Ходатайство в налоговую

Автор: | 04.07.2018

Содержание

Любой бизнес может столкнуться с налоговыми проверками, которые нередко заканчиваются вынесением штрафов. Что же делать, если контролирующий орган «приговорил» компанию к оплате санкций, а возразить на это нечего? Выход есть: на основании смягчающих обстоятельств можно составить ходатайство в налоговую о снижении штрафа.

Открыть файлСкачать файл

Влияние каких факторов может смягчить штраф

Согласно ст. 112 НК РФ, список причин, опираясь на которые можно требовать смягчения наказания, выглядит следующим образом:

  • финансовые проблемы у физического лица, которому предстоит выплатить штраф;
  • осуществление правонарушения в результате угроз, зависимости;
  • штраф не может быть выплачен полностью в силу тяжести личных или семейных обстоятельств нарушителя.

Еще один пункт включает в себя «иные обстоятельства». Понятно, что перечислить весь спектр «иных» событий, которые могли стать причиной правонарушения, не удастся. Поэтому мы постарались подготовить список пунктов, к которым, как правило, относятся со снисхождением и идут на встречу налогоплательщику:

Юридическим лицам

  • выплата штрафа может повлечь за собой банкротство;
  • форс-мажорные обстоятельства, повлиявшие на утрату льгот, документов и т.п.

Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

  • наличие иждивенцев, положение которых после выплаты значительно ухудшится;
  • подтвержденные наградами заслуги перед государством;
  • факт участия в ликвидации катастроф различного типа, а также участие в боевых действиях или командировки в горячие точки.

Общие

  • в результате правонарушения ущерб государству не нанесен или меньше штрафа;
  • при задержке подачи документации — если речь идет о незначительном сроке;
  • субъект не сможет произвести платежи по кредитным обязательствам после выплаты штрафных санкций;
  • если плательщик может доказать отсутствие умысла;
  • правонарушение совершается впервые;
  • отсутствие у организации/ИП бухгалтера в момент совершения нарушения;
  • раскаяние со стороны нарушителя;
  • осуществление деятельности в социально-значимой сфере.

Добросовестность налогоплательщика в предыдущие периоды суды не рассматривают в качестве смягчающего обстоятельства, полагая, что это — обязательство каждого гражданина и юридического лица.

Несмотря на это, указать в ходатайстве в налоговую о снижении штрафа отсутствие задолженностей в любой из периодов все же стоит. Хотя бы в качестве подтверждения готовности оплатить уменьшенный штраф.

На какое уменьшение штрафа можно рассчитывать

Согласно требованиям п. 3 ст. 114 НК РФ, при наличии обстоятельств из ст. 112 НК РФ, сумма штрафа должна быть уменьшена минимум вдвое. Однако сотрудники ФНС нередко предпочитают либо не обращать внимания на отсылку к смягчающим обстоятельствам, либо, следуя букве закона, сокращают сумму именно на 50%. Причем речь идет даже о минимальных штрафах.

Составление ходатайства о снижении штрафа в 2018 году

Например, за несданную своевременно декларацию.

Это не означает, что решение налоговиков является окончательным вердиктом. Нарушитель имеет право обратиться с подобным заявлением в суд, где размер штрафа может быть уменьшен в десятки раз.

При этом следует понимать, что судья может и не учитывать те самые «смягчающие обстоятельства»:

суд имеет право, а не обязанность, признавать факторы, указанные провинившимся, в качестве смягчающих.

При этом, если налоговый кодекс сократил штраф вдвое, это никак не может помешать суду вынести собственное решение о снижении размера наказания.

Как правильно подготовить заявление

Унифицированного законом шаблона ходатайства в налоговую о снижении штрафа не существует. Однако правила составления подобных документов требуют следования определенным нормам. Укажем традиционную структуру такого заявления:

  1. Шапка
    • адресат (традиционно — руководитель территориального налогового органа);
    • реквизиты организации или индивидуального предпринимателя.
    • Содержательная часть
      • заголовок («Ходатайство»);
      • подробное описание процедуры, которая выявила допущенное нарушение (дата, тип проверки, результаты);
      • указание на смягчающие обстоятельства;
      • собственно просьба о изменении штрафных санкций;
      • список документов, подтверждающих перечисленные обстоятельства;
      • Дата, подпись заявителя.

      Ходатайство не обязательно подавать письменно. Можно передать его также и ценным письмом через Почту России, а можно и через «Госуслуги», подготовив обращение в электронной форме.

      При личном обращении в налоговую нужно иметь при себе два экземпляра ходатайства — один из них, с отметкой представителя ФНС, остается у заявителя.

      Когда и куда подавать заявление

      Организация или индивидуальный предприниматель могут выбирать самостоятельно, в каком порядке обжаловать результаты проверки. Обращение в налоговый орган изначально не обязательно, можно сразу пойти в суд.

      Согласно п. 9 ст. 101 НК РФ в распоряжении налогоплательщика имеется месяц после того, как ему вручили решение о наложении штрафа, чтобы обратиться с ходатайством в ИФНС. Если в установленный срок этого не сделать, решение вступит в силу.

      При этом, следуя абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ, если речь идет о ФНС России, а не региональном контролирующем органе, этот срок увеличивается втрое. Три месяца есть у оштрафованного лица и на то, чтобы обратиться в суд.

      Если ходатайство в налоговую о снижении штрафа остается без ответа, необходимо написать жалобу в УФНС. А в ситуации, когда и вышестоящий орган игнорирует просьбу, придется судиться.

      Бланк ходатайства в налоговую о снижении штрафаОбразец ходатайства в налоговую о снижении штрафа

      Штраф ПФР

      Итак, рассмотрим, как эта процедура проходит на практике. При выявлении правонарушения Пенсионный фонд составляет акт камеральной проверки, в котором фиксируются выявленные нарушения. После чего Пенсионный фонд назначает дату рассмотрения акта, о чем организация должна обязательно быть извещена надлежащим образом. Организация имеет право предоставить на рассмотрении акта свои возражения. Что нужно указывать в возражениях? Если организация считает, что правонарушения не было, например, отчетность направлялась в Пенсионный фонд по почте вовремя, но по каким-то причинам в контролирующий орган не поступила, то в возражениях нужно указывать, что все отправлялось вовремя (с приложением копий документов, хоть как-то подтверждающих позицию организации), никаких задолженностей перед пенсионном фондом организация не имеет и т.д. Также нужно изложить смягчающие ответственность, по мнению организации, обстоятельства. Если же организация, по сути, признает, что правонарушение было совершено, но не согласна с самой суммой налагаемого штрафа (зачастую размер штрафных санкций бывает очень весомым), то в возражениях целесообразно изложить смягчающие ответственность обстоятельства и просить об уменьшении штрафных санкций до минимального размера.

      После рассмотрения Пенсионным фондом акта камеральной проверки и представленных возражений будет вынесено решение либо об отказе в привлечении к ответственности (что вряд ли), либо о привлечении к ответственности в виде штрафа. В случае, если решение (или сумма штрафа ПФР) вас не устроит, то можно сначала попытаться подать жалобу в вышестоящую организацию Пенсионного фонда (в Москве это – Государственное учреждение – Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по г. Москве и Московской области), в которой указать, что если ваши требования не будут удовлетворены, то вы будете вынуждены обратиться в суд но на практике это мало эффективно.

      Наиболее эффективной мерой в такой ситуации является обращение в суд. Обращаться в суд можно сразу, без подачи жалобы в вышестоящую организацию.

      Ходатайство о смягчающих обстоятельствах

      Вы подаете исковое заявление в Арбитражный суд, в котором просите признать решение о привлечении к ответственности в виде штрафа недействительным. Помните, что срок подачи искового заявления по таким делам составляет 3 месяца с момента получения решения. Существенный момент, о котором вам также следует знать: в соответствии с нормами Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее — Закон 212-ФЗ, существует множество требований к тому, как должны быть оформлены акт и решение Пенсионного фонда, какие сведения они должны содержать, и в какие сроки должны выноситься. Часто органы Пенсионного фонда существенно нарушают данные требования и это может являться самостоятельным основанием для отмены решения о привлечении к ответственности через суд.

      Перечень смягчающих ответственность обстоятельств не является исчерпывающим, поскольку пп. 4 п. 1 ст. 44 Федерального закона № 212-ФЗ говорит об иных обстоятельствах, которые судом или органом контроля за уплатой страховых взносов, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность. Поэтому, в исковом заявлении, указывайте все смягчающие обстоятельства, например, тот факт, что вы все отправляли вовремя почтой (если это так на самом деле), к подобной ответственности привлечены впервые, задолженностей перед ПФР никогда не имели и т.д. Дело может повернуться по-разному, но как показывает практика, если у вас есть хоть какие-то доказательства отсутствия ваше вины или имеются смягчающие ответственность обстоятельства, то есть неплохой шанс хотя бы прилично уменьшить сумму штрафа. В конце концов важным моментом является то, что Пенсионный фонд должен доказать обоснованность привлечения к ответственности, и суды при рассмотрении таких дел активно применяют принципа соразмерности совершенного правонарушения и тяжести применяемого наказания.

      Таким образом, если вы столкнулись с наложением штрафа ПФР, то это еще не повод покорно соглашаться и уплачивать всю начисленную к штрафным санкциям сумму, т.к. есть реальный шанс отменить штраф или же очень сильно уменьшить его размер.

      Юристы компании Всемвсуд.ру имеют большой практический опыт по данной категории дел и всегда готовы проконсультировать по возникшим вопросам и оказать услуги по представлению интересов организации в органах Пенсионного фонда и в суде.

      Если вам требуется юридическая помощь и вас заинтересовали наши услуги, обращайтесь! Будем рады помочь!

      Любой бизнес может столкнуться с налоговыми проверками, которые нередко заканчиваются вынесением штрафов. Что же делать, если контролирующий орган «приговорил» компанию к оплате санкций, а возразить на это нечего? Выход есть: на основании смягчающих обстоятельств можно составить ходатайство в налоговую о снижении штрафа.

      Открыть файлСкачать файл

      Влияние каких факторов может смягчить штраф

      Согласно ст. 112 НК РФ, список причин, опираясь на которые можно требовать смягчения наказания, выглядит следующим образом:

      • финансовые проблемы у физического лица, которому предстоит выплатить штраф;
      • осуществление правонарушения в результате угроз, зависимости;
      • штраф не может быть выплачен полностью в силу тяжести личных или семейных обстоятельств нарушителя.

      Еще один пункт включает в себя «иные обстоятельства». Понятно, что перечислить весь спектр «иных» событий, которые могли стать причиной правонарушения, не удастся. Поэтому мы постарались подготовить список пунктов, к которым, как правило, относятся со снисхождением и идут на встречу налогоплательщику:

      Юридическим лицам

      • выплата штрафа может повлечь за собой банкротство;
      • форс-мажорные обстоятельства, повлиявшие на утрату льгот, документов и т.п.

      Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

      • наличие иждивенцев, положение которых после выплаты значительно ухудшится;
      • подтвержденные наградами заслуги перед государством;
      • факт участия в ликвидации катастроф различного типа, а также участие в боевых действиях или командировки в горячие точки.

      Общие

      • в результате правонарушения ущерб государству не нанесен или меньше штрафа;
      • при задержке подачи документации — если речь идет о незначительном сроке;
      • субъект не сможет произвести платежи по кредитным обязательствам после выплаты штрафных санкций;
      • если плательщик может доказать отсутствие умысла;
      • правонарушение совершается впервые;
      • отсутствие у организации/ИП бухгалтера в момент совершения нарушения;
      • раскаяние со стороны нарушителя;
      • осуществление деятельности в социально-значимой сфере.

      Добросовестность налогоплательщика в предыдущие периоды суды не рассматривают в качестве смягчающего обстоятельства, полагая, что это — обязательство каждого гражданина и юридического лица.

      Несмотря на это, указать в ходатайстве в налоговую о снижении штрафа отсутствие задолженностей в любой из периодов все же стоит. Хотя бы в качестве подтверждения готовности оплатить уменьшенный штраф.

      На какое уменьшение штрафа можно рассчитывать

      Согласно требованиям п. 3 ст. 114 НК РФ, при наличии обстоятельств из ст. 112 НК РФ, сумма штрафа должна быть уменьшена минимум вдвое. Однако сотрудники ФНС нередко предпочитают либо не обращать внимания на отсылку к смягчающим обстоятельствам, либо, следуя букве закона, сокращают сумму именно на 50%. Причем речь идет даже о минимальных штрафах. Например, за несданную своевременно декларацию.

      Это не означает, что решение налоговиков является окончательным вердиктом. Нарушитель имеет право обратиться с подобным заявлением в суд, где размер штрафа может быть уменьшен в десятки раз.

      При этом следует понимать, что судья может и не учитывать те самые «смягчающие обстоятельства»:

      суд имеет право, а не обязанность, признавать факторы, указанные провинившимся, в качестве смягчающих.

      При этом, если налоговый кодекс сократил штраф вдвое, это никак не может помешать суду вынести собственное решение о снижении размера наказания.

      Как правильно подготовить заявление

      Унифицированного законом шаблона ходатайства в налоговую о снижении штрафа не существует. Однако правила составления подобных документов требуют следования определенным нормам. Укажем традиционную структуру такого заявления:

      1. Шапка
        • адресат (традиционно — руководитель территориального налогового органа);
        • реквизиты организации или индивидуального предпринимателя.
        • Содержательная часть
          • заголовок («Ходатайство»);
          • подробное описание процедуры, которая выявила допущенное нарушение (дата, тип проверки, результаты);
          • указание на смягчающие обстоятельства;
          • собственно просьба о изменении штрафных санкций;
          • список документов, подтверждающих перечисленные обстоятельства;
          • Дата, подпись заявителя.

          Ходатайство не обязательно подавать письменно. Можно передать его также и ценным письмом через Почту России, а можно и через «Госуслуги», подготовив обращение в электронной форме.

          При личном обращении в налоговую нужно иметь при себе два экземпляра ходатайства — один из них, с отметкой представителя ФНС, остается у заявителя.

          Когда и куда подавать заявление

          Организация или индивидуальный предприниматель могут выбирать самостоятельно, в каком порядке обжаловать результаты проверки.

          Налоговые смягчающие обстоятельства: выбираем, заявляем

          Обращение в налоговый орган изначально не обязательно, можно сразу пойти в суд.

          Согласно п. 9 ст. 101 НК РФ в распоряжении налогоплательщика имеется месяц после того, как ему вручили решение о наложении штрафа, чтобы обратиться с ходатайством в ИФНС. Если в установленный срок этого не сделать, решение вступит в силу.

          При этом, следуя абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ, если речь идет о ФНС России, а не региональном контролирующем органе, этот срок увеличивается втрое. Три месяца есть у оштрафованного лица и на то, чтобы обратиться в суд.

          Если ходатайство в налоговую о снижении штрафа остается без ответа, необходимо написать жалобу в УФНС. А в ситуации, когда и вышестоящий орган игнорирует просьбу, придется судиться.

          Бланк ходатайства в налоговую о снижении штрафаОбразец ходатайства в налоговую о снижении штрафа

          Любой бизнес может столкнуться с налоговыми проверками, которые нередко заканчиваются вынесением штрафов. Что же делать, если контролирующий орган «приговорил» компанию к оплате санкций, а возразить на это нечего? Выход есть: на основании смягчающих обстоятельств можно составить ходатайство в налоговую о снижении штрафа.

          Открыть файлСкачать файл

          Влияние каких факторов может смягчить штраф

          Согласно ст.

          Как подать ходатайство о снижении штрафа в налоговую: порядок составления + пример

          112 НК РФ, список причин, опираясь на которые можно требовать смягчения наказания, выглядит следующим образом:

          • финансовые проблемы у физического лица, которому предстоит выплатить штраф;
          • осуществление правонарушения в результате угроз, зависимости;
          • штраф не может быть выплачен полностью в силу тяжести личных или семейных обстоятельств нарушителя.

          Еще один пункт включает в себя «иные обстоятельства». Понятно, что перечислить весь спектр «иных» событий, которые могли стать причиной правонарушения, не удастся. Поэтому мы постарались подготовить список пунктов, к которым, как правило, относятся со снисхождением и идут на встречу налогоплательщику:

          Юридическим лицам

          • выплата штрафа может повлечь за собой банкротство;
          • форс-мажорные обстоятельства, повлиявшие на утрату льгот, документов и т.п.

          Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям

          • наличие иждивенцев, положение которых после выплаты значительно ухудшится;
          • подтвержденные наградами заслуги перед государством;
          • факт участия в ликвидации катастроф различного типа, а также участие в боевых действиях или командировки в горячие точки.

          Общие

          • в результате правонарушения ущерб государству не нанесен или меньше штрафа;
          • при задержке подачи документации — если речь идет о незначительном сроке;
          • субъект не сможет произвести платежи по кредитным обязательствам после выплаты штрафных санкций;
          • если плательщик может доказать отсутствие умысла;
          • правонарушение совершается впервые;
          • отсутствие у организации/ИП бухгалтера в момент совершения нарушения;
          • раскаяние со стороны нарушителя;
          • осуществление деятельности в социально-значимой сфере.

          Добросовестность налогоплательщика в предыдущие периоды суды не рассматривают в качестве смягчающего обстоятельства, полагая, что это — обязательство каждого гражданина и юридического лица.

          Несмотря на это, указать в ходатайстве в налоговую о снижении штрафа отсутствие задолженностей в любой из периодов все же стоит. Хотя бы в качестве подтверждения готовности оплатить уменьшенный штраф.

          На какое уменьшение штрафа можно рассчитывать

          Согласно требованиям п. 3 ст. 114 НК РФ, при наличии обстоятельств из ст. 112 НК РФ, сумма штрафа должна быть уменьшена минимум вдвое. Однако сотрудники ФНС нередко предпочитают либо не обращать внимания на отсылку к смягчающим обстоятельствам, либо, следуя букве закона, сокращают сумму именно на 50%. Причем речь идет даже о минимальных штрафах. Например, за несданную своевременно декларацию.

          Это не означает, что решение налоговиков является окончательным вердиктом. Нарушитель имеет право обратиться с подобным заявлением в суд, где размер штрафа может быть уменьшен в десятки раз.

          При этом следует понимать, что судья может и не учитывать те самые «смягчающие обстоятельства»:

          суд имеет право, а не обязанность, признавать факторы, указанные провинившимся, в качестве смягчающих.

          При этом, если налоговый кодекс сократил штраф вдвое, это никак не может помешать суду вынести собственное решение о снижении размера наказания.

          Как правильно подготовить заявление

          Унифицированного законом шаблона ходатайства в налоговую о снижении штрафа не существует. Однако правила составления подобных документов требуют следования определенным нормам. Укажем традиционную структуру такого заявления:

          1. Шапка
            • адресат (традиционно — руководитель территориального налогового органа);
            • реквизиты организации или индивидуального предпринимателя.
            • Содержательная часть
              • заголовок («Ходатайство»);
              • подробное описание процедуры, которая выявила допущенное нарушение (дата, тип проверки, результаты);
              • указание на смягчающие обстоятельства;
              • собственно просьба о изменении штрафных санкций;
              • список документов, подтверждающих перечисленные обстоятельства;
              • Дата, подпись заявителя.

              Ходатайство не обязательно подавать письменно. Можно передать его также и ценным письмом через Почту России, а можно и через «Госуслуги», подготовив обращение в электронной форме.

              При личном обращении в налоговую нужно иметь при себе два экземпляра ходатайства — один из них, с отметкой представителя ФНС, остается у заявителя.

              Когда и куда подавать заявление

              Организация или индивидуальный предприниматель могут выбирать самостоятельно, в каком порядке обжаловать результаты проверки. Обращение в налоговый орган изначально не обязательно, можно сразу пойти в суд.

              Согласно п. 9 ст. 101 НК РФ в распоряжении налогоплательщика имеется месяц после того, как ему вручили решение о наложении штрафа, чтобы обратиться с ходатайством в ИФНС. Если в установленный срок этого не сделать, решение вступит в силу.

              При этом, следуя абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ, если речь идет о ФНС России, а не региональном контролирующем органе, этот срок увеличивается втрое. Три месяца есть у оштрафованного лица и на то, чтобы обратиться в суд.

              Если ходатайство в налоговую о снижении штрафа остается без ответа, необходимо написать жалобу в УФНС. А в ситуации, когда и вышестоящий орган игнорирует просьбу, придется судиться.

              Бланк ходатайства в налоговую о снижении штрафаОбразец ходатайства в налоговую о снижении штрафа

              Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение. Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания.

              Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.

              Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф

              Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. 1 ст. 112 НК РФ:

              1. Тяжелые личные или семейные обстоятельства.

              2. Угроза или принуждение; Материальная, служебная или иная зависимость.

              3. Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.

              4. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

              Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

              Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию можно скачать в конце статьи.

              Варианты формулировок для ходатайства

              В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

              — совершение правонарушения впервые;

              — неумышленность действий;

              — невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;

              — то, что деятельность является убыточной или сезонной; то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

              При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

              — несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;

              — незначительность просрочки;

              — отсутствие умысла на совершение правонарушения;

              — отсутствие для бюджета негативных последствий;

              — технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;

              — факт совершения нарушения впервые.

              В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.

              Насколько штраф может быть снижен

              Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.

              Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7).

              Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.

              При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по этим основаниям уменьшена быть не может.

              Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа, скачать который можно в конце статьи, основан на обстоятельствах, приведенных в пп. 3 п.

              Образец ходатайства в налоговую об отмене штрафа

              1 ст. 112 НК РФ.

              Подача ходатайства

              Акт проверки можно и нужно обжаловать. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд.

              Организация направляет ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию и суд в сроки, указанные в таблице.

              Государственный орган Срок подачи жалобы
              ИФНС по субъекту РФ В течение 1 месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п. 9 ст. 101 НК РФ)
              ФНС России В течение 3 месяцев со дня вынесения решения УФНС по региону (абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ)
              Судебные органы РФ В течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ)

              Подавать ходатайство в суд или ИФНС можно тремя способами:

              1. Лично или через представителя.

              2. Почтой, ценным письмом с описью вложения.

              3. В электронной форме через интернет (сайт Госуслуг).

              При передаче лично документ нужно составить в двух экземплярах. Один будет передан в канцелярию государственной структуры, второй останется у заявителя. Важно получить отметку должностного лица, удостоверяющую прием документов на рассмотрение.

              Образец ходатайства в ИФНС о снижении суммы штрафа

              Все новости Респекта

              Очень часто после налоговых проверок организации попадают в весьма затруднительное положение.

              Можно ли подать ходатайство о снижении штрафа по НДФЛ в 2018 году

              Однако потери можно уменьшить. Составим вместе образец ходатайства в налоговую о смягчении наказания.

              Налоговым законодательством размеры санкций за совершение правонарушения установлены в зависимости от масштаба и характера причиненного ущерба. Штрафы рассчитываются в процентном отношении от суммы неуплаченного (неудержанного или неперечисленного) налога.

              Смягчающие обстоятельства — это шанс снизить штраф

              Размер начисленных штрафов по акту проверки — при наличии смягчающих обстоятельств — можно снизить. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение правонарушения, признаются условия, определенные п. 1 ст. 112 НК РФ:

              1. Тяжелые личные или семейные обстоятельства.

              2. Угроза или принуждение; Материальная, служебная или иная зависимость.

              3. Тяжелое материальное положение физ. лица, привлекаемого к ответственности.

              4. Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, признаются таковыми.

              Вывод: возможность уменьшить размер санкций предусмотрена законодательно. Для этого необходимо составить ходатайство в налоговую о снижении суммы штрафа.

              Образец ходатайства об уменьшении штрафа в налоговую инспекцию можно скачать в конце статьи.

              Варианты формулировок для ходатайства

              В качестве фактов, смягчающих вину, можно указать:

              — совершение правонарушения впервые;

              — неумышленность действий;

              — невозможность выплаты зарплаты работникам из-за взыскания штрафа;

              — то, что деятельность является убыточной или сезонной; то, что организация является добросовестным налогоплательщиком, и т.п.

              При просроченном сроке сдачи отчетности в качестве смягчающих фактов могут быть признаны:

              — несоразмерность наказания характеру и тяжести совершенного правонарушения;

              — незначительность просрочки;

              — отсутствие умысла на совершение правонарушения;

              — отсутствие для бюджета негативных последствий;

              — технический сбой, не позволивший представить отчет своевременно;

              — факт совершения нарушения впервые.

              В случае указания семейных ситуаций, предусмотренных ст. 112 НК РФ, при возможности, ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию или суд должно содержать копии документов, подтверждающие наличие обстоятельств, смягчающих ответственность.

              Насколько штраф может быть снижен

              Согласно п. 3 ст. 114 НК РФ, если есть хотя бы одно смягчающее обстоятельство, наказание должно быть уменьшено не менее чем в 2 раза по сравнению с первоначальным размером.

              Одновременно с этим, в п. 16 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 указано, что в пункте 3 статьи 114 НК РФ установлен лишь минимальный предел снижения санкции. Суд по результатам оценки обстоятельств вправе уменьшить размер взыскания более чем в два раза и даже сделать его ниже минимального размера (см. письма Минфина России от 16.05.2012 № 03-02-08/47, от 30.01.2012 № 03-02-08/7).

              Однако ни ИФНС, ни суд не могут снизить размер санкций до нуля, так как данное действие будет считаться освобождением от ответственности за совершенное правонарушение.

              При наличии смягчающих фактов может быть снижена только сумма примененных штрафных санкций, сумма налогов и пени по этим основаниям уменьшена быть не может.

              Образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа, скачать который можно в конце статьи, основан на обстоятельствах, приведенных в пп. 3 п. 1 ст. 112 НК РФ.

              Подача ходатайства

              Акт проверки можно и нужно обжаловать. Организация вправе самостоятельно принять решение об очередности подачи заявлений: сначала обратиться в налоговые органы, а затем в суд, или сразу в суд.

              Организация направляет ходатайство об отмене штрафа в налоговую инспекцию и суд в сроки, указанные в таблице.

              Государственный орган Срок подачи жалобы
              ИФНС по субъекту РФ В течение 1 месяца со дня вручения решения о привлечении налогоплательщика к ответственности (п. 9 ст. 101 НК РФ)
              ФНС России В течение 3 месяцев со дня вынесения решения УФНС по региону (абз. 3 п. 2 ст. 139 НК РФ)
              Судебные органы РФ В течение 3 месяцев со дня, когда организации стало известно о нарушении ее прав (п. 4 ст. 198 АПК РФ)

              Подавать ходатайство в суд или ИФНС можно тремя способами:

              1. Лично или через представителя.

              2. Почтой, ценным письмом с описью вложения.

              3. В электронной форме через интернет (сайт Госуслуг).

              При передаче лично документ нужно составить в двух экземплярах. Один будет передан в канцелярию государственной структуры, второй останется у заявителя. Важно получить отметку должностного лица, удостоверяющую прием документов на рассмотрение.

              Образец ходатайства в ИФНС о снижении суммы штрафа

              Все новости Респекта

              Добавить комментарий

              Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *