Материальная помощь страховые взносы

Автор: | 04.05.2019

Материальная помощь, не облагаемая налогом 2019

Кто же может получить материальную помощь на работе? Давать материальную помощь или не давать — это право работодателя. Материальная помощь может также выплачиваться выборочно. В течение календарного года сотрудник обладает необлагаемым лимитом матпомощи в 4000 рублей на различные цели. Лимит в 4000 рублей не зависит от того, в какой связи были выписаны деньги. Это может быть:

  • свадьба;
  • день рождения;
  • материальная помощь к юбилею (налогообложение 2019);
  • приобретения;
  • лечение и пр.

Налогообложение материальной помощи в 2019 году и страховые взносы с нее различаются в зависимости от того, превышают ли выплаты 4000 руб.

Исключение составляют только:

  • смерть сотрудника или его родственника;
  • рождение ребенка;
  • стихийные бедствия и террористические акты.

Когда подчиненный становится родителем, ему можно выплатить до 50 000 рублей без расчета страховых взносов. Матпомощь в связи со смертью члена семьи, возмещение ущерба из-за травмы, теракта, ЧП или аварии не включаются в базу для расчета страховых взносов и НДФЛ. Таким образом, налоги на материальную помощь и предельная сумма в 2019 году пока остаются неизменными.

Учтите, что единовременной материальной помощью считается выплата на определенные цели, начисленная не более одного раза в год по одному основанию, то есть по одному приказу (Письмо ФНС России № АС-4-3/13508). Как человек получит деньги — сразу всей суммой или частями в течение года — значения не имеет (Письмо Минфина России № 03-04-05/6-1006).

Материальная помощь: налогообложение 2019, страховые взносы

Облагается ли материальная помощь страховыми взносами в 2019 году? Так как материальная помощь не относится к доходам, связанным с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей, то и взносами облагаться она не может. Однако это положение имеет ряд ограничений. То есть руководитель не может выплачивать своим работникам любую сумму в качестве матпомощи. С 2017 года вопросы, касающиеся сборов на страхование работников, разъясняются в главе 34 НК РФ. Ситуации, когда не надо платить, содержатся в ст. 422 кодекса. Не исчисляются суммы с единовременной материальной помощи, выплаченной при следующих обстоятельствах:

  • работник получил деньги на возмещение ущерба от стихийного бедствия или чрезвычайного происшествия;
  • пострадавшему в теракте на территории РФ компенсирован вред здоровью;
  • работодатель помог деньгами в случае смерти члена его семьи;
  • сумма до 50 000 рублей выплачена как поддержка при рождении ребенка. На нее имеет право не только каждый из родителей, но и усыновитель, и опекун;
  • сумма материальной помощи не превышает 4000 рублей в течение года.

Напоминаем, что 4000 руб. — это матпомощь, не облагаемая налогами (2019). Если выплаты больше, они облагаются страховыми взносами. При этом цели могут быть разные, к примеру, на частичную компенсацию расходов на дополнительное образование, на покрытие затрат при приобретении медикаментов, к отпуску. Отметим, что перечисленные ситуации касаются всех существующих видов обязательного страхования: пенсионного, медицинского, социального, а также травматизма. Кроме того, они распространяются на помощь как в натуральной, так и в денежной форме. Итак, на материальную помощь 4000 руб. (налогообложение 2019) страховые взносы не начисляются

Материальная помощь до 4000 (налогообложение 2019)

Рассмотрим налогообложение материальной помощи в 2019 году сотруднику. Облагается ли материальная помощь НДФЛ (2019 год)? Об удержании НДФЛ указано в главе 23 НК РФ, а в статье 217 НК РФ уточняется, материальная помощь облагается ли НДФЛ. При внимательном ознакомлении с этой статьей станет понятно, что налог на доход физлиц не удерживается в тех же самых случаях, когда не берут страховые взносы. Речь идет о выплате денег при рождении ребенка или смерти члена семьи, суммах до 4000 рублей (для любых целей). При этом надо помнить, что в справке 2-НДФЛ будут каждый раз разные коды доходов и коды вычетов — в зависимости от вида оказываемой матпомощи и налогообложения либо взимания страховых взносов (Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/).

Вот еще несколько интересных моментов:

  • по мнению Минфина, ежемесячную материальную помощь лицу, находящемуся в декретном отпуске, можно облагать НДФЛ с учетом стандартных налоговых вычетов, суммы которых содержатся в пп. 4 п. 1 статьи 218 НК РФ (Письмо от 17.02.2016 № 03-04-05/8718). Иными словами, если работодатель доплачивает каждый месяц женщине, сидящей в отпуске по уходу за ребенком, он может уменьшать размер доплаты на так называемый детский вычет. Так как такая форма поддержки может являться общим видом материальной помощи, а не единоразовой выплатой в связи с рождением, хотя одно основание — рождение малыша;
  • материальная помощь, не облагаемая налогом 2019 года, предоставляется работодателем членам семьи умершего сотрудника или бывшего работника, ранее вышедшего на пенсию по инвалидности, возрасту или старости, либо самому работнику (пенсионеру), если у него скончался один из членов семьи (Письма Минфина от 16.12.2014 № 03-04-05/64847, от 02.12.2016 № 03-04-05/71785);
  • если не подтвержден факт чрезвычайного происшествия или террористического акта, с компенсации работодатель берет НДФЛ (Письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2414).

Материальная помощь малоимущим семьям в 2019 году

Материальная помощь малоимущим гражданам Российской Федерации на сегодняшний день предоставляется в нескольких формах. Наиболее распространенный вариант — это денежные выплаты, которые государство производит ежемесячно. Кроме этого, есть и единовременная денежная помощь в виде гранта на обучение, стипендию, помощи на приобретение предметов первой необходимости, помощь в натуральном выражении (продукты питания, лекарства и т. д.). Малоимущая семья может быть освобождена от уплаты всех налогов и сборов при начислении материальной помощи в виде пособий, дотаций.

Дети, которые воспитываются в семье, носящей статус малоимущей, имеют право на получение образования в высших и средних учебных заведениях, принимая участие в общем конкурсе для абитуриентов. Они могут рассчитывать и на помощь со стороны государства, но для этого должно выполняться хотя бы одно из перечисленных условий:

  • если ребенок воспитывается только одним родителем, который признан инвалидом второй или первой группы;
  • если ребенок из малоимущей семьи по результатам экзаменов набрал минимальное количество баллов, что позволяет ему принимать участие в конкурсе, так как считается, что экзамены были сданы успешно;
  • возраст ребенка, который желает поступить в высшее учебное заведение, не превышает 20 лет.

Действует ряд нововведений специально для детей, которые воспитываются в малоимущих семьях:

  • вне очереди дети должны быть приняты в образовательные дошкольные учреждения;
  • в школах дети должны иметь двухразовое питание, которое оплачивается государством;
  • бесплатно дети должны получать как форму для школы, так и одежду для занятий спортом;
  • дети до 6 лет могут получать необходимые медикаментозные препараты бесплатно, но только по рецепту врача.

Родители, которые входят в состав малоимущей семьи, могут рассчитывать на следующие льготы:

  • трудоустройство льготного характера;
  • снижение уровня возраста выхода на пенсию;
  • освобождение от уплаты регистрационного сбора;
  • получение садового или дачного участка вне очереди;
  • получение ипотечного кредита на льготных условиях.

FAQ

Материальная помощь 4000 руб. — код дохода в справке 2-НДФЛ

Материальная помощь, выплачиваемая в связи со смертью работника или члена его семьи, НДФЛ не облагается, следовательно, в справке 2-НДФЛ отражать ее не нужно.

Матпомощь, выплачиваемая по другим поводам, отражается в 2-НДФЛ в полной сумме по кодам:

  • 2762 — при рождении ребенка;
  • 2760 — на лечение, юбилей, по иному поводу.

Одновременно указывается вычет для матпомощи со следующими кодами:

  • 508 — при рождении ребенка (максимум 50 000 руб.);
  • 503 — по иным основаниям (4000 руб.).

Материальная помощь 4000 руб. и налог на прибыль

Материальная помощь не включается в расходы предприятия при исчислении налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Но страховые взносы, исчисленные с суммы материальной помощи, превышающей 4000 руб., можно включить в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ)

Как сделать проводки в 1С 8.3

Материальная помощь отражается проводкой: Дебет 91 Кредит 73 (76). Для отражения ее в 1С 8.3 необходимо:

1. Сделать настройку дополнительного начисления «Материальная помощь» в разделе «Зарплата и управление персоналом».

2. Затем в разделе «Способы отражения зарплаты в учете» создайте способ отражения матпомощи и пропишите соответствующие проводки.

3. Выберите правильный способ отражения на закладке «Бухучет и ЕНВД» созданного ранее допначисления.

Код дохода и код вычета в 2018 году

Показатель Код
Материальная помощь при рождении ребенка 2762
Материальная помощь на лечение, юбилей и др. 2760
Вычет при выплате матпомощи при рождении ребенка (50 000 руб.) 508
Вычет при выплате иной матпомощи 503

Материальная помощь 4000 при УСН «Доходы минус расходы»

При применении УСН материальную помощь нельзя учесть в расходах (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Сколько раз в год можно выдать материальную помощь в 4000

Число выплат материальной помощи одному работнику ничем не ограничено. Но нужно иметь в виду, что вычет предоставляется только в размере 4000 в год на все выплаты. Например: Иванову И.И. выплачена материальная помощь:

  • в марте — 2000 руб.;
  • в июне — 5000 руб.;
  • в августе — 1000 руб.

Выплаченная материальная помощь в марте не будет облагаться НДФЛ, в июне обложить налогом нужно 3000 руб. (то есть предоставлен остаток годового вычета в размере 2000 руб.), а материальная помощь в августе будет облагаться в полном размере.

Материальная помощь 4000 руб. в 6-НДФЛ с 2018, не облагаемая налогом

Матпомощь отражается в 6-НДФЛ следующим образом:

Основание выплаты матпомощи Порядок отражения в отчете
В связи со смертью Не включается в отчет в полном объеме.
В связи с рождением ребенка В необлагаемом пределе (до 50 000 руб.) ФНС разрешает не отражать в отчете (Письмо от 15.12.2016 № БС-4-11/). Но если не хотите расхождений со справками 2-НДФЛ, то можно отразить по аналогии с иной матпомощью (см. ниже).
Иная матпомощь

В разделе 1: в строке 020 отражают всю матпомощь (и облагаемую, и необлагаемую части), в строке 030 — только необлагаемую часть (вычет); в строке 040 — сумму исчисленного НДФЛ.

В разделе 2: в строке 100 и 110 — дату выплаты; в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты; 130 — сумма матпомощи вместе с НДФЛ; в строке 140 — сумма удержанного налога. Если вся сумма матпомощи не облагалась НДФЛ, в строке 140 укажите «0».

Материальная помощь 4000 руб. при расчете больничного

При расчете среднего заработка учитывается только материальная помощь, на которую были начислены страховые взносы. Не включаются в расчет суммы материальной помощи:

  • в связи со смертью;
  • в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб.;
  • матпомощь по иным основаниям в размере 4000 руб. за каждый год.

Материальная помощь 4000 руб. по беременности

При расчете пособия по беременности и родам суммы материальной помощи учитываются аналогичным образом. Если на сумму матпомощи начислялись страховые взносы, то ее нужно учесть при расчете среднего заработка.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *