Инкассация в бухгалтерском учете

Автор: | 04.05.2019

Как пользоваться инкассационным счетом Тинькофф Банка

Если предприниматель обслуживается в крупном банке с отделениями, то пополнить свой счет наличными он может через офис. Для этого ему понадобится явиться в отделение, отстоять очередь, заполнить поручение, внести деньги через кассу и уплатить комиссию.

Банк Тинькофф не располагает офисами, поэтому был внедрен такой продукт, как инкассационный счет. С его помощью предприниматель может переводить деньги себе на р/с без всяких сложностей.

Узнавать реквизиты инкассационного счета специально не надо. При выдаче документов предпринимателю курьер банка передает две карты:

  • черная – это стандартная корпоративная карта Тинькофф, с ее помощью можно расплачиваться в магазинах, снимать деньги или пополнять ее на нужную сумму;
  • цветная – это та самая инкассационная карта. Она служит некой «визиткой» счета. С ее помощью можно быстро внести наличку через офисы и терминалы самообслуживания компаний-партнеров Тинькофф банка.

Курьер обязательно привезет вам две карты, чтобы пользоваться инкассационным счетом в Тинькофф Банке

Как пополнить инкассационный счет Тинькофф

Пополнение имеющегося счета производится в офисах компаний и банков-партнеров:

  • операторы связи – МТС, Билайн;
  • платежные системы – Юнистрим, Контакт, Золотая Корона;
  • банки – Бинбанк, Мособлбанк, Московский кредитный банк, ПСКБ;
  • терминалы самообслуживания – Элекснет, Киберплат, Европлат.

Для пополнения потребуется:

  • сама инкассационная карта (точнее – ее номер);
  • личный паспорт;
  • наличные средства.

Чтобы правильно ответить на вопрос сотрудника, на какой счет перевести деньги, помните, что такое инкассационный счет в Тинькофф банке – счет физического лица. Поэтому нужно отвечать: «На личный счет». Иначе придется платить дополнительную комиссию.

За перевод денег на инкассационный счет Тинькофф придется заплатить комиссию:

  • только Тинькофф Банка в соответствии с установленным тарифом – при обращении в МТС, Билайн, Контакт, Юнистрим или Золотую Корону;
  • Тинькофф + посредника – во всех иных точках пополнения.

Размер комиссии взимается в соответствии с тарифами Тинькофф банка для бизнеса:

  • Простой – 0,3%;
  • Продвинутый – 0,25%;
  • Профи – 0,15%.

Минимальный размер комиссии, не зависящий от тарифа и суммы пополнения, составляет 290 рублей.

Таким образом, инкассационный счет Тинькофф представляет собой фактически счет физического лица, ассоциированного с расчетным счетом предпринимателя или фирмы. Поступления на него автоматически перенаправляются на основной р/с. Инкассационный счет необходим для перевода наличных на счет через партнеров. За осуществление этой операцию предусмотрена комиссия, зависящая от тарифа.

>Инкассация в бухгалтерском учете

Как оформить инкассацию

Согласно установленным в № 3210-У, п.2, правилам по ведению кассовых операций, все организации обязаны обозначать лимиты на хранение наличности в кассе предприятия. Причем индивидуальные предприниматели этого делать не обязаны. Сверхлимитная выручка сдается в банки и хранится на расчетных счетах. Перемещение финансов от предприятия до банка осуществляется специализированной инкассаторской службой за определенную плату.

Как и любую операцию, учет инкассации необходимо правильно отразить на счетах бухгалтерского учета. В данном случае для оформления процедуры используется счет 57 «Переводы в пути». Например, при передаче денег на инкассацию делается проводка дт 57 кт 50, а при зачислении их на расчетный счет – дт 51 кт 57. Расходы на инкассацию отражаются проводкой дт 76 кт 51. Несмотря на то, что процедура является банковской операцией, она облагается НДС, поэтому налог необходимо выделить проводкой дт 19 кт 76.

Затраты на инкассацию облагаются НДС.

Согласно ПБУ 10/99, п.11, данный вид затрат относится к операционным расходам, следовательно, сохраняется на счете 91 и оформляется проводкой дт 91 кт 76.

При расчете налога на прибыль, согласно ст. 265 НК РФ, п.1, пп.15, допускается проведение расходов на инкассацию в качестве внереализационных расходов. Однако не стоит забывать про своевременное оформление договора и прочих расходных документов. Только в этом случае можно будет учесть данный вид расходов без налогового риска.

А.Ю. Ларичев, обозреватель «УНП»

Порядок ведения кассовых операций в РФ (утвержден решением cовета директоров ЦБ РФ от 22.09.93) разрешает организации хранить в кассе наличные деньги только в пределах лимита (его устанавливает обслуживающий банк). Сверхлимитная наличность в обязательном порядке должна сдаваться в банк (п. 5 и 6). Как правило, доставку денег от организации в банк осуществляет его инкассаторская служба. И за эти услуги банк взимает определенную плату. Рассмотрим на конкретном примере, как учесть расходы на оплату инкассаторских услуг.

Пример.

У организации заключен с банком договор инкассации. 13 ноября 2003 года кассир-операционист торговой организации в течение рабочего дня (с 10.00 до 20.00) получил наличную выручку от реализации товаров в размере 125 000 руб. Эта выручка была сдана им в конце рабочего дня в кассу предприятия. Лимит остатка наличных денег в кассе организации — 7000 руб. На начало рабочего дня остаток наличности в кассе составлял 3500 руб. В конце рабочего дня кассир передал сверхлимитную наличность инкассаторской службе банка. На следующий день — 14 ноября 2003 года — банк зачислил переданные ему наличные деньги на расчетный счет организации. По условиям договора банк взимает сумму вознаграждения за инкассацию в размере 0,6% от суммы инкассированных денежных средств (включая НДС). Эту сумму он списывает в безакцептном порядке со счета организации не позднее 1-го рабочего дня месяца, следующего за расчетным. Кроме того, по услугам на инкассацию банк выдает организации счет-фактуру. Для упрощения примера предположим, что других операций по инкассации, кроме перечисленных выше, в ноябре 2003 года у предприятия не было.

В бухгалтерском учете организации должны быть сделаны следующие проводки.

13 ноября 2003 года:

Дебет 50 Кредит 90

— 125 000 руб. — оприходована наличная выручка в кассу.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов для отражения наличных денежных средств, переданных на инкассацию, должен использоваться счет 57 «Переводы в пути»:

Дебет 57 Кредит 50

— 121 500 руб. (3500 + 125 000 —

— 7000) — выданы наличные денежные средства службе инкассации банка.

14 ноября 2003 года:

Дебет 51 Кредит 57

— 121 500 руб. — зачислены наличные деньги на расчетный счет организации.

1 декабря 2003 года:

Дебет 76 Кредит 51

— 729 руб. (121 500 руб. 5 0,6%) — списано банком вознаграждение за инкассацию.

Инкассация относится к банковским операциям (п. 5 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»). Банковские операции освобождены от НДС, но инкассация является исключением — эта операция подлежит налогообложению в общеустановленном порядке (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому бухгалтеру следует иметь в виду, что в той сумме, которую банк списывает за инкассацию, «сидит» НДС.

Дебет 19 Кредит 76

— 121,50 руб. (729 руб. 5 20% : 120%) — учтен НДС.

Расходы на инкассацию учитываются в составе операционных расходов как затраты, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»):

Дебет 91 Кредит 76

— 607,50 руб. (729 — 121,50) — начислено вознаграждение банку за инкассацию;

Дебет 68 Кредит 19

— 121,50 руб. — принят к вычету НДС на основании счета-фактуры, выданного банком.

В налоговом учете затраты на оплату услуг по инкассации бухгалтер может учесть либо в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ), либо в составе внереализационных расходов (подп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). Допустим, что в учетной политике организации для целей налогообложения предусмотрено, что она включает затраты на банковские услуги в прочие расходы (подробнее об учете расходов на услуги банков читайте на стр. 12 «УНП» № 34, 2003). Тогда в составе прочих расходов 1 декабря 2003 года бухгалтер учтет при налогообложении прибыли 607,50 руб.

>Что такое инкассационный счет

Что такое инкассационный счет

  • Есть два тарифа: Простой и Продвинутый.
  • На оба тарифа предусмотрено 2 бесплатных пробных месяца обслуживания. Для тарифа Простой — бесплатный срок может быть до 6 месяцев, если у вас новое ИП, которому не более 6 месяцев от роду.
  • Плата за обслуживание счета тарифа Простой — 490 рублей в месяц, Продвинутый — 990 рублей в месяц. В тарифе Простой, в случае отсутствия движения денежных средств за месяц (нет ни входящих, ни исходящих платежей на счет) — плата за обслуживание не снимается. Т.е. месяц сидели денег не получали и не тратили — за этот месяц ничего не платим банку. Удобно. В тарифе Продвинутый — такой опции нет, платить нужно каждый месяц, даже при отсутствии движения средств на счете.
  • Обработка платежей. В тарифе Простой бесплатно обрабатываются 3 первых платежа, начиная с четвертого (без обнуления счетчика каждый месяц) — оплата 49 рублей за платеж. В тарифе Продвинутый — первые 10 платежей бесплатны, а начиная с 11-го — 29 рублей за каждый платеж, можно подключить опцию (только для Продвинутого) безлимитных платежей за еще 990р в месяц -тогда делайте и принимайте хоть сотни платежей, хоть тысячи. Для многих ИП, не ведущих активную коммерческую деятельность и зарегистрированных в основе своей, чтобы получать законно гонорары за свои услуги, в этом плане оптимальным будет тариф Простой. Если же деятельность вашего ИП подразумевает множество платежей — есть смысл задуматься о тарифе Продвинутый.
  • Комиссии за переводы денег. Внутрибанковские переводы, а также оплата налогов в обоих тарифах — бесплатно.
  • Снятие наличных. Тот самый пункт, для которого большинство ИП и организуются. Тут всё интересно.

Тарифы, равно как и преимущества расчетного счета для ИП, расписаны на сайте банка Тинькофф по этой ссылке. Всего есть 2 тарифа. Рекомендую скачать полное описание и сравнить опции для каждого из них именно под ваши потребности, я опишу кратко различия, важные для меня. Итак:

В кредитной организации, ВСП прием наличных денег кассовым работником от организаций для зачисления на их банковские счета осуществляется по объявлениям на взнос наличными 0402001. Прием наличных денег от организации может осуществляться с предъявлением представителем организации оформленной в соответствии с законодательством Российской Федерации доверенности на сдачу наличных денег в кредитную организацию, ВСП.

ЮЛ или ИП открывает счет в банке, банк (Тинькофф) предоставляет этому клиенту 10-ти значный инкассационный счет (именно счет), который клиент (представитель клиента) сообщает сотруднику МТС/Билайн/Евросеть (т.е. в точке партнера банка Тинькофф) и вносит налик на свой р/сч, при этом по заверению банка средства зачисляются на счет в реальном времени.

  1. Доверитель – клиент банка, который поручает операции по инкассо своему банку;
  2. Банк-ремитент – доверенный банк;
  3. Представляющий банк – фактически получает платеж от плательщика;
  4. Инкассирующий банк – другой банк, не являющийся представляющим или ремитентом, но участвующий в инкассовой операции;
  5. Плательщик – организация или лицо, получающее документы по инкассовому поручению;

В общих случаях инкассовые операции требуют заключения договора между сторонами коммерческих отношений и банком на осуществление расчетов по инкассо. Не требуется заключение договора в случае, если требование об уплате исходит от государства: налоговые платежи и взносы, таможенные пошлины, выплаты по исполнительным листам и другие.

Банковские реквизиты организации. БИК: Вы можете заполнить наименование, местонахождение и корр. счет банка из классификатора, указав БИК банка и нажав кнопку ниже. Наименование банка: Местонахождение: Корр. счет №: Расчетный счет №: Информация о клиенте . Наименование: сохранить.

Счёт — многозначное слово: Счёт — как слово появилось в древней руси, и было дано первой вычислительной машине, как попросту «Счёты». Счёт — действие по значению глагола «считать»; вычисление, определение каких- либо количественных показателей или перечисление элементов. Счёт на оплату — необязательный документ, содержащий платежные реквизиты получателя (продавца), по которым плательщик (покупатель) осуществляет перевод денежных средств за перечисленные в счете товары (работы, услуги). Документ, который служит для оплаты покупателем купленного.

Что такое инкассо

  • При заключении партнерами контракта, предусматривающего инкассовые операции, оговариваются условия оплаты с указанием обслуживающих их банков;
  • Далее производится отгрузка товаров, сторонам направляются транспортные документы;
  • Подготовленный поставщиком пакет коммерческих документов, в который могут также войти и финансовые документы (по согласованию с кредитной организацией), передается банку-ремитенту наряду с инкассовым поручением;
  • Банк, в свою очередь, проводит проверку в отношении полученных документов, сравнивая указанные в них реквизиты с теми, что указаны в инкассовом поручении;
  • Проверенные документы передаются банком-ремитентом инкассирующему банку, а затем покупателю-должнику;
  • При получении акцепта банк покупателя переводит средства и коммерческие документы в банк-ремитент.

Чистое инкассо – представляет собой инкассо с использованием и направлением в банк только платежных документов, в том числе, чеков, векселей, прочее. При таком инкассо коммерческая документация (товарораспорядительные, товаросопроводительные документы) не используется.

Как и любая другая банковская услуга, оказываемая юридическим лицам, инкассация осуществляется на возмездной основе. В российских банках практикуется два способа взимания платы за инкассацию: фиксированный взнос (в среднем по стране он составляет 500 рублей за одну точку) и определенная доля инкассируемых средств (от половины процента – точное значение зависит от банка). Как правило, способ взимания оплаты и точные размеры всех соответствующих параметров устанавливаются банками России индивидуально для каждого клиента-юрлица.

  • доставка наличных денежных средств в кассу организации из банка;
  • прием доставленных инкассаторами банка (или сторонней организацией, оказывающей аналогичные услуги) наличных и перечисление их на клиентский счет, открытый в другом банке;
  • прием наличных денежных средств с последующим их зачислением на счет;
  • обмен монет и банкнот (размен и «укрупнение»);
  • одновременная транспортировка наличных и документов;
  • доставка ценностей из одного структурного подразделения предприятия в другое;
  • доставка ценных бумаг.

Инкассо — это что? Расчеты по инкассо

  • В ситуации, тогда товар по своей сути и не выступает в роли товара. Он предоставляется импортеру в формате единичного заказа.
  • При наличии доверительных отношений между сторонами.
  • При полном отсутствии ограничений в плане импорта. В качестве примера можно привести наличие валютного контроля в стране, где находится покупатель.
  • При наличии определенных трудностей в процессе получения лицензий.
  • Стабильная ситуация в стране покупателя как в политическом секторе, так и в правовом, и в экономическом.

Как и любые банковские операции, обе формы инкассо имеют определенные недостатки. Стоит сказать о временном разрыве, с которым приходится сталкиваться импортеру. Промежуток между отгрузкой товара и получением за него расчета замедляет ход бизнес-процесса. Второй негативный момент – это достаточно высокая вероятность того, что экспортер может не получить 100 % оплаты за товар. Причины тому весьма банальны: отсутствие средств у импортера либо отказ от реализации платежа или от акцепта. В связи со столь высокими рисками существует практика, согласно которой экспортеры могут потребовать банковские гарантии. Это своеобразный способ перестраховки от утраты всех выгод. Дополнительным способом диверсификации рисков выступает замена инкассо аккредитивами.

Как пополнить инкассационный счет?

Приходите в офис партнера с номером инкассационного счета, паспортом и наличными.

На вопрос «Какой счет пополнить?» ответьте «Личный счет» (счет оформлен на вас как на физическое лицо).

В назначении платежа, поступившего на расчетный счет, будет «Возврат неиспользованных подотчетных средств».

Чтобы изменить назначение платежа, свяжитесь с персональным менеджером в чате или по телефону.

За перевод денег на инкассационный счет Тинькофф придется заплатить комиссию:

  • только Тинькофф Банка в соответствии с установленным тарифом – при обращении в МТС, Билайн, Контакт, Юнистрим или Золотую Корону;
  • Тинькофф + посредника – во всех иных точках пополнения.

Размер комиссии взимается в соответствии с тарифами Тинькофф банка для бизнеса:

  • Простой – 0,3%;
  • Продвинутый – 0,25%;
  • Профи – 0,15%.

Минимальный размер комиссии, не зависящий от тарифа и суммы пополнения, составляет 290 рублей.

Для пополнения потребуется:

  • сама инкассационная карта (точнее – ее номер);
  • личный паспорт;
  • наличные средства.

Чтобы правильно ответить на вопрос сотрудника, на какой счет перевести деньги, помните, что такое инкассационный счет в Тинькофф банке – счет физического лица. Поэтому нужно отвечать: «На личный счет». Иначе придется платить дополнительную комиссию.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *