициента К2, действовавшие в предыдущем календарном году.

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

8. Утратил силу. — Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.

9. В случае, если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя.

10. Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведена постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога, рассчитывается начиная с даты постановки организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога.

Размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

В случае, если постановка организации или индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога или их снятие с указанного учета произведены не с первого дня календарного месяца, размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления организацией или индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности по следующей формуле:

,

где ВД — сумма вмененного дохода за месяц;

БД — базовая доходность, скорректированная на коэффициенты К1 и К2;

ФП — величина физического показателя;

КД — количество календарных дней в месяце;

КД1 — фактическое количество дней осуществления предпринимательской деятельности в месяце в качестве налогоплательщика единого налога.

(п. 10 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

11. Значения корректирующего коэффициента К2 округляются до третьего знака после запятой. Значения физических показателей указываются в целых единицах. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. Значения стоимостных показателей менее 50 копеек (0,5 единицы) отбрасываются, а 50 копеек (0,5 единицы) и более округляются до полного рубля (целой единицы).

(п. 11 введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

Статья 346.30. Налоговый период

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Статья 346.31. Налоговая ставка

(в ред. Федерального закона от 13.07.2015 N 232-ФЗ)

1. Ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

2. Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут быть установлены ставки единого налога в пределах от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться единый налог.

Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

(в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

(в ред. Федерального закона от 02.06.2016 N 178-ФЗ)

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

(п. 2 в ред. Федерального закона от 25.06.2012 N 94-ФЗ)

2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

(в ред. Федерального закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

(п. 2.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))

3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

(п. 3 введен Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ)

Уведомление о переходе на ЕНВД в 2019 году

ЕНВД — это единый налог на вменённый доход. Использование режима, при котором налоги платятся из расчета вмененного дохода, сопровождается обязательной подачей заявления в налоговые органы. В соответствии с п. 3 ст. 346.28 сделать это необходимо и организациям, и предпринимателям в срок, не превышающий 5 рабочих дней после начала деятельности на данном режиме. За дату постановки на учет будут приняты данные, указанные в заявлении

Переход на ЕНВД в 2019 году

Переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации или ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган

  1. по месту ведения деятельности

  2. по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности

  • развозной или разносной розничной торговли;

  • размещения рекламы на транспортных средствах;

  • оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ

ЕНВД в 2019 году применяется в отношении следующих видов деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ)

  • розничная торговля.

  • общественное питание.

  • бытовые, ветеринарные услуги

  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

  • распространение и (или) размещение рекламы

  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков

  • услуги по временному размещению и проживанию

  • услуги по перевозке автотранспортом пассажиров и грузов

  • услуги стоянок

Решение о введении ЕНВД принимают местные органы власти. В рамках вышеуказанного перечня местные власти могут ввести либо весь перечень либо часть видов деятельности из перечня. Также они могут уточнить виды деятельности по разделу «Бытовые услуги», но расширить перечень они не вправе

ЕНВД призван максимально облегчить жизнь ИП и ООО, он предусматривает освобождение предпринимателей от ряда налогов, является добровольным и может совмещаться с другими режимами налогообложения

ЕНВД Московская область. Ограничения на применение

Компании и ИП не вправе применять ЕНВД если

  • число работников превышает 100 человек

  • ведущие деятельность в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления

  • оказывающие услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций

  • ООО, у которых доля участия других юридических лиц более 25%. Организации, которые относятся к категории крупнейших налогоплательщиков

  • учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения, оказывающие услуги общественного питания

Расчет суммы налога ЕНВД

Налоговая ставка равна 15%. Налог определяется путем умножения налоговой ставки на налоговую базу, которая равна

налоговая база по ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2

Базовая доходность — уcловная доходность за месяц, установленная Налоговым кодексом

К1 – коэффициент, учитывающий инфляцию

К2 – коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности (ассортимент товаров, сезонность, режим, работы и т.д.)

К2 устанавливается местными органами власти

К1 по ЕНВД на 2019 год

Коэффициент-дефлятор К1 на каждый год устанавливает Минэкономразвития и публикует в Российской газете не позднее 20 ноября предшествующего года

К1 по ЕНВД на 2017 год составляет 1,798, поскольку 28 ноября 2016 года вступил в силу приказ Минэкономразвития, по которому значение этого коэффициента сохранится на уровне 2016 года (приказ от 3 ноября 2016 г. № 698)

Сроки уплаты налога ЕНВД

платеж за I квартал – до 25 апреля текущего года
платеж за II квартал – до 25 июля текущего года
платеж за III квартал – до 25 октября следующего года
платеж за IV квартал – до 25 января следующего года

Налоговая отчетность. Сроки представления налоговой декларации

Представляется 4 раза в год, до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала

Уменьшение налога ЕНВД

ИП и ООО, не имеющие работников, могут полностью уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы, включая 1% с суммы превышения над лимитом в 300 000 рублей

ИП и ООО, имеющие работников, могут уменьшить налог не более, чем на 50% от размера страховых платежей

Какие налоги уплачиваются наравне с ЕНВД

Земельный – по объектам, используемым в деятельности.

Транспортный налог — по объектам, используемым в деятельности

Кассовые операции

ККМ не применяется, но ИП обязан выдать по требованию покупателя документ, подтверждающий получение от него денег (бланк строгой отчетности)

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *