Налоговая ставка ЕНВД

Автор: | 22.08.2018

Содержание

Сколько составляет ставка ЕНВД (единого налога на вмененный доход) в 2018 году

ПЕРИОД, УПЛАТА, СТАВКИ, РАСЧЕТ

 
    Организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — "вмененка") при соблюдении условий, установленных положениями главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
    Причем по сравнению с иными режимами уплаты налогов "вмененка" предполагает более простой способ исчисления налоговых обязательств налогоплательщика. За какой период исчисляется сумма единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД), по какой ставке и как производится сам расчет ЕНВД, а также осуществляется его уплата и пойдет речь в настоящем материале.
 
    Вначале отметим, что "вмененка" — это один из действующих в России специальных налоговых режимов, регулируемый нормами главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), действие которой продлено до 01.01.2021 г. (пункт 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 г. N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности").
    Следовательно, организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, облагаемые ЕНВД, могут применять этот налоговый режим еще в течение 2018-2020 гг.
    Особенностью применения "вмененки" является тот факт, что она применяется не по всем видам бизнеса, осуществляемым организацией или индивидуальным предпринимателем, а только по определенным видам деятельности, на практике зачастую называемыми "вмененными".
    Перечень "вмененных" видов деятельности установлен пунктом 2статьи 346.26 НК РФ, в него включены:
    1) оказание бытовых услуг. При этом в целях главы 26.3 НК РФ под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые населению и коды которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)) определяются Правительством Российской Федерации.
 
    Для справки: коды услуг, относящихся к бытовым услугам, применяемые с 01.01.2017 г., утверждены Распоряжением Правительства Российской Федерации от 24.11.2016 г.

РЕШЕНИЕ от 16.11.2005 г. № 179-II
О введении на территории городского округа город Воронеж системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

В соответствии с главой 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 29.07.04 г. № 95-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах", Федеральным законом от 21.07.05 г. № 101-ФЗ "О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" и статьей 29 Устава городского округа город Воронеж Воронежская городская Дума

РЕШИЛА:

1. Ввести на территории городского округа город Воронеж систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

2. Утвердить виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, согласно приложению № 1.

Утвердить значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, согласно приложению № 2.

4. Считать утратившими силу постановление муниципального Совета г. Воронежа от 23.11.2000 г. № 184-II "О введении на территории г. Воронежа корректирующих коэффициентов ставок базовой доходности единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности на 2001 год" (со всеми изменениями и дополнениями) и постановление Воронежской городской Думы от 14.08.01 г.

Как рассчитывается ЕНВД?

№ 107-I "О введении на территории г. Воронежа корректирующих коэффициентов ставок базовой доходности единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности".

5. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

6. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на первого заместителя главы администрации городского округа по социально-экономической политике Кретинина Ю.П. и заместителя председателя Воронежской городской Думы Зенищева Л.В.

Глава городского округа город Воронеж Б.М. Скрынников

Приложение № 1 к решению Воронежской городской Думы от 16.11.05г. № 179-II

Приложение № 2 к решению Воронежской городской Думы от 16.11.05г. № 179-II

ПЕРИОД, УПЛАТА, СТАВКИ, РАСЧЕТ

 
    Организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее — "вмененка") при соблюдении условий, установленных положениями главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
    Причем по сравнению с иными режимами уплаты налогов "вмененка" предполагает более простой способ исчисления налоговых обязательств налогоплательщика. За какой период исчисляется сумма единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД), по какой ставке и как производится сам расчет ЕНВД, а также осуществляется его уплата и пойдет речь в настоящем материале.
 
    Вначале отметим, что "вмененка" — это один из действующих в России специальных налоговых режимов, регулируемый нормами главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), действие которой продлено до 01.01.2021 г.

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) в 2018 году

(пункт 8 статьи 5 Федерального закона от 29.06.2012 г. N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности").
    Следовательно, организации и предприниматели, осуществляющие виды деятельности, облагаемые ЕНВД, могут применять этот налоговый режим еще в течение 2018-2020 гг.
    Особенностью применения "вмененки" является тот факт, что она применяется не по всем видам бизнеса, осуществляемым организацией или индивидуальным предпринимателем, а только по определенным видам деятельности, на практике зачастую называемыми "вмененными".
    Перечень "вмененных" видов деятельности установлен пунктом 2статьи 346.26 НК РФ, в него включены:
    1) оказание бытовых услуг. При этом в целях главы 26.3 НК РФ под бытовыми услугами понимаются платные услуги, оказываемые населению и коды которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности (ОК 034-2014 (КПЕС 2008)) определяются Правительством Российской Федерации.
 
    Для справки: коды услуг, относящихся к бытовым услугам, применяемые с 01.01.2017 г., утверждены Распоряжением Правительства Российской Федерации от 24.11.2016 г.

Для расчета К2 в Ярославле в 2009 году сохранилось 5 видов подкоэффициентов.

«О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»

Решение Муниципалитета города Ярославля от 8 ноября 2005 г. N 147 (в ред. Решений Муниципалитета г. Ярославля от 07.07.2006 N 276, от 14.11.2006 N 336, от 08.10.2007 N 524, от 09.10.2008 N 777)

На территории города Ярославля система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:
1) оказания бытовых услуг в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказания ветеринарных услуг;
3) оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);
5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
6) розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
7) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
8) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
9) оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
10) распространения наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;
11) размещения рекламы на транспортных средствах;
12) оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;
13) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей;
14) оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

Установлены следующие значения, учитывающие особенности ведения предпринимательской деятельности, для расчета корректирующего коэффициента базовой доходности К2:

1. Значения Кд, учитывающие величину доходов в зависимости от вида деятельности.
2. Значения Км, учитывающие место ведения предпринимательской деятельности в городе Ярославле по территориально-экономическим зонам.
3.

Единый налог на вмененный доход

Значения Ка, учитывающие ассортимент товаров для розничной торговли.
4. Значения Кт, учитывающие величину доходов в зависимости от типа объекта общественного питания.
5. Значения Кз, учитывающие величину доходов в зависимости от уровня развития муниципального образования (минимальный прожиточный уровень, средняя зарплата) и средней заработной платы работника, работающего по трудовому договору.
Расчет корректирующего коэффициента базовой доходности К2 производится:
Для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 1 — 3, 5, 9 — 11, 13 — как произведение значений Кд и Кз.
Для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 4, 12 — как произведение значений Кд, Км и Кз.
Для видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 6, 7 — как произведение значений Кд, Ка и Кз.
Для вида предпринимательской деятельности, указанного в подпункте 8 — как произведение значений Кд, Кт и Кз.
Таблицы подкоэффициентов – здесь.

Многие предприниматели, выбирая подходящую систему налогообложения, останавливаются на ЕНВД, то есть налоге на вменяемый доход. Он уместен лишь для определенных видов деятельности, да и не во всех регионах и населенных пунктах действует. Но бизнесмены, которые уверены в неплохой доходности своего дела, предпочитают именно его. Расчет в данном случае производится не по фактической выручке, а по ориентировочным, предполагаемым показателям, они и называются вмененными. Как правильно рассчитать суммы ЕНВД самостоятельно?

Сейчас научим и приведем примеры расчета ЕНВД в 2018 году. Примеры расчета налога ЕНВД Каждый федеративный округ, либо муниципальный район вправе самостоятельно устанавливать, какие именно виды деятельности на их территории попадают под ЕНВД.

Как произвести расчет енвд для ип по грузоперевозкам в 2018 году

  • 1 Что такое вмененный налог для ИП
  • 2 ЕНВД 2018: свежие изменения и новости
  • 3 Переход на ЕНВД – кому доступен
  • 4 Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности
  • 5 Как ИП перейти на ЕНВД в 2018 году
  • 6 Какие налоги платить ИП на вмененке в 2018 году
  • 7 Как рассчитывается ЕНВД для ИП
  • 8 Коды видов деятельности и сумма базовой доходности
  • 9 Примеры расчета ЕНВД
  • 9.1 Пример 1, розничная торговля
  • 9.2 Пример 2, грузоперевозки
  • 10 ЕНВД – сроки уплаты
  • 11 Как уменьшить ЕНВД
  • 12 Документация для налогоплательщика на ЕНВД
  • 13 Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД
  • Что такое вмененный налог для ИП Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр.

    Енвд для грузоперевозок 2018

    Какие шаги мне необходимо предпринять? Ответ: Вам необходимо написать заявление в налоговый орган, сообщив о своём намерении. Заявление необходимо предоставить не позднее пяти дней с момента прекращения деятельности. Дата, указанная Вами в документе, будет считаться датой снятия с налогового учёта.

    Енвд для ип по грузоперевозкам в 2017 году

    ВниманиеЗначит, он равен 1, и итоговая сумма, по сравнению с прошлым шагом, не изменилась.

    • Применим региональный корректирующий коэффициент К2. Его значение может быть равным от 0,1 до 1. В большинстве регионов действует максимальное значение. Его мы и применим. Итоговая сумма осталась равна 10 788 руб.
    • Настало время умножить полученную базу налогообложения на ставку.

    Она может составлять от 7,5 до 15 %. Минимальную ставку некоторые регионы установили для новых ИП или для предпринимателей с инвалидностью, однако в общей массе везде действует максимальная ставка 15 %. Следовательно, к оплате в месяц у нашего ИП получится 1618,20 рублей.

  • Для того чтобы рассчитать сумму платежа, проще всего применять простую формулу: Ежемесячный платеж = БД × ФП × К1 × К2 × 15 %.
  • Енвд для ип: таблица и примеры расчета

    Расчет налога ЕНВД для грузоперевозок Для проведения расчёта ЕНВД для грузоперевозок необходимо определить:

    • Объект налогообложения – вменённый доход налогоплательщика
    • Налоговую базу – величина вменённого налога.
    • Физический показатель – количество автотранспортных средств, используемых для перевозки груза.
    • Базовая доходность – 6000 рублей.

    Для начала необходимо определить налоговую базу за отчётный период: Налоговая база по ЕНВД за отчётный период = Базовая доходность за месяц (6000,00) * ( Физический показатель за 1 месяц квартала + Физический показатель за 2 месяц квартала + Физический показатель за 3 месяц квартала ) Если муниципальными образованиями не применяется пониженная ставка ЕНВД, то используется налоговая ставка ЕНВД 15%.

    Коэффициент к2 на енвд в нижнем новгороде

    А за квартал за те же самые перевозки вам придется заплатить эту сумму: 5 043,6*3 = 15 130.8 руб. Пример расчета ЕНВД для ремонта автотранспорта Автомобиль — это замечательно, особенно, работающий. Но он имеют неприятную привычку ломаться. Значит, услуги по ремонту авто очень востребованы в любом городе, поселке и селе страны.

    Договоримся об условных вводных, главным из которых будет число наемных работников: пусть их у вас двое. БД. По услугам ремонта авто размер базовой доходности известен: 12 000 руб. ФП. Здесь в качестве физического показателя выступает количество людей, осуществляющих услугу.

    Инфо

    То есть 2 наемных работника плюс хозяин заведения, предприниматель.

    Единый налог на вмененный доход в 2017 году

    В итоге имеем ФП = 3. К1 = 1,868, он по всем видам деятельности один. К2. В нашем условном городке Н. для услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта он составляет 1.

    Плательщикам ЕНВД белгородской области

    Приводим сводную таблицу сведений о применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в Белгородской области.

    В таблице используются следующие сокращения:

    м. о. — муниципальное образование;

    м. р. — муниципальный район;

    г. о. — городской округ;

    быт. услуги — оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;

    вет. услуги — оказание ветеринарных услуг;

    автосервисы — оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

    автостоянки — оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

    автоперевозки — оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

    розница (С) — розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли;

    розница (НС) — розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

    общепит (ЗО) — оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания;

    общепит (б/ЗО) — оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

    реклама — распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

    реклама (транспорт) — размещение рекламы на транспортных средствах;

    сдача в аренду — оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей;

    гостиницы — оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 кв. м;

    сдача земли в аренду — оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

    Наименование
    муниципального
    образования
    Нормативный
    правовой акт,
    которым введена
    система
    налогообложения
    в виде ЕНВД
    на территории
    муниципального
    образования или
    который вносит
    изменения в
    ранее принятый
    нормативный
    правовой акт
    Виды деятельности
    быт.
    услуги
    вет.
    услуги
    авто-
    сервисы
    авто-
    стоянки
    авто-
    перевозки
    розница
    (С)
    розница
    (НС)
    общепит
    (ЗО)
    общепит
    (б/ЗО)
    реклама реклама
    (транспорт)
    сдача
    в
    аренду
    гостиницы сдача
    земли
    в
    аренду
    1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
    Г. о. Белгород Решение
    Белгородского
    городского
    совета
    депутатов
    от 22.11.2005
    N 195 (в ред.
    Решения
    от 25.11.2008
    N 111)
    +
    (*)
    + +
    (*)
    + + + + + + + + + + +
    Г. о.
    Губкинский
    Положение
    Совета
    депутатов
    Губкинского
    г. о.
    от 10.11.2008
    N 47 (в ред.
    Решения
    от 27.10.2009
    N 79)
    + + + + + + + + + + + + + +
    Г. о. Старо-
    оскольский
    Решение
    территориаль-
    ного Совета
    депутатов
    г. Старый Оскол
    и Староосколь-
    ского района
    от 24.11.2005
    N 88 (в ред.
    Решения
    от 19.06.2009
    N 321)
    + + + + + + + + + + Н Н Н Н
    М. р.

    ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета

    Алексеевский

    Решение Совета
    депутатов м. р.
    "Алексеевский
    район и город
    Алексеевка"
    от 28.10.2008
    N 2
    + + + + + + + + + + + Н + Н
    М. р.
    Белгородский
    Решение
    муниципального
    Совета
    Белгородского
    района
    от 28.11.2008
    N 136
    + + + + +
    (*)
    +
    (*)
    +
    (*)
    +
    (*)
    + +
    (*)
    + +
    (*)
    +
    (*)
    +
    (*)
    М. р.
    Борисовский
    Решение
    муниципального
    Совета
    Борисовского
    района
    от 17.10.2008
    N 2 (в ред.
    Решения
    от 27.11.2009
    N 3)
    + + + + + + + + + + + + + +
    М. р.
    Валуйский
    Решение
    муниципального
    Совета
    г. Валуйки
    и Валуйского
    района
    от 24.10.2008
    N 115 (в ред.
    Решения
    от 30.10.2009
    N 262)
    + + + + + + + + + + + + + +
    М. р.
    Вейделевский
    Решение
    муниципального
    Совета
    Вейделевского
    района
    от 24.10.2008
    N 3 (в ред.
    Решения
    от 27.11.2009
    N 8)
    +
    (*)
    + + + + + + + + + + + + +
    М. р.
    Волоконовский
    Решение
    муниципального
    Совета м. р.
    "Волоконовский
    район"
    от 24.10.2008
    N 76 (в ред.
    Решения
    от 26.12.2008
    N 91)
    +
    (*)
    + + + + + + + + + + + + +
    М. р.
    Грайворонский
    Решение
    муниципального
    Совета
    Грайворонского
    района
    от 25.11.2009
    N 139
    + + + + + + + + + Н Н + Н +
    М. р.
    Ивнянский
    Решение
    муниципального
    Совета
    Ивнянского
    района
    от 26.11.2009
    N 16/130
    + + + + + + + + + + + + + +
    М. р.
    Красненский
    Решение
    Красненского
    районного
    совета
    депутатов
    от 28.10.2005
    N 4 (в ред.
    Решения
    от 24.11.2009
    N 137)
    +
    (*)
    + + + + + + + + Н Н Н Н Н
    М. р. Красно-
    гвардейский
    Решение
    муниципального
    Совета м. р.
    "Красно-
    гвардейский
    район"
    от 25.09.2009
    N 5
    +
    (*)
    + + +
    (*)
    + + +
    (*)
    + + Н Н +
    (*)
    +
    (*)
    +
    (*)
    М. р. Красно-
    яружский
    Решение
    Краснояружского
    районного
    совета
    депутатов
    от 02.11.2005
    N 85 (в ред.
    Решения
    от 17.10.2008
    N 73)
    +
    (*)
    + + + +
    (*)
    + + + + Н Н + + +
    М. р. Ново-
    оскольский
    Решение
    муниципального
    Совета м. р.
    "Новооскольский
    район"
    от 30.10.2009
    N 245
    +
    (*)
    + + +
    (*)
    + + + + + + + + + +
    М. р.
    Ракитянский
    Решение
    Ракитянского
    районного
    совета
    депутатов
    от 15.11.2005
    N 7 (в ред.
    Решения
    от 22.05.2009
    N 5)
    +
    (*)
    + + + + + + + + + + + + +
    М. р.
    Ровеньский
    Решение
    муниципального
    Совета
    Ровеньского
    района
    от 23.10.2008
    N 104
    +
    (*)
    + + + + + + + + + + Н + Н
    М. р.
    Чернянский
    Решение
    Чернянского
    районного
    совета
    депутатов
    от 28.10.2005
    N 164 (в ред.
    Решения
    от 25.11.2008
    N 146)
    + + + + + + + + + + + + + +
    М. р.
    Шебекинский
    Решение
    муниципального
    Совета
    Шебекинского
    района
    от 29.10.2008
    N 2 (в ред.
    Решения
    от 27.02.2009
    N 4)
    +
    (*)
    + + + +
    (*)
    +
    (*)
    +
    (*)
    +
    (*)
    + +
    (*)
    + +
    (*)
    +
    (*)
    +
    (*)

    Обратите внимание: по Корочанскому и Яковлевскому м. р. информация о видах деятельности, переводимых на уплату ЕНВД, уточняется и будет опубликована в одном из ближайших номеров журнала.

    "+" — виды деятельности, которые переведены на уплату ЕНВД согласно указанному решению местных властей;

    Н — виды деятельности, которые в настоящее время не облагаются ЕНВД на территории данного муниципального образования;

    (*) — в нормативном правовом акте муниципального образования наименование данного вида деятельности отличается от наименования, указанного в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Для уточнения см. текст нормативного правового акта.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *