Налог на скважину

Автор: | 26.10.2018

2018-05-2121.05.2018 04:10

Да, все мы знаем, что «без воды – и не туды, и не сюды». Для комфортного проживания просто необходим постоянный источник чистой воды.

Налог на скважины на воду – особенности оформления источника и расчета выплат

Поэтому не редко в местностях без центрального водоснабжения, жители частных домов, загородных дач бурят скважины на своих участках.

Но, вдумайтесь, раз вода так важна для жизнедеятельности людей, значит это один из ценнейших видов ресурсов. Более того, это стратегический запас страны наряду с нефтью и другими полезными ископаемыми (Закон «О недрах»)! А если мы все бесконтрольно начнем выкачивать этот запас? Это может привести не только к утрате всякого контроля количества, но и качества этого стратегически важного ресурса. Ведь, неправильно обустроенная скважина способна стать источником заражения или загрязнения всего горизонта.

Конечно, далеко не все скважины и колодцы автономного водообеспечения облагаются налогом. Речь идет лишь об артезианских гидротехнических сооружениях, которые питаются от общих артезианских бассейнов, использующихся для центрального водоснабжения целых населенных пунктов. Этот налог на скважину —сумма, обязательная к уплате за разработку недр и использование сокрытых в них ресурсов, которые формально являются государственными, несмотря на то, что находятся под вашим частным земельным участком.

Мало того, что за артезианскую скважину надо платить налог, еще надо иметь лицензию, разрешающую добычу подземных ресурсов. Все это обойдется ее владельцу в сумму, около одного миллиона, а то и больше.

После прохождения всех этих процедур, надо поставить водосчетчик! Да-да, kokos0604, проще говоря, любая артезианская скважина должна быть обязательно оборудована прибором для замера потребляемой жидкости. Таким образом, вычисляется водопотребление, которое в последующем умножается на ставку. Так и высчитывается налог. Затем данный показатель заносится в ежеквартальную декларацию.

Но, как я уже писала выше, не за все гидротехнические сооружения нужно платить налог. За что же он не платится?

— За колодцы и абиссинские колодцы (глубина 5-30 метров);
— За скважины на песок (глубина 15-40 метров);
— За скважины на известняк, но только при условии, что этот водоносный горизонт не используется для центрального водоснабжения (до 60-80 метров).

Налог на скважины в зависимости от глубины не начисляется, но нужно понимать, что в одном месте артезианский водоносный пласт может залегать на 200 метрах, а в другом – на 70-ти. Сама процедура определения типа водоносного слоя очень сложна и требует больших затрат, но вы можете получить данные о глубинах залегания артезианских вод в соответствующих государственных инстанциях.

В остальном же налог на воду из скважины для физических лиц, при условии, что они используют ее не для извлечения материальной выгоды и не затрагивают глубинные артезианские слои, не предусмотрен законом.

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

2018-05-2121.05.2018 04:10

Да, все мы знаем, что «без воды – и не туды, и не сюды». Для комфортного проживания просто необходим постоянный источник чистой воды. Поэтому не редко в местностях без центрального водоснабжения, жители частных домов, загородных дач бурят скважины на своих участках.

Но, вдумайтесь, раз вода так важна для жизнедеятельности людей, значит это один из ценнейших видов ресурсов.

Налог на скважину

Более того, это стратегический запас страны наряду с нефтью и другими полезными ископаемыми (Закон «О недрах»)! А если мы все бесконтрольно начнем выкачивать этот запас? Это может привести не только к утрате всякого контроля количества, но и качества этого стратегически важного ресурса. Ведь, неправильно обустроенная скважина способна стать источником заражения или загрязнения всего горизонта.

Конечно, далеко не все скважины и колодцы автономного водообеспечения облагаются налогом. Речь идет лишь об артезианских гидротехнических сооружениях, которые питаются от общих артезианских бассейнов, использующихся для центрального водоснабжения целых населенных пунктов. Этот налог на скважину —сумма, обязательная к уплате за разработку недр и использование сокрытых в них ресурсов, которые формально являются государственными, несмотря на то, что находятся под вашим частным земельным участком.

Мало того, что за артезианскую скважину надо платить налог, еще надо иметь лицензию, разрешающую добычу подземных ресурсов. Все это обойдется ее владельцу в сумму, около одного миллиона, а то и больше.

После прохождения всех этих процедур, надо поставить водосчетчик! Да-да, kokos0604, проще говоря, любая артезианская скважина должна быть обязательно оборудована прибором для замера потребляемой жидкости. Таким образом, вычисляется водопотребление, которое в последующем умножается на ставку. Так и высчитывается налог. Затем данный показатель заносится в ежеквартальную декларацию.

Но, как я уже писала выше, не за все гидротехнические сооружения нужно платить налог. За что же он не платится?

— За колодцы и абиссинские колодцы (глубина 5-30 метров);
— За скважины на песок (глубина 15-40 метров);
— За скважины на известняк, но только при условии, что этот водоносный горизонт не используется для центрального водоснабжения (до 60-80 метров).

Налог на скважины в зависимости от глубины не начисляется, но нужно понимать, что в одном месте артезианский водоносный пласт может залегать на 200 метрах, а в другом – на 70-ти. Сама процедура определения типа водоносного слоя очень сложна и требует больших затрат, но вы можете получить данные о глубинах залегания артезианских вод в соответствующих государственных инстанциях.

В остальном же налог на воду из скважины для физических лиц, при условии, что они используют ее не для извлечения материальной выгоды и не затрагивают глубинные артезианские слои, не предусмотрен законом.

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Налог на скважину в частном доме на 2017 год

2018-05-2121.05.2018 04:10

Да, все мы знаем, что «без воды – и не туды, и не сюды». Для комфортного проживания просто необходим постоянный источник чистой воды. Поэтому не редко в местностях без центрального водоснабжения, жители частных домов, загородных дач бурят скважины на своих участках.

Но, вдумайтесь, раз вода так важна для жизнедеятельности людей, значит это один из ценнейших видов ресурсов. Более того, это стратегический запас страны наряду с нефтью и другими полезными ископаемыми (Закон «О недрах»)! А если мы все бесконтрольно начнем выкачивать этот запас? Это может привести не только к утрате всякого контроля количества, но и качества этого стратегически важного ресурса. Ведь, неправильно обустроенная скважина способна стать источником заражения или загрязнения всего горизонта.

Конечно, далеко не все скважины и колодцы автономного водообеспечения облагаются налогом. Речь идет лишь об артезианских гидротехнических сооружениях, которые питаются от общих артезианских бассейнов, использующихся для центрального водоснабжения целых населенных пунктов. Этот налог на скважину —сумма, обязательная к уплате за разработку недр и использование сокрытых в них ресурсов, которые формально являются государственными, несмотря на то, что находятся под вашим частным земельным участком.

Мало того, что за артезианскую скважину надо платить налог, еще надо иметь лицензию, разрешающую добычу подземных ресурсов. Все это обойдется ее владельцу в сумму, около одного миллиона, а то и больше.

После прохождения всех этих процедур, надо поставить водосчетчик! Да-да, kokos0604, проще говоря, любая артезианская скважина должна быть обязательно оборудована прибором для замера потребляемой жидкости. Таким образом, вычисляется водопотребление, которое в последующем умножается на ставку. Так и высчитывается налог. Затем данный показатель заносится в ежеквартальную декларацию.

Но, как я уже писала выше, не за все гидротехнические сооружения нужно платить налог. За что же он не платится?

— За колодцы и абиссинские колодцы (глубина 5-30 метров);
— За скважины на песок (глубина 15-40 метров);
— За скважины на известняк, но только при условии, что этот водоносный горизонт не используется для центрального водоснабжения (до 60-80 метров).

Налог на скважины в зависимости от глубины не начисляется, но нужно понимать, что в одном месте артезианский водоносный пласт может залегать на 200 метрах, а в другом – на 70-ти. Сама процедура определения типа водоносного слоя очень сложна и требует больших затрат, но вы можете получить данные о глубинах залегания артезианских вод в соответствующих государственных инстанциях.

В остальном же налог на воду из скважины для физических лиц, при условии, что они используют ее не для извлечения материальной выгоды и не затрагивают глубинные артезианские слои, не предусмотрен законом.

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Во дворе своего дома пробурил  скважину  с водой, из которой пользуюсь для личных нужд. Обязан ли я платить за пользование водой из своей  скважины ?

Нужно ли платить налог за скважину для воды?

Если да, то кому и на основании чего?

П. 3 ст. 43 "Водного кодекса Российской Федерации" от 03.06.2006 N 74-ФЗ устанавливает, что порядок использования подземных водных объектов для целей питьевого и хозяйственно-бытового водоснабжения устанавливается законодательством о недрах.

Согласно ст. 9 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах" пользователями недр могут быть субъекты предпринимательской деятельности, в том числе участники простого товарищества, иностранные граждане, юридические лица, если иное не установлено федеральными законами (но не физические лица).

Ст. 19Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах" определяет, что собственники земельных участков, землепользователи, землевладельцы, арендаторы земельных участков имеют право осуществлять в границах данных земельных участков без применения взрывных работ использование для собственных нужд общераспространенных полезных ископаемых, имеющихся в границах земельного участка и не числящихся на государственном балансе, подземных вод, объем извлечения которых должен составлять не более 100 кубических метров в сутки, из водоносных горизонтов, не являющихся источниками централизованного водоснабжения и расположенных над водоносными горизонтами, являющимися источниками централизованного водоснабжения, а также строительство подземных сооружений на глубину до пяти метров в порядке, установленном законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.

Под использованием для собственных нужд общераспространенных полезных ископаемых и подземных вод в целях настоящей статьи понимается их использование собственниками земельных участков, землепользователями, землевладельцами, арендаторами земельных участков для личных, бытовых и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд.

Таким образом, если Вы соблюдаете требования ст. 19 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах", то никому ничего не должны платить.

Статья 43 Закона РФ от 21.02.1992 N 2395-1 "О недрах" определяет, что регулярные платежи за пользование недрами взимаются за предоставление пользователям недр исключительных прав на строительство и эксплуатацию подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, за исключением инженерных сооружений неглубокого залегания (до 5 метров), используемых по целевому назначению.

Размеры регулярных платежей за пользование недрами определяются в зависимости от экономико-географических условий, размера участка недр, вида полезного ископаемого, продолжительности работ, степени геологической изученности территории и степени риска. Порядок определения конкретных размеров ставок регулярных платежей за пользование недрами устанавливается федеральным органом управления государственным фондом недр (см. Приказ Минприроды России от 07.03.2014 N 134 "Об утверждении Порядка определения конкретных размеров ставок регулярных платежей за пользование недрами" (зарег. в Минюсте России 08.10.2014 N 34266).

Надо ли платить водный налог при использовании водного объекта в целях выращивания птицы?

По общему правилу, из которого есть исключения, пользование водными объектами на территории РФ является платным (пользователи вносят плату по договору водопользования или уплачивают водный налог).

Налог на скважину

Должна ли организация, имеющая лицензию на водопользование акватории озер, предоставленных в целях выращивания молодняка птицы, уплачивать водный налог? В свое время ответ на этот вопрос дали и чиновники Минфина (Письмо от 07.10.2011 N 03-06-06-02/5), и арбитражный суд (Решение арбитражного суда Новосибирской области от 26.11.2010 N А45-18718/2010, оставленное без изменения судом и апелляционной, и кассационной инстанций). Все они сошлись во мнении, что платить надо. Теперь на этот счет свою точку зрения изложил Президиум ВАС, который рассмотрел указанное дело (Постановление от 05.04.2012 N 13321/11).

Немного истории

Лицензия на водопользование выдавалась до 01.01.2007 — пока не вступил в силу Водный кодекс от 03.06.2006 N 74-ФЗ (далее — ВК РФ). Пунктом 1 ст. 11 ВК РФ предусмотрено, что забор (изъятие) водных ресурсов из поверхностных водных объектов и использование акватории водных объектов, находящихся в федеральной собственности, собственности субъектов РФ, собственности муниципальных образований, осуществляются на основании договоров водопользования, если иное не предусмотрено п. п. 2, 3 указанной статьи. В п. 2 перечислены ситуации (например, забор (изъятие) водных ресурсов для орошения земель сельскохозяйственного назначения (в том числе лугов и пастбищ)), когда право пользования водными объектами возникает в силу принятия исполнительными органами государственной власти и органами местного самоуправления соответствующего решения, если иное не предусмотрено п. 3 ст. 11 ВК РФ. Пункт 3 вобрал в себя случаи, когда с целью использования водного объекта не нужен ни договор водопользования, ни решение о предоставлении водного объекта в пользование. Это, к примеру, касается:

  • забора (изъятия) водных ресурсов в целях обеспечения пожарной безопасности, а также предотвращения чрезвычайных ситуаций и ликвидации их последствий;
  • рыболовства, товарного рыбоводства, охоты;
  • полива садовых, огородных, дачных земельных участков, ведения личного подсобного хозяйства, а также водопоя, проведения работ по уходу за сельскохозяйственными животными.

"Предшественником" ВК РФ был Водный кодекс от 16.11.1995 N 167-ФЗ, в силу которого использование водных объектов осуществлялось на основании решений Правительства РФ или органов исполнительной власти субъектов РФ либо лицензий на водопользование и договоров пользования водными объектами (договор заключался как раз в соответствии с лицензией).

Таким образом, с 01.01.2007 лицензирование пользования поверхностными водными объектами было отменено. В то же время лицам, у которых к этому моменту срок действия лицензий на водопользование не истек, были сохранены права пользования водными объектами на основании этих лицензий до истечения срока их действия или заключения договора водопользования (уже по новым правилам). Это следует из п. п. 1, 2 ст. 5 Федерального закона от 03.06.2006 N 73-ФЗ, которым был введен в действие ВК РФ.

Следует отметить, что водопользование по старому Водному кодексу делилось на три вида:

  • общее, когда водные объекты (как общего пользования, так и не состоящие в общем пользовании) используются физическими и юридическими лицами без применения сооружений, технических средств и устройств. Причем ст. 86 Водного кодекса было предусмотрено, что такое водопользование может производиться без получения лицензии;
  • специальное — использование водных объектов с применением сооружений, технических средств и устройств. Такое водопользование осуществляется гражданами и юридическими лицами только при наличии лицензии на водопользование, за исключением случаев использования водных объектов для плавания на маломерных плавательных средствах и для разовых посадок (взлетов) воздушных судов;
  • особое — использование водных объектов, находящихся в федеральной собственности, для обеспечения нужд обороны, федеральных энергетических систем, федерального транспорта, а также для иных государственных и муниципальных нужд. Предоставление в особое пользование возможно только по решению Правительства РФ.

В новом Водном кодексе деление водопользования на общее, специальное и особое отсутствует, вместо этого установлен перечень целей использования водных объектов, при которых не требуется заключения договора водопользования (и, как следствие, взимания платы) либо при которых предоставление водных объектов осуществляется на основании решений соответствующих исполнительных органов государственной власти.

О водном налоге

Порядок исчисления и уплаты водного налога определен гл. 25.2 НК РФ (ст. ст. 333.8 — 333.15). На основании п. 1 ст. 333.8 НК РФ плательщиками данного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 333.9 НК РФ. Поскольку понятия "специальное и особое водопользование" в ВК РФ отсутствуют, плательщиками водного налога после 01.01.2007 являются лица, которые продолжают пользоваться водными объектами на основании разрешительной документации, полученной до указанной даты. Подтверждает это и п. 2 ст. 333.8 НК РФ, согласно которому не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, соответственно, заключенных и принятых после введения в действие Водного кодекса. Принцип платности использования водных объектов реализуется путем установления в договоре водопользования соответствующей платы.

Объекты обложения водным налогом приведены в п. 1 ст. 333.9 НК РФ. Это следующие виды пользования водными объектами:

  • забор воды из водных объектов;
  • использование акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях;
  • использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
  • использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.

Отдельные виды пользования водными объектами, перечисленные в п. 2 ст. 333.9 НК РФ, такими объектами не являются. Сюда, в частности, включен забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения (включая луга и пастбища), полива садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан, для водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан.

Что решили арбитры?

В описанной в предисловии ситуации водный налог был доначислен организации, которая использовала водный объект на основании лицензии, полученной до 01.01.2007, срок действия которой заканчивается 20.10.2013. Судьи отметили: до истечения указанного срока у общества была возможность обратиться в уполномоченный орган для переоформления права пользования водными объектами с заключением договора водопользования, в силу которого за пользование взималась бы плата неналогового характера, что, в свою очередь, исключило бы признание общества плательщиком водного налога. Однако организация данное переоформление права пользования водными объектами не произвела. Суд первой инстанции пришел к выводу: факт выдачи лицензии свидетельствует об осуществлении обществом специального водопользования, поскольку общее водопользование могло осуществляться гражданами и юридическими лицами без получения лицензии. В связи с этим, установив, что лицензия, выданная обществу на использование акваторий озер в целях выращивания молодняка птицы, со сроком действия до 20.10.2013 продолжала действовать в IV квартале 2009 г. и общество осуществляло водопользование в этих целях, арбитры признали его плательщиком водного налога.

Каковы комментарии высшего арбитра?

Президиум ВАС посчитал, что суды в своих суждениях допустили ошибку. Вывод о том, что выдача лицензии говорит об осуществлении специального водопользования, по его мнению, не основан на положениях старого Водного кодекса. Лицензия, являясь специальным разрешением на пользование водным объектом или его частью на определенных условиях, представляла собой основание для возникновения права пользования и заключения договора пользования водным объектом. Характер водопользования (общее, специальное или особое) подлежал определению исходя из целей и способов осуществления данного пользования. Так, специальное водопользование определялось как использование водных объектов с применением сооружений, технических средств и устройств. При этом виды такого водопользования подлежали определению в перечне, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти в области управления использованием и охраной водного фонда. Сначала такой Перечень был утвержден Приказом МПР России от 23.10.1998 N 232, затем — от 23.03.2005 N 70. Этими нормативными актами к специальному водопользованию было отнесено пользование водными объектами в сфере сельского хозяйства при условии, что такое пользование осуществляется с применением прямо поименованных в Перечне сооружений, технических средств и устройств.

Ключевой момент от Президиума ВАС: выданная обществу лицензия на пользование водными объектами в целях выращивания молодняка птицы не содержит указания об осуществлении водопользования с применением каких-либо сооружений, технических средств и устройств, поименованных в упомянутом Перечне, что не позволяет отнести использование представленных обществу акваторий озер к специальному водопользованию. При таких обстоятельствах оспариваемые судебные акты подлежат отмене как нарушающие единообразие в толковании и применении арбитражными судами норм права.

О.В.Давыдова

Эксперт журнала

"Пищевая промышленность:

бухгалтерский учет

и налогообложение"

2018-05-2121.05.2018 04:10

Да, все мы знаем, что «без воды – и не туды, и не сюды».

Когда и как рассчитывается налог на скважину воды в 2018 году

Для комфортного проживания просто необходим постоянный источник чистой воды. Поэтому не редко в местностях без центрального водоснабжения, жители частных домов, загородных дач бурят скважины на своих участках.

Но, вдумайтесь, раз вода так важна для жизнедеятельности людей, значит это один из ценнейших видов ресурсов. Более того, это стратегический запас страны наряду с нефтью и другими полезными ископаемыми (Закон «О недрах»)! А если мы все бесконтрольно начнем выкачивать этот запас? Это может привести не только к утрате всякого контроля количества, но и качества этого стратегически важного ресурса. Ведь, неправильно обустроенная скважина способна стать источником заражения или загрязнения всего горизонта.

Конечно, далеко не все скважины и колодцы автономного водообеспечения облагаются налогом. Речь идет лишь об артезианских гидротехнических сооружениях, которые питаются от общих артезианских бассейнов, использующихся для центрального водоснабжения целых населенных пунктов. Этот налог на скважину —сумма, обязательная к уплате за разработку недр и использование сокрытых в них ресурсов, которые формально являются государственными, несмотря на то, что находятся под вашим частным земельным участком.

Мало того, что за артезианскую скважину надо платить налог, еще надо иметь лицензию, разрешающую добычу подземных ресурсов. Все это обойдется ее владельцу в сумму, около одного миллиона, а то и больше.

После прохождения всех этих процедур, надо поставить водосчетчик! Да-да, kokos0604, проще говоря, любая артезианская скважина должна быть обязательно оборудована прибором для замера потребляемой жидкости. Таким образом, вычисляется водопотребление, которое в последующем умножается на ставку. Так и высчитывается налог. Затем данный показатель заносится в ежеквартальную декларацию.

Но, как я уже писала выше, не за все гидротехнические сооружения нужно платить налог. За что же он не платится?

— За колодцы и абиссинские колодцы (глубина 5-30 метров);
— За скважины на песок (глубина 15-40 метров);
— За скважины на известняк, но только при условии, что этот водоносный горизонт не используется для центрального водоснабжения (до 60-80 метров).

Налог на скважины в зависимости от глубины не начисляется, но нужно понимать, что в одном месте артезианский водоносный пласт может залегать на 200 метрах, а в другом – на 70-ти. Сама процедура определения типа водоносного слоя очень сложна и требует больших затрат, но вы можете получить данные о глубинах залегания артезианских вод в соответствующих государственных инстанциях.

В остальном же налог на воду из скважины для физических лиц, при условии, что они используют ее не для извлечения материальной выгоды и не затрагивают глубинные артезианские слои, не предусмотрен законом.

Ирина Александровна, потомственный бухгалтер.

Ответить

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *