ИП максимальный оборот

Автор: | 03.05.2019

Содержание

Онлайн журнал для бухгалтера

До 1 апреля года, следующего за отчетным До 1 июля года, следующего за отчетным Лимит дохода сотрудника, после которого взносы начисляются по сниженной ставке Пенсионное страхование (ОПС) – 876 000 Соцстрахование (ОСС) – 755 000 ОПС – 1 021 000 ОСС – 815 000 Значение коэффициента-дефлятора В 2018 году был немного повышен коэффициент-дефлятор для ПСН. Напомним, что на данный коэффициент корректируется максимально возможный к получению доход за год.
Согласно п. 7 ст. 346.43 НК РФ предельно возможный к получению доход за год не должен превышать 1 млн руб. При этом указанный лимит подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый на каждый налоговый период.
В 2017 году коэффициент-дефлятор был равен 1,425, в связи с чем предельно возможный к получению доход, который мог быть установлен региональными властями, не должен был превышать 1 425 000 руб.
Его оставили на уровне 1,798. Это означает, что налоговая нагрузка на этом спецрежиме не вырастет. Все о патенте для ИП, считаем потенциальный доход Потенциально возможный доход это расчетная сумма, утвержденная соответствующими региональными властями для целей налогообложения. Если говорить проще, то гипотетический уровень прибыли, который государство облагает налогом. При этом государство говорит (образно): Уплати 6% от возможной прибыли 100 тысяч рублей за год и можешь зарабатывать сколько хочешь.
Правда тут же устанавливает ограничения по максимальной сумме выручки, сегодня общая валовая выручка при патенте не может превышать 60 млн.Главные изменения в налогах и взносах с 2018 года К сверхлимитным доходам применяйте тариф 10 процентов. Предельная база по социальным взносам с 2018 года равна 755 000 руб. а в 2018 году – 718 000 руб.

Изменения 2018 года

Основные

Ключевых изменений, непосредственно относящихся к УСНО, немного, это:

  • Увеличение предельного дохода для перехода на УСН с иных режимов налогообложения.
  • Отмена индексации на коэффициент дефлятор до 2020 года.
  • Увеличение максимальной стоимости основных средств, позволяющей применять УСНО.
  • Изменение срока перехода на УСНО с иных режимов налогообложения.
  • Изменение формы книги учета доходов и расходов (КУДиР).

Косвенные

Изменений, затрагивающих упрощенцев наравне с остальными ИП и организациями на иных специальных режимах налогообложения, чуть больше:

  • Введение налогового вычета по расходам на покупку ККТ для отдельных категорий упрощенцев.
  • Изменение порядка расчета и увеличение размера фиксированных страховых взносов ИП за себя.
  • Перенос срока оплаты взноса в размере 1% с дохода, превысившего 300 тыс.руб.
  • Изменение предельной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.
  • Увеличение сумм максимального дохода, по достижении которого страховые взносы в ПФР и ФСС рассчитываются по сниженным ставкам.

Рассмотрим изменения по УСН в табличном формате в сравнении с 2017 годом.

Таблица № 1. УСНО в 2017 и 2018 году: перечень изменений

2017 год

2018 год

Максимальный размер дохода для перехода на УСНО

45 млн.руб.

112,5 млн.руб.

Коэффициент-дефлятор

1,425

1,481

Максимальная стоимость основных средств

100 млн.руб.

150 млн.руб.

Сроки перехода на УСН в 2018 году

до 31.12.2016

до 09.01.2018г.

Форма КУДиР

Действует старая форма КУДиР

(утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н)

Действует новая форма КУДиР

(утв. Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н)

Вычет по расходам на покупку и установку новой ККТ

Нет

Да*

* для тех упрощенцев, которые совмещают УСНО с ЕНВД или патентом

Срок перехода на онлайн кассы отдельными категориями упрощенцев

до 01.07.2018

до 01.07.2019

Размер фиксированных взносов ИП за себя

Взносы на ОПС и ОМС рассчитываются исходя из МРОТ, утвержденного на начало нового года

Взносы самостоятельно не рассчитываются и уплачиваются в установленном НК РФ размере

Расчет взноса на пенсионное страхование (1% с превышения дохода свыше 300т.р.)

МРОТ х 8

Размер, указанный в НК РФ х 8

Срок уплаты пенсионное страхование (1% с превышения дохода свыше 300т.р.)

до 1 апреля года, следующего за отчетным

до 1 июля года, следующего за отчетным

Максимальный доход сотрудника, по достижении которого взносы на ОПС и ОСС уплачиваются по сниженным ставкам

Пенсионное страхование (ОПС)– 876 000

Соцстрахование (ОСС) – 755 000

ОПС – 1 021 000

ОСС – 815 000

Рассмотрим каждое из изменений более детально.

Максимальный размер дохода для перехода на УСНО

Лимит по УСН в 2018 году для перехода на данный режим составляет 112,5 млн.руб., при этом он не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор до января 2020 года.

До 2018 года предельный размер доходов для перехода на упрощенку с иных режимов налогообложения подлежал умножению на, установленный государством на текущий год, коэффициент-дефлятор. Например, в 2017 года максимальный доход для перехода на УСНО составлял 45 млн.руб., его необходимо было умножить на коэффициент, установленный на 2016 год в размере 1, 329. С учетом индексации предельный доход для перехода на режим с 2017 года увеличивался с 45 млн.руб. до 59,805 тыс.руб.

Важно! Для перехода на упрощенку с 2018 по 2020 год умножать предельный доход на коэффициент-дефлятор не нужно.

Для того, чтобы перейти на УСНО, организация должна подать уведомление в инспекцию по месту учета по форме 26.2-1, где ей необходимо будет отразить сумму полученных за 9 прошедших месяцев (по состоянию на 1 октября) сумму доходов в пределах установленного лимита.

Обратите внимание, что указанное ограничение по доходам за прошедшие 9 календарных месяцев применяется лишь к организациям, ИП лимита для перехода не имеют.

Максимальная стоимость основных средств

Вместе с предельным доходом для перехода на упрощенку была повышена стоимость основных средств организации с 100 млн.руб. до 150 млн.руб. по состоянию на 1 октября года, предшествующего тому, в котором организация планирует перейти на УСНО.

Стоимость основных средств на 1 октября организация также должна отразить в заявлении по форме 26.2-1.

Также, как и в случае с предельным доходом, ограничение по основным средствам распространяется только на организации.

Напомним основные условия для применения УСН и перехода на нее в 2018 году:

  • Общая численность сотрудников не более 100 человек.
  • Доход с начала года не выше 150 млн.руб..
  • Стоимость основных средств (для организаций) по состоянию на 01.10.2017 г. не более 150 млн.руб.
  • Размер дохода (для организаций) по состоянию на 01.10.2017 не более 112,5 млн.руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Но, даже, если организация или ИП отвечает указанным требованиям, есть определенный перечень субъектов предпринимательства, которым запрещено применять УСНО. К ним относятся, в частности, компании имеющие филиалы, кредитные учреждения, ломбарды, казино, нотариусы и адвокаты, а также прочие лица, поименованные в п.3 ст. 346.12 НК РФ.

Форма КУДиР

Начиная с 1 января 2018 года упрощенцы обязаны применять новую форму КУДиР с изменениями, внесенными Приказом Минфина России от 07.12.2016 N 227н.

Так, новая книга дополнена разделом V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор», позволяющим учесть сумму указанного платежа при расчете налога на объекте «Доходы» и отразить это в соответствующем разделе КУДиР.

Основные правила заполнения книги:

  • Сведения в регистр вносятся только на основании первичных документов.
  • Каждый год необходимо открывать новую КУДиР.
  • Сведения о каждой операции отражаются в хронологическом порядке на отдельной строке.
  • Если КУДиР ведется в электронной форме, то в конце года она подлежит распечатыванию, прошивке, пронумеровке, а также должна сопровождаться подписью ИП или гендиректора и печатью (при наличии).
  • Если деятельность не осуществляется, отсутствует доход и (или) расход, то необходимо вести «нулевую» книгу учета доходов и расходов.
  • Если какой-то из разделов не заполняется, он также подлежит распечатке и прошивке с другими разделами. Исключение незаполненных разделов не допускается.
  • Заверять книгу в налоговом органе не требуется, но хранить ее организация или ИП обязана, в противном случае, ИП грозит штраф в размере 200 руб., а организации в размере 1 000 руб.

Ведение КУДиР для ИП является обязательным условием для освобождения его от обязанности ведения бухгалтерского учета и составления соответствующей отчетности.

Вычет по расходам на покупку и установку новой ККТ

27 октября 2017 года Госдумой был принят закон, позволяющий учесть при расчете налога часть затрат, возникших при переходе на новый порядок расчетов. Однако, данная льгота коснулась лишь ИП на вмененке и патенте. Упрощенцы, плательщики единого налога и общей системы налогообложения права на данную льготу лишены.

Единственной возможностью упрощенцев получить вычет является совмещение УСНО с патентом или вмененкой в отношении которых они могут применить данную льготу.

При этом, если ранее упрощенец учел затраты по покупке и установке онлайн кассы в составе расходов по УСН «доходы минус расходы», то повторно в рамках ЕНВД или ПСН он получить данную льготу он сможет.

В состав льготы предприниматель может включить затраты не только по покупке кассы, но и по приобретению фискального накопителя, а также ПО для настройки и корректной работы оборудования. Работы и услуги по подключению кассы и приведение ее в рабочее состояние также можно включить в вычет.

Общая сумма затрат, на которую ИП сможет уменьшить вмененный налог или стоимость патента составляет 18 000 руб.

ИП на УСНО, совмещающие данный режим с ЕНВД, никаких уведомлений для получения вычета подавать не должны, в отличие от упрощенцев, применяющих параллельно патентную систему налогообложения.

Стоимость патента или размер налога к уплате можно уменьшить на вычет только за 2018 или 2019 год.

Расчет фиксированных взносов ИП за себя

Начиная с нового, 2018 года, ИП будут платить фиксированные страховые взносы и взносы с превышения дохода свыше 300 тыс.руб., исходя из твердой величины, установленной НК РФ. МРОТ при расчете страховых взносов использоваться больше не будет. Размер фиксированных взносов известен уже на несколько лет вперед: с 2018 по 2020 года.

Привязка взносов к фиксированной величине позволит избежать ежегодной индексации суммы страховых платежей, что несомненно идет в плюс данному нововведению, однако, уже в 2018 году, размер взносов, рассчитанный по новому порядку превысит сумму данных платежей, если бы они были рассчитаны по-старому, исходя из МРОТ.

Величина страховых платежей ИП за собственное страхование составит в 2018 году:

на пенсионное страхование – 26 545 руб.;

на медицинское страхование – 5 840 руб.

Платежи на социальное страхование обязательными не являются и платятся исключительно по желанию самого предпринимателя.

Общая сумма фиксированных страховых платежей в 2018 году составит 32 385 руб., соответственно по 8 096,2 руб. ежеквартально.

Срок уплаты взносов изменений не претерпел и остался прежним – не позднее 31 декабря текущего года.

Обратите внимание, что с начиная 2017 года взносы на пенсионное и медицинское страхование подлежат уплате не в ПФР, а в Федеральную налоговую службу.

Расчет взноса на пенсионное страхование (1% с превышения дохода свыше 300т.р.)

Помимо фиксированных взносов ИП обязаны, как и прежде, уплачивать взнос с дохода, превышающего 300 тыс.руб.

Ставка по данному платежу составляет 1% с разницы между полученным доходом и лимитом в 300 тыс.руб.

Также, как и ранее, платеж в ПФР с превышения имеет максимальный размер, но в 2018 году он рассчитывается исходя из величины, установленной в НК РФ, а не МРОТ:

Сумма, прописанная в НК РФ на текущий год х 8.

В 2018 году предельный размер взносов с превышения составляет 212 360 руб.:

24 545 х 8

Обратите внимание, что для расчета берется только полученный за год доход, без учета расходов, не зависимо от того, какой объект применяет ИП: УСН «доходы» или «доходы минус расходы».

Например, ИП на УСНО 15% получил доход в размере 35 500 000 руб., расходы составили 35 000 000 руб. Несмотря на то, что чистая прибыль ИП составила всего 500 000 руб., он должен уплатить взнос с разницы между доходом и лимитом:

(35 500 000 – 300 000) х 1% = 352 000

Так как сумма взноса с превышения не может быть выше установленного лимита, ИП должен будет заплатить не 352 000 руб., а 212 360 руб.

Максимальный размер доходов возможный при УСН

Все деньги, которые индивидуальный предприниматель смог получить за конкретный временной отрезок (отчётный период) — это и есть оборот ИП, в народе — выручка.

До недавнего времени законодательством Российской Федерации было запрещено работать по системе УСН, если оборот фирмы был за границей шестидесяти миллионов рублей.

Но в 2017 году были внесены поправки и максимальный размер был увеличен в два раза. То есть, теперь ипэшники, могут позволить себе «упрощёнку», если их выручка не превышает ста двадцати миллионов рублей за период. (ст.346.12 налогового кодекса РФ)

Да и невыгодно на самом деле применять УСН, если оборот коммерческой деятельности больше. Сама разработка УСН была инициирована для представителей малого и микро-бизнеса. А при 120 миллионах назвать дело «микро» уже язык не поворачивается. Поэтому не стоит рассматривать подобные ограничения по выручке как что-то зловредное.

Те, кто превысил лимит по УСН, автоматически переводятся на ОСНО. И тогда им приходится выплачивать полностью и НДС, и НДФЛ со всеми вытекающими отчётами, декларациями и приложением прочей подтверждающей документации.

Но если упрощённая система и становится неудобной для предпринимателя, который наращивает обороты и не собирается останавливаться, то это не значит, что единственно доступным вариантом для него теперь является основная система налогообложения. Более вероятным становится переход на другие специальные режимы.

Вопрос в другом. Что предпринимать тем, кто не может перейти с УСН на ЕНВД по причине подпадания под ограничения? Ответ кроется в разности видов деятельности ИП.

Дело в том, что законом не запрещено делить по направлениям свой бизнес и отчитываться за разные его части по разным схемам отчётности. В случае такого подхода, бизнесмен должен будет вести несколько отчётностей и сдавать декларации по налогам в нескольких форматах.

Либо же можно рассмотреть вариант перехода на ПСН — патентную систему. Однако там также имеются свои нюансы и ограничения, поэтому стоит узнать, что вас ждёт.

Максимальный оборот у ИП

Когда речь идёт о максимальной сумме оборота у ИП, подразумевается конкретная цифра, после наступления которой предприниматель теряет право использовать льготный налоговый режим. Это требование в той или иной степени актуально для:

  • УСН (упрощёнки);
  • ЕНВД;
  • патента.

Естественно, в каждом конкретно взятом случае есть свои нюансы. И с ними обязательно нужно разобраться.

Максимальный оборот при УСН

С максимальным оборотом при упрощёнке всё достаточно конкретно регламентировано. Ограничения установлены в статье 346.12 НК РФ. Там сказано, в частности, что годовой оборот не должен быть больше 150 миллионов рублей. Эта сумма остаётся актуальной и для 2019 года.

Для организаций, которые решили перейти на спецрежим, существуют дополнительные ограничения. У них, в частности, проверяют оборот за 9 месяцев. Но если вы наткнулись где-то на такое требование, помните: оно не касается ИП!

Максимальный оборот в год для ИП рассчитывается достаточно просто. Для этого налоговая принимает во внимание все кассовые операции. Кроме того, авансы тоже учитываются.

Обратите внимание на то, что требование придерживаться максимального оборота касается любого варианта УСН. То есть вы можете выбрать ставку 6% от валового дохода или же 15% – принципиальной разницы всё равно нет.

Максимальный оборот при Патенте

С понятием максимального оборота для ИП приходится сталкиваться и тем, кто находится на патенте. Здесь ограничения ещё более жёсткие: 60 миллионов в год (актуально и в 2019). Если вы превысите этот показатель, то вам дадут выбрать между УСН или же ОСНО. Причём со стороны ФНС РФ такая возможность – большое послабление, до 2017 года всех автоматически переводили на общий налоговый режим.

С 2019 года можно будет брать один патент на несколько видов деятельности сразу. С одной стороны, это существенная экономия. Но с другой – ограничение по максимальному обороту тоже надо будет рассчитывать сразу по всем видам деятельности, на которые распространяется патент.

Максимальный оборот на ЕНВД

Многих также интересует максимальный годовой оборот для ИП на ЕНВД. Тут всё просто: конкретных ограничений по суммам нет. Это налоговый режим не могут применять крупнейшие налогоплательщики. Однако к большинству индивидуальных предпринимателей данное понятие не относится.

Нужно учесть, что с 2019 года ЕНВД планировали отменить. Но действие режима продлили до 2021 года включительно. Тем не менее понятно, что пользоваться им осталось недолго.

Что будет, если превысить максимальный оборот для ИП

Налогоплательщиков часто беспокоит вопрос: а что будет, если они превысят лимит? Это зависит от того, на каком именно режиме вы находитесь. Итак:

  1. Если вы используете ЕНВД, то такая ситуация невозможна. Как я уже и говорил, установленного лимита там.

  2. Если вы выбрали патент и превысили установленный максимум, то у вас есть 2 варианта: переходить на УСН или на ОСНО. Первый, естественно, лучше. Но учтите, что вам надо будет следить за своими показателями. И когда вы увидите, что за конкретный период цифры больше необходимого, то вам потребуется написать заявление в налоговую, чтобы вас перевели на упрощёнку. В противном случае вы автоматически окажетесь на ОСНО.

  3. Если вы находитесь на УСН и превысили лимит, то в таком случае вы можете выбрать ЕНВД, если те виды деятельности, которыми вы занимаетесь, подпадают под этот налоговый режим. Как и в предыдущем пункте, здесь надо написать заявление, чтобы вас не перевели на общий режим.

Переход на ОСНО для индивидуального предпринимателя не просто неприятен тем, что ему придётся платить больше налогов. Дело в том, что ОСНО предполагает обязательное ведение бухгалтерской отчётности. Непосредственно же переход на налоговый режим происходит с 1 числа того отчётного периода, в рамках которого и произошло превышение.

То есть само по себе превышение лимита не является нарушением. Но с вас могут потребовать бухгалтерскую отчётность, которую вы не вели, а при её отсутствии – впаять серьёзный штраф и назначить выездную проверку. Поэтому за оборотом нужно внимательно следить.

Максимальный оборот у ИП: подводные камни

С максимальным оборотом у ИП связано несколько подводных камней, которые стоит учитывать. Во-первых, многие предприниматели, стараясь удержаться в рамках оборота, могут не показывать всё движение средств. Они рассчитывают на то, что ФНС РФ обычно проверяет ИП не так жёстко. Однако налоговые тренды в последние годы меняются, и сейчас к индивидуальным предпринимателям приковывается всё больше внимания.

Во-вторых, если показывать постоянно пограничные суммы, то есть близкие к превышению лимита, то тем самым вы попадёте в зону риска в плане камеральной или выездной налоговой проверки. И опять же, не стоит недооценивать её последствия для ИП. В отличие от компаний, индивидуальный предприниматель отвечает по взятым на себя обязательствам (в том числе и перед государством) всем своим имуществом.

Именно поэтому к вопросу лимита нужно относиться максимально осторожно. Чтобы он не увеличивался, постарайтесь:

  • не допускать движений средств, которых можно было бы избежать;
  • своевременно оформлять все возвраты;
  • постоянно следить за общей суммой, чтобы при её превышении успеть написать заявление о переходе на УСН или ЕНВД.

Подведём итоги: ИП нужно учитывать максимальный оборот, если он находится на УСН (на упрощёнке) или выбрал для себя патент. Чтобы не возникло серьёзных проблем с налоговой, достаточно просто следить за оборотом и своевременно оформлять все документы.

Поделиться: Оценить: 11 После прочтения остались вопросы?

Напишите мне на почту, заполнив форму ниже, и я помогу разобраться в проблеме! Либо воспользуйтесь одним из следующих контактов:

>Оборот у ИП на «упрощенке»

Предел доходов

Оборот – это все деньги, которые предприниматель заработал в определенный период. Проще говоря, оборот – это выручка.

Параметр оборота является очень важным моментом на УСН. Во-первых, налоговый кодекс запрещает применять «упрощенку», если оборот превысил определенную отметку. В 2018 году она поднялась до 150 миллионов рублей. Это указано в ст. 346.12 НК РФ. Во-вторых, при высоком обороте применение «упрощенки» становится невыгодным.

Если вы уже используете УСН, превышение параметра приведет к автоматическому переводу вас на основную систему налогообложения (ОСНО) с обязательными отчетами и уплатой целого НДС и НДФЛ. Дело в том, что «упрощенка» была разработана для представителей малого и микробизнеса, а какой же это микробизнес, который приносит 150 млн рублей в год?

Превышение лимита оборота приведет к автоматическому переводу на основную систему налогообложения (ОСНО).

УСН теряет привлекательность для бизнеса, который прочно стоит на ногах, но еще удовлетворяет условиям применения специальных режимов. Что же делать тем, кто уже подходит к порогу максимального дохода, но не может применять ЕНВД из-за ограничений? Выход есть. Наверняка такой прибыльный бизнес не ограничен одним видом деятельности. Закон позволяет разделить направления работы и учитывать их в разных режимах налогообложения. По каждому виду деятельности в таком случае ведется раздельный учет доходов и расходов. Также предприниматель может перейти и на патентную систему налогообложения (ПСН).

Если ваш оборот уже не умещается в УСН и возможности перейти на другой спецрежим нет – начинайте готовиться к основной системе. Конечно, отчитываться придется больше, но и ограничений в ведении дела не будет. Рост оборотов в первую очередь говорит том, что ваш бизнес уже вырос из статуса «малый».

ИП ограничение по выручке в 2018 году

Главная » Бухгалтеру » ИП ограничение по выручке в 2018 году


Вернуться назад на Выручка 2018
150 миллионов рублей на 2018 год. Обратите внимание, что ограничение по доходу для ИП на УСН не изменилось по сравнению с 2017 годом, так как с 1 января 2017 года и до 1 января 2020 года действие коэффициента-дефлятора не учитывается.
То есть, это ограничение по доходу в 150 миллионов должно сохраниться еще на 2018 и 2019 годы.
Лимит по численности сотрудников — Средняя численность сотрудников в компании не должна превышать 100 человек (без изменений).
Лимит по общей стоимости имущества 150 миллионов рублей (без изменений).
Напомню, что на УСН можно перейти только с начала года (если вы уже ИП и находитесь на другой системе налогообложения). То есть, если вы хотите перейти на УСН, то это получится сделать только с 1-го января 2018 года. Для этого необходимо подать заявление по форме 26.2-1.
Следует помнить, что для перехода на УСН доход ИП за 9 месяцев не должен превышать 112,5 миллионов рублей.
Если вы планируете стать ИП на УСН, то у вас есть только 30 календарных дней для подачи этого заявления после постановки на учет в ФНС. Но лучше сразу подавать заявление о переходе на УСН после открытия ИП и не тянуть до последнего дня. Иначе автоматом попадете на ОСН (общая система налогообложения).
Также недопустимо наличие филиалов.
Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):
• Численность работающих — не больше 100 человек.
• Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн. руб.
• Доля участия других юрлиц — не более 25%.
• Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн. руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):
• Отсутствие филиалов.
• Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя.
Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2018 года, составляет 112,5 млн. руб.
Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН-2018 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.
В отличие от предшествующих лет оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018 году изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают.
Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018 году и лимита, установленного на 9 месяцев 2018 года, введены в применение только с 2018 года.

Несмотря на то что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2018 год не осуществляется. И не только из-за того, что 2018-й — год начала применения новых значений, указанных в НК РФ, но и потому, что индексация заморожена на период до 2020 года (закон «О внесении изменений…» № 243-ФЗ).
Если доходы упрощенца в каком-либо из периодов 2018 года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный150 млн. руб., он теряет возможность работать на УСН.
Лимит по УСН на 2018 год в части общей величины годового дохода будет применяться до 2020 года, не подвергаясь индексации.
Доходы для определения лимита УСН на 2018 год, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.
Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2018 год для ООО составляет 112,5 млн. руб.
Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2018 года равен 150 млн. руб.
Доходы для определения лимитов УСН на 2018 год определяются кассовым методом.
Вид на жительство 2018
Внебюджетные фонды 2018
Внутренний контроль 2018
Временная регистрация 2018
Выгода 2018


| | Вверх

УСН (упрощенная система налогообложения) – добровольный налоговый спецрежим, завоевавший заслуженную популярность в сфере малого бизнеса. Те, кто платит единый «упрощенный» налог, освобождаются (за некоторыми исключениями) от уплаты НДС, налога на имущество, также от налога на прибыль (организации) и НДФЛ от предпринимательской деятельности (ИП). Применять «упрощенку» можно с момента госрегистрации фирмы или ИП, а для уже работающих субъектов – только с начала календарного года. Переход на спецрежим носит уведомительный характер, и возможен только при соблюдении определенных требований. Какие критерии перехода на УСН действуют в 2018-2019 г.г. – рассмотрим далее.

Переход на УСН: ограничения

Стать «упрощенцами» могут не все – в ст. 346.12 НК приведен перечень налогоплательщиков, для которых переход на УСН невозможен, а также условия, при соблюдении которых применяется спецрежим.

Условия перехода на УСН в 2018 году сохраняются и для 2019 года. По-прежнему «упрощенцами» не могут быть:

  • банки,

  • страховые компании,

  • НПФ и инвестфонды,

  • ломбарды,

  • частные нотариусы и адвокаты,

  • учреждения (казенные и бюджетные),

  • профучастники рынка ценных бумаг,

  • организаторы азартных игр,

  • микрофинансовые организации,

  • производители подакцизных товаров и те, кто добывает, продает полезные ископаемые (кроме общераспространенных),

  • частные агентства занятости (предоставляющие труд персонала),

  • иностранные компании.

Остальные налогоплательщики при соблюдении законодательно установленных ограничений. Рассмотрим критерии перехода на УСН в 2019 году, действующие для юрлиц и ИП.

Компания, собирающаяся перейти на упрощенный режим, не должна быть участником соглашений о разделе продукции. Также организация или ИП не должны применять другой спецрежим – ЕСХН (единый сельхозналог).

У компании не должно быть филиалов. Кроме того, применение УСН на 2019 год для ООО возможно, если в его уставном капитале доля иных организаций не превышает 25%. Не действует данное ограничение на следующие компании:

  • капитал которых полностью сформирован вкладами общественных организаций инвалидов, и не менее половины средней численности персонала составляют инвалиды (с долей в ФОТ минимум 25%);

  • некоммерческие структуры (в т.ч. организации потребкооперации);

  • фирмы, созданные научными и образовательными учреждениями (бюджетными и автономными), внедряющие результаты интеллектуальной деятельности.

Для юрлиц актуальными остаются лимиты УСН 2018 года по стоимости ОС (основных средств). Остаточная стоимость амортизируемых ОС по данным бухучета не должна превышать 150 млн руб.

Среднесписочная численность персонала (включая внешних совместителей, работников по ГПХ-договорам) не должна превышать 100 человек. Требование обязательно для юрлиц и ИП. Это тоже обязательный лимит.

УСН: ограничения по выручке

Помимо условий, приведенных выше, будущим «упрощенцам» нужно следить за размером своей выручки. Установленные НК РФ доходные лимиты необходимо соблюдать не только для перехода на УСН, но и в процессе работы на этом режиме. Рассмотрим их подробнее.

УСН 2019: лимит для перехода на спецрежим

Чтобы перейти на «упрощенку» с начала следующего года, доходы компании по итогам девяти месяцев текущего года должны «вписаться» в установленный лимит – такая предельная выручка для УСН в 2018 году составляет 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). На ИП это ограничение не распространяется.

До 2017 г. «переходный» лимит ежегодно индексировался (на коэффициент-дефлятор), но на период 2017-2019 г.г. индексация приостановлена, поэтому лимит останется таковым и в будущем 2019 году (закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ). При расчете суммы «переходной» выручки полученные доходы следует учитывать по правилам, установленным ст. 248 НК РФ.

Максимальный доход при УСН на 2019 год

Тем, кто уже работает на УСН нужно соблюдать еще одно ограничение – максимально допустимый доход при УСН. В 2018 году он составляет 150 млн руб. Таким же будет данный лимит для тех, кто будет работать на «упрощенке» в 2019 г.

Сумма доходов, полученных в течение года на УСН, определяется по правилам ст. 346.15 и пп. 1, 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ. В отношении данного лимита коэффициент-дефлятор также не применяется в 2017-2019 годах.

Если указанный максимальный доход при УСН на 2019 год будет превышен, право применения спецрежима утрачивается. Начиная с квартала, в котором возникло превышение доходного лимита (а равно, если были нарушены какие-либо из приведенных выше критериев), таким налогоплательщикам придется перейти на ОСНО, доначислив соответствующие налоги.

Критерии УСН в 2018 году: таблица

Важно учесть, что переход на «упрощенку» возможен только при одновременном соблюдении всех требований. Для удобства мы собрали все условия перехода и работы на УСН, действующие в 2018-2019 г.г. в одной таблице:

Критерии перехода и условия применения УСН в 2018-2019 году

Действующее условие или лимит

На кого распространяется

Норма НК РФ

По виду деятельности

Не могут применять «упрощенку» субъекты, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, в т. ч. иностранные компании, учреждения (казенные и бюджетные)

ИП и юрлица

пп. 2-10, 17, 18, 20, 21 п. 3 ст. 346.12

Совместимость с другими режимами

Несовместимо с:

  • ЕСХН

  • соглашениями о разделе продукции

ИП и юрлица

пп. 13, 11 п. 3 ст. 346.12

Наличие филиалов

Недопустимо

юрлица

пп. 1 п. 3 ст. 346.12

Структура УК

Участие других организаций не более 25%

юрлица

пп. 14 п. 3 ст. 346.12

Остаточная стоимость ОС

Не выше 150 млн руб. (для перехода ООО на УСН с 2019 года требуется соблюдение лимита по состоянию на 01.10.2018г.)

юрлица

пп. 16 п.3 ст. 346.12

Средняя численность

Не более 100 чел.

ИП и юрлица

пп. 15 п.3 ст. 346.12

«Переходный» лимит выручки (УСН 2018-2019)

Не более 112,5 млн руб. за 9 месяцев года, предшествующего переходу на «упрощенку»

юрлица

п. 2 ст. 346.12

Максимальная выручка при УСН 2018-2019, позволяющая применять режим

Не более 150 млн руб. за год

ИП и юрлица, работающие на «упрощенке»

п. 4 ст. 346.13

Лимит по УСН на 2018-2019 годы для планирующих переход на спецрежим

Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2019 года, составляет 112,5 млн руб.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН 2018-2019 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.

Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018-2019 годах изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018-2019 годах и лимита, установленного на 9 месяцев 2018-2019 годов, введены в применение с 2017 года.

Несмотря на то, что их индексация предусмотрена текстом ст. 346.12 и 346.13 НК РФ, применение коэффициента-дефлятора к значениям лимита УСН на 2018-2019 годы не осуществляется, потому что индексация заморожена на период до 2021 года (закон «О внесении изменений…» от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

О размере коэффициента-дефлятора по УСН на 2018 год узнайте из публикации «Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2018 год».

Размеры коэффициентов, запланированные на 2019 год, ищите .

Новая форма КУДиР и введение новой ККМ

С начала 2019 года ИП на упрощёнке обязали использовать новую форму КУДиР. Изменения были внесены Минфином. Новую форму дополнили разделом, в котором отображается размер торгового сбора, который позволит учитывать указанную сумму при процедуре расчёта налога на доходы.

Главными правилами заполнения являются:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

  • сведения отражаются только согласно первичной документации;
  • каждый отчётный год – новая Книга;
  • информацию обо всех наличных операциях необходимо отражать в порядке хронологии совершения, с новой строки;
  • если ведение осуществляется в электронном формате, по окончании года её необходимо распечатать, прошить, пронумеровать, проставить подпись, печать (при наличии);
  • при отсутствии оборота ведётся «нулевая» Книга;
  • заверение фискальными службами не требуется;
  • ИП обязан хранить КУДиР, при невыполнении – штраф 200 руб.

Ранее принятый закон о переходе к новому порядку расчётов и введении онлайн-касс, вновь отсрочен: на установку есть время до лета 2019 года для некоторых категорий ИП: занимающихся вендинговым бизнесом и не имеющим наёмного персонала, работающим в сфере предоставления услуг населению (исключение общественное питание) с использованием наёмного труда. Для предпринимателей на ЕНВД и патенте введена льгота, разрешающая учёт при расчёте налогового платежа затрат, которые возникли из-за применения новой системы. ИП на упрощёнке имеют возможность применения льготы в случае совмещения УСН с патентом или вменёнкой. Разрешается учитывать затраты на приобретение кассы, фискального накопителя и программного обеспечения с работами по настройке оборудования. Предельно возможная сумма компенсации – 18 тыс. р.

Использование и корректное заполнение Книги учёта доходов и расходов выступает обязательным критерием, освобождающим от ведения бухучета.

Фиксированные взносы ИП за себя

Лимит для ИП по упрощёнке в 2019 году не единственное нововведение. Существенные изменения претерпела система в разделе начисления фиксированных взносов в Фонды предпринимателям, не имеющим работников, и плата за превышение полученных доходов порогового значения 300 тыс. р. Их размер известен и зафиксирован до 2020 года. Связь с МРОТ прервана – при расчёте показатель отныне не используется, что позволяет миновать последствия индексации.

Объём платежей на цели обязательного страхования составит:

  • 26545 р. – пенсионный фонд;
  • 5 840 р. – фонд медицинского страхования.

Платёж за превышение дохода составляет 1% от разницы фактически заработанного дохода и ограничением в 300 тыс. р. Новый размер максимально возможного взноса равен 212 360 рублей.

Важно знать, что при расчёте учитывается годовой объём доходов без расходной части, независимо от вида УСН: «доходы» или «доходы минус расходы».

Таким образом, увеличение лимитов доходов для ИП значительно расширят количество субъектов бизнеса, желающих перейти к упрощённой форме налогообложения. О реальной выгоде нововведений можно судить только спустя несколько отчётных периодов. Но уже сейчас эксперты говорят о возможных положительных последствиях для экономики.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *