Код вида товара

Автор: | 30.04.2019

Что нужно знать

Всем ИП, а также иным юридическим лицам, в независимости от формы собственности, следует в обязательном порядке разобраться с наиболее важными моментами, касающимися самого счета-фактуры, а также порядка его формирования.

Так как наличие ошибок может привести к достаточно серьезным проблемам с налоговой инспекцией. Необходимо максимально подробно ознакомиться со следующими вопросами:

  • определения;
  • нюансы при формировании документа;
  • законные основания.

Определения

Счет-фактура (на строительные работы, товар и иное) должна выставляться продавцом покупателю. На территории Российской Федерации основное назначение счета-фактуры – учет налога на добавочную стоимость.

Причем формат данного документа, а также порядок его оформления и иных операций, свершаемых с ним, закреплены непосредственно в Налоговом кодексе РФ.

Также у счета-фактуры имеется вторая функция. С её помощью осуществляется формирование принимаемого вычета по НДС.

Рассматриваемые документ в обязательном порядке должен содержать в себе следующие данные:

  • реквизиты продавца/покупателя;
  • полный список товаров;
  • стоимость и ставки налога.

Впоследствии, на основании данных, присутствующих в счетах-фактурах, формируется «Книга покупок» и «Книга продаж». Продавец должен соответствующим образом применять коды счетов-фактур.

Они необходимы для того, чтобы правильно отображать все действия, по которым данные документы формируются. Например, код 796 в счет-фактуре на услуги обозначает количество штук. Буквенно он так и обозначается как «шт.».

Нюансы при формировании документа

Формирование и использование счета-фактуры имеет множество самых разных нюансов. В первую очередь это касается даты составления.

Случается, что по каким-то причинам покупатель получает данный документ с достаточно серьезным опозданием.

В таком случае компания или же ИП все же вправе принять документ к вычету. Но стоит помнить:

Дату получения Необходимо в обязательном порядке подтвердить
Применение вычета Возможно только в период составления счета-фактуры

Составлять документ рассматриваемого типа с 2019 года организации, освобожденные от уплаты НДС, не обязаны.

Тем предприятиям, на которых данное правило не распространяется, необходимо помнить о следующих важных моментах:

Все счета-фактуры Должны нумероваться в хронологическом порядке
При возврате товара или же отказе От уже оказанных услуг необходимо формировать новый документ
Если по каким-то причинам цена была изменена Не следует вносить исправления в старый счет-фактуру, необходимо сформировать новый с откорректированными данными
При составлении документа комиссионером (посредником) Следует указывать реального продавца товара

Не стоит допускать каких-либо неточностей или иных погрешностей в документе рассматриваемого типа. Так как это может привести к излишнему вниманию со стороны налоговой службы.

Особенно когда дело касается всевозможных вычетов и подобных льгот, связанных с налогом на добавочную стоимость.

Законные основания

Основание для формирования и использования счета-фактуры является:

ст.№164 НК РФ Обозначаются налоговые ставки по НДС
ст.№176 НК РФ Процесс возмещения налога
ст.№169 НК РФ Использование счет-фактуры

Наиболее важной является ст.№169 НК РФ. В п.5 данной статьи максимально подробно рассматривается все содержимое данного документа.

Счет-фактура содержит следующие пункты:

  • номер, а также дату формирования;
  • ИНН, адрес покупателя/налогоплательщика;
  • полное наименование, адрес месторасположения получателя груза;
  • номера всех платежных документов;
  • наименования товаров и услуг;
  • количество полученного товара, услуг.

Классификатор кодов для счетов-фактур

Чтобы несколько упростить процесс заполнения, а также последующей проверки счетов-фактур, был сформирован специальный перечень цифровых кодов.

Выписывается ли корректировочный счет-фактура на уменьшение смотрите в статье: корректировочный счет-фактура.

Как выглядят бланки счет-фактуры и товарной накладной, .

Обозначают ими самые разные операции. Необходимо помнить, что ежегодно они изменяются.

Потому прежде, чем приступить к формированию данного документа, следует ознакомиться с актуальными кодами на официальном портале ФНС.

Также важно разобраться со следующими вопросами:

  • виды операций;
  • единицы измерения (на услуги);
  • страны происхождения товара.

Виды операций

На сегодняшний день коды видов операций регламентируются Письмом ФНС России №ГД-4-3/794@ от 22.01.15 г.

Данный документ содержит следующие данные:

Проводимая операция Код операции
Получение продавцом возвращенного товара 16
Получение продавцом товаров, которые возвращены физическим лицом 17
Формирование или же получение скорректированного документа по причине изменения цены товара 18
Получение товара на территории РФ из стран ЕАЭС 19
Ввоз товара на территорию Российской Федерации для последующей переработки или же потребления 20
Всевозможные операции восстановления сумм (п.8 ст.№145 НК РФ) 21
Выполнение возвратов авансовых платежей 22
Получение каких-либо услуг, оформленных бланками строгой отчетности 23
Процесс регистрации счетов-фактур в соответствующих книгах 24
Процесс регистрации документов, сформированных в случае, если ставка НДС составляет 0% 25
Формирование первичных документов по имущественным правам для лиц, которые не являются плательщиками НДС 26
Формирование счет-фактур на основании аналогичных ранее составленных документов 27
Составление счетов фактур при получении частичной оплаты (обозначается в п.3.1 ст.№169 НК РФ) 28

Следует указывать коды рассматриваемого типа для операций максимально точно. Так как ошибка может послужить причиной возникновения достаточно серьезных недочетов в книгах учета, для формирования которых используется счет-фактура, что недопустимо.

Единицы измерения (на услуги)

В счет-фактуре код единицы измерения услуги также должен быть указан. Это касается веса (тонна, килограмм), количества комплектов и иных подобных обозначений.

В некоторых случаях, когда необходимо измерить количество и при этом сами единицы измерения отсутствуют – используют код штуки.

Все коды рассматриваемого типа приводятся в Общероссийском классификаторе единиц измерения.

Наиболее часто используемые цифровые коды при заполнении счета-фактуры:

Наименование единицы измерения Кодовое обозначение
Миллиметр 003
Сантиметр 004
Метр 006
Километр 008
Квадратный метр 055
Гектар 059
Квадратный километр 061
Кубический метр 113
Килограмм 166
Ватт 212
Киловатт 214
Вольт 222
Сто ящиков 683
Пара – 2 штуки 715
Рулон 736
Дюжина штук 740
Штука 796
Сто штук 797
Тысяча штук 798
Погонный метр 018
Лошадиная сила 251
Рубль 383
Тысяча рублей 384
Единица 642
Процент 744
Ящик 812
Бутылка 868
Флакон 872
Семья 896
Тысяча рейсов 966

Страны происхождения товара

Товары, а также различного рода услуги, которые были поставлены из-за рубежа, необходимо в обязательном порядке соответствующим образом отображать в счет-фактуре.

В качестве источника кодов данного типа бухгалтеру или иному должностному лицу необходимо использовать ОКСМ (общероссийский классификатор стран мира) – в редакции от 01.01.14 г.

Каждому региону присвоена индивидуальная комбинация цифр. Например, цифровой код Китая – 156. Наиболее часто используемые обозначения стран в счетах-фактурах:

Наименование страны Цифровой код
Абхазия 895
Азербайджан 031
Алжир 012
Афганистан 004
Беларусь 112
Египет 818
Израиль 376
Иран 364
Казахстан 398
Катар 634
Пакистан 586
Португалия 620
Сингапур 702
Таджикистан 762
Турция 792
Эстония 233
Южная Осетия 896
Япония 396

Помимо цифровых кодов имеются также буквенные коды. Необходимо знать, что ежегодно данный перечень кодов обновляется.

Так как периодически происходят изменения политической карты мира. Именно поэтому следует внимательно следить за всеми изменениями в кодах стран.

Коды в счетах-фактурах у комитента в 2019 году

Многие организации, а также ИП на территории Российской Федерации занимаются посредничеством – перепродажей товаров и услуг.

При этом комитентам (посредникам) также необходимо в обязательном порядке соответствующим образом формировать счет-фактуру.

Правила заполнения данных документов перекупщиками обозначены в Постановлении №1137.

Согласно обозначенному выше документу, все данные в счете-фактуре комитента должны полностью соответствовать показателям, отображенным в аналогичном документе продавцом.

Как быть при нарушении нумерации счет-фактур узнайте из статьи: нумерация счетов-фактур.

Какая счет-фактура нужна для обособленного подразделения, .

Образец заполнения счета-фактуры на услуги, .

Причем это касается всех без исключения данных — количества товаров, операций, а также иного.

Продавцам следует помнить, что переданные посредникам счета-фактуры должны соответствующим образом регистрироваться в Книге продаж. Приобретающие у посредников обязаны обозначать всю информацию в «Книге покупок».

В процесс ведения бухгалтерского учета необходимо максимально точно отображать всю необходимую информацию. Особенно это касается таких документов, как счет-фактура.

При обнаружении каких-либо неточностей или же ошибок контролер от налоговой службы может воспринять подобное как попытку уклониться от уплаты НДС – что карается достаточно серьезными санкциями со стороны ФНС.

Предыдущая статья: Корректировочный счет-фактура Следующая статья: Счет-фактура ИП>Разбор кодов в счет-фактуре по видам операции: правила указания и примеры

Важность кодировок

К числу сведений, обязательно указываемых в счёте-фактуре, относятся коды. С их помощью фиксируются:

  • Виды операций, по итогам выполнения которых выставляется документ.
  • Единицы измерения, используемые при оплате поставленных товаров и выполненных услуг.
  • Государства происхождения товара (актуальны для импортно-экспортных операций).

На практике для правильного составления счёта-фактуры важнее всего коды операций. Они устанавливаются самой ФНС РФ (согласно п. 3 постановления Правительства РФ № 1137 от 2011 года) и фиксируют, в связи с чем была произведена оплата, по которой позднее должен исчисляться размер НДС.

Согласно пп. «в» п. 7 и пп. «в» п. 11 разд. II приложения 3 к постановлению Правительства РФ № 1137, код должен отражаться в журнале учета счетов-фактур в графах 3 ч. 1 и 2.

Журнал ведётся только плательщиками НДС, а неплательщики его заполняют лишь в случае выставления или получения по договорам, где предусматривается действие в чужом интересе. Но всё равно, в итоге получается, что многие документы без кода по НДС не могут быть заполнены.

Как правильно указать?

Для того, чтобы указать код операции в счёте фактуре правильно, необходимо руководствоваться приказом ФНС, указанном выше.

Согласно ему, должна использоваться следующая кодировка:

  • 01 – отгрузка товаров, выполнение работ или услуг.
  • 02 – частичная оплата в счёт предстоящих поставок.
  • 03 – операции, выполняемые налоговыми агентами.
  • 04 – операции на безвозмездной основе.
  • 05 – операции, связанные с подрядом на капитальное строительство.
  • 06 – операции, указанные в п. п. 1 – 4 ст. 155 НК РФ.
  • 07 – счета-фактуры, выставленные комиссионером или агентом.
  • 08 – возврат товаров.
  • 09 – возврат товаров физическими лицами.
  • 10 – корректировка счёта-фактуры при уменьшении стоимости.
  • 11 – ввоз товаров в Россию с территории ЕвразЭС.
  • 12 – ввоз с иных территорий.
  • 13 – восстановление сумм налогов.
  • 14 – возврат авансовых платежей.
  • 15 – услуги, оформленные бланками строгой отчётности.
  • 16 – выплаты при особых условиях оформления документов.

Всего перечень по состоянию на апрель 2018 года содержит 16 пунктов, в каждом из которых указаны условия, при которых присваивается соответствующий код.

Отдельно нужно упомянуть о коде 26. Он был введен в 2015 году. Он обозначал ситуацию, когда продавец указывал в первичке товар или услуги, оказанные лицам, которые не выплачивали НДС (например, тем, кто пользовался «упрощёнкой»). То есть это означало ситуацию, когда НДС не платился совсем, за исключением случаев, когда продавец выставлял счёт-фактуру, когда должен указываться код 01.

С июля 2016 года код 26 в книге продаж и счетах-фактурах обозначает другое. Согласно Приказу Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/136@, теперь он указывается по операциям, которые были осуществлены в течение учётного периода по отношению к лицам, которые сидят на «упрощёнке» или не платят НДС по другим основаниям. Кроме того, этот код отражается в книге продаж, когда от таких лиц поступает предоплата.

В связи с тем, что перечень кодов регулярно изменяется, ответственным лицам (руководителями и главбухам организаций, а также ИП) необходимо постоянно отслеживать текущие нормы, касающиеся кодировки.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *