Код 105 вычет

Автор: | 02.05.2019

Вычет 104 в справке 2 НДФЛ

Персональный шифр 104 предусматривает выплату в размере 500 рублей ежемесячно за весь пошлинный период. Данное удержание предназначено для граждан, что совершили некие важные для государства поступки. Каково обозначение 104 код вычета в справке 2 НДФЛ? Кому он может быть предоставлен? На сбавку имеют право:

  • участники ВОВ, герои СССР;
  • граждане, получившие ордена и награды государственного значения;
  • физические лица, что участвовали в устранении аварии на Чернобыльской АЭС;
  • инвалиды с детства, а также лица, имеющие 1-ю или 2-ю группу инвалидности.

Цель справки 2 НДФЛ – это полностью отразить всевозможные виды дохода работающего сотрудника. Заполняет такие справки работодатель и вся документация сдаётся в ФНС. Все вычисления идут только с зарплаты рабочего, наниматель (налоговый агент) же не растрачивает своих денег на выплату НДФЛ.

Обратите внимание! В случае, когда общая совокупность заработка гражданина за весь отчётный период выше, чем 280 000 рублей, то порядок предоставления вычета аннулируется.

Образец заполненной справки по форме 2 НДФЛ

Какие бывают ещё коды в форме 2 НДФЛ

С 1 января текущего года в ИФНС вступили в силу некоторые изменения в кодах вычетов для справки 2 НДФЛ. Ранее в статье подробно описывалось, 104 и 105 налоговый вычет — что это. Но это не единственные шифры, что можно вписать в предоставленную форму. Начиная с номера 104, и заканчивая номером 210, – вот такое количество кодов вычитания по налогам возможно вписать в документ. Если кратко, то почти все сбавки направлены на первого, второго и третьего ребёнка до 18 лет, студентов, детей-инвалидов, вычеты на опекунов, родителей-одиночек. Так же, начиная с 202-го номера и до 210-го речь идёт о расходах по сделкам с ценными бумагами, которые находятся в обороте на рынке ценных бумаг и т. п. Суммы, которые возвращаются по данным кодам, начинаются с 500 и до 3000 рублей. В некоторых из перечисленных случаев есть даже двойные выплаты. Подробнее об обозначениях всех кодов в справке 2 НДФЛ можно узнать из статьи 218 НК РФ.

Таким образом, сообразуясь с положениями этой статьи, можно сделать вывод, что государство заботится о своих гражданах, особенно о тех, кто самоотверженным трудом и подвигами проявлял любовь к родной стране.

>
Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2018 — 2019 годы
>Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Об обязанностях налоговых агентов подавать сведения о доходах подробнее читайте в этой статье.

В таблицу вычетов с 01.01.2018 добавлен новый код 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете. Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли в 2016 году. Рассмотрим их более детально.

Что изменено в перечне кодов вычетов?

Новая таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 13 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

  • коды 104 и 105 — персональные вычеты на суммы 500 руб. и 3 000 руб., предоставляемые человеку, имеющему особые заслуги перед страной (участники боевых действий, ликвидаторы аварий на атомных объектах, обладатели госнаград);
  • коды вычета 126, 127, 128 — представляются родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 129 — для вычета, предоставляемому родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 130, 131, 132 — вычеты на ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя;
  • код 133 — для вычета опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 134, 136, 138 — двойной вычет, представляемый единственному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го (и каждого последующего) ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • коды 135, 137, 139 — двойной вычет, представляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, усыновителю на 1-го, 2-го, 3-го ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится;
  • код 140 — для двойного вычета, предоставляемому единственному родителю, усыновителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • код 141 — двойной вычет, предоставляемый единственному опекуну, попечителю, приемному родителю, на обеспечении которого находится ребенок в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок является инвалидом группы I или II;
  • коды 142, 144, 146 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; такие вычеты представляются одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • коды 143, 145, 147 — двойные вычеты на 1-го, 2-го, 3-го (и следующих) детей в возрасте до 18 лет или 24 лет, если ребенок учится; вычеты представляются одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета;
  • код 148 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения налогового вычета;
  • код 149 — двойной вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом группы I или II, который представляется одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе второго приемного родителя от получения налогового вычета.

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

См. также «Документы для получения налогового вычета за лечение» и «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк».

О справках и процедуре оформления

Если для решения этого вопроса обращаются к работодателю, то все подсчеты проводятся автоматически. Нужно только представить следующие документы:

Необходимые документы

  1. Справка из высшего учебного заведения, если ребенок уже достиг 18-летия.
  2. Документы, подтверждающие группу инвалидности.
  3. Справки, которые говорят о принятии опекунства.
  4. Регистрационные бумаги на самого ребенка.
  5. Документ, подтверждающий заключение брака.

При расчетах вычетов главная опора идет на размер заработной платы, потому стоит заранее позаботиться о грамотном оформлении справки 2 НДФЛ. При оформлении двойного размера вычета не обойтись без дополнительных данных на второго родителя:

  • Документ от органов МВД в доказательство возбуждения дела о пропаже.
  • Свидетельство о смерти.
  • Отказ от возможности получить выплату, оформленный письменно. Дополнительное доказательство – справка, выданная руководством.

Надо учесть, по каким именно основаниям сотрудник получил денежные средства. Руководитель должен указать время, когда право на получение выплат начинается и заканчивается. Коды должны стоять правильно, поскольку суммы будут разными в зависимости от очередности рождения детей. Даже если у физического лица несколько мест работы, то право на получение денег сохраняется только в одном. Главное – чтобы работодатель считал суммы отдельно для каждого из работников.

Ставка налога зависит от того, является ли плательщик резидентом, или нет.

Кто и как часто представляет вычет

Обычно за решение этого вопроса отвечает только работодатель. Если их несколько, то работник сам должен определить, в каком именно месте получать компенсацию. Руководство отвечает не только за проведение расчетов, но и за уплату НДФЛ, составление отчетности для налоговых органов. Работнику остается только ознакомиться с платежными документами, и следить за тем, чтобы все цифры были указаны верно. Если выявлена ошибка, то надо сообщить об этом в бухгалтерию.

  1. Если вычет производит руководитель. Тогда на протяжении налогового периода вычет производится каждый месяц, но только если сотрудник сам подает заявление при появлении оснований. Если работник оформлен не с начала года, то учитывают данные с предыдущего места работы.
  2. Когда плательщик обращается в налоговую службу. Если были допущены ошибки, то обратиться к сотрудникам налоговой службы можно сразу после того, как заканчивается отчетный период. Но такие ситуации складываются редко, проще все решать через работодателя.

Главное – помнить о том, что вычет нельзя получить «задним числом».

Например, если родители не задумывались об этой сумме до трехлетнего возраста. А потом передумали, решили оформить необходимые документы. Пересчет проводят только за текущий налоговый период, или пока не кончился один год. Вычет применяют после подачи соответствующего заявления. И в случае опоздания он будет распространяться уже на будущие временные отрезки.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2015 — таблица, доступная для скачивания на нашем сайте, актуальна начиная с отчетности за 2015 год. Она поможет бухгалтерам корректно составить справки 2-НДФЛ за 2015-й и последующие годы.

Коды вычета по НДФЛ в 2015–2016 годах: таблица

Классификация налоговых вычетов в таблице кодов

Какие изменения коснулись кодов по налоговым вычетам с 2015 года

Основные разделы обновленной таблицы налоговых вычетов

Кем применяется код вычета 104 в справке 2-НДФЛ

Кто имеет право на вычет с кодом 105 в справке 2-НДФЛ

Коды вычета 114, 118 и 122 в справке 2-НДФЛ

Коды вычета 115, 119 и 123

Коды вычета 116, 120 и 124

Коды вычета на детей-инвалидов (117, 121 и 125)

Коды вычетов в связи с расходами на имущество

Цифровые обозначения социальных налоговых вычетов

Вычеты по необлагаемым доходам, полученным у налогового агента

Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ

Код вычета 503

Код вычета 2012

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *