Налог на коммерческую недвижимость

Автор: | 27.11.2018

Содержание

Налог на недвижимость юридических лиц с 2016 года, ставка налога на недвижимое имущество

Налоги на недвижимое имущество в России регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Налоговый кодекс постоянно находится в состоянии развития и динамично меняется. В среднем ежегодно в него вносится более 10 изменений в соответствии с новыми федеральными законами, а также определениями и постановлениями Конституционного Суда РФ. Меняются правила определения налоговой базы недвижимости и ставки налога на недвижимое имущество организаций.

Налог на недвижимость юридических лиц / организаций в 2016 году

Налог на недвижимое имущество юридических лиц регулируется 30 главой "Налог на имущество организаций" и 31 главой "Земельный налог" Налогового кодекса РФ. Согласно 30 главе, объектами налогообложения для организации является недвижимость, которая учитывается на балансе юридического лица как объекты основных средств. Налог на земельные участки и другие объекты природопользования регулируется 31 главой.

Основные изменения в налогообложении недвижимого имущества с 1 января 2014 года связаны с поправками к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" в Российской Федерации.

1. Налог на недвижимость с кадастровой стоимости в 2016 году

В НК РФ введена Статья 378.2. "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества". В соответствии с данной статьей изменяется налоговая база со среднегодовой стоимости имущества на кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января года налогового периода для отдельных объектов.

С 1 января 2014 года была изменена налоговая база для следующих объектов коммерческой недвижимости:

  • Налог на офисную недвижимость
    Бизнес-центры и офисные здания, административные здания, административно-деловые комплексы, здания коммерческого назначения, офисы и офисные помещения.
  • Налог на торговую недвижимость
    Торговые центры и комплексы, торговые объекты, объекты общественного питания (рестораны, кафе, столовые и т.д.), помещения бытового обслуживания

Здание относится к данным видам недвижимости при следующих условиях: фактическое использование здания в соответствии с кадастровым паспортом (использование не менее 20 процентов его общей площади) и (или) земельный участок, на котором расположено здание, имеет соответствующий вид разрешенного использования.

В каждом субъекте РФ уполномоченный орган исполнительной власти не позднее 1-го числа очередного налогового периода назначает перечень объектов недвижимости, по отношению к которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость и налоговые ставки для них.

Установленная налоговая ставка для данной недвижимости и нежилых помещений не может превышать следующих значений:

  • для города федерального значения Москвы: в 2014 году — 1,5 процента, в 2015 году — 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы — 2 процента;
  • для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году — 1,0 процента, в 2015 году — 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы — 2 процента.

По факту, налоговая ставка для объектов недвижимости, которая определяется исходя из кадастровой стоимости для города Москвы составляет: в 2014 году — 0,9%, в 2015 году — 1,2%, в 2016 году — 1,3%, в 2017 году — 1,4%, в 2018 году — 1,5%. При соответствии объекта недвижимости ряду критериев, к налоговой ставке может быть применен коэффициэнт 0.1. Для иного имущества ставка составляет 2,2%.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по месту нахождения недвижимости или нежилого помещения.

Для собственников такой коммерческой недвижимости швейцарская оценочная компания Swiss Appraisal рекомендует воспользоваться услугой по оспариванию кадастровой стоимости недвижимости и нежилых помещений для снижения налога. 2. Налог на землю и земельные участки в 2016 году

Налогообложению подлежат земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований или городов федерального значения (Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которых введен налог.

Налоговой базой для земельных участков выступает кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом или дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговые ставки на земельные участки устанавливаются представительными органами муниципальных образований или городов федерального значения (Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

  • 0.3% кадастровой стоимости для:
  • Земель сельскохозяйственного назначения
  • Земельных участков под жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства
  • Земли для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
  • Земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством
  • 1.5% кадастровой стоимости для иных земельных участков
  • Для владельцев и арендаторов земли и земельных участков оценочная компания Swiss Appraisal рекомендует воспользоваться услугой по уменьшению кадастровой стоимости земли для снижения налоговой базы. 3. Налог на иное недвижимое имущество в 2016 году

    Схема налогообложения по остальным объектам недвижимого имущества осталась без значительных изменений.

    Расчет налоговой базы определяется как среднегодовая стоимость объектов недвижимого имущества. Недвижимость учитывается по остаточной стоимости, сформированной в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.

    Налоговые ставки регулируются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.

    Для владельцев таких объектов недвижимости Swiss Appraisal оказывает услуги по переоценке недвижимости. За более подробной информацией Вы можете отправить запрос в Swiss Appraisal или позвонить нам по телефону 8-800-200-7444 (Бесплатный звонок по России).

    Также:

    +7 495 662-4834

    Заказать услуги

    © Copyright SRG Holding, SA (Geneva), 2001-2018.

    Рассчитываем налог на имущество организаций по-новому

    All rights reserved. Reproduction, adaptation, or translation without permission is prohibited except as allowed under the International copyright laws. All the text, content, graphics, design, and other works are the copyrighted works of SRG Holding, SA (Geneva) and its subsidiaries.

    Пример расчета Налога на имущество физических лиц

    Пример расчета Налога на имущество физических лиц

    Общие положения:

    • Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
      Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
    • Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
    • С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
    • Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.

    Особенности уплаты налога на нежилое имущество

    Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
    Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.

  • Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра.
  • Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
  • Налоговые ставки от кадастровой стоимости
    Ставка налога Объект налогообложения
    0,1 % От кадастровой стоимости:

    • жилых домов, жилых помещений;
    • объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;
    • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    • 2 % От кадастровой стоимости:

      • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
      • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
      0,5 % В отношении прочих объектов налогообложения.
    • Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения. Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.
    • Налоговые льготы и вычеты
      • При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
      • При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
      • Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие.
      • От обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.
      • Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября текущего года.
        Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной. Скачать "Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения"
      • Исчисления налога при переходе права собственности
        • В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

          М — количество месяцев владения собственностью в году

        • Если возникновение права собственности на имущество произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно или прекращение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц возникновения (прекращения) указанного права.
        • Если возникновение права собственности на имущество произошло после 15-го числа соответствующего месяца или прекращение указанного права произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц возникновения (прекращения) указанного права не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
        • Пример 1

          В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

          1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
          2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
          3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

          Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
          инвентаризационная стоимость – 250 000 руб. Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

          Расчет

          1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год. Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период. Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество "исходя из инвентаризационной стоимости" к расчету "исходя из кадастровой стоимости"
            В 2014 году сумма платежа рассчитывалась из инвентаризационной стоимости.
            • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
            • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
            • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
              по следующей формуле:

              Налог = стИ x Доля х Ставка

              стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

            • Подставляем данные, получаем сумму налога от инвентаризационной стоимости квартиры:
              250 000 руб. х 1/3 х 0,1% = 83,33 руб. Примечание:
              Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

            • Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
              С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости. При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается. Налог рассчитывается по следующей формуле:

              Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

              Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
              Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
              К   — понижающий коэффициент.

            1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
              49 — 20 = 29 кв. м
            2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
              7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
            3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
              29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
            4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
              Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
              Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
              1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.
            5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
              1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
            6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.

            За 2015 год:
            (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб. За 2016 год:
            (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб. За 2017 год:
            (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб. За 2018 год:
            (1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб. За 2019 год:
            (с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
            1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

            Ставки налога на имущество в Москве

            (Закон г. Москвы от 19 ноября 2014 г. N 51 "О налоге на имущество физических лиц")

            В отношении: жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

            Ставка налога Кадастровая стоимость объекта налогообложения
            или объект налогообложения
            0,1 % До 10 млн. рублей (включительно)
            0,15 % Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)
            0,2 % Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)
            0,3 % Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)
            Иное имущество
            0,1 % гараж и машиноместо
            0,3 % Объект незавершенного строительства (жилой дом)
            1,5 % Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
            2,0 % Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей
            0,5 % Прочие объекты налогообложения

            Пример 2

            15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
            Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
            Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

            Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.

            Расчет

            При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.

            1. Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
              70 — 20 = 50 кв. м
            2. Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
              8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.
            3. Находим налоговую базу для расчета налога:
              50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.
            4. Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
              300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.
            5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
              6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.
            6. Определяем сумму налога за 2016 год:
              Понижающий коэффициент за 2016 год = 0,4
              (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб. = 2665,72 руб.
            7. Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
              8 мес. / 12 мес. = 0,67
            8. Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
              2665,72. х 0,67 = 1786,03 руб.

            Copyright © Москва Краткий Справочник Бухгалтера: сайт  КСБух

            Налог на недвижимость юридических лиц с 2016 года, ставка налога на недвижимое имущество

            Налоги на недвижимое имущество в России регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации. Налоговый кодекс постоянно находится в состоянии развития и динамично меняется. В среднем ежегодно в него вносится более 10 изменений в соответствии с новыми федеральными законами, а также определениями и постановлениями Конституционного Суда РФ. Меняются правила определения налоговой базы недвижимости и ставки налога на недвижимое имущество организаций.

            Налог на недвижимость юридических лиц / организаций в 2016 году

            Налог на недвижимое имущество юридических лиц регулируется 30 главой "Налог на имущество организаций" и 31 главой "Земельный налог" Налогового кодекса РФ. Согласно 30 главе, объектами налогообложения для организации является недвижимость, которая учитывается на балансе юридического лица как объекты основных средств. Налог на земельные участки и другие объекты природопользования регулируется 31 главой.

            Основные изменения в налогообложении недвижимого имущества с 1 января 2014 года связаны с поправками к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" в Российской Федерации.

            1. Налог на недвижимость с кадастровой стоимости в 2016 году

            В НК РФ введена Статья 378.2. "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества". В соответствии с данной статьей изменяется налоговая база со среднегодовой стоимости имущества на кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января года налогового периода для отдельных объектов.

            С 1 января 2014 года была изменена налоговая база для следующих объектов коммерческой недвижимости:

            • Налог на офисную недвижимость
              Бизнес-центры и офисные здания, административные здания, административно-деловые комплексы, здания коммерческого назначения, офисы и офисные помещения.
            • Налог на торговую недвижимость
              Торговые центры и комплексы, торговые объекты, объекты общественного питания (рестораны, кафе, столовые и т.д.), помещения бытового обслуживания

            Здание относится к данным видам недвижимости при следующих условиях: фактическое использование здания в соответствии с кадастровым паспортом (использование не менее 20 процентов его общей площади) и (или) земельный участок, на котором расположено здание, имеет соответствующий вид разрешенного использования.

            В каждом субъекте РФ уполномоченный орган исполнительной власти не позднее 1-го числа очередного налогового периода назначает перечень объектов недвижимости, по отношению к которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость и налоговые ставки для них.

            Установленная налоговая ставка для данной недвижимости и нежилых помещений не может превышать следующих значений:

            • для города федерального значения Москвы: в 2014 году — 1,5 процента, в 2015 году — 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы — 2 процента;
            • для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году — 1,0 процента, в 2015 году — 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы — 2 процента.

            По факту, налоговая ставка для объектов недвижимости, которая определяется исходя из кадастровой стоимости для города Москвы составляет: в 2014 году — 0,9%, в 2015 году — 1,2%, в 2016 году — 1,3%, в 2017 году — 1,4%, в 2018 году — 1,5%. При соответствии объекта недвижимости ряду критериев, к налоговой ставке может быть применен коэффициэнт 0.1. Для иного имущества ставка составляет 2,2%.

            Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по месту нахождения недвижимости или нежилого помещения.

            Для собственников такой коммерческой недвижимости швейцарская оценочная компания Swiss Appraisal рекомендует воспользоваться услугой по оспариванию кадастровой стоимости недвижимости и нежилых помещений для снижения налога. 2. Налог на землю и земельные участки в 2016 году

            Налогообложению подлежат земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований или городов федерального значения (Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которых введен налог.

            Налоговой базой для земельных участков выступает кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом или дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

            Налоговые ставки на земельные участки устанавливаются представительными органами муниципальных образований или городов федерального значения (Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

            • 0.3% кадастровой стоимости для:
            • Земель сельскохозяйственного назначения
            • Земельных участков под жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства
            • Земли для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
            • Земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством
          2. 1.5% кадастровой стоимости для иных земельных участков
          3. Для владельцев и арендаторов земли и земельных участков оценочная компания Swiss Appraisal рекомендует воспользоваться услугой по уменьшению кадастровой стоимости земли для снижения налоговой базы.

            3. Налог на иное недвижимое имущество в 2016 году

            Схема налогообложения по остальным объектам недвижимого имущества осталась без значительных изменений.

            Расчет налоговой базы определяется как среднегодовая стоимость объектов недвижимого имущества. Недвижимость учитывается по остаточной стоимости, сформированной в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.

            Налоговые ставки регулируются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.

            Для владельцев таких объектов недвижимости Swiss Appraisal оказывает услуги по переоценке недвижимости.

            Налог на нежилую недвижимость

            За более подробной информацией Вы можете отправить запрос в Swiss Appraisal или позвонить нам по телефону 8-800-200-7444 (Бесплатный звонок по России).

            Также:

            +7 495 662-4834

            Заказать услуги

            © Copyright SRG Holding, SA (Geneva), 2001-2018. All rights reserved. Reproduction, adaptation, or translation without permission is prohibited except as allowed under the International copyright laws. All the text, content, graphics, design, and other works are the copyrighted works of SRG Holding, SA (Geneva) and its subsidiaries.

            С 2015 года на смену имущественному сбору пришел налог на недвижимость, в частности и на коммерческую. Ради пополнения бюджета за основу расчета налога теперь принимается кадастровая оценка недвижимости, которая значительно превышает рассчитанную ранее балансовую (инвентаризационную).

            Налог на коммерческую недвижимость в 2015 году рассчитывается по более высоким процентным ставкам, нежели на имущество физических лиц.

            Что такое коммерческая недвижимость?

            Под недвижимостью коммерческого плана понимается такое жилое помещение, которое выведено официально из жилого фонда, а владельцем используется не в личных целях, а для получения денежной или иной прибыли.

            То есть, любое здание, сооружение, которое сдается в аренду или служит производственным складом, цехом считается коммерческим. Сюда же относятся:

            • кафе;
            • точки общепита;
            • офисы;
            • цеха;
            • торговые либо развлекательные центры и так далее.

            Коммерческая недвижимость делится также по виду использования:

            • •    социальная (аэропорт, библиотека, бассейн);
            • •    индустриальная (склады, цеха);
            • •    офисная;
            • •    свободного использования;
            • •    апартаменты (квартиры и частные дома, сдающиеся внаём).

            Такая недвижимость, как и вся остальная, облагается налогом. До текущего года по всем типам такой недвижимости налог начислялся исходя из среднегодовой стоимости. С начала года для определенных типов объектов будет при расчете использоваться только кадастровая оценка:

            • торговый комплекс и помещения в его составе;
            • иностранная недвижимость, расположенная в пределах РФ;
            • админздания и центры;
            • нежилое помещение, предназначенное для офисов, общепита, торговых точек и объектов обслуживания населения.

            Для всех прочих владельцев коммерческого имущества сумма налога не изменится, и будет рассчитываться по балансовой стоимости. Если же организация или физлицо владеет несколькими видами недвижимости, попадающими под разные правила исчисления налога, по каждому из них сумма будет рассчитываться в отдельности.

            Льгота по уплате (частичное освобождение) предоставляется собственникам коммерческой недвижимости в сфере медицины, образования и науки. Не уплачивают «новый» налог такие владельцы недвижимости коммерческого назначения:

            • религиозные и бюджетные учреждения;
            • ТСЖ, ЖСК;
            • заведения транспорта;
            • оборонные предприятия;
            • метрополитен;
            • предприятия, в штате которых работают инвалиды;
            • автомобильные компании;
            • учреждения культуры.

            Расчет

            Налог «по Кадастру» на недвижимость коммерческого назначения будет рассчитывать с использованием таких ставок:

            • 1,2% в текущем году;
            • 1,5% в следующем;
            • 1,8% ставка будет в 2017 году;
            • 2018 – 2%.

            Ставка может быть дифференцирована местной властью по таким признакам: привлекательность и рентабельность объекта, тип его использования, категория недвижимости и самого владельца. Льготы также предоставляются на региональном уровне.

            Налоговые льготы сохранены и в новой редакции закона, также предусмотрен вычет в виде уменьшения налогооблагаемой площади объекта на 300 квадратных метров для одной единицы недвижимости. Случается, что кадастровую оценку прошло здание в целом, а помещения «остались» на балансовой стоимости.

            ИП на упрощенке: налог на имущество

            В этом случае расчет налога осуществляется в виде доли от кадастровой оценки здания полностью. От размера доли зависит, какой налог на коммерческую недвижимость придется заплатить.

            Кадастровая оценка устанавливает для любой, в том числе и коммерческой, недвижимости реальную стоимость, которая берется во внимание при реализации имущества. Инвентаризационная же определяется БТИ исходя из затрат на строительство и степени естественного износа здания или помещения. При этом ранее совершенно не учитывалось расположение объекта, его привлекательность для бизнеса или проживания, инфраструктура района местонахождения и прочие факторы.

            К 2020 году планируется всю недвижимость коммерческую и жилую физических лиц и организаций перевести на «кадастровые» рельсы. Размер налога вырастет существенно и, прежде всего, для владельцев бизнес-зданий: торговых центров, офисов, кафе и ресторанов.

            Продажа коммерческой недвижимости

            Сделки по продаже коммерческой недвижимости в 2015 году и взимание с них налогов является достаточно сложными с юридической и практической точки зрения. В законодательстве отсутствует само понятие коммерческой недвижимости, а потому сложно точно составить договор и заключить соглашение.

            Порядок уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости, размер ставки и сроки зависят от статуса продавца:

            • Физлица, реализуя бизнес-недвижимость, уплачивают НДФЛ, исчисленный по ставке, установленной местными властями. Налоги при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом чаще всего рассчитываются по ставке 13% с вырученной по договору суммы дохода.
            • Предприниматели (ИП) могут воспользоваться вычетами при продаже – снизить налог на сумму понесенных при реализации трат. Такие расходы должны быть обоснованными и иметь документальные подтверждения.
            • Иностранные организации, продавая имущество, используемое в коммерческих целях, уплачивают налог по ставке в 20%.
            • ООО не платят налоги с дохода, полученного с продажи такой недвижимости – объект недвижимости выступает в данном случае взносом в уставной капитал.

            Налоги при сдаче коммерческой невидимости в аренду также зависят от статуса владельца. Например, ИП, предоставляя в аренду свое имущество, уплачивает с дохода НДФЛ (13%). Дополнительно уплате подлежит стандартный имущественный налог для физлиц. Нерезиденты, осуществляющие подобную деятельность, уплачивают с прибыли от аренды уже 30%.

            С 2015 года на смену имущественному сбору пришел налог на недвижимость, в частности и на коммерческую. Ради пополнения бюджета за основу расчета налога теперь принимается кадастровая оценка недвижимости, которая значительно превышает рассчитанную ранее балансовую (инвентаризационную).

            Налог на коммерческую недвижимость в 2015 году рассчитывается по более высоким процентным ставкам, нежели на имущество физических лиц.

            Что такое коммерческая недвижимость?

            Под недвижимостью коммерческого плана понимается такое жилое помещение, которое выведено официально из жилого фонда, а владельцем используется не в личных целях, а для получения денежной или иной прибыли.

            То есть, любое здание, сооружение, которое сдается в аренду или служит производственным складом, цехом считается коммерческим. Сюда же относятся:

            • кафе;
            • точки общепита;
            • офисы;
            • цеха;
            • торговые либо развлекательные центры и так далее.

            Коммерческая недвижимость делится также по виду использования:

            • •    социальная (аэропорт, библиотека, бассейн);
            • •    индустриальная (склады, цеха);
            • •    офисная;
            • •    свободного использования;
            • •    апартаменты (квартиры и частные дома, сдающиеся внаём).

            Такая недвижимость, как и вся остальная, облагается налогом. До текущего года по всем типам такой недвижимости налог начислялся исходя из среднегодовой стоимости. С начала года для определенных типов объектов будет при расчете использоваться только кадастровая оценка:

            • торговый комплекс и помещения в его составе;
            • иностранная недвижимость, расположенная в пределах РФ;
            • админздания и центры;
            • нежилое помещение, предназначенное для офисов, общепита, торговых точек и объектов обслуживания населения.

            Для всех прочих владельцев коммерческого имущества сумма налога не изменится, и будет рассчитываться по балансовой стоимости.

            Как расчитать налог на недвижимость нежилого помещенры для юридического лица гск

            Если же организация или физлицо владеет несколькими видами недвижимости, попадающими под разные правила исчисления налога, по каждому из них сумма будет рассчитываться в отдельности.

            Льгота по уплате (частичное освобождение) предоставляется собственникам коммерческой недвижимости в сфере медицины, образования и науки. Не уплачивают «новый» налог такие владельцы недвижимости коммерческого назначения:

            • религиозные и бюджетные учреждения;
            • ТСЖ, ЖСК;
            • заведения транспорта;
            • оборонные предприятия;
            • метрополитен;
            • предприятия, в штате которых работают инвалиды;
            • автомобильные компании;
            • учреждения культуры.

            Расчет

            Налог «по Кадастру» на недвижимость коммерческого назначения будет рассчитывать с использованием таких ставок:

            • 1,2% в текущем году;
            • 1,5% в следующем;
            • 1,8% ставка будет в 2017 году;
            • 2018 – 2%.

            Ставка может быть дифференцирована местной властью по таким признакам: привлекательность и рентабельность объекта, тип его использования, категория недвижимости и самого владельца. Льготы также предоставляются на региональном уровне.

            Налоговые льготы сохранены и в новой редакции закона, также предусмотрен вычет в виде уменьшения налогооблагаемой площади объекта на 300 квадратных метров для одной единицы недвижимости. Случается, что кадастровую оценку прошло здание в целом, а помещения «остались» на балансовой стоимости. В этом случае расчет налога осуществляется в виде доли от кадастровой оценки здания полностью. От размера доли зависит, какой налог на коммерческую недвижимость придется заплатить.

            Кадастровая оценка устанавливает для любой, в том числе и коммерческой, недвижимости реальную стоимость, которая берется во внимание при реализации имущества. Инвентаризационная же определяется БТИ исходя из затрат на строительство и степени естественного износа здания или помещения. При этом ранее совершенно не учитывалось расположение объекта, его привлекательность для бизнеса или проживания, инфраструктура района местонахождения и прочие факторы.

            К 2020 году планируется всю недвижимость коммерческую и жилую физических лиц и организаций перевести на «кадастровые» рельсы. Размер налога вырастет существенно и, прежде всего, для владельцев бизнес-зданий: торговых центров, офисов, кафе и ресторанов.

            Продажа коммерческой недвижимости

            Сделки по продаже коммерческой недвижимости в 2015 году и взимание с них налогов является достаточно сложными с юридической и практической точки зрения. В законодательстве отсутствует само понятие коммерческой недвижимости, а потому сложно точно составить договор и заключить соглашение.

            Порядок уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости, размер ставки и сроки зависят от статуса продавца:

            • Физлица, реализуя бизнес-недвижимость, уплачивают НДФЛ, исчисленный по ставке, установленной местными властями. Налоги при продаже коммерческой недвижимости физическим лицом чаще всего рассчитываются по ставке 13% с вырученной по договору суммы дохода.
            • Предприниматели (ИП) могут воспользоваться вычетами при продаже – снизить налог на сумму понесенных при реализации трат. Такие расходы должны быть обоснованными и иметь документальные подтверждения.
            • Иностранные организации, продавая имущество, используемое в коммерческих целях, уплачивают налог по ставке в 20%.
            • ООО не платят налоги с дохода, полученного с продажи такой недвижимости – объект недвижимости выступает в данном случае взносом в уставной капитал.

            Налоги при сдаче коммерческой невидимости в аренду также зависят от статуса владельца. Например, ИП, предоставляя в аренду свое имущество, уплачивает с дохода НДФЛ (13%). Дополнительно уплате подлежит стандартный имущественный налог для физлиц. Нерезиденты, осуществляющие подобную деятельность, уплачивают с прибыли от аренды уже 30%.

            Платить налоги по новым правилам в 2016 году придется владельцам коммерческой недвижимости. Общей ставки не существует, предусмотрена только максимально возможная ставка для налогообложения бизнес объектов. Стоит заранее просчитать, сколько придется отдать государству за владение недвижимостью и рассмотреть возможности снижения суммы налога.

            Главная причина, по которой существенно увеличится размер платежа в бюджет за владение или продажу объекта коммерческой недвижимости – необходимость применения для расчета кадастровой стоимости.

            Разница в том, что ранее применялась в качестве базы налогообложения инвентарная или балансовая стоимость, которая была существенно ниже реальной стоимости объекта. Кадастровая стоимость может превышать даже актуальную рыночную стоимость офиса, склада или магазина.

            При определении кадастровой стоимости специалистами принималось во внимание предназначение здания, место расположения участка и средняя стоимость квадратного метра при проведении сделок с аналогичными объектами в этом районе. Естественно, не учитывалась престижность и класс зданий и помещений, размер дисконта (ведь сделки практически никогда не заключаются по заявленной первоначально продавцом цене).

            Актуальные ставки на 2016 год

            Ставки для налогообложения коммерческой недвижимости могут быть установлены на региональном уровне и отличаться, в зависимости от региона, на несколько десятых процента. В большинстве регионов утверждена максимальная ставка на уровне 2% от кадастровой стоимости.

            Фактически, чтобы узнать, сколько придется заплатить владельцу в 2016 году, необходимо узнать кадастровую стоимость объекта. Получить информацию можно в местных отделениях Кадастровой палаты. Если стоимость кажется слишком завышенной, можно оставить заявление на пересмотр суммы. В крайнем случае – заказать независимую оценку за собственный счет, после чего обратиться в суд.

            Владельцы коммерческой недвижимости – физические лица имеют право на льготы в том же порядке, что и владельцы жилой. Освобождаются от оплаты:

            • Ветераны войны.
            • Участники боевых действий.
            • Инвалиды I и II группы.
            • Инвалиды с детства.

            Избежать необходимости платить налог могут физические лица – индивидуальные предприниматели, избравшие упрощенную систему. При условии, что данное имущество используется в предпринимательской деятельности и доход от деятельности облагается единым налогом.

            Юридические лица также не смогут использовать балансовую стоимость помещений, а будут рассчитывать сумму налога, опираясь на кадастровую стоимость объекта. На общих основаниях платить будут юридические лица – плательщики налога на прибыль.

            Льготы: кто не заплатит налог на недвижимость

            На региональном уровне местные органы власти имеют право дополнять или изымать из перечня льготных объектов коммерческой недвижимости, не подлежащих налогообложению, некоторые виды помещений.

            Заплатить только 25% от насчитанной суммы налога должны владельцы объектов с расположенными в них предприятиями, которые проводят деятельность в сферах:

            • Медицинской помощи и обслуживания.
            • Научных исследований.
            • Образовательных услуг.

            Полностью освобождены от уплаты налога объекты:

            • Культурные объекты, религиозные организации.
            • Бюджетные и транспортные предприятия.
            • Предприятия метрополитена.
            • Оборонные объекты.
            • Организации, которые предоставляют рабочие места инвалидам.

            Продажа коммерческой недвижимости и ставка налога

            Сумма налога с продажи любого объекта коммерческой недвижимости зависит от нескольких факторов:

            • Статуса продавца (физическое лицо, ИП, юридическое лицо).
            • Выбранной системы налогообложения.
            • Продолжительности владения правом собственности на объект.
            • Использования и налогообложения недвижимости в хозяйственной деятельности.
            • Наличия документов, подтверждающих расходы на приобретение недвижимости.

            Ставка налога для резидентов – базовая, составляет 13%. Для нерезидентов – 30% от кадастровой стоимости объекта. Используется в качестве базы кадастровая стоимость, за исключением объектов, для которых такая стоимость не определена. В таком случае базой налогообложения будет договорная цена продажи недвижимости.

            Льготы при начислении налога и вычет: сколько можно сэкономить

            В этом году изменился еще один параметр, от которого зависит необходимость рассчитывать и платить налог с продажи коммерческой недвижимости физическим лицом. Все объекты, купленные после начала 2016 года должны находиться в собственности владельца не менее 5 лет, чтобы можно было продать без уплаты налога.

            Обратной силы закон не имеет: если имущество куплено до 2016 года, то остается в силе норма, согласно которой не облагается налогом продажа помещения, находящегося в собственности владельца более 3 лет.

            Налог на недвижимость юридических лиц с 2016 года, ставка налога на недвижимое имущество

            Из новых правил есть исключения, достаточно 3 лет владения для освобождения от налогообложения, если коммерческая недвижимость:

            • Получена в качестве подарка от родственника.
            • Получена в наследство.
            • Право собственности возникло в результате приватизации.

            Также действует право воспользоваться налоговым вычетом. Размер вычета составляет всего 250 тыс. рублей.

            Ставки, сроки и расчет налога

            Доход от продажи физическим лицом объекта коммерческой недвижимости считается доходом гражданина, соответственно, применяется базовая ставка НДФЛ – 13% от стоимости. Если физическое лицо не является резидентом РФ (не находится на территории РФ 183 дня в году и не получает в это время доходов на территории страны), ставка налога составляет 30%.

            Избежать необходимости платить налог от продажи могут граждане, зарегистрированные как ИП на упрощенной системе. В этом случае не предусмотрено уплаты других налогов, кроме единого. Несмотря на то, что юридически собственником помещения является физическое лицо, платить налог не придется, если предоставить документы, подтверждающие, что проданная недвижимость использовалась в предпринимательской деятельности для получения налогооблагаемого дохода.

            Юридические лица обязаны внести сумму, полученную в результате продажи, в состав дохода с последующим налогообложением по ставке налога на прибыль.

            Как уменьшить сумму налога не нарушая закон

            Избежать уплаты налога с продажи коммерческой недвижимости можно, если заранее просчитать сделку. Достаточно перенести документальное оформление, чтобы срок владения объектом превысил 36 месяцев.

            Если сделка должна быть заключена срочно, можно воспользоваться простым расчетом: определить сумму налога к уплате с вычетом, просчитать сумму, если отнять затраты на приобретение. Абсолютно законно можно использовать оба варианта. В этом случае оттягивать заключение сделки – невыгодно. Из-за валютного курса рублевая стоимость недвижимости может существенно увеличиться, автоматически поднимая сумму налога.

            Физические лица, которые зарегистрированы как ИП, могут использовать шанс не платить в бюджет, если оформят договор аренды с налогообложением арендных платежей от имущества, которое планируют продать.

            Уплатить 6% выгоднее, чем 13%, если других возможностей не платить налог нет.

            Юридическим лицам наиболее выгодно совместить в одном налоговом периоде две сделки, чтобы минимизировать налоговую нагрузку: одну по продаже имущества, другую – по приобретению основных средств. Это даст возможность уравновесить доходы и затраты, и существенно уменьшить сумму налога.

            Добавить комментарий

            Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *