Корректировочная счет фактура в 1С

Автор: | 01.05.2019

Ведение корректировочных счетов-фактур в «1С:Бухгалтерии 8»

В «1С:Бухгалтерии 8» (начиная с версии 2.0.27.10) для составления корректировочного счета-фактуры продавцом предназначен документ Корректировочный счет-фактура выданный. Для регистрации корректировочного счета-фактуры покупателем предназначен документ Корректировочный счет-фактура полученный.

Использование этих документов рассмотрим на следующем примере:

Пример

Договором между ООО «Белая акация» (продавец) ООО ТД «Комплексный» (покупатель) предусмотрены поставки в течение 2011 года различных товаров.

28.09.2011 ООО «Белая акация» (продавец) поставило ООО ТД «Комплексный» (покупатель) следующие товары:

— Юбка джинсовая, 100 шт. по цене 2 950 руб., в том числе НДС 450 руб. (по ставке 18 %);

— Юбка женская, 200 шт. по цене 3 540 руб., в том числе НДС 540 руб. (по ставке 18 %).

На операцию реализации продавцом составлен и выставлен покупателю счет-фактура № 38 от 28.09.2011 с суммой налога к оплате 153 000 руб.

По условиям договора стоимость товаров может ежемесячно изменяться (уменьшаться или увеличиваться) в зависимости от количества приобретенных товаров (нарастающим итогом с начала поставок).

12.10.2011 стороны подписали соглашение, в соответствии с которым стоимость товаров из поставки от 28.09.2011 изменяется следующим образом:

— Юбка джинсовая: цена поставки 2 500 руб., измененная цена 2 600 руб. без учета НДС за единицу;

— Юбка женская: цена поставки 3 000 руб., измененная цена 2 900 руб. без учета НДС за единицу.

Учет изменения стоимости для целей НДС у продавца

На основании соглашения продавца и покупателя о корректировке цены продавец отражает изменение показателей операции реализации в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли и составляет корректировочный счет-фактуру с помощью документа Корректировочный счет-фактура выданный.

В программе этот документ будет доступен из пункта меню программы «1С:Бухгалтерия 8» Продажа -> Ведение книги продаж.

В шапке формы документа указывается (рис. 1):

  • в поле от — дата составления корректировочного счета-фактуры (соответствует дате соглашения на изменение стоимости);
  • в поле Контрагент — покупатель (ООО ТД «Комплексный»);
  • в поле Договор — договор с покупателем;
  • в поле Счет-фактура — реквизиты документа Счет-фактура выданный, составленного на операцию реализации (№ 38 от 28.09.2011).

Рис. 1

Для присвоения документу номера его нужно записать.

После выбора счета-фактуры на операцию реализации программа предлагает заполнить табличную часть Товары и услуги по данным счета-фактуры.

Для целей составления корректировочного счета-фактуры в табличной части следует оставить только те позиции из исходного счета-фактуры, по которым стороны согласовали изменение стоимости. Остальные позиции необходимо удалить. По условиям примера изменяется стоимость обоих позиций.

При автозаполнении табличной части в колонках с данными о количестве и цене после изменения по умолчанию выводятся те же значения, что и в исходном счете-фактуре. Необходимо вручную отразить согласованные изменения по количеству и/или цене. По условиям примера стоимость товара «Юбка джинсовая» увеличивается до 2 600 руб. за ед., стоимость товара «Юбка женская» уменьшается до 2 900 руб. за ед. Положительные или отрицательные разницы (в стоимости без НДС, сумме НДС и стоимости с НДС) подсчитываются автоматически.

На закладке Реквизиты счета-фактуры указываются остальные обязательные реквизиты корректировочного счета-фактуры.

После сохранения введенных в форму документа данных следует нажать на кнопку Корректировочный счет-фактура. В результате будет сформирован корректировочный счет-фактура, который нужно распечатать в двух экземплярах (рис. 2):

  • один — для передачи покупателю;
  • второй нужно приложить к журналу счетов-фактур выданных.

Рис. 2

Если одним документом Корректировочный счет-фактура выданный отражается уменьшение и увеличение стоимости, то такой счет-фактура в Журнале учета выданных счетов фактур отображается двумя строками

  • на сумму уменьшения со знаком «минус»;
  • на сумму увеличения со знаком «плюс» (рис. 3).

Рис. 3

Для регистрации корректировочного счета-фактуры в Книге продаж (при изменении стоимости товаров в сторону увеличения) и /или в Книге покупок (при изменении в сторону уменьшения) документ необходимо провести. При этом запись в книге покупок формируется, если в форме документа Корректировочный счет-фактура выданный установлен флажок Отразить вычет НДС (по умолчанию этот флажок установлен).

При изменении стоимости товаров (работ, услуг) в сторону увеличения корректировочный счет-фактура регистрируется в дополнительном листе книги продаж за период, в котором имела место операция реализации (в рассматриваемом примере — 3 квартал 2011 года), поэтому при формировании книги продаж с помощью одноименного отчета, вызываемому из меню Продажа -> Ведение книги продаж, в форме необходимо установить флажок Формировать дополнительные листы.

При изменении в сторону уменьшения стоимости товаров корректировочный счет-фактура регистрируется в Книге покупок за период, в котором имела место корректировка (в рассматриваемом примере — 4 квартал 2011 года).

Учет изменения стоимости для целей НДС у покупателя

На основании соглашения покупатель отражает изменение показателей операции приобретения в бухгалтерском учете и для целей налогообложения прибыли. Покупатель регистрирует полученный от продавца корректирующий счет-фактуру с помощью документа Корректировочный счет-фактура полученный.

В шапке формы документа указывается (рис. 4):

  • в поле от — дата получения корректировочного счета-фактуры;
  • в поле Контрагент — продавец (ООО «Белая акация»);
  • в поле Договор — договор с продавцом;
  • в поле Счет-фактура — реквизиты документа Счет-фактура полученный, составленного на операцию поступления.

Рис. 4

Для присвоения документу номера его нужно записать.

На закладке Реквизиты счета-фактуры указываются:

  • в поле Корректировка номер — номер и дата корректировки стоимости;
  • в полях Разница к уменьшению и В т.ч. НДС к уменьшению — разница в стоимости с НДС и сумма НДС к уменьшению всего (по всем позициям счета-фактуры, для которых соглашением сторон зафиксировано уменьшение цены и/или количества);
  • в полях Разница к доплате и В т.ч. НДС к доплате — разница в стоимости с НДС и сумма НДС к доплате всего (по всем позициям счета-фактуры, для которых соглашением сторон зафиксировано увеличение цены и/или количества).

Остальные поля заполняются автоматически по данным исходного счета-фактуры.

Если сторонами достигнуто соглашение об изменении стоимости в сторону уменьшения, то на закладке Восстановление НДС в колонках табличной части указывается:

  • вид ценности (в рассматриваемом случае — «Товары»);
  • сумма с НДС (23 600 руб.);
  • ставка НДС (18 %);
  • сумма НДС (3 600 руб.).

При проведении документа по данным на закладке Восстановление НДС формируются записи для Книги продаж за налоговый период, в котором производится корректировка стоимости (в рассматриваемом примере — IV квартал 2011 года).

Результат представлен на рисунке 5.

Рис. 5

Если сторонами достигнуто соглашение об изменении стоимости товаров (работ, услуг) в сторону увеличения, то на закладке Вычет НДС в колонках табличной части указывается:

  • вид ценности (в рассматриваемом примере — «Товары»);
  • сумма с НДС (11 800 руб.);
  • ставка НДС (18 %);
  • сумма НДС (1 800 руб.);
  • счет учета НДС (19.03).

При проведении документа по данным на закладке Вычет НДС формируются записи для Книги покупок за налоговый период, в котором производится корректировка стоимости (в примере — 4 квартал 2011 года) на сумму 11 800 руб. (в т. ч. НДС 1 800 руб.).

Документ Корректировочный счет-фактура полученный регистрируется в журнале учета полученных счетов-фактур.

Если одним документом Корректировочный счет-фактура полученный отражается уменьшение и увеличение стоимости, то такой счет-фактура попадает в журнал двумя строками — на сумму уменьшения со знаком «минус» (- 23 600 руб.), на сумму увеличения со знаком «плюс» (11 800 руб.).

От редакции: о поддержке других изменений по НДС, внесенных в НК РФ Федеральным законом от 19.07.2011 № 245-ФЗ, в программе «1С:Бухгалтерия 8» читайте в номере 10 (октябрь) журнала «БУХ.1С» за 2011 год, стр. 11.

Корректировочный счет фактура в 1С оформление у покупателя

Основания для оформления корректировочного счета-фактуры определены следующие:

— уточнение количества отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав;

— изменение стоимости отгруженных товаров, в том числе в случае изменения цены.

В соответствии с пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, для того чтобы покупатель на основании корректировочного счета-фактуры, смог восстановить сумму входящего НДС в размере разницы между суммами налога до и после уменьшения стоимости товаров необходимо зарегистрировать данный документ в книге продаж.

Восстановление «входящего» НДС производится покупателем в налоговом периоде, когда покупатель получил корректировочный счет-фактуру, выставленный продавцом товаров. Показатели итоговой строки корректировочного счет-фактуры переносятся в книгу продаж:

  • из графы 9в «Стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, всего с учетом налога» (разница «к доплате») — в графу 4 «Всего продаж, включая НДС» книги продаж;
  • из графы 5в «Стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, всего без налога» (разница «к доплате») — в графу 5а «Стоимость продаж без НДС — 18%» либо при ставке НДС в размере 10% в графу 6а «Стоимость продаж без НДС — 10%» книги продаж;
  • из графы 8в «Сумма налога» (разница «к доплате») — в графу 5б «Сумма НДС — 18%» либо при ставке НДС в размере 10% в графу 6б «Сумма НДС — 10%» книги продаж.

Пример 1 — Уменьшение цены либо количества товара, отражение в 1С.

Рассмотрим пример оформления операции в программе 1С Бухгалтерия при поступлении корректировочного счет-фактуры, в том случае когда продавец внес изменение и уменьшил стоимость товаров либо уменьшил их количество.

Введем полученную первоначальную товарную накладную и счет-фактуру.

Заходим в меню «Покупка» далее выбираем «Поступление товаров и услуг» и нажимаем кнопку «Добавить».

В открывшемся окне выбираем «Покупка, комиссия» и нажимаем кнопку «Ок». Далее проводим операции по заполнению полей, как мы делаем это при обычном оприходывании товаров.

Переходим во вкладку «Товары» и нажимаем «Добавить». Вносим в справочник «Номенклатура» в случае отсутствия нашего товара, те товары которые указанны в накладной поставщика.

Переходим во вкладку «Счета расчетов» и проверяем правильность отражение счета расчетов с контрагентами и счет расчетов по авансам. На практике, как правило, программа автоматически проставляет данные счета, нам необходимо только проконтролировать правильность их заполнения.

Далее переходим во вкладку «Дополнительно» заполняем поля «Входящий номер» и «Входящая дата» в соответствии с нашим поступившим документом.

При необходимости заполняем поля «Грузоотправитель» и «Грузополучатель».

После того как мы заполнили все поля в документе «Поступление товаров и услуг» проводим данный документ и вводим первоначальную счет-фактуру.

Проверяем заполнение поля «Вид счет-фактуры» данное поле заполняется программой автоматически, и должно соответствовать признаку «На поступление»

Проставляем признак «Отразить вычет НДС» данный признак проставляется для того, чтобы отразить вычет по НДС в книге покупок. В том случае, если признак не будет установлен, то вычет необходимо отразить документом «Формирование записи книги покупок и продаж».

Поле «Код вида операции» заполняется программой автоматически.

В нашем примере мы получили счет-фактуру на бумажном носителе, поэтому проставляем значение в поле «Способ получения» на бумажном носителе.

Для проведения данной счет-фактуры нажимаем «Провести».

Теперь перейдем к заполнению корректировочного счет-фактуры на основании данного документа.

Данную корректировочную счет-фактуру мы получили на бумажном носителе.

Для отражения данной операции в программе необходимо зайти в меню «Покупка» далее выбираем «Корректировка поступления» и в открывшемся окне выбираем «Добавить».

После того как мы заполнили все первичные документы по корректировке реализации в соответствии с НК РФ, переходим в меню «Операции» и выбираем значение «Корректировка по согласованию сторон».

В поле «От» выставляем дату корректировочного счет-фактуры, в поле «Основание» выбираем наш первоначальный документ поступления.

Переходим в поле «Корректировать» и выставляем значение «НДС, бухгалтерский и налоговый учет» при проставлении данного признака, в программе по операции корректировки стоимости товаров и суммы НДС будут формироваться проводки. Если же вы выставите признак «Только НДС» программа формировать проводки не будет.

После проведенных операций, переходим во вкладку «Товары» и вводим измененное количество либо цену товара по корректируемой счет-фактуре.

Переходим во вкладку «Дополнительно». В том случае когда необходимо выполнить проведение документа по сч.91 «Прочие доходы и расходы». Данный счет мы используем в случае корректировки стоимости товаров, поступивших в прошлых отчетных периодах.

Заполняем поля «Входящий номер» и «Входящая дата», берем эти данные из корректировочного счет-фактуры.

Так как мы вносим корректировочный счет фактуру в результате уменьшения цены либо количества товара, то необходимо восстановить сумму НДС ранее принятую к вычету, выставляем признак в поле «Восстановить НДС в книге продаж».

Для проведения документа нажимаем «Провести» и проверяем правильность составления проводок.

Теперь необходимо внести в программу 1С Бухгалтерия саму корректировочную счет-фактуру, для этого нажимаем значение «Счет-фактура» расположенную внизу окна «Корректировка поступления».

Вводим значения корректировочного счет-фактуры продавца в поле «Входящий номер» и «От». Значение поля «Вид счет-фактуры» программой заполняется автоматически, нам необходимо только проконтролировать правильность заполнения данного признака, должно стоять значение «Корректировочный».

В поле «К счет фактуре номер» и «От» вводятся значения первоначальной счет-фактуры поставщика.

Поле «Код вида операции» заполняется программой автоматически.

После заполнения всех необходимых полей данного документа, проводим его нажав на кнопку «Провести».

Данный корректировочный счет-фактура регистрируется в программе в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур и в книге продаж.

Для того чтобы открыть данные документы, заходим в верхнее меню «Покупка» далее «Ведение книги покупок» и выбираем значение «Журнал учета выставленных и полученных счетов фактур по Постановлению №1137».

В результате того, что мы провели документ «Корректировка поступления» восстановленная сумма НДС по данному документу отражается в книге продаж.

Для открытия данной книги заходим в меню «Продажа» далее «Ведение книги продаж» и выбираем значение «Книга продаж по Постановлению №1137».

Пример 2 Увеличение цены либо количества товара.

При увеличении стоимости отгруженных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, разница между суммами НДС до и после увеличения подлежит вычету у покупателя в соответствии с п. 13 ст. 171 НК РФ.

Воспользоваться своим правом на вычет покупатель может в том налоговом периоде, в котором получен корректировочный счет-фактура.

Показатели итоговой строки данного документа покупатель переносит в книгу покупок:

  • из графы 9в «Стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, всего с учетом налога» (разница «к доплате») — в графу 7 «Всего покупок, включая НДС» книги покупок;
  • из графы 5в «Стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав, всего без налога» (разница «к доплате») — в графу 8а «Стоимость покупок без НДС — 18%» либо при ставке НДС в размере 10% в графу 9а «Стоимость покупок без НДС — 10%» книги покупок;
  • из графы 8в «Сумма налога» (разница «к доплате») — в графу 8б «Сумма НДС — 18%» либо при ставке НДС в размере 10% в графу 9б «Сумма НДС — 10%».

Рассмотрим пример оформления операции в программе 1С Бухгалтерия при поступлении корректировочного счет-фактуры, в том случае когда продавец внес изменение и увеличил стоимость товаров либо увеличил их количество.

Перейдем сразу к рассмотрению заполнения документа «Ввод счет-фактуры» при проведении операции в программе и ввода первоначального счет-фактуры поставщика.

В поле «Вид счет-фактуры» программа автоматически проставляет значение «На поступление» нам необходимо только проконтролировать правильность заполнения данного значения.

Далее необходимо установить признак «Отразить вычет НДС». При установлении данного признака сумма НДС по данной счет-фактуре будет отражена в книге покупок. Если признак выставлен не будет, то необходимо отразить вычет по НДС проведением документа «Формирование записей книге покупок».

Далее, после заполнения всех необходимых полей проводим данный документ.

После того как получен от продавца корректировочный счет-фактура мы оформляем данный документ в программе 1С Предприятие.

Для этого заходим в меню «Покупка» далее «Корректировка поступления» и нажимаем кнопку «Добавить».

В открывшемся окне нажимаем меню «Операции» и выбираем значение «Корректировка по согласованию сторон».

В поле «От» выставляем дату корректировочного счет – фактуры продавца. Выставляем значение поля «Корректировать» выбрав «НДС, бухгалтерский и налоговый учет».

Во вкладке «Товары» меняем значение цены либо количества товара.

Во вкладке «Дополнительно», в том случае когда необходимо выполнить проведение документа по сч.91 «Прочие доходы и расходы». Данный счет мы используем в случае корректировки стоимости товаров, поступивших в прошлых отчетных периодах.

Поле «Восстановить НДС в книге продаж» заполняется только в том случае, когда происходит уменьшение цены либо количества товара и необходимо восстановить сумму НДС ранее принятую к вычету.

В данном случае здесь признак не проставляется.

После заполнения всех полей нажимаем кнопу «Провести» и проверяем правильность формирования проводок по данной операции.

После ввода документа «Корректировка поступления» необходимо сформировать в программе «Корректировочный счет-фактуру» для этого нажимаем внизу данного документа «Ввести счет-фактуру».

Заполняем поля «Входящий номер» от «от» которые соответствуют бумажному документу корректировочный счет-фактура полученный нами от продавца.

Проверяем правильность заполнения поля «Вид документа» должно стоять значение «Корректировочный».

Проводим документ.

Для того чтобы выполнить операцию и принять НДС к вычету необходимо создать документ «Формирование записей книги покупок». Данный документ формируется при закрытии месяца.

Для создания данного документа заходим в меню «Покупка» далее «Ведение книги покупок» и выбираем значение «Формирование записи книги покупок».

В открывшемся окне нажимаем «Добавить», заполняем дату составления данного документа, и нажимаем на кнопку «Заполнить». После того как программа заполнит табличную часть — проводим документ нажав «Провести».

Самоучитель 1С Бухгалтерия 8.3 Только для бухгалтера!

Полученный корректировочный счет-фактура регистрируется в «Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур» и «Книге покупок».

Вот таким образом мы прошли обучение 1С по формированию корректировочного счет-фактуры у покупателя в программе 1С бухгалтерия и рассмотрели два варианта оформления данного документа.

Смотреть урок — корректировочный счет-фактура в 1С, отражение у покупателя

Если вам понравился данный материал, то проголосуйте за него в социальных сетях. Вы сможете помочь нам развивать сайт для вас.

Корректировочный счет-фактура полученный (уменьшение цены товаров, текущий период)

Сначала нам нужно отразить поступление товаров, делается это документом «Поступление товаров и услуг», в программе 1с Бухгалтерия 8 нужно зайти:

Покупка → Поступление товаров и услуг

У нас должны сформироваться следующие проводки:

Теперь необходимо ввести счет – фактуру, заходим в документ «Поступление товаров и услуг», в низу документа нажимаем «Ввести счет — фактуру»

Создание документа «Счет-фактура полученный»:

  1. В полях «Вх. Номер» и «Вх. Дата» введите номер и дату счета-фактуры поставщика.
  2. Флажок «Исправление номер» устанавливается в случае регистрации исправленного счета-фактуры. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данный флажок не нужно.
  3. Поле «Вид счета-фактуры» заполняется по умолчанию значением «На поступление».
  4. Установите флажок «Отразить вычет НДС» для отражения вычета НДС по счету-фактуре в книге покупок. Если флажок не установлен, то вычет отражается регламентным документом «Формирование записей книги покупок».
  5. В поле «Основание» указывается документ-основание. Для ввода счета-фактуры на основании нескольких документов поступления можно установить флажок «Список» и выбрать соответствующие документы.
  6. Поле «Код вида операции» заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данный порядок предусмотрен в новом Постановлении Правительства РФ.
  7. Выберите «Способ получения», установив один из флажков «На бумажном носителе» или «В электронном виде».

Результатом проведения документа «Счет – фактура полученный» будет следующая проводка:

Корректировка поступления

Документ «Корректировка поступления» предназначен для регистрации исправленных первичных документов поставщика: при выявлении поставщиком ошибки при оформлении первичных документов или в случае согласованного между продавцом и покупателем изменения стоимости ранее реализованных товаров (работ, услуг).

Для формирования документа «Корректировки поступления» в программе нужно зайти по следующему пути:

Покупка → Корректировка поступления

  1. В поле «Основание» выберите корректируемый документ. При вводе документа на основании поступления данное поле заполняется автоматически.
  2. В поле «Корректировать» установите флажок «НДС, бухгалтерский и налоговый учет» для формирования проводок по корректировке стоимости товаров и суммы НДС. Если установить флажок «Только НДС», то будет выполняться проведение только по регистрам НДС (проводки формироваться не будут).
  3. Табличная часть заполняется автоматически из документа основание

Заполнение закладки «Товары» документа «Корректировка поступления»:

  1. Закладка «Товары» заполняется автоматически на основании выбранного документа «Поступления товаров и услуг».
  2. В полях «Количество» и «Цена» можно изменить количество и (или) цену товаров (работ, услуг). В нашем примере изменяется только поле «Цена».

На закладке «Дополнительно» вводятся реквизиты документа от поставщика по которому выполняется корректировка поступления, а также статья прочих доходов и расходов.

  1. Поле «Статья прочих доходов и расходов» заполняется, если в результате проведения документа необходимо выполнить проведение по счету 91 «Прочие доходы и расходы» (поле является субконто 1 указанного счета). Счет 91 используется в случае корректировки стоимости товаров, поступивших в прошлых отчетных периодах.
  2. В полях «Вх. номер» и «Вх. дата» введите номер и дату документа поставщика. В нашем примере таким документом является корректировочный счет-фактура, полученный от поставщика.
  3. При необходимости можно заполнить поля «Грузоотправитель» и «Грузополучатель».
  4. Установите флажок «Восстановить НДС в книге продаж», т.к. произошла корректировка в сторону уменьшения стоимости товаров и необходимо восстановить сумму НДС ранее принятую к вычету.

Результатом проведения документа будут следующие проводки:

Создание документа «Счет-фактура полученный» (корректировочный):

  1. Для регистрации корректировочного счета-фактуры, полученного от поставщика, необходимо щелкнуть ссылку «Ввести счет-фактуру» внизу документа «Корректировка поступления».
  2. В открывшемся окне «Счет-фактура полученный» поля документа будут автоматически заполнены данными из документа «Корректировка поступления».
  3. В полях «Вх. номер» и «от» введите номер и дату корректировочного счета-фактуры, полученного от поставщика.
  4. Флажки «Исправление номер» и с «учетом исправления номер» устанавливаются в случае регистрации исправленных счетов-фактур. В нашем примере исправленные счета-фактуры не фигурируют, поэтому устанавливать данные флажки не нужно.
  5. Поле «Вид счета-фактуры» заполняется по умолчанию значением «Корректировочный».
  6. В полях «К счету-фактуре номер» и «от» введите номер и дату первичного счета-фактуры поставщика, по которому выполняется корректировка.
  7. Поле Код вида операции заполняется автоматически и соответствует коду проводимой операции, который отображается в графе 4 Журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Данный порядок предусмотрен в новом Постановлении Правительства РФ.
  8. Выберите «Способ получения», установив один из флажков «На бумажном носителе» или «В электронном виде».

В результате проведения документа «Корректировка поступления» данные по восстановленному НДС сразу попадают в книгу продаж.

Для просмотра печатной формы книги продаж нужно зайти:

Продажа → Ведение книги продаж → Книга продаж по Постановлению № 1137.

Как создать в 1С 8.3 корректировочный счет-фактуру

Если вы договорились с покупателем об изменении цены или количества проданных товаров, то в 1С 8.3 необходимо сформировать корректировочный счет-фактуру. Этот документ надо отразить в дополнительном листе декларации по НДС. Далее читайте инструкцию, как сделать корректировочный счет-фактуру в 1С.

Читайте в статье:

  • Шаг 1. Создание корр. реализации
  • Шаг 2. Создание КСФ
  • Шаг 3. Отражение в регламентированных документах НДС

«БУХСОФТ» ОТЧЕТНОСТЬ ЧЕРЕЗ ИНТЕРНЕТ
Тестируйте и отправляйте отчеты в фонды и инспекции онлайн! Быстрое подключение.
Найдете дешевле — вернем деньги!

Законодательство позволяет вносить изменения в учете двумя способами:

  1. С использованием корректировочного счета-фактуры;
  2. С использованием исправленного счета-фактуры.

Корректировочный счет-фактуру оформляют дополнительно к первоначальному документу. Составлять его следует в случае изменения цены или уточнения количества товаров, работ, услуг.

Продавец выставляет корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней с момента подписания сторонами изменений. Такой документ в 1С 8.3 оформляют в случаях изменения цен, например из-за скидок, а также изменения количества из-за недопоставок, брака и т.п.

Корректировочные счета-фактуры выставляются только при согласии сторон, которое подтверждается договорами, дополнительными соглашениями, спецификациями и так далее.

Исправленный счет-фактуру составляют для исправления технических ошибок в первоначальном документе. При этом номер исправленного счета-фактуры должен совпадать с номером первичного документа, а в строке «1а» указывают номер и дату исправления.

Для исправления не требуют согласия покупателя, и не составляют дополнительные документы (соглашения, спецификации). Исправленные счета-фактуры чаще всего выставляют при неправильном указании ставки НДС, тарифов, арифметических ошибках, опечатках.

В этой инструкции мы подробно расскажем, как в 1С провести корректировочный счет-фактуру.

Полный текст инструкцииСкачать >Быстрый перенос бухгалтерии в БухСофт поддержкой

Шаг 1. Создайте в 1С корректировку реализации

Корректировку делают на основании документа реализации, в который нужно внести изменения. Чтобы найти нужную реализацию, зайдите в раздел «Продажи» (1) и кликните на ссылку «Реализации…» (2). Откроется окно с документами.

Найдите в списке документ (3), по которому хотите в 1С сделать корректировочный счет-фактуру, и кликните на нем два раза мышкой. Реализация откроется.

В открывшейся накладной нажмите кнопку «Создать на основании» (4) и кликните на пункт «Корректировка реализации» (5). Откроется форма «Корректировка реализации» для создания в 1С корректировочного счета фактуры.

В форме по умолчанию заполнены все поля, вам остается только внести необходимые изменения в товарный раздел, т.е. исправить в строке «после изменения» (6) нужные показатели — количество (7) или цену (8).

В нашем примере мы уменьшили цену товара (9). Далее зайдите во вкладку «Расчеты» (10) чтобы посмотреть какие способы отражения изменений можно выбрать при корректировке реализации.

Во вкладке «Расчеты» есть параметр «Бухгалтерский учет прошлого года закрыт…» (11). Если вы уже сдали бухгалтерскую отчетность в налоговую, то поставьте в нем галочку и выберете в поле «Статья…» (12) нужный показатель. Мы рекомендуем указать статью «Прибыль (убыток) прошлых лет».

Если отчетность еще не подписана, то не ставьте галочку.

Бухгалтерские и налоговые проводки в зависимости от выбранного способа формируются по-разному:

  • Если отчетность сдана, то при корректировке в сторону уменьшения цены, как в нашем примере, записи будут такие:

Дата

Счет Дт

Счет Кт

Сумма

Сумма НУ Дт

Сумма НУ Кт

20 000,00

Корректировка реализации

16 949,16

20 000,00

3 050,84

Корректировка реализации

Как мы видим, при этом способе проводки формируются той датой, когда создан документ корректировки реализации. При этом разница по счетам 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и 19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации» относится на счет 91 «Прочие доходы и расходы». Счет 90 в этом случае не корректируют.

  • Если отчетность еще не подписана, то программа 1С 8.3 формирует такие бухгалтерские и налоговые записи:

Дата

Счет Дт

Счет Кт

Сумма

Сумма НУ Дт

Сумма НУ Кт

76.К

-20 000,00

Корректировка реализации

16 949,16

Финансовый результат корректировки

76.К

-20 000,00

Корректировка реализации

Корректировка реализации

16 949,16

20 000,00

-3 050,84

Корректировка реализации

При этом способе записи формируются в 1С 8.3 разными датами. Последним днем отчетного периода (31 декабрем) корректируется счет 90 «Выручка…», счет 99 «Прибыли и убытки…» и счет 19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации» НДС. При этом разница в реализации учитывается на специальном счете — 76.К «Корректировка расчетов прошлого периода».

Датой проведения документа корректировки формируются проводки по корректировке счета 62 «Покупатели и заказчики», он корреспондирует со счетом 76.К «Корректировка расчетов прошлого периода». Сальдо по счету 76 при этом обнуляется.

В налоговом учете оба способа отражаются одинаково. Датой проведения документа корректировки формируется прочий расход на разницу без НДС, и на полную сумму корректируется счет расчетов с контрагентами.

В следующем шаге расскажем, как сформировать корректировочные счета фактуры в 1С 8.3 в документе корректировки.

ПЕРЕЕЗД С «1С» НА «БУХСОФТ»
Перенести данные из Вашей «1С» теперь легко! «БухСофт» переносит все данные без потерь и делает проверку!

Шаг 3. Отразите корректировку в регламентированных документах НДС

Если вы изменили продажу в сторону уменьшения цены, то в 1С 8.3 нужно отразить вычет по НДС в том квартале, когда вы создали корректировку реализации. Для этого зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на «Регламентные операции НДС» (2).

В окне нажмите кнопку «Создать» (3) и кликните на «Формирование записей книги покупок» (4). Откроется форма для создания книги покупок.

В форме укажите вашу организацию (5), последний день квартала, в котором вы делали корректировку реализации (6), и нажмите кнопку «Заполнить документ» (7). После этого вкладка «Уменьшение стоимости реализации…» (8) заполнится данными из документа корректировки (9), в том числе суммой НДС (10) к вычету по корректировочному счету фактуре в 1с. Для завершения операции нажмите кнопки «Записать» (11) и «Провести» (12). Чтобы посмотреть проводки кликните на «ДтКт» (13), после этого откроется окно проводок.

В окне проводок видно, что по дебету счета 68.02 «НДС» (14) и кредиту счета 19.09 «НДС по уменьшению стоимости реализации» (15) отражен налог к вычету. Такая проводка формируется при уменьшении стоимости реализации.

Проверьте в оборотно-сальдовой ведомости остаток на конец отчетного периода по счету 19.09. После проведения регламентной операции по НДС сальдо по этому счету быть не должно.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *