ИП на ОСНО отчетность

Автор: | 03.05.2019

Какую отчетность подает ИП на ОСНО без работников в 2019 году

Предприниматели стараются отказаться от ОСН в пользу других режимов —УСН, ЕНВД, ЕСНХ. Однако существуют определенные виды деятельности, при которых общей системы налогообложения не избежать. Бизнес.ру рассказывает, какие декларации должен подать предприниматель на общей системе налогообложения и какие нюансы при этом учитывать.

Общая система налогообложения хотя и требует от предпринимателя практически полного ведения бухгалтерского учета, открывает большие перспективы для развития бизнеса и не имеет ограничений, свойственных для упрощенных систем исчисления налогов.

ОСНО для предпринимателя — это налоговый режим, который ничем не ограничивает бизнес, но и не предоставляет никаких скидок и упрощений. Предприниматель должен вести первичную документацию, Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н от 13.08.2002, Книги учета покупок и продаж, а также начислять и платить все налоговые сборы, свойственные этому режиму. Их немало — на прибыль, НДС, на имущество, НДФЛ, отчисления во внебюджетные фонды. Упростить работу можно с помощью учетного сервиса.

Для предпринимателя выбор этого режима выгоден, если:

  • большая часть его партнеров находится на ОСН и является плательщиками НДС;

  • при больших объемах производства или торговли, особенно оптовой;

  • при превышении допустимого для упрощенных режимах уровня доходов;

  • при торговле импортными товарами.

Кроме того, отчетность ИП на ОСНО и налогообложение на этом режиме имеет ряд особенностей:

  • Налог на прибыль отсутствует — его заменяет НДФЛ;

  • Уровень отчислений на прибыль (НДФЛ для ИП) таким образом снижается с общепринятых 20 до 13 %;

  • Если ИП не может документально подтвердить расходы, он тем не менее может их учитывать при расчете НДФЛ, но только в размере 20% от доходов.

  • Налог на имущество рассчитывается по общепринятой в российском законодательстве ставке, но учитывается, как личное имущество гражданина, задействованное в бизнесе.

  • Если у ИП нет наемных работников, он платит отчисления во внебюджетные и пенсионный фонд по фиксированной ставке только за себя.

ИП на ОСН по российскому законодательству не обязан вести бухгалтерский учет, но КУДИР, Книги покупок и продаж, в электронном или ручном виде заполнять придется, что фактически заставляет организовывать полноценный учет хозяйственной деятельности. Если вести бухгалтерию самостоятельно не получается, а на содержание штатного бухгалтера не хватает средств, советуем передать бухгалтерский учет и отчетность специалистам сервиса «Главбух Ассистент» . Это безопасно, удобно и выгодно. Посмотреть, сколько стоит.

Отчетность ИП на ОСНО за 2018 год без работников

Какие же отчеты сдает за 2018 год ИП на общей системе налогообложения и в чем их особенность?

НДФЛ — сдача отчетности ИП на ОСНО

Если у ИП нет работников, то НДФЛ для него является отражением всех расходов и доходов от предпринимательской деятельности. Основанием для его исчисления являются первичные документы, а правовая база определяется главой 23 Налогового кодекса и Положение о ведении бухгалтерского учета.

Ставка НДФЛ для предпринимателя — 13 %, при этом он обязательно должен быть резидентом Российской Федерации, то есть в течение календарного года проживать в стране более 183 дней. При нарушении этого условия размер налога увеличивается до 30 %.

Налоговая база для исчисления НДФЛ для ИП — это разница между доходами и расходами от хозяйственной деятельности. По итогам 2018 года предприниматель должен предоставить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ не позднее 02 мая 2019 года в соответствии с п.1 статьи 229 НК РФ и оплатить сбор до 15 июля 2019 года.

Бланк декларации 3-НДФЛ с 2018 года изменен согласно приказа ФНС № ММВ-7-11/822 от 18.02.2018 г. Изменены объем и структура отчета, некоторые обозначения.

Читайте также: Какие налоги заплатит работодатель за работника в 2018-2019 годах

ИП на ОСНО, разбираясь с тем, какие отчеты сдавать, часто интересуются декларацией о предполагаемом доходе.

По законодательству она должна предоставляться, если предприниматель рассчитывает, что его доход не менее, чем на 50 % превысит прошлогодний.

Но фактически 4-НДФЛ, по требованию ИФНС, приходится сдавать всем ИП. На основании этого отчета налоговый орган выставляет уведомления на авансовые платежи.

Из итогового НДФЛ по результатам года вычитаются:

  • Имущественные вычеты, если предприниматель приобрел в текущем году жилье. А также стандартные и социальные, при предоставлении необходимого пакета документов.

  • Авансовые платежи по 4-НДФЛ.

  • Отчисления в ПФР и внебюджетные фонды за самого предпринимателя.

НДС — особенности отчетности ИП на ОСНО

Налог на добавленную стоимость, пожалуй, самый неоднозначный для бизнесменов.

Если предприниматель задается вопросом, какую отчетность сдает ИП на ОСНО, то исчисление этого налога, особенно вопросы возмещения НДС по импортным товарам, вызывает самые большие сложности.

Отказаться от НДС предприниматель может в том случае, когда его выручка за три текущих месяца не превышает двух миллионов.

Независимо от размеров выручки, НДС предприниматель обязан исчислять при торговле подакцизными и импортными товарами, при выставленном за товар счет-фактуре с НДС.

Начисление и уплата налога производится в соответствии с главами 21 и 25 НК РФ. Учет НДС ведется на основании Книги продаж и Книги покупок.

Скачать бланк декларации по НДС за 2018 год можно .

Налог на имущество для ИП на ОСН

В вопросе, какую отчетность сдает ИП на ОСНО без работников в 2018 году, предпринимателей интересует и налог на имущество.

Закон не обязывает ИП предоставлять эту декларацию, но сбор уплачивается ежегодно до 1 декабря текущего года, если в собственности предпринимателя есть недвижимость.

При наличии у ИП автомобиля ИФНС также выставляет уведомление на уплату транспортного налога, участка в собственности — земельного.

Читайте также: Штрафы за торговлю без регистрации ИП в 2018-2019 годах: как избежать наказания

Внебюджетные фонды — взносы за себя

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО в 2018 году без работников в ПФР и другие внебюджетные фонды?

Российское законодательство в этом случае не требует от предпринимателя никаких отчетов. Взносы уплачиваются им только лично за себя по уведомлению, выставляемому налоговой инспекцией, до 1 июля следующего за отчетным года.

Если доход гражданина не выше 300 тысяч рублей, то он платит только фиксированный платеж: 26 545 рублей — в ПФР, 5840 рублей — на медицинское страхование.

При превышении базы, сверх нее насчитывается дополнительный взнос в размере 1 % от суммы превышения.

Уплаченные во внебюджетные фонды взносы учитываются в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по НДФЛ.

Читайте также: Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД: отсрочка, установка и получение налогового вычета

Сводная таблица по отчетности ИП на ОСНО за 2018 год без работников

Если ИП находилось на УСН, то перейти на ОСНО он сможет только с начала нового финансового года. Разрешается совмещение с этим режимом видов деятельности на ЕНВД, ЕСХН или патентной системе.

Вся отчетность ИП на ОСНО и сроки сдачи приведены в таблице.

Отчетность

Сроки и порядок сдачи

Примечания, сроки уплаты

Декларация

3-НДФЛ

Сдается по новой форме, утвержденной ФНС приказом № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 г. Срок уплаты — 15.07.2019 г.

Декларация

4-НДФЛ

Авансовые платежи уплачиваются 15.07.18 и 15.10.18

НДС

Ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом в соответствии с приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014. В 2019 году последуют изменения бланка отчетности. Уплачивают налогоплательщики, налоговые агенты, ИП на спецрежиме, при выставлении счетов-фактур.

Налог на имущество

Не сдается

Оплата до 01.12.18 года.

Отчетность в ПФР и внебюджетные фонды

Не сдается

Фиксированный платеж 32385 рублей — до 31.12.18 года, отчисления в виде 1 % с суммы превышения дохода 300 тысяч рублей — до 01.07.19 года.

В 2019 году фиксированный платеж возрастает до 36238 рублей.

Декларация НДПИ

Ежемесячно до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Сдаются и уплачиваются только при наличии основания в соответствии с приказом ФНС № ММВ-7-3/197@ от 14.05.2015 (ред. от 17.04.2017).

Налог на акцизы

Декларация по водному налогу

Ежеквартально до 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

Торговый сбор

Ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Декларация по ЕНВД

Сдается и уплачивается поквартально до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца, за 4 квартал 2018 – до 21.01.2019 в соответствии с приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018.

Отчетность ИП на ОСНО и ЕНВД будет такой же с добавлением декларации по налогу на вмененный доход, которая сдается ежеквартально.

Сдает ли предприниматель отчетность за себя в ПФР

Индивидуальный предприниматель сдает отчетность в ПФР только тогда, когда он официально является страхователем, и это закреплено в бумагах. Данный статус ИП получает при наличии наемных работников, ведь именно за них он должен производить отчисления во всякие внебюджетные фонды.

В текущем году отчетность в Пенсионный фонд должны подавать те ИП, в штате которых присутствует хотя бы один работник. А как известно, если предприниматель сдает информацию о среднесписочной численности, он должен указать в ней только себя, если у него нет нанятых работников. То есть, предприниматель тоже считается работником, и ИП сдает отчетность в ПФР за себя.

В декабре 2015 года был принят законопроект, который устанавливает, что с первого апреля текущего года необходимо подавать в Пенсионный фонд форму по персонифицированному учету.

Помимо стандартной отчетности, сдаваемой в конце каждого квартала, добавляется еще и обязанность сдавать упрощенную форму в ПФР. Сюда включены данные о ФИО, СНИЛС и идентификационный номер налогоплательщика.

Срок сдачи отчетности установлен в 10 дней следующего месяца, причем нарушение этих сроков ведет к удержанию штрафа. Штраф составляет 500 рублей. К сожалению, иногда факт отсутствия необходимого отчета выясняется не сразу.

После этого ПФР уведомляет предпринимателя об установленном правонарушении и, соответственно, требует в скорейшем времени оплатить штраф. В реалиях нашей страны иногда бывает так, что письменное уведомление задерживается в пути, а когда оно приходит, Пенсионный фонд уже замораживает все движения средств на расчетном счете.

Сдача отчетности в ПФР

Законодательно закреплены 3 способа сдать отчеты в ПФР:

  1. Личным визитом. Такой способ наиболее часто используется. Он осуществляется визитом в районное отделение ПФР по месту регистрации и сдачи отчетности в бумажном и электронном формате.
  2. Электронным форматом. Этот способ является обязательным только для предпринимателей, имеющих в штате более 25 сотрудников. При предоставлении такого формата нужна вещь, подтверждающая личность предпринимателя — так называемый электронный ключ, наличие которого предусмотрено законодательством.
  3. При помощи почты. Представляется самым выгодным в случае, если нет времени на посещение ПФР и нет возможности отправки телекоммуникационным способом.

Если выбран последний вариант, то стоит учесть, что письма должны быть заказными, нельзя забывать про объявленную ценность и опись вложения. В итоге отправка выходит весьма дорогой, но можно сэкономить на объявленной стоимости, указав ее в размере 1 рубль.

Помимо этого, можно сэкономить время, заранее распечатав бланк описи, чтобы не дожидаться его в отделении почтамта. Бланк можно взять в сети Интернет. Стоит помнить, что временем сдачи отчета является время его отправки.

Какой бы способ ни был выбран, в нем присутствуют свои особенности. При передаче в электронном формате лучше иметь с собой письменный формат, чтобы быть во всеоружии в случае, если понадобится корректировка.

При использовании первого способа стоит помнить, что сдавать необходимо два формата, причем электронный передается исключительно на флеш-картах, на которых ничего, кроме отчета, быть не должно.

Электронный формат не требуется, если отчетность является нулевой. Нужно документальное подтверждение о том, что эта отчетность является нулевой, то есть о том, что никакие выплаты не производились.

Сложность зависит от таких факторов, как, например, возрастная структура персонала. Лучше всего доверить такую сложную и ответственную процедуру специалистам, которые имеют опыт в расчете взносов, потому что это весьма проблематичная операция, и далеко не все предприниматели могут достойно справиться с такой задачей.

В настоящее время расчеты в Пенсионный фонд в основном автоматизированные, что значительно упрощает процедуру составления отчетности. Для этого устанавливается особое программное обеспечение, условием которого является регулярное и каждодневное внесение в него необходимой информации и обновление программы. Если все условия будут соблюдены не только в использовании программных продуктов, но и в сроках сдачи и правдивости информации, то никаких проблем в будущем возникнуть не должно.

Не все данные всегда выходят правильными и достоверными. Проверкой этого занимаются специалисты из ПФР. Когда обнаруживается оплошность, необходимо подать отчетность снова, но не обычную, а корректирующую.

Помимо исправленной информации, указываются замечания. О том, что данные в отчете оказались неверны, ПФР уведомляет письменно. Поскольку проверки в этой службе — обычное дело, то и ждать уведомления можно когда угодно. В случае игнорирования, на ИП может быть наложен штраф.

Стоит также отметить, что по закону с 2015 года индивидуальный предприниматель не должен подавать никакой отчетности за себя, тем более в Пенсионный фонд.

>Отчетность в ФСС

Обязанность по подаче отчетности в ФСС ИП

До недавнего времени предприниматели были обязаны отчитываться во внебюджетные фонды, в частности, в ФСС, независимо от наличия или отсутствия наемных работников.

Если сотрудников не было, ИП передавал в Фонд социального страхования нулевую отчетность. Сейчас отчетность обязаны предоставлять лишь те бизнесмены, у которых заключены официальные трудовые соглашения с гражданами.

Данные обязательства возникают у ИП после регистрации в ИФНС, Фонде социального страхования и при оформлении вышеуказанных трудовых договоров.

Необходимость в данном отчете в том, что:

  • ИП начисляет обязательные стразовые взносы, подлежащие уплате;
  • в случае возникновения страхового случая, наемный работник сможет получить соответствующее пособие от нанимателя, а работодатель — компенсировать свои расходы за счет государства.

Форма отчетности в ФСС

Вот уже несколько лет отчетность в ФСС предоставляется на стандартном бланке 4-ФСС. При появлении изменений или дополнений, новый бланк вводится в использование соответствующим приказом.

В начале 2016 года была утверждена новая форма расчета 4-ФСС, приказом ФСС РФ от 26.02.2016 № 59. Получить данный бланк можно при непосредственном визите в отделение ФСС или при посещении электронного ресурса фонда. Посмотреть и скачать можно здесь: .

Подготовка отчетности в ФСС осуществляется согласно существующим правилам. В отчете предприниматель обязательно должен указать следующие сведения:

  • начиная с первой страницы, проставляется нумерация и заверяется подписью и печатью ИП или уполномоченного лица;
  • на титульном листе указывается информация о получателе отчета и предпринимателе, дата, период;
  • на каждом листе указывается регистрационный номер в ФСС и ОКВЭД;
  • в разделе I вписывается помесячное начисление фонда зарплаты наемных работников, соответственные суммы взносов и остатки по уплате налогов на начало периода;
  • в таблице 2 размещаются сведения о выплатах, произведенных в пользу наемных сотрудников по страховым случаям;
  • в таблице 3 дублируется страховая база по начислению взносов, но уже в нарастающем виде;
  • в случае применения пониженных тарифов или при сотрудничестве с инвалидами, заполняются последующие таблицы 4-5;
  • раздел II посвящен начислению взносов в связи с профессиональными заболеваниями и несчастными случаями на рабочем месте. Заполнение происходит как и в разделе I.

Отчет заполняется в нарастающем порядке с начала года поквартально. Бланк оформляется в рукописном варианте или в электронном.

Сроки и место подачи отчетности в ФСС ИП

Отчетность в ФСС должна быть предоставлена за год четыре раза – за каждый квартал по расчету. Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2017 году установлены соответствующим приказом и ограничены 20 числом следующего за кварталом месяца – для бумажных носителей, и 25 числом будущего за отчетным периодом месяца – для электронного отчета.

Отчетность в ФСС в 2017 году направляется в отделение, где ИП проходил регистрацию в качестве работодателя и затем получил регистрационный номер. Если работодатель произвел выплаты за наемных работников при возникновении страхового случая, то им подается промежуточная отчетность в ФСС, где указывается сумма к возмещению.

В случае несвоевременного предоставления 4-ФСС, ИП может быть привлечен к административной ответственности, согласно ст. 46 ФЗ-212 и ст. 19 ФЗ-125.

В текущем году размер штрафа по каждому из статей определяется одинаково и составляет 5% от суммы взносов, начисленных за последний квартал. Штраф не должен превышать 30% от указанной суммы и быть меньше 1 тыс. рублей.

Для предприятий со штатом свыше 25 человек предусмотрен только электронный способ предоставления отчетности и при сдаче ФСС-4 в бумажном виде, может быть наложен штраф в размере 200 рублей.

Порядок подачи отчетности в ФСС

Отчет может быть предоставлен в ФСС различными способами с некоторыми ограничениями. По закону допускается передача формы ФСС-4 следующим образом:

  • лично, при посещении отделения фонда;
  • через интернет, посредством автоматизированной системы электронного документооборота;
  • по почте.

В первом случае, ИП посещает отделение ФСС и передает отчет сотруднику фонда. При отсутствии ошибок и неточностей, на бланке ставится синий штамп о приеме документации.

Второй вариант предполагает составление и отправление отчета при помощи специальной электронной системы обмена документами между застрахованным лицом и фондом. Данный способ исключает трату времени на посещение отделения ФСС. После проверки и принятия электронной отчетности, ИП получает соответствующий протокол.

Последний способ предполагает отправление отчета в виде почтового отправления с объявленной ценностью и уведомлением. Дата отправления письма принимается за дату сдачи отчета.

Пример по отчетности в ФСС ИП

Владимир Васильевич отчитывался как ИП без работников уже год. Решив расширить свою деятельность, предприниматель нанял в течение месяца 10 сотрудников, а через три месяца еще 18 по договорам ГПХ. В итоге в первом квартале штат составил 10 человек, а во втором, уже 28.

Мужчина не стал предоставлять в ФСС никакой отчетности, а продолжил свою деятельность. Через некоторое время, сотрудник заболел и потребовал оплатить ему пособие по временной нетрудоспособности, на что Владимир Васильевич ответил отказом. Сотрудник обратился с жалобой в трудовую инспекцию.

ФСС была назначена проверка, в рамках которой было выявлено, что предприниматель никаких прав гражданина не нарушил и, соответственно, сроков сдачи отчетности тоже.

По закону в случае заключения соглашений ГПХ, предприниматель не становится работодателем, а, следовательно, не обязан перечислять обязательные взносы во внебюджетные фонды и предоставлять отчетность.

Заключение

В завершение сказанного можно сделать ряд выводов:

  1. Предприниматель обязан отчитываться в ФСС ежеквартально в том случае, если у него имеются наемные сотрудники.
  2. Можно использовать портал ФСС для сдачи отчетности в утвержденной форме.
  3. У сотрудника фонда можно узнать о том, как часто нужно сдавать отчетность в ФСС, каким образом заполняется отчет, и уточнить варианты подачи формы.
  4. В 2016 году была утверждена новая форма отчетности в ФСС. ИП могут получить ее непосредственно при посещении отделения или путем скачивания с официального сайта фонда.
  5. Заполнение отчета происходит в соответствии с установленными правилами.
  6. ФСС-4 предоставляется в отделение фонда до 20-го числа следующего за кварталом месяца.
  7. При выплате пособия по наступлению страхового случая, предприниматель подает промежуточную ведомость, где указывается сумма к возмещению.
  8. В случае нарушения сроков предоставления отчетности, на бизнесмена налагаются штрафные санкции в установленном законом размере.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по отчетности в ФСС ИП

Вопрос: Здравствуйте. Я предприниматель и у меня есть два наемных работника. Составил расчет в ФСС, а вот попасть в отделение ФСС получилось лишь 20 числа. Отстоял очередь, однако, сотрудник фонда отчет у меня не принял, сказав, что в печатном виде они документы не принимают и мне необходимо подключиться к системе электронного документооборота и сдать ФСС-4 до 25 числа.

Я сейчас не имею времени оформлять необходимые документы и подключаться к системе, кроме того, такая услуга является платной, а ИП у меня не приносит пока большого дохода.

Подскажите, можно ли урегулировать данный вопрос как-то иначе и сдать расчет рукописно. И еще один момент. Я уже опоздал со сроками, будет ли на меня наложен штраф?

Ответ: Здравствуйте. В ФЗ № 188 от 28.06.2014 года указано, что ИП с наемными работниками свыше 25 человек обязан отчитываться в электронном виде в ИФНС и различные внебюджетные фонда

В вашем случае, штат составляет всего 3 человека, учитывая вас, а, значит, вы вправе представлять отчет по форме ФСС-4 на бумажном носителе.

Сотрудник фонда нарушил ваши права, а, значит, несоблюдение срока предоставления расчета произошло по его вине. Следовательно, штраф на вас налагаться не будет, а вы можете сдать свой отчет в любое ближайшее время в печатном виде.

Список законов

Образцы заявлений и бланков

Вам понадобятся следующие образцы документов:

  • Образец отчета по форме 4-ФСС

Нужно ли регистрироваться в фонде

Обязанности вставать на учет в территориальном подразделении ФСС России у ИП без работников нет. Присоединиться к программе страхования предприниматели могут по собственной инициативе. При этом потребуется неукоснительно соблюдать условия и своевременно отчислять средства.

Наличие страховки дает право претендовать на пособия в следующих случаях:

  • временная нетрудоспособность;
  • отпуск по уходу за малышом до полутора лет;
  • ранняя постановка на учет при беременности;
  • рождение детей;
  • лечение ребенка по больничному листу.

Настаивать на выплатах вправе коммерсанты, перечислявшие взносы в течение одного календарного года. Правило закреплено в шестом пункте Порядка № 790 от 02.10.2009. Это означает, что обратиться за пособием бизнесмены могут только на второй год участия в программе.

Важно! Законодатель предусмотрел автоматический механизм лишения статуса страхователя. Если взносы не будут перечислены в полном размере до 31 декабря, отношения признают прекратившимися. В принудительном порядке взносы не взыскивают.

Коммерсантам необходимо знать о специфике начисления пособий. На их размер влияет период участия в программе. Так, при стаже меньше 5 лет все расчеты будут производить по ставке в 60% от МРОТ. Когда срок страхования окажется равен 5–8 годам, планка повысится до 80%. Далее, все пособия начнут начислять исходя из 100% МРОТ.

Пример. Предприниматель присоединилась к программе страхования в 2017 году. В июне 2019 бизнес-леди представила в территориальное подразделение ФСС РФ листок нетрудоспособности сроком в 6 календарных дней.

Пособие рассчитают по следующей формуле (статья 14 закона 255-ФЗ от 29.12.2006):

(МРОТ× 24 месяца÷ 730 дней в году)× 6 суток больничного × 60%.

(11280 × 24 ÷ 730) × 6 × 60% = 1335,06 рубля.

Перечень документов

Постановка на учет осуществляется на основании заявления. Единственным приложением к нему является копия паспорта или иного удостоверения личности. Приобрести статус страхователя вправе предприниматели, специалисты, занимающиеся частной практикой, фермеры, члены крестьянских хозяйств, нотариусы. Возможность также предоставлена выходцам из семейных общин северных территорий.

Правила регистрации добровольных страхователей закреплены приказом Минтруда России № 202н от 29.04.2016. Документ вводит форму обращения. Он же устанавливает порядок заполнения бланка. Заявление разрешено подавать лично, через МФЦ или портал ЕСИА. Обработку данных производят подразделения ФСС РФ по месту жительства коммерсанта. Если регистрацией предпринимателя занимается представитель, потребуется предъявить нотариальную доверенность.

Документальным подтверждением постановки на учет является письменное извещение. На административную процедуру отводится 3 рабочих дня. Срок отсчитывают с момента передачи заявления. Причиной отказа могут служить ошибки в документах, отсутствие доверенности у представителя или невозможность идентификации обратившегося лица.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *