Какие виды компенсаций

Автор: | 03.05.2019

Содержание

Правило 1. Правильно определяйте состав компенсационных выплат

Заработная плата состоит их нескольких частей (ст. 129 ТК РФ):

  1. Вознаграждение за выполненную работу — в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы.
  2. Компенсационные и стимулирующие выплаты — оплата этой части зарплаты вызывает у бухгалтеров наибольшие сложности.

Компенсационная часть заработной платы включает в себя:

  • доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных;
  • доплаты и надбавки за работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению;
  • иные доплаты и надбавки.

К доплатам и надбавкам, которые входят в компенсационную часть заработной платы, относят:

  • оплату труда при выполнении работ различной квалификации;
  • оплату труда при совмещении профессий (должностей), расширении зон обслуживания, увеличении объема работы или исполнении обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы, определенной трудовым договором;
  • оплату труда при временном заместительстве;
  • оплату сверхурочной работы;
  • оплату работы в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни;
  • оплату труда работников, занятых на тяжелых работах, на работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда.

Итак, с составом выплат разобрались.

Правило 5. Компенсационные выплаты учитывают при расчете пособия по временной нетрудоспособности и детских пособий

В средний заработок, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, включаются все виды выплат и иных вознаграждений, на которые начислены страховые взносы в ФСС РФ (п. 2 ст. 14 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ).

Так как компенсационные выплаты облагаются страховыми вносами, то их можно, не опасаясь нарушить действующее законодательство, включить в расчет указанных пособий.

Подведем итоги. Если выплата является компенсационной частью заработной платы, то:

  1. С начисленной суммы работодатель обязан удержать НДФЛ.
  2. Начисленную сумму работодатель обязан включить в базу для расчета страховых взносов.
  3. Начисленную сумму можно включить в расходы на оплату труда при расчете налога на прибыль.
  4. Начисленную сумму работодатель обязан учитывать в составе выплат при расчете среднего заработка и социальных пособий.
  5. Компенсационные выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором (соглашением) и (или) коллективным договором и (или) иными локальными нормативными актами.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Порядок компенсационных выплат по вкладам на 2019 год

На основании каких нормативных актов в 2019 году будет осуществляться компенсация по вкладам, которые были размещены вкладчиками в Сбербанке до 20 июня 1991 года?
Объемы и порядок компенсационных выплат по вкладам, открытым до 20 июня 1991 года на 2019 — 2021 годы прописан в статье 15 Федерального закона от 29 ноября 2018 г. N 459-ФЗ «О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов». Законом определено, что выплата компенсаций по гарантированным сбережениями будет осуществляться в соответствии с Федеральным законом от 10 мая 1995 года N 73-ФЗ «О восстановлении и защите сбережений граждан Российской Федерации»
В соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2018 г. N 459-ФЗ в 2019 — 2021 годы компенсационные выплаты осуществляются гражданам Российской Федерации по гарантированным сбережениям (казначейским обязательствам СССР и сертификатам Сберегательного банка СССР), которые находились на счетах Сбербанка по состоянию на 20 июня 1991 года. По вкладам в Сберегательном банке Российской Федерации, закрытым в период с 20 июня по 31 декабря 1991 года, компенсационные выплаты не осуществляются.
Сам порядок осуществления компенсационных выплат по вкладам (взносам) определяется Правительством Российской Федерации. Постановлением Правительства РФ от от 14 декабря 2018 г. N 1547 “О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2009 г. N 1092” действие Постановления Правительства РФ от 25 декабря 2009 г. №1092 «О порядке осуществления в 2010 — 2019 годах компенсационных выплат гражданам Российской Федерации по вкладам в Сберегательном банке РФ» продлено на 2019 год. На последующие годы будут приниматься новые Постановления Правительства.
Компенсационные выплаты по вкладам СССР в 2019 году начнутся после поступления в Сбербанк России бюджетного финансирования на текущий год.
Сразу обращаю ваше внимание на то, что согласно пункта 5 статьи 15 Федерального закона от 29 ноября 2018 г. N 459-Ф, по вкладам (взносам) граждан Российской Федерации, по которым ранее были произведены начисления и выплата компенсации в трехкратном (двукратном) размере остатка вкладов (взносов), предварительной компенсации (компенсации), дополнительной компенсации, компенсации на оплату ритуальных услуг в размере до 6,0 тыс. рублей, повторная выплата указанных компенсаций не осуществляется.

Кому положена компенсация по вкладу в 2019 — 2021 годах?

Кому и в каких размерах выплачивается компенсация по вкладам в 2019 — 2021 годах?
Компенсация по старым вкладам в 2019 — 2021 годах выплачивается только тем гражданам, которые её ещё не получили.
Так, согласно статьи 15 пунктов 2 — 5 Федерального закона от 29 ноября 2018 г. N 459-ФЗ в 2019 году компенсации по вкладам, числящимся на 20 июня 1991 года на счетах Сбербанка РФ, выплачиваются гражданам Российской Федерации в следующих размерах:

  • вкладчикам по 1945 год рождения включительно (в том числе наследникам, относящимся к указанной категории граждан) — в трехкратном размере остатка вкладов по состоянию на 20 июня 1991 года (исходя из нарицательной стоимости денежных знаков в 1991 году). Размер трехкратной компенсации зависит от срока хранения вкладов и уменьшается на сумму ранее полученной предварительной компенсации (компенсации) и дополнительной компенсации по вкладам (взносам).
  • вкладчикам 1946 — 1991 годов рождения (в том числе наследникам, относящимся к указанной категории граждан) — в двукратном размере остатка вкладов по состоянию на 20 июня 1991 года (исходя из нарицательной стоимости денежных знаков в 1991 году). Размер двукратной компенсации зависит от срока хранения вкладов и уменьшается на сумму ранее полученной предварительной компенсации (компенсации) и дополнительной компенсации по вкладам (взносам).
  • в случае смерти владельца вкладов в 2001 — 2018 годах — наследникам либо физическим лицам, осуществившим оплату ритуальных услуг, выплачивается компенсация на оплату ритуальных услуг в размере и на условиях, которые определены частями 5 — 7 статьи 117 Федерального закона от 19 декабря 2006 года N 238-ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год».

Наследникам, относящимся к перечисленным выше категориям граждан — выплата компенсаций в 2-кратном и 3-кратном размерах остатков вкладов осуществляется только в случае, если владельцы вкладов ранее её не получили, и вне зависимости от возраста умершего владельца вкладов. То есть можно получить — по своей возрастной группе, но только до 1991 года рождения. И ещё — наследникам размер указанных компенсаций не уменьшается на сумму компенсации на оплату ритуальных услуг в размере до 6 тыс. рублей, если та была ранее получена.
В 2019 — 2021 годах компенсации по вкладам, числящимся на 20 июня 1991 года на счетах Сбербанка РФ, не выплачиваются следующим категориям граждан:

  • вкладчикам, закрывшим свои вклады в период с 20 июня 1991 г. по 31 декабря 1991 г.
  • вкладчикам, по вкладам которых ранее были произведены начисления и выплаты компенсаций в трехкратном (двукратном) размере остатка вкладов (взносов), компенсации на оплату ритуальных услуг в размере до 6,0 тыс. рублей.
  • вкладчикам Сбербанка СССР, не имеющим гражданства РФ.

Компенсация на оплату ритуальных услуг определяется по ФЗ от 19 декабря 2006 года N 238-ФЗ в следующих размерах:

  • 6 тыс.рублей, если сумма вкладов умершего владельца, указанных в заявлении, равна или превышает 400 рублей (исходя из нарицательной стоимости денежных знаков в 1991 году);
  • в размере, равном сумме вкладов умершего владельца, указанных в заявлении, умноженной на коэффициент 15, если сумма вкладов меньше 400 рублей.

При приеме заявления на выплату компенсации на оплату ритуальных услуг на свидетельстве о смерти владельца вкладов делается отметка о произведенной выплате.
Размер компенсации по вкладу зависит от срока хранения вкладов и определяются с применением следующих коэффициентов:

  • 1 — по вкладам, действующим в настоящее время, а также по вкладам, действовавшим в 1992 — 2019 годах и закрытым в 1996 — 2019 годах;
  • 0,9 — по вкладам, действовавшим в 1992 — 1994 годах и закрытым в 1995 году;
  • 0,8 — по вкладам, действовавшим в 1992 — 1993 годах и закрытым в 1994 году;
  • 0,7 — по вкладам, действовавшим в 1992 году и закрытым в 1993 году;
  • 0,6 — по вкладам, закрытым в 1992 году;
  • 0,0 — по вкладам, закрытым в период с 20 июня 1991 г. по 31 декабря 1991 г.

Так, например, вкладчику 1947 года рождения, по закрытому в 1995 году вкладу компенсация положена в 2-кратном размере остатка вкладов в Сберегательном банке РФ по состоянию на 20 июня 1991 г. с применением коэффициента 0,9.
В свете перечисленных выше законов хотелось бы особо обратить внимание граждан на следующие моменты:

  • Выплата компенсаций гражданам (их наследникам), не имеющим Гражданства Российской Федерации, но проживающим на территории РФ не предусмотрена.
  • Компенсация по имеющимся вкладам 1991 года не производятся и гражданам, проживающим за пределами Российской Федерации, и являющимся иностранными гражданами или лицами без гражданства.
  • Выплата компенсации по вкладам, открытым на территории государств, ранее входивших в состав СССР, осуществляется только этими государствами и только в соответствии с законодательством этих государств.
  • Выплата компенсации, по вкладам открытым после 20 июня 1991 года, не осуществляется вообще.

Документы для выплаты компенсации по вкладу

Выплаты компенсаций вкладов 1991 года осуществляются в подразделениях Сбербанка России по месту нахождения вкладов. Для получения компенсации Сбербанку предъявляются следующие документы:

  • Вкладчиками (либо их представителями), гражданами Российской Федерации:
    1. документ, удостоверяющий личность;
    2. доверенность с правом получения компенсации;
    3. заявление на получение компенсации (оформляется в банке);
    4. сберегательную книжку (при ее наличии);
    5. заявление об утрате сберкнижки, если сберкнижка по действующему вкладу утеряна;
    6. по закрытому в 1992-2019 годах вкладу, вкладчик оформляет в банке соответствующее заявление.
  • Наследниками, гражданами Российской Федерации:
    1. документ, удостоверяющий личность;
    2. документ, подтверждающий право на наследство;
    3. свидетельства о смерти владельца вкладов;
    4. документ, подтверждающий, что вкладчик на дату смерти являлся гражданином РФ (при необходимости);
    5. сберегательную книжку (по действующему вкладу);
    6. в случае отсутствия сберегательной книжки по действующему вкладу или при получении компенсации по закрытому в 1992-2019 годах вкладу, вкладчик оформляет в банке соответствующее заявление.

Информацию о документах, необходимых для выплаты компенсации по вкладам, Вы можете уточнить у операционных работников Сбербанка или по телефонам справочной службы Банка. Бланк заявления на получение компенсации можно скачать здесь или поискать на сайте Сбербанка.
Все предъявляемые Сбербанку подлинники документов (паспорт, сберегательная книжка, свидетельство о смерти, документы, подтверждающие наследственное право и т.д.) сотрудником банка возвращаются клиентам после оформления заявления и изготовления копий этих документов.
Сумма компенсации, выплачиваемой владельцам вкладов отражается:

  • по закрытым вкладам — в расходном кассовом ордере, который вкладчик должен подписать. Прежде, чем подписать ордер, проверьте сумму и если возникли вопросы по сумме, то получение стоит отложить до проверки расчёта. Экземпляр ордера желательно получить на руки.
  • по незакрытым вкладам — операция зачисления компенсации и сумма компенсации отражаются в сберегательной книжке с отметкой «компенсация». Сберкнижку вам должны вернуть.

Расчёт суммы компенсации по вкладу

Для расчёта суммы компенсации по вкладам, оформленным до 20 июня 1991 года применяются специально составленные формулы.
Итак, сумму компенсации по вкладам можно рассчитать самостоятельно по таким формулам:
1.Сумму 3-кратной компенсации определяется по формуле:
формула 3-кратной компенсации 2.Сумму 2-кратной компенсации определяется по формуле:
формула 2-кратной компенсации Примененные в формулах обозначения, расшифровываются как:

  • — остаток вклада на 20.06.1991
  • — коэффициент компенсации
  • — сумма ранее полученных компенсаций

Пояснения к определению суммы остатка вклада с которого осуществляется расчёт суммы компенсации:
Для правильного составления расчёта по формуле необходимо обязательно учитывать, что остаток вклада на 20.06.1991г. может складываться из двух сумм:

  • средства на счёте вклада (№ счёта указан в сберкнижке)
  • средства на специальном счёте, открытом по Указу Президента СССР от 22.03.91 N УП-1708 (счёт открывался, если вклад на 01.03.1991г. был более 200 рублей).

Это значит, что помимо суммы вклада, указанного в сберкнижке, в компенсационных выплатах участвует и сумма компенсации по Указу N УП-1708, которая была выплачена вкладчикам по всем вкладам, исходя из их остатка на 1 марта 1991 года. Такой суммы не будет только у вкладчиков, которые оформили свой вклад в период с 01.03.1991 по 20.006.1991 г.
В соответствии с Указом Президента СССР от 22.03.91 N УП-1708 «О компенсации населению потерь от обесценения сбережений в связи с единовременном повышением розничных цен» вкладчикам Сбербанка в разовом порядке было произведено увеличение размера сбережений на 40 процентов от остатков вклада на 01.03.1991г., которое зачислялось так:

  • На сумму компенсационных выплат до 200 рублей включительно — просто увеличивался остаток вклада с правом использования этих сумм после 1 июля 1991 года.
  • На сумму переоценки вкладов, превышающую 200 рублей — средства зачислялись на специальные счета с правом использования по истечении трех лет.

При получении компенсации особо стоит обращать внимание на то, вошла ли в общую сумму компенсации сумма компенсации по второму счёту, так как работники Сбербанка «иногда» про выплату по этому счёту почему-то «забывают».

Общие моменты

В чем принцип компенсации? – Это необходимо запомнить в первую очередь. Разберемся, какими нормативными документами регулируется вопрос перечисления компенсаций.

Основные определения

Под денежной компенсацией понимают сумму, что выплачивается сотруднику компании в случаях, предусмотренных законодательством.

Это возмещение человеку понесенных затрат. Такие выплаты назначаются гражданину с целью оказания дополнительной поддержки материального характера.

Компенсации рассматривают совокупно с социальным пособием. Компенсация – это один вид соцобеспечения гражданина, разовая или периодическая выплата.

Квалификация выплат

Компенсации могут получить различные категории граждан. Выделяют такие виды:

  • матери или другому родственнику, что ухаживает за ребенком, если он является трудоустроенным;
  • женщине, что является военнослужащей, на время осуществления ухода за малышом;
  • опекунам/попечителям ребенка;
  • студенту, что находится в академическом отпуске в соответствии с медицинским заключением;
  • безработному трудоспособному человеку, что ухаживает за больным родственником;
  • инвалиду на лечение в санаториях, на бензин и техобслуживание транспорта;
  • гражданину, если у него возникло поствакцинальное осложнение;
  • инвалиду на содержание собаки-поводыря;
  • родственнику умершего военнослужащего и сотрудника федерального органа исполнительных властей на оплату жилья, услуг ЖКХ;
  • вынужденному переселенцу;
  • жертве политических репрессий;
  • безработной жене сотрудника МВД, противопожарных служб и т. д.

Действующая нормативная база

О правилах выплаты компенсация при увольнении работника предприятия говорится в части 4 ст. 178 ТК России.

Компенсационные выплаты гражданам, что ухаживают за больными родственниками, регулируются Указом президента РФ от 26.12.2006 №1455.

Необходимость выплатить компенсацию за использование транспорта сотрудника оговорена в ст. 188 ТК. Право на компенсацию имеют лица, что имеют опасные условия труда.

Перечень видов опасной деятельности и специальностей есть в Постановлении властей от 29 марта 2002 № 188 (с изменениями от 8 октября 2014 года).

Оценка труда проводится в соответствии с правилами, прописанными в законе от 28 декабря 2013 № 426-ФЗ.

Особенности выплат компенсаций сотрудникам предприятия

Есть несколько видов компенсаций, которые может получить работник компании. Проанализируем каждый из них и определим, как и когда осуществляется начисление, а также кто вправе их получить.

За транспортные расходы

Если компания арендует автомобиль сотрудника, или работник использует при исполнении трудовых обязательств свое транспортное средство, он может получить компенсацию.

Компенсационные суммы полагаются:

За эксплуатацию транспорта Техники сотрудника
За понесенные затраты На обслуживание автомобиля

Условия для получения компенсации – использование машины должно осуществляться для выполнения работы, и на это должен дать согласие работодатель.

Величина возмещения затрат должна определяться договором работника и организации, составленном письменно.

Образец заявления на выдачу денег подотчет смотрите в статье: образец заявления на подотчет.

Какая проводка, если утвержден авансовый отчет, .

В подпункте 11 пункта 1 ст. 264 НК говорится, что затраты на компенсационные перечисления за использование личного транспорта сотрудников должны приниматься к обложению налогов.

Установлены определенные нормы (Постановление властей России от 8 февраля 2002 № 92).

Транспортное средство Компенсация
За легковое авто, объем двигателя которого меньше 2 тыс. куб.см. 1,2 тыс. руб.
За авто, объем двигателя которого больше 2 тыс. куб.см. 1,5 тыс.
За мотоцикл 600 руб.

Выплата производится на основании изданного руководством компании приказа, в котором прописаны суммы и срок перечисления.


Работник также должен представить ряд документов:

  • заявление;
  • техпаспорт транспортного средства (заверенную ксерокопию);
  • доверенность, если авто использовалось по доверенности.






Компания должна самостоятельно устанавливать норму компенсационных выплат за применения личного транспортного средства.

Если компенсация превысит установленный норматив, сумма сверх нормы будет считаться прибылью работника, что облагается НДФЛ (ст. 210 Налогового кодекса).

Выплата компенсации производится ежемесячно. Сколько в месяце рабочих и выходных дней – не имеет значения. Размер компенсации остается таким же. Но есть ситуации, когда выплата может быть уменьшена.

Это касается тех случаев, когда работник не использовал транспорт для выполнения служебных обязательств – был в отпуске, отправлен в командировку, ушел на больничный.


Сумма компенсационной выплаты будет рассчитана в пропорциональном соотношении отработанному периоду. Стоит помнить, что на личные автомобили стоит оформлять путевые листы.

Иначе не будет доказательства того, что поездка осуществляется в производственных целях. Но это только мнение Министерства финансов, с которым не всегда соглашается суд.

Судья может посчитать, что путевые листы применимы для учета затрат на транспортные средства, что являются собственностью организации, а не сотрудника.

За вредные условия труда

Вредными считают условия, когда имеют место факторы, наносящие ущерб здоровью. к примеру, если на предприятии не соблюдено норму по гигиене, это может оказывать негативное воздействие на здоровье человека и его будущего ребенка.

Вредными могут быть:

  • условия работы;
  • среда.

Негативно сказываются на состоянии здоровья:

  • высокие показатели влажности, высокие или низкие показатели температуры, радиация, вибрация;
  • химические вещества;
  • биологическая опасность – бактерии и т. д.;
  • трудовая особенность (график работы, нагрузка, риск получить производственную травму).

Компенсации при таких условиях труда (и ее величина) утверждаются на базе положений трудового законодательства, коллективных договоров, локальных нормативных документов фирмы.

Работникам могут предоставляться такие льготы:

Уменьшается количество рабочего времени Рабочая неделя сокращается до 36 часов и меньше
Оплачиваемые дополнительные отпуска, отправляться в которые лицо имеет право каждый год Длительность отпуска – не меньше недели
Увеличение заработной платы 4% или более к окладу
Льготы По пенсионному обеспечению
Бесплатное оказание медицинских услуг
Предоставление расходного материала Обеззараживающего средства, спецодежды

Руководство компании вправе самостоятельно устанавливать виды компенсация и их размер, опираясь на нормы Трудового кодекса. Работодатель также может стать инициатором увеличения выплат.

Сотрудник предприятия может написать заявление, которым отказывается от отдельных видов компенсаций.

Взамен он должен получить компенсацию в денежном выражении. Любая компенсационная выплата не является объектом налогообложения.

Если в организации устранено вредные условия труда, но выплата компенсации осуществляется и далее, она должна облагаться НДФЛ в соответствии с общими правилами.

Страховые взносы с сумм компенсаций удерживать не нужно. Кроме компенсации, существует и доплата за вредные условия. Размер таких перечислений также устанавливает руководство компании.

Сюда же относят компенсацию за нанесенный моральный вред. Доплата является объектом налогообложения.

Правила выплаты компенсаций будут определены с учетом экономического состояния фирмы. Они прописываются в коллективных договорах. Внутренних документах предприятия.

Видео: компенсация отпуска при увольнении

В соответствии с законом, выплата не будет зависеть от формы собственности компании и объемов производства. Главный фактор – выводы после проведения оценки условий труда.

После того, как буде проведено аттестацию, комиссией будет присвоено определенному рабочему месту степень вредности и безопасности. А это и будет отражаться на размере компенсации.

Определяются вредные производственные условия такими инстанциями, как Роструд, инспекция труда в субъекте России. Если компенсация не выплачена работнику, он имеет право подать заявление работодателю.

При получении необоснованного отказа в выплате, сотрудник компании обращается в уполномоченные структуры, которые контролируют деятельность организации.

Такими инстанциями будет проверено рабочее место гражданина. Из документов понадобится только заявление и трудовая книжка, что подтвердит факт работы на данном предприятии.

При ликвидации организации

Если компания ликвидируется, осуществляется увольнение персонала, в том числе и беременных сотрудниц.

При этом руководство предприятия должно выплатить:

  • зарплату за месяц перед увольнением с премиями и надбавками, если такие полагаются;
  • компенсации за неиспользованные отпуска;
  • выходное пособие, размер которого составляется среднюю заработную плату (ст. 178 Трудового кодекса);
  • иные суммы, что прописаны в локальной документации или решении собственника.

Законодательство гарантирует, что уволенному сотруднику должна выплачиваться средняя зарплата в размере 2 окладов. Чтобы получить заработок за третий месяц, стоит представить справку из центра занятости.

Ее необходимо взять в течение 2 недель с момента увольнения. Компенсация полагается таким лицам:

Пенсионеру Лицо, что должен получать пенсию по возрасту, не ограничивается в правах заниматься деятельностью. А значит, кроме выходного вида пособий при закрытии компании, если человек преклонного возраста не смог устроиться на другую работу, он получит среднюю зарплату за 2 – 3 месяц. Цент занятости не вправе отказать в выдаче справки о безработице таким гражданам
Совместителю Само выходное пособие полагается, а вот заработок за второй и третий месяц – нет, поскольку такие лица имеют еще одно место работы
Женщинам в декрете
Лицу, что находится на момент ликвидации в отпуске или оформил лист нетрудоспособности Увольнять такую категорию работников нельзя, но на случаи, когда компания закрывается, такое правило не распространяется
Женщине, что находится в отпуске По уходу за детьми

Компания должна уведомить об увольнении за 2 месяца до прекращения деятельности предприятия. Сотрудник должен с таким извещением ознакомиться и поставить подпись.


Стоит учесть, что даже в случае ликвидации, компания должна выплатить беременной женщине все причитающиеся суммы. После закрытия предприятия за выплатами можно обратиться в службу социальной защиты населения.

В независимости от того, какой страховой стаж женщина имеет, она должна получить пособие по беременности и родам в полном объеме.

Почему в авансовом отчете получается перерасход узнайте из статьи: перерасход по авансовому отчету.

Образец назначения платежа в подотчет на карту, .

Пример заполнения авансового отчета по командировке, .

Если увольняется сотрудница, у которой есть больше 3 детей, она может рассчитывать на получение дополнительной социальной помощи.

При ликвидации компании важно выполнить все обязательства перед работниками, так как при возникновении спорной ситуации суд встанет, скорее всего, на сторону уволенного сотрудника.

Компенсации рассчитываются в соответствии с правилами, прописанными в ст. 139 ТК, Положением о порядке расчета среднего заработка

Расчетным периодом является последний год до момента увольнения работника. Учитываются все средства, что начислены за это время сотруднику.

Государство гарантирует защиту сотрудников предприятий. Для этого и предусмотрено отдельные виды компенсаций.

Правила начисления таких сумм, выплаты, расчета стоит запомнить работникам хотя бы для того, чтобы отстаивать свои права. Руководству компаний это необходимо для того, чтобы не нарушить закон и не понести ответственность.

Компенсационные выплаты: как назначить и выплатить компенсацию работнику

Компенсационные выплаты (компенсации) представляют собой возмещение работодателем затрат, которые работник понес в связи с исполнением своих непосредственных должностных обязанностей. Понятие компенсационных выплат устанавливается статьей 164 Трудового кодекса РФ и на практике часто путается с доплатами и надбавками компенсационного характера, предусмотренными статьей 129 ТК РФ.

Здесь кроется ошибка, поскольку надбавки компенсационного характера считаются частью заработной платы сотрудника — по сути, это вознаграждение за труд в условиях, отклоняющихся от нормальных, в то время как компенсации устанавливаются, чтобы покрыть расходы и издержки сотрудника. Например, если должность предполагает использование личного автомобиля работника в служебных целях, износ транспортного средства может компенсироваться работодателем. А если речь идет о выполнении трудовой функции в условиях территории, подвергшейся радиоактивному загрязнению, работнику необходимо выплачивать надбавку за вредные условия труда.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, компенсационные выплаты не облагаются налогом. Кроме того, компенсации не учитываются при расчете среднего заработка сотрудника, пенсии, пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам и т. д.

Когда назначаются компенсационные выплаты?

Перечень случаев, при наступлении которых работодатель обязан назначить работнику компенсационные выплаты, приводится в статье 165 ТК РФ и включает:

Справка

  • переезд на работу в другую местность;
  • исполнение возложенных обществом или государством обязанностей;
  • направление в служебную командировку;
  • предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска;
  • совмещение работы и учебы;
  • вынужденный простой (прекращение работы) не по вине работника;
  • прекращение трудового договора при особых обстоятельствах (в том числе при увольнении руководителя организации, его заместителя или главного бухгалтера в связи со сменой собственника имущества).

Читайте советы о том, как начислить компенсационные выплаты, от экспертов «Системы Кадры»

  • Как выплатить выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства и компенсацию при увольнении;
  • Как заменить выдачу молока сотруднику компенсационной выплатой;
  • В каких случаях при увольнении сотрудникам нужно выплачивать компенсацию.

Предоставляя компенсацию работнику, работодатель обязан выплатить все причитающиеся средства из собственного бюджета. Если работник исполняет государственные или общественные обязанности (например, участвует в избирательной комиссии, становится донором, участвует в судебном процессе в качестве присяжного заседателя и т. д.), органы и организации, в интересах которых он действовал, производят выплаты в порядке, установленном федеральным законодательством и иными нормативно-правовыми актами РФ. Работодатель должен освободить сотрудника от основной работы на время выполнения вышеуказанных обязанностей, если это предусмотрено законом. Не забудьте назначить компенсационные выплаты при наступлении следующих оснований:

Основание выплаты компенсации Виды расходов, подлежащие компенсации
Направление в служебную командировку (ст. 168 ТК РФ)
Расходы на проезд
Расходы по найму жилого помещения
Суточные
Иные расходы
Переезд на работу в другую местность (ст 169 ТК РФ)
Расходы по переезду работника, членов его семьи и проводу имущества
Расходы по обустройству на новом месте жительства
Исполнение работником государственных или общественных обязанностей (гл. 25 ТК РФ) Сохранение среднего заработка на время исполнения государственных или общественных обязанностей
Совмещение работы с получением образования (гл. 26 ТК РФ) Оплата учебного отпуска в предусмотренных законом случаях
Расторжение трудового договора (т. 27 ТК РФ) Выплата выходного пособия в установленных законом случаях, в том числе в связи с увольнением по сокращению штата или ликвидацией организации, сменой собственника имущества организации и т.д.
Задержка по вине работодателя выдачи трудовой книжки при увольнении работника (абз. 4 ч. первой ст 234 ТК РФ) Возмещение неполученного работником заработка за период задержки
Вынужденное прекращение работы не по вине работника (в том числе незаконное отстранение от работы, увольнение, перевод) (абз. 2 ч. первой ст. 234 ТК РФ) Возмещение неполученного заработка в результате незаконного лишения работника возможности трудиться
Предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска (ст. 126 ТК РФ)
Денежная компенсация части ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающего 28 календарных дней
Денежная компенсация всех неиспользованных отпусков при увольнении
Другие случаи (гл. 28 ТК РФ)
Расходы на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию либо расходы в связи со смертью работника в результате несчастного случая на производстве, повреждения здоровья или профессионального заболевания
Сохранение среднего заработка по прежней работе при переводе сотрудника на другую нижеоплачиваемую работу в связи с трудовым увечьем, профессиональным заболеванием, полученным у данного работодателя
Расходы за использование, износ (амортизацию) личного имущества сотрудника, его оборудования и материалов, применяемого в работе с согласия или ведома работодателя и в его интересах

Компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск

Право на ежегодный оплачиваемый отпуск имеет каждый работник, но не все спешат воспользоваться этим правом. Согласно статье 140 ТК РФ, работодатель при прекращении трудовых отношений с работником обязан выплатить компенсацию за неиспользованные дни отпуска, причем число таких дней подсчитывается за весь период действия трудового договора. Компенсационные выплаты могут производиться в порядке, установленном Трудовым кодексом либо Конвенцией МОТ (Международной организации труда) от 24 июня 1970 г. № 132 («Об оплачиваемых отпусках»), ратифицированной Россией в 2010 году.

Согласно нормам Трудового кодекса, ежегодный отпуск, предоставленный работнику, необходимо использовать в течение 12 месяцев с момента окончания рабочего года, за который предоставлялись дни отдыха. Конвенция МОТ указывает на необходимость предоставления непрерывной части ежегодного оплачиваемого отпуска продолжительностью не менее двух недель в течение одного года, а остатка отпускных дней — в течение 18 месяцев с момента окончания года, за который они предоставляются. Если работник не согласен с расчетами работодателя, он имеет право обратиться в суд или ГИТ.

Также читайте о том, когда госслужащий может заменить отпуск денежной компенсацией

В целом у работодателя есть вполне реальная возможность сэкономить при увольнении работника на компенсационных выплатах за неиспользованные дни отпуска, но для начала необходимо предупредить возможные разногласия и претензии со стороны контролирующих органов, исправно каждый год отправляя сотрудников отдыхать. Что касается непосредственно выплат, то здесь нужно понимать, что судебная практика позволяет компенсировать дни отпуска, накопившиеся за 33 месяца. В этот период включается индивидуальный рабочий год увольняющегося работника, за который тому полагается отпуск, восемнадцатимесячный период, который отводится на использование ежегодного оплачиваемого отпуска, а также трехмесячный срок давности, установленный для обращения в суд.

Важно: срок давности при обращении в суд отсчитывается со дня увольнения, поэтому проигравший тяжбу работодатель будет вынужден выплатить и судебные издержки, и компенсацию за неиспользованные дни отпуска, и проценты за задержку выплат (ст. 236 ТК РФ). Пытаясь сэкономить на компенсации, обязательно учитывайте сопутствующие риски.

Компенсация за неиспользованные отпуска: разберем новые правила и сложные случаи вместе с экспертом

Компенсационные выплаты за использование личного имущества сотрудника

Подход, при котором сотрудник использует личные вещи в служебных целях, иногда выгоден работодателю, но далеко не каждый человек согласится на безвозмездную эксплуатацию своей собственности. Трудовым законодательством предусмотрена возможность компенсации работодателем расходов, связанных с использованием и износом личного имущества сотрудников: ноутбука, автомобиля, набора инструментов, мобильного телефона и т. д.

Вопрос из практики

Как рассчитать итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении?

Ответ подготовлен совместно с редакцией «Системы Кадры»

Отвечает Нина Ковязина,
заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении минздрава России

Чтобы при увольнении правильно компенсировать неиспользованные отпуска, определите их количество. Затем умножьте на средний заработок сотрудника. В рекомендации раскроем алгоритм действий на каждом этапе.

После того как вы определили средний дневной заработок, рассчитайте количество неиспользованных дней отпуска, за которые необходимо выплатить компенсацию.

Отпуск нужно предоставлять ежегодно (ст. 114 ТК РФ). Поэтому и компенсацию за неиспользованный отпуск рассчитайте за каждый год, в котором сотрудник не использовал или не полностью использовал отпуск. При этом учитывайте не календарный год, а год фактической работы сотрудника (рабочий год – 12 рабочих месяцев).

Задайте свой вопрос экспертам «Системы Кадры»

Согласно статье 188 ТК РФ, порядок назначения и размер компенсационных выплат в каждом конкретном случае определяется соглашением, заключаемым сторонами в письменной форме. При этом важно, чтобы имущество сотрудника использовалось в служебных целях по поручению, согласию или с ведома работодателя: если такого поручения нет или согласие не получено, работник не вправе требовать возмещения расходов.

Важно: если речь идет о средствах индивидуальной защиты, которые положены работнику, но своевременно не были закуплены или выданы работодателем, расстановка сил в случае судебного спора изменится. Если работник за свой счет приобретет недостающие СИЗ, работодателю придется компенсировать их стоимость либо по собственной инициативе, либо по решению суда.

Чтобы компенсационные выплаты не стали камнем преткновения, из-за которого стороны трудового договора окажутся втянутыми в судебное разбирательство, следует закрепить порядок их назначения локальными актами. Кроме того, правильно оформленная документация позволяет учесть расходы на компенсации сотрудникам в целях налогообложения прибыли.

Приказ о возмещении расходов, связанных с использованием личного ноутбука в служебных целях

Положение о компенсации расходов за использование личного ноутбука в служебных целях

Полезная статья: компенсируем сотруднику использование личного имущества в работе

Компенсационные выплаты при разъездном характере работы

Так называемые разъездные компенсационные выплаты часто вызывают у работодателей вопросы. Дело в том, что статья, регламентирующая порядок возмещения работникам издержек, которые связаны со служебными поездками при разъездном характере работы, появилась в Трудовом кодексе не так давно. Согласно статье 168.1 ТК РФ, работодатель обязан компенсировать отдельным категориям сотрудников следующие виды расходов, связанные со служебными поездками:

  • затраты на транспорт;
  • стоимость аренды жилых помещений на время поездки;
  • полевое довольствие, суточные и другие виды дополнительных расходов, связанные с временным проживанием вне дома;
  • другие связанные со служебными потребностями траты, которые работник понес с разрешения или ведома работодателя.

На практике не все виды расходов, предусмотренные статьей 168.1 ТК РФ, имеют место при разъездной работе: например, полевое довольствие назначается сотрудникам, которые работают в полевых условиях или участвуют в археологических, геологических и прочих экспедициях. Очевидно, положения, касающиеся компенсационных выплат за работу в экспедициях, «в поле», в разъездах и в пути, объединены законодателем в одну статью исключительно ради удобства.

Читайте также материал о характере работы в трудовом договоре

Нормы данной статьи закрепляют право на получение компенсации расходов, связанных со служебными поездками, не только за сотрудниками, направляемыми в командировки, но и за теми, кто исполняет свою трудовую функцию вне стен офиса или производственного цеха, находясь в пути (пилоты, проводники, водители международных и междугородних рейсов) или в разъездах (курьеры, работники связи, наладчики оборудования и т. д.). Каждый работодатель закрепляет перечень таких должностей локальными актами — отдельным документом или приложением к коллективному договору.

Практическая ситуация

Какие гарантии и компенсации сгорают при увольнении

Ответ подготовлен совместно с редакцией журнала «Кадровое дело»

Отвечает Арина МАЛАЯ,
юрист, эксперт журнала «Кадровое дело»

Если увольняете сотрудника, разберитесь, какие компенсации ему предоставить. Сотрудник может потребовать оплату, не предусмотренную законом. Например, дни отдыха за работу в выходные сгорают, если сотрудник не использовал их за время работы. Деньгами компенсировать дни отдыха вы не обязаны

Чтобы избежать споров, перед увольнением письменно предложите работнику использовать дни отдыха, которые он накопил. Предоставьте ему выходные в даты, которые он укажет в заявлении, и оплатите их из расчета среднего заработка (ч. 5 ст. 186 ТК). Если у сотрудника большое количество выходных дней, порекомендуйте перенести дату увольнения, чтобы он не потерял отгулы.

Когда работник требует денежную компенсацию, объясните, что организация по своему усмотрению решает, выплачивать ее или нет. В законе этот вопрос не урегулирован. Если в коллективном договоре или ином акте вы не прописали, что компенсируете неиспользованные донорские дни, то можете отказать работнику…

Полная версия ответа доступна после бесплатной регистрации

Принимая сотрудника в штат, необходимо прописать характер выполняемой работы в трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ). Трудовой договор, в котором отсутствует указание на разъездной или подвижной характер работы специалиста, считается неполным, поскольку в нем не хватает обязательного условия, но это не означает, что можно поднимать вопрос об аннулировании или расторжении договоренностей, — достаточно просто заключить дополнительное соглашение.

Описание характера выполняемой работы в трудовом договоре

Назначение компенсационных выплат сотрудникам, в договорах с которыми присутствует указание на разъездной или подвижной характер работы, происходит без дополнительного оформления каждой поездки (в отличие от случаев направления работников в служебную командировку). Для осуществления трудовой функции достаточно устного распоряжения непосредственного руководителя или заранее утвержденного графика сменности.

Чтобы возместить расходы работнику, бухгалтерия должна ознакомиться с расходными документами (железнодорожными, автобусными или авиабилетами, чеками с заправок, квитанциями об оплате гостиницы или хостела и т. д.). Это еще одно принципиальное отличие данного вида компенсаций от компенсационных выплат за особые условия работы, предусмотренных статьей 129 ТК РФ: во втором случае работник не подтверждает расходы, поскольку ему ежемесячно начисляется и выплачивается фиксированная сумма.

Важно: порядок назначения компенсационных выплат, связанных со служебными поездками, устанавливается локальными нормативными актами работодателя и трудовым договором. Чем аккуратнее и точнее прописаны условия возмещения расходов, тем лучше — любые разночтения создают благодатную почву для трудовых конфликтов.

Компенсационные выплаты при переезде в другую местность

Трудовое законодательство обязывает работодателя компенсировать сотрудникам затраты на переезд в другую местность вместе с организацией или ее подразделением. Компенсационные выплаты в этом случае призваны минимизировать неудобства, связанные с переездом за пределы административно-территориальных границ населенного пункта, в котором работник проживал ранее.

Самые актуальные статьи по теме из практического журнала «Кадровое дело»

  • Сотрудник увольняется. Когда выплачивать компенсацию за отпуск не нужно
  • Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты?
  • Как снизить компенсации за вредные условия труда?

Работодатель возмещает расходы на переезд сотрудника, членов его семьи и перевозку имущества, а также на обустройство после переезда (ч. первая ст. 169 ТК РФ) на основании соответствующего заявления. При этом конкретные нормы затрат Трудовым кодексом не оговариваются. Установить порядок назначения и размеры компенсационных выплат можно локальным актом, коллективным договором или соглашением сторон, предусмотрев в нем определенные ограничения по категории вагонов, салонов самолета и других видов транспорта, с помощью которого будет осуществляться переезд работника.

Компенсация при увольнении директора: всегда ли она обязательна, читайте в журнале «Кадровое дело»

Важно: несмотря на то, что Минфин России не считает сумму возмещения расходов на аренду жилья работников, переехавших вместе с организацией в другую местность, компенсационной выплатой и облагает ее налогом на доходы физических лиц, некоторые суды могут придерживаться иной точки зрения.

Как быть, если работник уже получил компенсационные выплаты за предстоящий переезд, но в последний момент не смог приступить к работе или по уважительным причинам от нее отказался? В этом случае он обязан вернуть полученные средства работодателю (за исключением расходов на дорогу). Если же работник отказался от переезда, уволился по собственному желанию до истечения одного года работы либо окончания срока действия срочного трудового договора, не приступил к работе без уважительных причин или был уволен за виновные действия, он обязан вернуть полученную компенсацию в полном объеме.

Также по теме компенсационных выплат читайте другие статьи нашего журнала:

  1. Компенсация отпуска;
  2. Компенсация при увольнении директора: всегда ли она обязательна;
  3. Компенсации не выплачиваются, если к досрочному увольнению директора привели его виновные действия;
  4. Компенсации при увольнении;
  5. От каких компенсаций нельзя отказываться?

Проверьте себя

1. Компенсационные выплаты:

  • a. учитываются при расчете среднего заработка работника, включаются в зарплату;
  • b. учитываются при расчете среднего заработка работника только в указанных в Налоговом кодексе случаях;
  • c. не учитываются при расчете среднего заработка работника и не включаются в зарплату.

2. Какая компенсационная выплата не указана в статье 165 ТК РФ:

  • a. компенсация за переезд на работу в другую местность;
  • b. компенсация за работу во вредных условиях труда;
  • c. компенсация за совмещение работы и учебы.

3. Дни отпуска, накопившиеся за какой срок, необходимо компенсировать при увольнении работника, согласно судебной практике:

  • a. 33 месяца;
  • b. 18 месяцев;
  • c. 2 года.

4. Кому из сотрудников не назначается полевое довольствие:

  • a. работающим в полевых условиях;
  • b. участвующим в экспедициях;
  • c. сотрудникам, которым установлен обычный разъездной характер работы в городе.

5. Что не компенсирует работодатель при переезде сотрудника в другую местность:

  • a. приобретение жилья для работника и его семьи;
  • b. переезд самого сотрудника;
  • c. переезд членов семьи сотрудника.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *