Налоговая декларация УСН 2018

Автор: | 04.05.2019

Содержание

Добрый день, уважаемые ИП!

Как и писал ранее, 10-го апреля 2016 года была введена новая форма по декларации для ИП на УСН. Она утверждена приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Сегодня составим нулевую декларацию по УСН согласно этому приказу за 2018 год.

Прежде чем приступить к статье отмечу, что форма декларации по УСН может измениться в 2018 году. Это должно произойти, так как меняется понятие первого налогового периода для тех ИП, которые открылись в декабре 2017 года, или будут открываться в декабре 2018-го года.

Поэтому, я рекомендую использовать бухгалтерские программы и сервисы, которые регулярно обновляются разработчиками. И ни в коем случае не рекомендую вести учет полностью в ручном режиме, так как все слишком быстро меняется.

Рассмотрим вводные данные для нашего примера заполнения нулевой декларации по УСН:

  1. ИП открылся с 1 января 2018 года до 1 декабря 2018 года (или до 1 декабря 2017 года). Еще раз напомню, что для ИП, открывшихся в декабре 2017-го, декабре 2018-го, и т.д., сроки отчетности изменятся.
  2. ИП на упрощенке (УСН 6%);
  3. ИП не является плательщиком торгового сбора (торговый сбор платят некоторые ИП из Москвы);
  4. В течение всего года сохранялась ставка в размере 6% по налогу УСН;
  5. Доходов за прошедший год НЕ было (это важно);
  6. ИП существовало полный год;
  7. Все страховые взносы “за себя” были оплачены своевременно (до 31 декабря отчетного года);
  8. ИП не получал имущество (в том числе денежные средства), работы, услуги в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования.
  9. Нужно подать декларацию-нулевку в ФНС до 30 апреля, следующего за отчетным годом;
  10. Это не декларация при закрытии ИП.
  11. Декларация сдается при личном визите ИП в налоговую инспекцию.

Какую программу будем использовать?

Будем использовать отличную (и бесплатную) программу под названием “Налогоплательщик ЮЛ”.

Не пугайтесь, у меня есть подробная инструкция о том, как ее установить и настроить. Прочтите сначала вот эту статью, и поставьте ее на свой компьютер: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Будем считать, что вы установили программу и корректно прописали свои реквизиты по ИП. Саму программу можно скачать вот здесь: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Важно. Программа “Налогоплательщик ЮЛ” постоянно обновляется. Это значит, что ее необходимо обновить до самой свежей версии перед заполнением декларации.

1 шаг: Запускаем программу “Налогоплательщик ЮЛ”

И сразу в меню “Документы” – “Налоговая отчетность” создаем шаблон налоговой декларации по УСН Для этого нужно нажать на иконку со значком “Создать”

А затем выбрать форму № 1152017 “Декларация по налогу, уплачиваемому в связи применением упрощенной системы налогообложения”

Да, еще важный момент. Перед составлением декларации необходимо указать год, за который мы ее будем составлять.

Для этого необходимо в правом верхнем углу программы выбрать налоговый период. Например, для декларации за 2018 год необходимо выставить вот такие настройки:

По аналогии можно выставить другие периоды по декларации. Например, если создаете декларацию за 2017 год, то понятно, что нужно указать 2017 год.

2 шаг: Заполняем Титульный Лист

Первое, что мы видим – это титульный лист декларации, который необходимо корректно заполнить. Естественно, у меня для примера взят сказочный персонаж Иван Иванович Иванов из города Иваново =)

Вы вставляете свои РЕАЛЬНЫЕ реквизиты по ИП.

Какие-то данные подтягиваются автоматически. Например, ФИО и ИНН…

Напомню, что предварительно программу “Налогоплательщик ЮЛ” нужно настроить, и еще раз отсылаю вот к этой статье: https://dmitry-robionek.ru/soft-for-biz/nalogoplatelshhik-jurlic.html

Поля, выделенные коричневым цветом необходимо подкорректировать.

1. Раз мы делаем декларацию за год, то и период необходимо выставит соответствующий. Просто выбираем код “34” “Календарный год” (см. рисунок)

Должно получиться вот так:

Далее необходимо добавить свой ОСНОВНОЙ код по классификатору ОКВЭД. Напомню, что при регистрации ИП Вы указывали основной и дополнительные коды деятельности для Вашего бизнеса.

Важно: Обратите внимание, что еще летом 2016 ввели новые коды деятельности по ОКВЭД-2. Это значит, что в декларации по итогам 2016 года (и за последующие годы) необходимо указывать новые коды, согласно ОКВЭД-2. Если укажете старый код по ОКВЭД-1, то декларацию не примут. Подробнее читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/sovet/okved2-deklaracija-2017.html

Здесь необходимо указать именно основной код деятельности. Для примера, я указал код 62.09 Разумеется, у Вас он может быть другим.

Больше ничего на титульном листе не трогаем, так как будем сдавать декларацию при личном визите, без представителей.

3. Шаг: Заполняем раздел 1.1 нашей нулевой декларации

В самом низу программы нажмите на закладку “Раздел 1.1” и увидите новый лист, который тоже предстоит заполнить. Многие пугаются, так как он по-молчанию неактивен и не дает заполнить нужные данные.

Ничего страшного, справимся =)

Чтобы активировать этот раздел нужно нажать на вот эту иконку “Добавить раздел” (см. рисунок ниже), а лист сразу будет доступен для редактирования.

Тут совсем все просто: нужно лишь прописать свой код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) в строке 010. Если не знаете, что такое ОКТМО, то

В моем примере указан несуществующий ОКТМО 1111111.

Вы указываете свой реальный код по ОКТМО, который можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Больше ничего не трогаем на листе 1.1 нашей декларации.

Но если ОКТМО в течение года изменился, то необходимо указать новый код в соответствующих строках. Такое может случиться, например, при смене реквизитов налоговой инспекции, или при смене места жительства самого ИП.

4. Шаг: Заполняем раздел 2.1.1 “Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)”

Опять в самом низу нашего документа выбираем соответствующую закладку:

“Раздел 2.1.1” и активируем лист кнопкой “Добавить Раздел” (точно так же, как и активировали предыдущий лист)

И заполняем его.

Напомню, что наш ИП не имел дохода, а значит, в строках:

  1. в строке №113 прописываем ноль;
  2. в строках №140, №141, №142 ничего не меняем;
  3. в строке №143, тоже прописываем ноль, несмотря на то, что человек оплатил обязательные страховые взносы “за себя” за прошедший год. Ноль прописал потому, что страховые взносы “за себя” НЕ БУДУТ принимать участие в налоговом вычете из УСН; Иначе, у нас получится отрицательное значение по декларации (из нулевых доходов внезапно вычитаем взносы в ПФР =)
  4. В строке 102 прописываем код = 2 (ИП без работников);

И, самое главное изменение по сравнению с предыдущей формой декларации. Нам необходимо указать ставку налога по УСН в строках 120, 121, 122, 123 за квартал, полугодие, девять месяцев и налоговый период. Делается это очень просто. Для этого достаточно кликнуть на нужное поле и выбрать ставку 6% (напомню, что мы рассматриваем ИП на УСН 6% без дохода и сотрудников).

Сохраняем декларацию

Сохраним декларацию, на всякий случай, нажав на значок с изображением дискеты.

Значок принтера, думаю, знаете, что означает =)

5. Шаг: Печатаем и сдаем декларацию в налоговую

Но сначала проверяем правильность заполнения декларации при помощи программы.

  • Для этого нажимаем на на кнопку со значком «Р» — «Расчет документа».
  • А затем на кнопку со значком “К” -“Контроль документа”

Если будут ошибки заполнения, то Вы их увидите в нижней части экрана программы.

Печатаем в ДВУХ экземплярах и шагаем в свою налоговую инспекцию, где стоите на учете. Ничего подшивать теперь не надо (начиная с 2015 года это так). Один экземпляр отдаете инспектору, а другой он подписывает, ставит штамп и отдает Вам. Вот этот свой экземпляр постарайтесь не потерять =)

Честно говоря, здесь больше читать пришлось, чем делать саму декларацию в этой замечательной программе. Попробуйте сделать один раз, а дальше уже все будете штамповать на автомате.

А еще сэкономите пару тысяч рублей, вместо того чтобы отдать их фирмам-посредникам =)

Пример заполненной декларации-нулевки

Для наглядности я сохранил полученный пример нулевой декларации в виде PDF-файла. Вот, что должно в итоге получиться для нашего мифического Иванова Ивана Ивановича, который сдает нулевую декларацию за 2018 год по УСН:

Частый вопрос по нулевым декларациям

Часто ИП не сдают нулевые декларации, так как считают, что раз дохода не было, то и сдавать ничего не надо. На самом деле, это не так и Вы рискуете попасть на штраф, блокировку счета. Еще и страховые взносы насчитают в максимальном размере…

Подробнее о такой ситуации читайте вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/shtraf/deklaracia-nulevka.html

P.S. В статье приведены скриншоты программы «Налогоплательщик ЮЛ». Найти ее можно на официальном сайте ФНС РФ по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/program/5961229/

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Упрощённая система налогообложения является специальным режимом, заменяющим несколько налогов (НДФЛ, НДС, имущественный налог) одним платежом. Для применения необходимо написать заявление о переходе (если при регистрации ИП не уведомит налоговые органы о переходе, автоматически будет применяться ОСНО). Одним из основных требований к ИП на УСН является обязательство регулярно отчитываться по итогам хозяйственной деятельности, исчисляя налогооблагаемую базу от полученной прибыли. Но как быть, если предприниматель не получил положительного результата от бизнеса или вовсе приостановил деятельность, при этом речь о закрытии ИП не идёт. В подобных ситуациях ИП должен предоставить органам ФНС нулевую отчётность. Как корректно заполнить форму, и какие способы для передачи в ФНС существуют.

Что называется нулевой декларацией ИП

Российское законодательство не регламентирует понятие «нулевая декларация ИП», подобное определение используют субъекты предпринимательства для обозначения документа, отражающего результаты деятельности за отчётный налоговый период, в продолжение которого движений по счетам ИП не было. Иными словами, формирования налоговой базы не происходит.

Сдача нулевой отчётности разрешена для ИП:

  1. При наличии нулевых показателей деятельности (отсутствующие доходы и расходы не позволяют сформировать сумму налога к уплате).
  2. При снижении суммы налога до нуля (в случаях уменьшения суммы к уплате на сумму расходов).

В первом случае, предполагается что:

  • признаки ведения деятельности отсутствуют, как и движение по счетам ИП;
  • не оформляются чеки, накладные, счета-фактуры;
  • зарплата сотрудникам не начисляется, отсутствуют расходы.

Помимо этих случаев, «нулёвку» может подать бизнесмен, который только что прошёл процедуру регистрации в качестве ИП и ещё не приступил к осуществлению деятельности. Срок подачи декларации «нулёвки» стандартен – ежегодно до 30 апреля. При этом налоговое законодательство не определяет, сколько отчётных периодов предприниматель может предоставлять нулевую декларацию. Поэтому, ИП имеет право подавать «нулёвку» до момента снятия с регистрационного учёта либо появления доходов.

Особенности заполнения декларации связаны с выбранной ИП налогооблагаемой базой по УСН. Так, при расчёте налогового платежа с учётом «чистого» дохода (при вычитании всех расходов) могут возникнуть убытки за истекший год. Однако это не является основанием неуплаты минимального налога: придётся заплатить 1% от дохода. В то же время, субъекты предпринимательства, находящиеся на УСН «доходы» освобождены от уплаты налогов при отсутствии поступлений.

Стоит отметить, что отчётность также зависит от наличия либо отсутствия наёмного персонала.

В случае если ИП является работодателем, помимо ежегодной декларации о полученной прибыли и сведений о среднесписочной численности по состоянию на начало года, каждый квартал необходимо предоставлять отчётность в форме:

  • декларации 4-ФСС и РСВ;
  • персонифицированного учёта.

Предприниматели на «упрощёнке» без работников освобождаются от предоставления отчётности в Пенсионный Фонд, но обязаны отчислять в ПФР и ФФОМС обязательные фиксированные взносы за себя.

Отсутствие признаков функционирования бизнеса не служит основанием для непредставления отчётности. Подобное нарушение, как и несвоевременная подача, карается штрафом.

Общие рекомендации заполнения

Налоговая декларация для ИП упрощёнка 2019 нулевая заполняется согласно установленным правилам, включая те, что являются общепринятыми при формировании отчётности любых форм:

  • вносить информацию только посредством печатных заглавных букв (при заполнении вручную) или шрифта Courier New размера 18 (при электронном заполнении);
  • суммы должны быть указаны в полном значении (при округлении используются общематематические правила), без копеек;
  • для заполнения используются чёрные чернила;
  • исправлять ошибки, допускать помарки запрещено;
  • для каждой буквы предусмотрена отдельная ячейка;
  • пустых ячеек оставлять нельзя, в незаполненные требуется внести прочерки;
  • поле для внесения КПП заполняется прочерками;
  • если значение суммы нулевое, вносится прочерк;
  • нумеруются страницы по сквозному принципу;
  • прошивать не требуется.

Предприниматели на УСН «доходы» заполняют разделы 1.1 и 2.1.1- 2.1.2, УСН «доходы минус расходы» – 1.2 и 2.2. Титульный лист заполняют все предприниматели.

Распространённым является вопрос, нужна ли печать на декларации ИП. Предпринимателям разрешено осуществлять деятельности без использования печати, в связи с этим, даже с учётом наличия места печати в декларации, ИП имеет право проставить только подпись.

Как сделать нулевую декларацию ИП

Правильный шаблон образца декларации содержится на официальном сайте ИФНС www.nalog.ru.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

При составлении титульной страницы «нулёвки» необходимо ориентироваться на следующий порядок:

  1. Поле ИНН – из регистрационных документов ИП.
  2. Значение номера корректировки может различаться: «0» – при первичной подаче годовой отчётности, «1», «2» – при уточнении данных, т. е. корректировке ранее поданных сведений.
  3. Для поля «Налоговый период» предусмотрено несколько значений: «34» – год; «50» – при прекращении бизнеса; «95» – смене системы налогообложения; «96» – при ликвидации направления деятельности, в рамках которой применялась «упрощёнка», но при продолжении существования бизнеса.
  4. Поле отчётный год требует внесения года подачи.
  5. Код налогового органа указывается в регистрационных документах ИП (также соответствует первым 4-м цифрам ИНН).
  6. ФИО предпринимателя.
  7. Код ОКВЭД.
  8. Телефон для связи.
  9. Подводится итог количества страниц.
  10. Проставляются дата и подпись.

Пример корректно заполненного титульного листа:

ИП на УСН «доходы» заполняют соответствующие форме налогооблагаемой базы разделы на основании следующих правил:

  • 1: нумерация «002», ОКТМО (код региона проживания ИП по данным общероссийского классификатора). Каждую клетку строк 020-110 требуется заполнить прочерком. Ниже проставляется подпись и дата;
  • 1.1 – нумерация «003», строка 102 имеет два варианта заполнения: «1» – если предприниматель не использовал труд наёмных работников за отчётный год; «2» – если наёмный труд был использован. Строки 110-113, 130-133, 140-143 заполняются прочерками. В строки 120-123 проставляется значение налоговой ставки;
  • 1.2 представляет собой рассчитанную сумму торгового сбора, позволяющую уменьшить размер налогового платежа для бизнеса, в отношении которого налоговым законодательством установлен торговый сбор. Состоит из 2-х листов. Прочие строки заполняются прочерками.

Предпринимателям, использующим в качестве налогооблагаемой базы чистый доход (за вычетом всех расходов), необходимо руководствоваться следующими правилами:

  • по разделу 1.2: нумерация «002», ОКТМО по принципу, указанному ранее. Ячейки строк 020-110 заполняются прочерками. Внизу также требуется проставить подпись и дату;
  • по разделу 2.2: строки 210-253, 270-280 заполняются прочерками, а в строки 260-263 вписывается значение налоговой ставки.

Образец заполнения раздела 1.1 нулевой декларации:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Если ИП не зарабатывает, то есть доходы отсутствуют, этот факт не является основанием для освобождения ИП от уплаты фиксированных взносов за себя и работников в ПФР. Однако раздел 2.1.1 нулевой декларации не приводит их суммы. Это связано с тем, что некорректно отображать размер взносов, превышающих исчисленную сумму налога (нулевого). Налогоплательщики имеют возможность воспользоваться онлайн-сервисом заполнения декларации – программой «Декларация» на сайте ФНС. Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо скачать приложение и следовать указаниям на сайте. Предпринимателям останется только распечатать готовый документ.

При электронном способе заполнения нулевой декларации УСН, разрешено распечатать бланк без обрамлений знакомест. Также допускается отсутствие прочерков в незаполненных ячейках.

Помимо указанных способов создания декларации стоит отметить ещё один – при помощи специальных программ и ресурсов, которые в режиме онлайн позволят проверить корректность заполнения.

Как можно подать нулевую декларацию ИП

Предпринимателям доступно несколько способов передачи декларации в ИФНС:

  • лично – требуется самостоятельно посетить налоговые органы. Важно предоставить 2 экземпляра декларации, на один из которых специалисты налоговых органов проставят отметку о приёме. Этот экземпляр будет выступать в качестве подтверждения подачи документов;
  • через представителя – обязательным является оформление нотариальной доверенности;
  • почтой (заказным письмом) – необходимо приложить опись в двух экземплярах, а также квитанцию, дата которой будет служить датой подачи декларации;
  • онлайн.

При передаче в бумажно виде органы ИФНС могут потребовать предоставить документы на электронном носителе или напечатать штрих-код, дублирующий информацию из декларации. На вопросе, как сдать нулевую декларацию в налоговую для ИП на УСН через интернет стоит остановиться подробно.

Доступно два варианта:

  • при помощи Личного кабинета налогоплательщика – вход осуществляется посредством логина и пароля, нанесённых на регистрационную карту, получение которой возможно в органах ФНС, без привязки к месту проживания. Для выдачи обязательно предъявить паспорт и ИНН. Второй способ доступа – получение электронной подписи, сертификат ключа которой выдаёт удостоверяющий центр, прошедший аккредитацию Минкомсвязи РФ;
  • через Портал Госуслуги – важно иметь подтверждённый аккаунт. Передача осуществляется через раздел «Подача налоговой декларации».

Датой подачи является день отправки декларации, а не дата получения её налоговыми органами. Декларация должна быть подписана ЭЦП (электронно-цифровой подписью).

При этом подача декларации для ИП может не состояться, если фискальные органы откажут в приёме.

Причинами могут быть:

  • отсутствует электронная подпись;
  • неверно выбран орган ФНС;
  • ошибки в заполнении;
  • отсутствует ФИО плательщика;
  • ЭЦП принадлежит не налогоплательщику.

Не стоит игнорировать обязательство сдачи нулевой декларации или нарушать регламентированные сроки. Нарушения караются штрафом в размере 1 тыс. рублей.

Сроки сдачи налоговой декларации

Декларацию по итогам 2019 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел право на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае, должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

Инструкция по заполнению декларации

Страница 1. Единая (упрощенная) налоговая декларация

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / – » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Поле «Код ОКАТО».

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2019 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Таблица налогов:

Графы 1 и 2

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Графы 3 и 4

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01;
  • II квартал – 02;
  • III квартал – 03;
  • IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Страница 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 1. Таблица налогов и соответствующих им глав Налогового кодекса

Вид налога Номер главы Налогового кодекса
Налог на добавленную стоимость 21
Налог на прибыль организаций 25

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Код документа Наименование документа
10 Паспорт иностранного гражданина
12 Вид на жительство в РФ
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ
21 Паспорт гражданина РФ
03 Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум – выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

В 2019 году декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Так как в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Сроки подачи декларации по УСН для ИП

При использовании упрощенной системы, необходимо подготавливать и подавать единую декларацию по УСН. Оформляется она только один раз после завершения календарного года.

В отличие от организаций, для предпринимателя установлен более поздний разрешенный срок сдачи этой декларации — до 30 апреля. Поскольку данный день приходится на выходной день, то крайний срок сдачи документа передвигается на 3 мая 2018 г.

Помимо этого, есть еще сроки подачи декларации при наступлении определенных событий.

Так, если предприниматель решает закрыть свое дело, то итоговую декларацию нужно отправить до 25 числа месяца, который идет за месяцем закрытия ИП.

Кроме этого, применение упрощенной системы налогообложения требует соблюдения определенных в НК критериев. В противном случае можно лишиться права использовать данную систему и перейти на общую систему налогообложения.

В этой ситуации предприниматель обязан сдать декларацию до 25 числа того месяца, который идет за кварталом потери возможности использовать УСН.

Внимание! Смотрите новую таблицу со сроками сдачи отчетности на 2019 год в этой статье.

Сроки уплаты авансового платежа

Годовой отчет на упрощенной системе сдается только один раз в год. Однако нормы законодательства устанавливают обязанность рассчитывать и перечислять в бюджет авансовые платежи по налогу.

Эту операцию необходимо производить по истечении каждого квартала. В НК закреплены сроки, в течение которых предприниматель обязан это сделать — до 25 дня месяца, который следует за прошедшим кварталом. Итоговый годовой платеж выполняется до 30 апреля идущего года после отчетного.

При определении крайней даты платежа необходимо помнить, что на нее распространяется правило переноса. Из этого следует, что если такой день будет выпадать на выходной или праздник, то его нужно сместить вперед на идущий дальше рабочий день.

В 2018 году перечисления налога по УСН нужно будет выполнять в такие сроки:

Период

Срок платежа при УСН
За 2017 год 03-05-2018 г.
1-й квартал 2018 года 25-04-2018 г.
2-й квартал 2018 года 25-07-2018 г.
3-й квартал 2018 года 25-10-2018 г.
За 2018 год

30-04-2019 г.

Во время перечисления суммы авансового платежа либо окончательного налога, нужно правильно проставлять в платежном поручении код КБК.

В связи с тем, что упрощенная система предлагает два способа определения размера налога — исходя из доходов, либо уменьшить их на величину произведенных расходов, то действуют и две группы КБК:

  • «Доходы»:

– Налог 182 105 01011011000110

– Пени 182 105 01011012100110

– Штраф 182 105 01011013000110

  • «Доходы за минусом расходов»:

– Налог 182 105 01021011000110

– Пени 182 105 01021012100110

– Штраф 18210501021013000110

Если предприниматель использует систему «Доходы уменьшенные на расходы», то в определенных случаях от него может потребоваться оплатить минимальный налог. Это обязательно возникает, если получен убыток, либо определенная сумма налога ниже минимального уровня.

Внимание! Ранее, для минимального налога действовал отдельный КБК. Сейчас его нужно перечислять на тот же, куда отправляется налог по системе «Доходы минус расходы» – 182 105 01021011000110.

Уменьшение УСН за счет взносов за ИП и за работников

При определении суммы налога существует легальный способ уменьшить его. Это особенно актуально для предпринимателей, которые используют систему «Доходы». При этом процент уменьшения зависит от наличия либо отсутствия привлеченных сотрудников.

Если ИП использует систему «Доходы», то для уменьшения используются следующие правила:

  • Предприниматель без сотрудников может уменьшить всю сумму налога целиком, с привлеченными работниками — не больше чем на 50%.
  • Налог можно уменьшить на следующие взносы:
    • Фиксированные платежи ИП за себя (в 2018 году их сумма составит 32385 руб.);
    • 1% от полученного дохода больше 300 тыс руб.;
    • Перечисленные взносы на наемных работников в ПФ, медстрах, соцстрах и на травматизм;
    • Больничные, выплаченные за первые 3 дня;
    • Взносы на работников на добровольное медстрахование.

Для оптимального снижения размера налога ИП, которым действуют на системе «УСН доходы», выгоднее перечислять взносы за себя поквартально разными суммами.

При использовании системы «Доходы уменьшенные на расходы», суммы выплаченных взносов вносятся в состав расходов в фактически перечисленных размерах.

бухпроффи

Важно! Взносы, на которые планируется уменьшить налог, должны быть выплачены в том же периоде, за какой выполняется расчет налога. При этом не имеет значения, за какой именно календарный период было это перечисление.

Отчетность ИП на УСН в 2018 году: таблица и сроки сдачи

Отчетность, предоставляемая предпринимателем подразделяется на ту, которую нужно сдавать ИП на себя и ту, какую он представляет как работодатель.

При этом предприниматели не должны отправлять бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность за ними не закрепляется.

Вид отчетности До какого числа предоставляется, с учетом переноса ввиду праздников и выходных
За 1 квартал 2018 года За 2 квартал 2018 года За 3 квартал 2018 года За 4 квартал 2018 года или за год
Налоговая отчетность ИП на себя
Декларация по УСН 30-04-2019 г.
Сведения о среднесписочной численности 21-01-2019 г.
Единая упрощенная декларация (не обязательно, только при отсутствии деятельности) 20-04-2018 г 20-07-2018 г. 22-10-2018 г. 21-01.2019 г
В случаях перечисленных в законодательстве
Декларация по НДС (при выделении НДС) 25-04-2018 г. 25-07-2018 г. 25-10-2018 г. 25-01-2019 г.
Декларация по ЕНВД (при совмещении) 20-04-2018 г. 20-07-2018 г. 20-10-2018 г. 21-01.2019 г.
Налоговая отчетность ИП как работодателя
Форма 2-НДФЛ При невозможности удержать

01-03-2019г.

Во всех остальных случаях

01-04-2019 г.

Отчет по форме 6-НДФЛ 03-05-2018 г. 31-07-2018 г. 31-10-2018 г. 01-04-2019 г.
Расчет по страховым взносам 03-05-2018 г. 30-07-2018 г. 30-10-2018 г. 30-01-2019 г.
Форма CЗВ-М 15-02-2018 г.

15-03-2018 г.

16-04-2018 г.

15-05-2018 г.

15-06-2018 г.

15-07-2018 г.

15-08-2018 г.

17-09-2018 г.

15-10-2018 г.

15-11-2018 г.

17-12-2018 г.

15-01-2019 г.

Сведения о страховом стаже СЗВ-СТАЖ (новая отчетность, сдается с 2018 года) 01-03-2019 г.
Сведения для индивидуального учета ОДВ-1 01-03-2019 г.
Расчетная ведомость по страховым взносам 4-ФСС На бумаге

20-04-2018 г.

Электронно

25-04-2018 г.

На бумаге

20-07-2018 г.

Электронно

25-07-2018 г

На бумаге

22-10-2018 г.

Электронно

25-10-2018 г

На бумаге

21-01-2019 г.

Электронно

25-01-2019 г

Подтверждение основного вида деятельности 15-04-2019 г.

Налоговая декларация для ИП — главный документ отчётности

Главный нормативный акт, регулирующий налоговую отчётность малого бизнеса, — статья 80 Налогового кодекса РФ. Последние корректировки, которые вносились в документ, датированы июлем 2016 года. Этот законодательный документ гласит, что все бизнесмены, вне зависимости от применяемого налогового режима, должны с определённой Кодексом периодичностью отчитываться перед фискальным регулятором. Состав декларации может быть различным:

  • ИП на базовом режиме (ОСНО) и предприниматели, применяющие такие льготные налоговые режимы, как УСН с базой «доходы минус расходы» и сельхозналог, фиксируют в отчётном расчёте сумму полученной прибыли и свои бизнес-расходы, налогооблагаемую базу и финальную сумму налогового сбора;
  • упрощенцы, которые ведут бизнес на УСНО с базой «доходы», а также ИП, работающие на вменёнке, декларируют в отчёте чистую прибыль и исходя из неё и фискальной ставки рассчитывают налог;
  • предприниматели на патентной системе освобождены от декларирования, но при этом они обязаны регулярно в течение деятельности вести Книгу учёта доходов и предъявлять её по первому требованию регулятора.

Все данные в декларации указываются по расчётам ИП, которые он делает самостоятельно. То есть: что декларант заявил при расчёте суммы своей налогооблагаемой базы, за то и отвечает при проведении камеральной проверки. Ссылаться будет не на кого.

При грубых нарушениях декларирования и сознательном уходе от уплаты налогов ИП может быть не только оштрафован, но и подвергнут уголовному преследованию (правда, случается это при особо крупных нарушениях)

Логично, что основополагающее назначение этого документа — осуществление контроля за выплатами налогов всеми предприятиями РФ, в том числе и микробизнесом. Декларация — это ключевой бланк отчётности, поэтому взаимодействие между декларантом и налоговой службой регулируется Налоговым кодексом РФ. Все действия прописаны развёрнуто и подробно, хотя, как правило, с многочисленными перекрёстными ссылками и канцелярским языком.

Виды налоговых деклараций ИП: основные, уточнённые, нулевые и при закрытии

В статье №289 Кодекса («Налоговая декларация») однозначно сказано, что своевременная сдача декларации — непреложная обязанность индивидуального предпринимателя вне зависимости от того, ведётся ли бизнес, есть ли прибыль у ИП или в отчётном периоде получены убытки. Если ИП не снят с учёта в ЕГРИП, он должен регулярно сдавать налоговые расчёты в ИФНС по соответствующему налоговому режиму и виду налогового сбора.

Есть несколько видов деклараций, которые могут пригодиться предпринимателю в зависимости от сложившейся жизненной ситуации:

  1. Основные декларации — те, что предназначены для базовой отчётности. Для каждого налогового режима определены свои формы.

    Для ИП на ОСНО основная декларация — 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020)

  2. Уточнённые декларации — расчёты, которые представляются, если при декларировании обнаружены некорректные цифры или формулы. Особенно это важно, если в расчётах допущены ошибки, влияющие на налогооблагаемую базу. При этом, если допущенная ошибка будет исправлена до момента предъявления требований фискальным контролёром, вопросов и штрафных санкций точно не последует. А вот если ошибки обнаружены при проведении камеральной проверки налоговиками, ИП получит официальное уведомление с требованием дать пояснения и представить уточнённый расчёт. Комментарии в этом случае дать необходимо в обязательном порядке в течение пяти рабочих дней. А вот сдавать или не сдавать уточнёнку — этот вопрос остаётся на усмотрение декларанта. Если бизнесмен считает, что расчёты правильны и достаточно дать комментарии инспектору, он может оставить всё как есть. Если же налоговиками найдены неточности в расчёте, занижающие налоговую базу, лучше сделать перерасчёт и сдать уточнёнку. При заполнении такого расчёта меняется одна цифра в определённой графе декларации — если в первичном расчёте «номер корректировки» указывается как «0—», то в уточнённой форме ставится цифра в зависимости от порядкового номера: «1—», «2—» и т. д. Плюс меняются цифры в самом расчёте.

    В уточнённой декларации ставится порядковый номер (1—), меняются данные, где обнаружены ошибки

  3. Нулевая отчётность. У ИП здесь, как правило, не возникает сложностей при заполнении. Всё отличие нулёвки от основной декларации состоит в том, что во всех графах с физическими показателями (доход/расход/авансовые платежи/налог — в зависимости от режима и формы) ставятся нули. Что здесь нужно учитывать:
    • нулёвку можно сдавать только в том случае, если бизнес-деятельность не велась и по расчётному счёту ИП не шло движение средств (когда не было прибыли, сдаются стандартные декларации). Поверьте, фискальный контролёр при проверке нулёвки обязательно проверит р/счёт. И если будет обнаружено, что в декларации по доходам указаны некорректные цифры, ИП будут вменены штраф и полная уплата налога и пени;
    • форму декларации можно выбрать одну из двух: стандартную, применяемую для конкретного налогового сбора либо единую (упрощённую) декларацию (ЕНД) по форме КНД 1151085. Никаких законодательных ограничений нет. Но ИП на общем режиме налоговики рекомендуют оформлять стандартный расчёт, так как надо отчитаться по нескольким налогам. А по НДФЛ принимают только декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • логично, что в нулёвке не стоит указывать расходы, торговый сбор, авансы, даже если они были произведены. В противном случае декларация просто не будет прията налоговиками;
    • нулёвки доступны всем режимам, за исключением ЕНВД. В случае если у коммерсанта, применяющего вменёнку, нет дохода, он должен написать уведомление в инспекцию о снятии его с учёта в качестве плательщика ЕНВД и перейти на УСН.

      Титульные листы нулёвок не отличаются от стандартных, вся разница заключается в разделах, где идут данные с цифровыми покателями бизнеса

  4. Декларация при прекращении деятельности частного бизнеса и снятии с учёта в едином реестре предпринимательства. У неё есть только одна особенность: в графе «налоговый период» вместо стандартного указания отчётного периода (к примеру, год определятся кодом с номером «34») ставиться цифра «50», которая обозначает закрытие ИП.

    При закрытии ИП на титульном листе декларации ставится код периода «50»

Какие декларации сдаёт ИП в зависимости от применяемой системы налогообложения

Естественно, что при подготовке налоговой декларации нужно пользоваться только определёнными, утверждёнными фискальным контролёром и Минфином РФ формами. Все действующие формы можно скачать с портала ФНС РФ, Это наиболее надёжный, хотя и не самый простой способ. По ссылке в разделе «Шаблоны форм налоговых деклараций» есть несколько десятков форм с закодированными названиями и прилагающийся к ним перечень. Немного поломав голову, можно найти нужный.

Намного проще ориентироваться по названию форм и брать их с официального сайта «КонсультантПлюс». К каждой декларации на странице с нормативным актом, вводящим расчёт в действие, есть инструкция по его заполнению. Все ссылки для скачивания и формы деклараций приведены в таблице ниже.

Всего для частного бизнеса существует 7 видов налоговых деклараций:

  1. ОСНО применяет 3 декларации:
    • предварительный расчёт годовой прибыли за вычетом расходов ИП по форме 4-НДФЛ (код налоговой декларации (КНД) 1151021). Эта декларация ни к чему не обязывает ИП, данные в ней не должны подтверждаться документами или расчётами. Но сдать её нужно в течение пяти дней по окончании месяца, когда был получен первый доход. На основании этого прогнозного расчёта ИФНС рассчитывает авансовые платежи ИП. Сдаётся такой расчёт единожды в начале бизнес-деятельности ИП или при переходе с другого налогового режима. Уточнённая декларация 4-НДФЛ (в коде «номер корректировки» ставится «1—») подаётся, если по итогу ведения бизнеса прогноз дохода был превышен более чем на 50% (или не достиг этого уровня);

      Декларация 4-НДФЛ состоит из одного листа

    • декларация 3-НДФЛ по форме КНД 1151020 — главная годовая отчётность ИП на ОСНО;

      Главный лист 3-НДФЛ — Раздел №2, откуда идут расчёты налогового сбора в Раздел №1

    • расчёт по косвенному налогу — НДС — представляется (если ИП не освобождён от этого налога) ежеквартально и только по электронному документообороту (ЭДО). Документ должен быть завизирован усиленной электронной подписью ИП.

      Декларация по НДС сдаётся только в электронном виде

  2. Отчётный документ упрощенцев — форма под кодом КНД 1152017. Здесь нужно учитывать, что в зависимости от налогооблагаемой базы («доходы» или «доходы — расходы») заполняются определённые разделы. У каждого из них в названии указан формат налоговой базы, так что перепутать листы трудно. Исключение — титульный лист декларации по УСН, который заполняется всеми упрощенцами, и Раздел №3, этот лист заполняется только теми, кто получил бюджетное финансирование.

    Упрощенцы заполняют декларацию по форме КНД 1152017 в зависимости от объекта налогового сбора (6% или 15%)

  3. Отчётность по вменёнке (ЕНВД) представляется ежеквартально. Форма КНД 1152016 принята к отчётности с I квартала 2017 года.

    Декларации по ЕНВД заполняются отдельно по каждому виду деятельности на этом режиме

  4. Декларация по сельхозналогу (ЕСХН) / форма КНД 1151059 утверждена к применению с 12.03.2016.

    Декларация по ЕСХН заполняется по форме КНД 1151059

  5. Форма декларации ЕНД — единая упрощённая по форме КНД 1151085. Как правило, она не применяется индивидуальными предпринимателями, так как целесообразность её использования остаётся под вопросом. Хотя налоговое законодательство и не запрещает её применение микробизнесом, она больше подходит для юр. лиц.

    Применени ЕНД возможно, но нецелесообразно для ИП

Таблица: актуальные формы деклараций со ссылками для скачивания и сроками сдачи в 2018 году

Налоговый режим Налог Отчётность Периодичность Ссылка для скачивания
Общий налоговый режим / ОСНО НДФЛ Декларация 4-НДФЛ (прогнозируемая прибыль) / форма по КНД 1151021 Единоразово / до 5 числа по истечении месяца после получения прибыли либо при переходе на ОСНО с другого режима
Декларация 3-НДФЛ (итоговая) / форма по КНД 1151020 Раз в году / до 30 апреля по прошествии отчётного года /
за 2018 год отчёт должен быть сдан до 30.04.2019
НДС Декларация по НДС / КНД 1151001 Ежеквартально / не позднее 25-го числа по прошествии квартала:

  • за II квартал 2018 — до 25.07.2018;
  • за III квартал — до 25.10.2018;
  • за IV квартал — до 25.01.2019.
cкачать декларацию по НДС
УСН Единый упрощённый налоговый сбор Декларация по УСН / КНД 1152017 Каждый год / до 30 апреля / за 2018 год отчёт должен быть сдан до 30.04.2019
ЕНВД Единый налог на вменённый доход Декларация по ЕНВД / КНД 1152016 Ежеквартально / не позднее 20-го числа по прошествии квартала:

  • за II квартал 2018 — до 20.07.2018;
  • за III квартал — до 22.10.2018;
  • за IV квартал — до 21.01.2019.
ЕСХН Единый сельскохозяйственный налог Декларация по ЕСХН / КНД 1151059 Каждый год / до 31 марта /
за 2018 год отчёт должен быть сдан до 01.04.2019
Любой Любой Нулевая декларация при отсутствии бизнес-деятельности До 20 числа по истечении отчётного периода: год, квартал, в зависимости от налога

Порядок и формальные правила заполнения

Чтобы декларация не вернулась на доработку и не была возвращена с отметкой «в приёме отказано», нужно соблюсти все формальности при её заполнении. Особенно это актуально для расчётов, которые сдаются в распечатанном виде. Электронные формы, которые оформляются на компьютере, заполнять чуть проще, но тем не менее детали знать нужно. Рамочные руководства налоговиков выглядят так:

  1. Все декларации (за исключением расчёта по НДС) можно оформлять и на бумажном носителе, и в электронном виде. Когда декларация заполняется от руки, допускается использование чернил синего или чёрного цветов. Когда это делается с помощью ПК, нужно оставлять установленный в шаблоне шрифт — Courier New 16—18.
  2. Не допускается распечатка страниц с помощью двусторонней печати. Каждая страница печатается на отдельном листе.
  3. Нумеровать страницы рекомендуется уже после заполнения всей декларации. Нумерация должна быть сквозной и учитывать только заполненные листы. Страницы без информации учитывать и распечатывать не нужно.
  4. Запрещены какие-либо исправления в документе.
  5. Учитывая то, что в верхней левой части титул-листа у всех деклараций находится штриховое кодирование расчёта, нельзя скреплять страницы, используя степлер или канцелярские скрепки, дабы не повредить код.
  6. Запрещено прошивать страницы в каком-либо месте. Все листы должны свободно разбираться. Это необходимо для сканирования и сохранения скан-копий в электронном формате во внутренней системе ФНС РФ.
  7. Все формы деклараций подготовлены для машиночтения, поэтому каждому показателю в расчёте принадлежит определённое знакоместо (сточка, графа, блок). Правила их заполнения:
    • при заполнении от руки надо писать заглавными печатными буквами;
    • текст пишется слева направо, начало — от крайней левой ячейки;
    • стоимостные показатели, напротив, равняются по правому краю;
    • когда в блоке отсутствуют данные, в каждом знакоместе проставляется прочерк (актуально только для рукописных форм, при заполнении на ПК можно не учитывать этот момент);
    • дата проставляется в формате «ДД.ММ.ГГГГ».
  8. Когда в декларации нужно учесть валютные операции, все цифры должны быть переведены в рубли по курсу, который был установлен Центробанком РФ в день их поступления или выплат.
  9. Обратите внимание на показатели, после заполнения которых остаются пустые ячейки, к примеру, код по ОКТМО (муниципалитета, где зарегистрирован или отчитывается ИП, уточнить его можно ). В коде всего 8 знаков, а знакомест11, при заполнении нужно слева направо внести код, а далее поставить 3 дефиса-прочерка, например, «12121212—».
  10. ИНН декларанта указывается на всех страницах отчёта.
  11. Когда форма представляется в ИФНС доверенным лицом ИП, к декларации в обязательном порядке должна быть прикреплена ксерокопия доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
  12. И главное — все данные должны «биться» с налоговым учётом предпринимателя. То есть все цифры в Книге учёта ИП должны совпадать с физическими показателями в декларации. Стоит знать, что налоговый инспектор, проводящий камеральную проверку, имеет право запросить КУДиР, а также все фискальные документы, которые в ней отражены.

Видеоурок: в помощь ИП на УСНО 6% — как подготовить и сдать декларацию

Куда нужно подавать бумаги на разных режимах

За единственным исключением — декларированием по единому вменённому налогу (ЕНВД) — налоговая отчётность сдаётся в районную налоговую инспекцию по месту регистрации (месту жительства) предпринимателя. Уточнить адрес «своего» фискального подразделения можно на онлайн-ресурсе налоговиков, перейдя . Это актуально когда, например, коммерсант только встаёт на учёт в единый предпринимательский реестр (ЕГРИП) либо переезжает в другой город и при этом продолжает вести свой бизнес. Схема здесь элементарная:

  1. На первой странице ресурса в выпадающем списке выбираем вид плательщика налога — ИП и адрес прописки декларанта.

    На первой странице сервиса нужно выбрать статус плательщика-декларанта (ИП) и начать заполнять адрес прописки

  2. Если в выпадающем списке адресов найти свой, то онлайн-ресурс автоматически выдаст код ИФНС. Обязательны для внесения: город, улица и номер дома.

    С выпадающим списком адресного блока работать довольно просто

  3. Система за несколько секунд сформирует нужные данные, указав полные реквизиты фискального отделения: четырёхзначный код (пригодится при заполнении декларации), полное название, адрес и общий телефон ИФНС, время работы подразделения и пр. Что может понадобиться при личном визите декларанта в инспекцию.

    Код ИНФС понадобится при заполнении декларации, а адрес и время работы — для посещения контролирующего органа

  4. Есть в этом сервисе и раздел, где можно уточнить полные платёжные реквизиты «своей» налоговой инспекции, а также сразу сформировать платёжку и оплатить её в режиме онлайн с расчётного счёта ИП, карты, электронного кошелька и даже мобильного телефона. Назначение бизнес-платежа может быть различным: налог по итогам декларирования, страховой сбор ИП и пр.

    Обратите внимание, что реквизиты ИФНС для платежа и посещения могут быть разными

Кстати, при изменении адреса места регистрации бизнесмену не нужно предупреждать налоговиков об этом. Информирование пройдёт в автоматическом режиме по внутренней системе межведомственного взаимодействия. В связи с чем в момент переезда ИП будет приписан к соответствующей ИФНС по месту прописки. А значит, и сдавать декларацию по итогам отчётного периода нужно будет уже в новую инспекцию. Естественно, платить налоговый сбор по итогам декларирования (а также страховые взносы и прочие сборы) нужно будет по новым реквизитам.

Для декларирования точный почтовый адрес инспекции, куда направляется расчёт, не нужен (разве что, если отчёт будет представляться с помощью почтового отправления). А вот код подразделения обязателен, он ставится на титульном листе декларации. Уточнить его можно и более простым путём: первые четыре цифры идентификационного номера (ИНН) бизнесмена — это и есть идентификатор районной инспекции, где был зарегистрирован ИП.

При переезде ИНН предпринимателя не меняется, он закреплён пожизненно. Исключение здесь — только изменение Ф. И. О. или даты рождения (если внесены корректировки в другие документы).

Что касается определения инспекции для плательщиков ЕНВД, здесь регламент места постановки на учёт и декларирования для ИП определён статьёй 346.28 главы 26.3 НК РФ. Главное отличие здесь заключается в том, что ИП должен сдавать отчёт по налогу не по месту прописки, а по месту ведения бизнес-деятельности. Причём этот нормативный акт рассматривает несколько факторов и ситуаций:

  1. Если ИП ведёт бизнес, у которого нельзя зафиксировать конкретное место оказания услуги, он представляет декларацию по вменёнке в ИФНС по месту своего жительства. Примеры таких видов деятельности:
    • грузоперевозки, в том числе пассажирские;
    • передвижные объекты розничной торговли;
    • размещение рекламы на транспорте.
  2. Если у коммерсанта на ЕНВД есть несколько объектов, подпадающих под один вид деятельности (ОКВЭД) и коммерческая деятельность осуществляется на территории одного муниципального образования, то сдаётся единая декларация, в которой указывается один код муниципалитета (по классификатору ОКТМО), в ней складываются физические показатели.
  3. Если же бизнес ведётся в разных районах, то налоговикам направляется столько деклараций, сколько муниципальных образований охвачено бизнесом (по количеству ОКТМО).
  4. Когда коммерсант работает по разным видам деятельности, но в одном муниципальном районе, заполняется одна декларация, в ней — отдельные листы по каждому ОКВЭД (раздел №2 формы). Декларирование проходит по месту прописки налогоплательщика вменёнки.
  5. Если же бизнес охватывает несколько территорий муниципалитетов, то расчёты направляются в ИФНС определённого района. А раздел №2 декларации содержит столько листов, сколько ОКВЭД есть у ИП.

Если практически все ИП сдают отчётность по месту прописки, то вменёнщики отчитываются по месту ведения бизнеса

Способы подачи

Есть всего 3 способа направления декларации фискальному контролёру:

  1. Предоставить заполненный бланк на бумажном носителе, посетив районную налоговую инспекцию. Сдача декларации может осуществляться как самим предпринимателем, так и его законным представителем, на руках у которого должна быть нотариально заверенная доверенность. Хоть это и не закреплено в законодательных актах, оптимальный вариант — распечатать 2 экземпляра декларации. Подписание листов лучше проводить при инспекторе (кто сдаёт, тот и подписывает). Первый экземпляр регистрируется и остаётся в ИФНС. Второй — после отметки, что документ принят в конкретную дату, возвращается декларанту. Как утверждает регулятор, процедура подачи декларации таким способом составляет 15 минут. Но нужно учитывать, что в крайний день представления отчёта можно попасть в плотную очередь. Поэтому рекомендуем заранее записаться на приём в ИФНС на удобную дату и время. Только сделать это можно не ранее чем за 2 недели до нужной даты и не позднее полуночи накануне визита. Как правило, работники фискальной службы просят, помимо распечатанной декларации, представить расчёт в электронном виде (на флешке). При декларанте они скачают отчёт в свою систему и отдадут usb-накопитель обратно. Не принять расчёт по причине отсутствия электронного формата налоговики не имеют права, но могут попросить принести его.
  2. Дистанционный («дедовский») способ направления декларации — сдать расчёт с помощью почтового отправления. Здесь обязательно формирование заказного письма с описью вложения. Копия декларации и электронный формат не требуются. Что касается срока фиксации сдачи отчёта, то датой поступления в ИФНС будет считаться день направления заказного письма (по штемпелю). О факте получения, принятия или отказа бизнесмену будет сообщено посредством уведомления. Будет это, правда, не ранее чем через 6 дней.
  3. Самый оперативный способ — онлайн-декларирование через телекоммуникационные каналы связи. Дистанционный электронный сервис налоговиков даёт возможность бизнесу подавать расчёты с помощью программы Налогоплательщик ЮЛ. Помимо декларирования, здесь можно вести бух. отчётность, подавать заявления и уведомления о смене статуса налогового режима и многое другое. Для реализации этой возможности у ИП должна быть действующая усиленная электронная виза, личный кабинет плательщика налогов. Также при регистрации в программе нужно будет установить дополнительное ПО (делается это бесплатно).

Уже есть декларации, которые можно сдать только по ЭДО, к примеру, НДС. И, скорее всего, этот список будет расширяться. Кроме этого, есть ограничения по офлайн-отчётности при наличии наёмных работников: так, нельзя сдавать расчёты по персоналу, если численность штата ИП превышает 25 человек. Поэтому рекомендуем всем предпринимателям подготовиться к возможности ведения отчётности в онлайн-режиме.

Видеоинструкция: как пройти декларирование онлайн

Ответственность ИП за нарушение сроков и непредставление расчёта

Для каждой декларации установлен определённый крайний срок представления налоговикам, и просрочка установленных дат чревата санкциями со стороны регулятора:

  1. Первое, что может последовать, — блокировка расчётного счёта ИП. Через 10 дней после крайнего срока фискальный контролёр имеет право заблокировать банковские операции ИП.
  2. Не исключая пункта №1, налоговики могут оштрафовать бизнесмена на 1 000 ₽ или на 5% от суммы налога (максимум на 30% от налоговой суммы).
  3. Штраф 200 ₽ грозит за сдачу отчётности не по определённой законодательством форме или способу. При этом учтите, что декларация будет считаться непринятой.
  4. При задержке уплаты налога по сумме, указанной в декларации (даже если она указана некорректно), ИП будут включены пени: 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. А по истечении тридцати дней тариф пени составит уже 1/150 (см. ФЗ №401 от 30.11.2016).
  5. 10 000 ₽ — штраф, грозящий за ошибки при декларировании, допущенные в один отчётный период.
  6. 30 000 ₽ — если ошибки допущены за 2 и более налоговых периода.
  7. 40 000 ₽ либо 20% от суммы налога будет вменено ИП, если налоговики обнаружат, что налогооблагаемая база была сокращена умышленно и в серьёзных объёмах.

И учтите, что все суммы штрафов нельзя учитывать при расчётах базы в следующих отчётных периодах (п. 2 статьи 270 Кодекса).

Очевидно, что сдача налоговой отчётности является одной из основных обязанностей частного бизнеса. Непреложное требование налоговиков для ИП здесь одно: зарегистрирован в ЕГРИП — регулярно сдавай отчётность. Нарушение сроков и тем более полное игнорирование представления отчётов чреваты серьёзными штрафами. Поэтому лучше соблюдать налоговую дисциплину и своевременно знакомиться со всеми нововведениями фискальных контролёров.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *