Налоговые изменения в 2018

Автор: | 02.05.2019

Содержание

НДC

Повысили ставку НДС

С 1 января 2019 ввели изменения в налоги. Основная ставка НДС составляет 20 процентов. 10-процентная ставка по отдельным видам товаров и услуг сохранилась. Применяйте новую ставку. Если отгрузили товары работы. И услуги, в новом году. Подп. «в» п. 3 ст. 1, ч. 4 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ

Какие новые изменения и обязанности появятся у плательщиков ЕСХН в 2019

С нового года сельхозпроизводители на ЕСХН признаются плательщиками НДС. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ и письмо ФНС от 18.05.2018 № СД-4-3/9487@). У этой категории налогоплательщиков новые изменения. У них появятся следующие новые обязанности.

  • оформлять счета-фактуры с выделенным НДС. И передавать их покупателям в пятидневный срок. Перед выставлением счета-фактуры проверяйте его на опасные и безопасные ошибки. Это избавит от споров с инспекторами и контрагентами;
  • начислять НДС при реализации продукции, работ, услуг. А также при получении авансов от покупателей и заказчиков;
  • получать от поставщиков и заказчиков счета-фактуры;
  • вести книги продаж и покупок;
  • сдавать декларацию по НДС в электронном виде;
  • платить НДС в бюджет.

Чтобы получить освобождение от НДС. Подайте в налоговую инспекцию письменное уведомление не позднее 20 числа месяца. С которого вы планируете освободиться от НДС. Так, если вы сельхозпроизводитель на ЕСХН, хотите освободиться от НДС с 1 января 2019. И ваши доходы за 2018 не превысили 100 млн. руб., подайте в ИФНС уведомление не позднее 21 января (20 января – воскресенье).

Уточнили порядок подтверждения места реализации электронных услуг

Измения подтверждать место оказания услуг в электронной форме необходимо специальными реестрами операций. Форма реестра утверждена приказом ФНС от 29.08.2017 № ММВ-7-15/693. Подп. «б» п. 2 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ

Изменения и Определили документы, которыми нужно подтверждать вычет по электронным услугам иностранных компаний

Ввели изменение, чтобы получить вычет НДС с электронных услуг иностранных организаций, необходимы:

  • договор и (или) расчетный документ, в котором выделена сумма платежа и указаны ИНН и КПП иностранной компании;
  • документы на перечисление оплаты

Подп. «а» п. 13, п. 14 ст. 2 Закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ
Подробнее об изменениях … (.pdf 280 Кб) к меню

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Есть изменения и Установили бессрочное действие общего тарифа 22 процента по пенсионным взносам

Новое изменение в налогах. Отменили период применения общего тарифа по пенсионным взносам 22 процента по 2020 включительно. Повышения тарифа до 26 процентов с 2021 не будет.

Применяйте текущий тариф 22 процента в 2019-м и последующие периоды.
Продлили до 2024 пониженные тарифы для некоммерческих и благотворительных организаций на УСН.
А вот остальные упрощенщики, аптеки на ЕНВД и ИП на патенте с 2019 должны платить взносы на общих основаниях.
П. 6–7 ст. 1, ч. 3 ст. 5 Закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ
Письмо Минфина от 01.08.2018 № 03-15-06/54260

Изменения и Увеличение лимитов по страховым взносам

В 2019 начисляйте взносы на выплаты в пределах лимитов:

  • 1 150 000 руб. – на обязательное пенсионное страхование;
  • 865 000 руб. – на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

С выплат физлицам, которые не превышают лимит. Начисляйте пенсионные взносы по тарифу 22 процента. С сумм свыше лимита – по тарифу 10 процентов. Взносы на социальное страхование на выплаты. Которые превышают лимит. Не начисляйте. Постановление Правительства от 28.11.2018 No 1426

Уточнили, как облагать взносами оплату проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера в заграничный отпуск

Новые изменения в бухгалтерском учете. Оплата проезда сотрудника и неработающих членов его семьи из районов Крайнего Севера и приравненных к нему районов не облагается взносами только в части стоимости проезда по России.

Неработающие члены семьи – это муж, жена, несовершеннолетние дети.

Ранее Верховный суд указал. Что оплата членам семьи сотрудника расходов на проезд к месту отпуска и обратно
не облагается страховыми взносами. (подп.7 п.1 ст.422 НК, решение от 14.06.2018 No АКПИ18-393). П.1ст.2 Закона от 03.08.2018 No300 -ФЗ, п.1 ст.5 НК

Физлиц на спецрежиме «Налог на профессиональный доход» освободили от обязательных страховых взносов

Изменения в налогах. Граждане и предприниматели, которые платят НПД, освобождены от взносов. Пенсионные взносы можно уплачивать добровольно. Ч. 11 ст. 2, ст. 16 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 3, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ

Подробнее см. изменения … (.pdf 280 Кб) к меню

Другие изменения

Установили коэффициенты-дефляторы на 2019 год

На 2019 есть изменения в коэффициенты:

  • 1,729 – для НДФЛ;
  • 1,915 – для ЕНВД;
  • 1,317 – для торгового сбора;
  • 1,518 – для налога на имущество физлиц и патентной системы налогообложения.

Для УСН также внесли изменения и утвердили новый коэффициент – 1,518. Но он не повлияет на доходы и право применять этот спецрежим. Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

Изменили условия, при которых можно уточнить налоговый платеж

C 1 января 2019 изменили когда налоговый платеж можно уточнить, если:

  • со дня уплаты прошло не более трех лет;
  • уточнение не приводит к образованию недоимки;
  • деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение. И обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке.
Уточнить можно будет не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика. Но и номер счета Федерального казначейства. П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ

Изменилась статотчетность

С отчетности за 2018 и периоды 2019 изменили и ввели более 100 форм статистики. Их придется сдавать на новых бланках. Среди самых распространенных – форма 1-предприятие, П-2, П-3,П-4, П-6, П-5 (м), ПМ, МП (микро) и другие. Приказ Росстата от 06.08.2018 № 485 и другие

Застраховали вклады малых предприятий в банках

С 1 января 2019 в систему страхования вкладов включены малые предприятия. Сумма возмещения – не более 1,4 млн руб. по всем счетам в одном банке. Под страховку попадают деньги, которые организация разместила в банке на основании договоров банковского вклада или счета.
Получить возмещение смогут только те малые предприятия, сведения о которых есть в реестре субъектов МСП на день. Когда произошел страховой случай. Поэтому убедитесь, что ваша организация включена в реестр. Он размещен на сайте ФНС. П. 4 ст. 1, ст. 21 Закона от 03.08.2018 № 322–ФЗ

Увеличили пенсионный возраст

С 1 января 2019 года постепенно начинает расти возраст выхода на пенсию. Так, в 2019 году пенсионный возраст женщин – 56 лет. За пять лет он вырастет с 55 до 60 лет.

Пенсионный возраст мужчин в 2019 году – 61 год. За пять лет он вырастет с 60 до 65 лет.

Старые льготы в связи с выходом на пенсию продолжают действовать для шахтеров, работников горячих цехов, химических производств, чернобыльцев, ряда других категорий.

Право досрочно выйти на пенсию есть у многодетных матерей. Если у женщины трое детей, то она может выйти на пенсию на три года раньше срока. Если четверо детей – на четыре года раньше. А для женщин, у которых пять и более детей, все осталось как раньше: они вправе выходить на пенсию в 50 лет.

Для граждан, которым предстояло выходить на пенсию по старому законодательству в 2019–2020 годах, действует особая льгота –право оформить пенсию на шесть месяцев 2 раньше нового пенсионного возраста.

Например, человек, который по новому пенсионному возрасту должен будет уходить на пенсию в январе 2020. Сможет сделать это уже в июле 2019 – на шесть месяцев раньше.

Подробнее изменения … (.pdf 280 Кб)
к меню

Бухучет и отчетность

Уточнили порядок пересчета активов и обязательств в валюте (ПБУ 3/2006)

Если официальный курс валюты не установлен, стоимость активов и обязательств в валюте нужно пересчитывать по кросс-курсу. Ранее такой порядок был рекомендован в Рекомендациях аудиторам, направленных письмом Минфина от 19.01.2018 № 07-04-09/2694.

Уточнили порядок пересчета не предъявленной к оплате выручки. При изменении курса валюты:

  • выручку в сумме полученного аванса или предоплаты не пересчитывают;
  • выручку в части, превышающей сумму полученного аванса или предоплаты, пересчитывают.

Если организация использует активы и обязательства с целью хеджирования рисков. Курсовые разницы по ним можно учитывать по правилам МСФО.

Уточнили порядок учета активов и обязательств по сегменту. В котором организация ведет основные операции в иностранной валюте. Изменениями в этом случае можно вести учет активов и обязательств в порядке, который предусмотрен для ведения деятельности за пределами России.

Унифицировали порядок пересчета стоимости активов и обязательств, используемых для ведения деятельности за пределами России. Теперь пересчет всех таких активов и обязательств нужно делать на отчетную дату. Ранее по некоторым видам активов (например, МПЗ, НМА, основным средствам) пересчет делали на дату совершения операции в иностранной валюте. А результате которой эти активы и обязательства были приняты к бухгалтерскому учету

Приказ Минфина от 09.11.2017 № 180н

С 1 января 2019 новые изменения. Налоговый платеж можно уточнить, если:

  • со дня уплаты прошло не более трех лет;
  • уточнение не приводит к образованию недоимки;
  • деньги поступили в бюджет, несмотря на ошибку.

Если платеж не поступил в бюджет, то уточнить его нельзя. Придется оформить новое платежное поручение. И обратиться в ИФНС за возвратом денег по старой платежке. Это новые изменения 2019.

Уточнить можно будет не только основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период, статус плательщика. Но и номер счета Федерального казначейства. П. 2 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ

Ввели новые санкции

С 1 января 2019 есть изменения, вводятся штрафы. Если плательщики налога на профессиональный доход передают в ИФНС сведения о доходах с нарушением порядка и сроков.

Штрафы для граждан и предпринимателей – 20 процентов от суммы за первое нарушение. 100 процентов от суммы – за повторное в течение шести месяцев (ст.129.13 НК). Изменения на Штраф для операторов электронных площадок и банков – 20 процентов от суммы. Но не менее 200 руб. (ст.129.14 НК). П. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 7 Закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ

Какие налоги и Виды сборов и взносов, взимаемых на территории РФ в 2019
Примечание: Формат .pdf 178Кб


ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

    >
    Что изменилось с 1 января 2018 года

    Автомобили и штрафы

    kolesa.ru

    1. Бензин подорожал на 50 копеек. Это связано с увеличением ставки акцизов на топливо. Второе подорожание будет 1 июля 2018 года.
    2. В три раза увеличены штрафы за тонировку стёкол: 1 500 рублей за первое нарушение и 5 000 рублей за повторное.
    3. Запускается приложение «Народный инспектор». С его помощью инспекторы смогут привлекать водителей к ответственности без составления протокола. Достаточно лишь снять правонарушение на видео.
    4. Во дворах и на территориях с ограниченной до 10–20 км/ч скоростью появится новый дорожный знак: «Зона успокоенного движения». Он даст пешеходам преимущество перед водителями.
    5. С января начали выдавать новые полисы ОСАГО с QR-кодами. Отсканировав этот код, можно ознакомиться с договором страхования, узнать размер страховой премии и принцип её расчета. Также увеличился срок для заключения договора автострахования — 14 дней вместо 5.
    6. В июле 2018 года появится электронный ПТС. Документ будет храниться в базе ГИБДД, в нём будет больше информации об истории автомобиля (ремонты, ТО и так далее).
    7. С начала года автоматизированная система спутникового мониторинга «ЭРА-ГЛОНАСС» отправляет данные о ДТП напрямую страховщикам. Оформить аварию по европротоколу можно без ГИБДД. Услуга добровольная и платная.
    8. Судебные приставы смогут инициировать лишение водительских прав за долги (штрафы, налоги, алименты и прочее) свыше 10 000 рублей.

    Туризм и досуг

    news.sevas.com

    1. Ввели курортный сбор. С 1 мая 2018 года граждане, желающие посетить Крым, Краснодарский, Ставропольский или Алтайский края, должны платить налог в местный бюджет.
    2. Заработала система tax free. Иностранные туристы теперь могут возвращать 18% НДС за товары дороже 10 000 рублей, купленные в России.
    3. В новом году можно заключать электронные туристические договоры. Все пакетные туры будут регистрироваться в государственной информационной системе «Электронная путёвка».
    4. В России запретили производство и продажу слабоалкогольных энергетиков.
    5. Пиво в пластиковой таре теперь продаётся только по 1,5 литра. Ёмкости большего объёма категорически запрещены.

    С 1 июня устанавливается, что, если прежний кредитор уступает права требования к должнику, он может не нести ответственность перед преемником за недействительность долгового требования, если не знал об обстоятельствах, делающих требование недействительным.

    Также с 1 июня допускается уступка требований по денежным обязательствам победителем торгов. Ранее победитель торгов был не вправе уступать никакие права и обязательства. Также допускается изменение условий договора займа, заключенного на торгах, при изменении ключевой ставки Банка России.

    С 1 июня договор займа должен заключаться в письменном виде, если его сумма превышает 10 тыс. руб. Ранее письменный договор был обязателен при сумме займа, десятикратно превышающей МРОТ. Также устанавливается, что заимодавец вправе отказаться от предоставления займа после заключения договора при наличии обстоятельств, которые не позволят заемщику исполнить в срок свои обязательства.

    Если у должника недостаточно денежных средств в рублях и иностранной валюте на счетах и во вкладах, с 1 июня взыскание по исполнительным документам должно быть обращено на драгоценные металлы на его счетах и вкладах. Ранее такой порядок не был предусмотрен. С 1 июня по распоряжению пристава драгоценные металлы продаются в количестве, необходимом для погашения задолженности.

    С 1 сентября официально могут учреждаться наследственные фонды. Фонд учреждается нотариусом на основании завещания и аккумулирует имущество, оставшееся после смерти умершего. Из доходов от управления активами фонда за вычетом вознаграждения управляющих лиц производятся выплаты указанным в завещании наследникам.

    ЖКХ

    С 1 июля повышаются тарифы на коммунальные услуги. В среднем по России повышение составит 4,1%. В Новосибирской области и Северной Осетии средний рост тарифов составит 3%. Самое большое повышение стоимости коммунальных услуг ожидается в Санкт-Петербурге и Республике Саха (Якутия). Там тарифы вырастут на 6%.

    Энергетика

    С 1 января вводятся минимальные и максимальные уровни тарифов на электроэнергию по субъектам РФ.

    ​Госуслуги

    С 1 января документы о деятельности государственных учреждений должны размещаться на сайте bus.gov.ru. Получить госуслуги можно будет в любом подразделении соответствующего государственного органа или МФЦ, независимо от места жительства. Гражданин не обязан предоставлять свидетельства о регистрации актов гражданского состояния. Исключения составляют акты, выданные органами иностранного государства.

    С 1 февраля загранпаспорт «нового поколения» можно получить в МФЦ, расположенном в городском округе и административном центре муниципального района с численностью населения свыше 100 тыс. человек.

    С 1 февраля в перечень документов, сведения из которых могут быть получены с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия, включаются:

    • выписки из ЕГРН;
    • идентификационный номер налогоплательщика — физического лица (на основании данных о фамилии, имени, отчестве, паспортных данных и даты рождения);
    • справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, а также из налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ;
    • электронный паспорт транспортного средства;
    • сведения о наличии счетов организаций (ИП) в банках;
    • сведения о наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика;
    • учредительные документы в электронной форме (в случае если они были представлены в электронной форме в ФНС России);
    • сведения из налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций, НДС, УСН;
    • данные годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности юридических лиц;
    • сведения о наличии (отсутствии) юридического лица в реестре недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей);
    • общедоступная информация из банка данных, содержащего сведения, необходимые для осуществления задач по принудительному исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц.

    С 1 мая через личный кабинет на сайте «Госуслуги» можно будет получить сведения об интересующем лице, его детях, имуществе и полученных госуслугах из информационных систем министерств, Пенсионного фонда, фондов социального страхования, «Росатома» и «Роскосмоса». Сведения предоставляются согласно порядку, установленному Министерством связи, и в случаях, установленных законодательством.

    Государственный контроль​

    С 1 января предприниматели могут уведомить о начале осуществления отдельных видов деятельности (бытовые услуги, пошив одежды и обуви, услуги фотографии и т.п.) в любом МФЦ или федеральном органе, независимо от места осуществления деятельности.

    Госслужба

    С 1 января лица, уволенные с государственной службы в связи с утратой доверия, будут включаться в специальный реестр. Он подлежит публикации в открытом доступе в интернете.

    С 1 января назначаться на должность судебного пристава-исполнителя может только лицо с высшим юридическим или экономическим образованием.

    Земельные отношения

    С 1 января наличие решений, принятых до 1 марта 2015 года, относительно избранного участка перестает быть основанием для отказа в предоставлении дальневосточного гектара.

    Строительство

    С 1 января при банкротстве застройщика перестают применяться процедуры наблюдения и финансового оздоровления.

    С 1 января публично-правовая компания «Фонд защиты прав граждан — участников долевого строительства» будет предоставлять средства на завершение строительства, включая выделение средств застройщику, проходящему процедуру банкротства.

    С 1 марта истекает срок «дачной амнистии». Теперь для ввода в эксплуатацию построенного частного жилого дома потребуется получить разрешение. Кроме того, разрешение на ввод в эксплуатацию объекта должно предоставляться для инвентаризации и получения технического паспорта.

    Пенсионное и социальное обеспечение

    С 1 января размер прожиточного минимума пенсионера увеличивается с 8540 до 8726 руб. Этот показатель применяется при расчете федеральной социальной доплаты к пенсии.

    Также пенсионер при прекращении работы должен получить пенсию с учетом всех индексаций начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем увольнения. До этого индексация пенсии происходила с третьего месяца после увольнения.

    С 1 января размер страховых взносов ИП больше не привязан к МРОТ, а представляет собой фиксированные суммы в зависимости от превышения предпринимателем суммы годового дохода в размере 300 тыс. руб. Если величина дохода не превышает 300 тыс. руб., то взнос в ПФР составит 26 545 руб. за 2018 год, 29 354 руб. за 2019 год, 32 448 руб. за 2020 год. Если величина дохода превышает 300 тыс. руб., то с 2020 года предприниматель должен уплачивать еще 1% от суммы превышения. Взносы на обязательное медицинское страхование устанавливаются в фиксированном размере — 5840 руб. за 2018 год, 6884 руб. за 2019 год и 8426 руб. за 2020 год.

    С 1 января внедряется единая государственная информационная система социального обеспечения (ЕГИССО) . Она должна содержать полные сведения о всех мерах социального обеспечения, предоставленных гарантиях, выплатах и компенсациях. Вести ЕГИССО обязан Пенсионный фонд России.

    С 1 января увеличиваются социальные пенсии. Инвалиды с детства I группы и дети-инвалиды будут получать 12 082 руб. 6 коп. (ранее — 8704 руб.), а инвалиды III группы — 4279 руб. 14 коп. (ранее — 3082 руб. 71 коп.).

    С 1 января 2018 года до 1 января 2020 года размер материнского капитала с учетом темпов инфляции пересматриваться не будет.

    Также с 1 января возобновляется индексация выплат лицам, подвергшимся воздействию радиации, Героям СССР и России, Героям Труда, полным кавалерам ордена Славы, ветеранам, инвалидам, страховых выплат сотрудникам полиции, компенсаций на погребение и др., приостановленная с апреля 2015 года.

    С 1 января доступность рабочих мест для инвалидов должна проверяться инспекторами Роструда.

    С 4 января в состав пенсионных накоплений НПФ могут входить паи ПИФов (за исключением иностранных индексных инвестиционных фондов), при их соответствии установленным требованиям.

    Трудовые отношения

    С 1 января работникам бюджетной сферы повышаются должностные оклады на 4%. Это первое повышение окладов бюджетников с октября 2013 года.

    Также с 1 января устанавливаются квоты на иностранных работников по видам деятельности. Например, при выращивании овощей допускается 50-процентная доля иностранцев, а среди работников транспорта — 28%. Иностранцам запрещается работать продавцами в аптеках. Квоты не распространяются на Ставропольский и Хабаровский края, Астраханскую, Волгоградскую, Воронежскую, Липецкую, Московскую, Ростовскую и Саратовскую области.

    Медицина и фармацевтика

    С 1 января, за исключением отдельных положений, вступает в силу закон о телемедицине. Удаленно могут проводиться консультации пациента и его представителей, могут проводиться оценка эффективности лечения и коррекция диагноза, приниматься решение о необходимости назначения очного приема. Пациент или его представитель могут получать медицинские документы, их копии и выписки из них, в том числе в электронном виде.

    С 1 января применяется новый порядок проведения диспансеризации отдельных групп взрослого населения. В частности, плановый охват подлежащего диспансеризации населения составит не менее 63% (ранее — не менее 21%).

    С 1 января в государственный реестр лекарственных средств должна включаться информация о взаимозаменяемости лекарств.

    Страхование

    С 1 января увеличивается с пяти до 14 дней так называемый период охлаждения — срок, в течение которого потребитель может отказаться от ненужной или навязанной страховки.

    С 1 января 10% от обязательств по договорам, которые были заключены до января 2017 года, обязаны передаваться страховщиками в перестрахование национальной перестраховочной компании.

    Налоги

    С 1 января для получения налоговых льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество гражданину достаточно подать в налоговую заявление. Налоговый орган сам обязан запрашивать у других организаций подтверждение указанных в заявлении сведений о праве на льготу.

    С 1 января вступает в силу закон о tax free. Иностранцы, купившие в магазинах в течение одного дня товары на сумму более 10 тыс. руб. (кроме подакцизных), могут получить компенсацию НДС в течение одного года. Это положение не распространяется на граждан ЕАЭС.

    С 1 января реализация лома и отходов черных и цветных металлов подлежит обложению НДС. Налоговая база для расчета налога определяется налоговым агентом (покупателем — юридическим лицом или ИП).

    С 1 января услуги по транспортировке по трубопроводам природного газа в исполнение международных договоров Российской Федерации не облагаются НДС.

    С 1 января не подлежит вычету НДС в случае, если покупка товаров и услуг совершена за счет субсидий или бюджетных инвестиций.

    С 1 января выигрыш в лотерее или в букмекерской конторе, не превышающий 4 тыс. руб., не облагается налогом. Если выигрыш составит от 4 тыс. до 15 тыс. руб., то налог самостоятельно уплачивается выигравшими.

    С 1 января выплаты из средств компенсационного фонда, полученные участниками долевого строительства при банкротстве застройщика, не облагаются налогом на доход физических лиц.

    С 1 января процентный доход, полученный физическим лицом по российским облигациям, облагается налогом так же, как доход по банковским вкладам. Налогом облагается только превышение ставки купона над ключевой ставкой, увеличенной на 5%. Так, если купон облигации равен 15%, то налог будет считаться только с 2,25%.

    С 1 января при приобретении в кредит автомобиля компенсация части первоначального взноса, полученная из федерального бюджета, не облагается налогом.

    С 1 января лица, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны дополнить Книгу учета доходов и расходов разделом, отражающим суммы торгового сбора.

    С 1 января оплата коммунальных услуг, полученная ТСЖ, ТСН и управляющими организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения, от собственников, не облагается налогами.

    С 1 января применяется единый повышающий коэффициент по транспортному налогу (1,1) для автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. Раньше коэффициент зависел от года выпуска автомобиля.

    С 1 января в два раза увеличиваются минимальные и максимальные ставки налога на игорный бизнес. Эти ставки разнятся по регионам и до увеличения составляли от 5 тыс. руб. (за один букмекерский пункт) до 125 тыс. руб. (за один игровой стол).

    С 1 января на территории особой экономической зоны в Калининградской области вводятся:

    • нулевая ставка НДС по внутренним воздушным перевозкам;
    • нулевая ставка по налогу на прибыль в течение шести первых налоговых периодов, с получения первой прибыли;
    • ставка 10% по налогу на прибыль для следующих шести налоговых периодов;
    • освобождаются от акцизов некоторые операции по реализации подакцизных товаров для внутреннего пользования;
    • для резидентов ОЭЗ также вводятся пониженные тарифы страховых взносов.

    С 1 января Гонконг официально перестает считаться в России офшором. Также из перечня ФНС государств и территорий, не обеспечивающих обмен налоговой информацией, исключаются Британские Виргинские острова, Южная Корея и Конго. С 1 января вступает в силу Конвенция об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения между Россией и Бразилией.

    С 1 января на 10% повышаются ставки акцизов на табак, сигариллы, электронные сигареты и жидкости для электронных сигарет. Акцизы на сигары вырастут на 9,9%, а на табак, используемый в нагревательных устройствах, рост ставки акциза составит 21,3%.

    На 4% вырастут акцизы на мотоциклы мощностью свыше 150 л.с. и автомобили мощностью от 150 до 200 л.с. Ставка акцизов на автомобили мощностью от 90 до 150 л.с. поднимется на 4,7%. Повышаются акцизы и на бензин класса 5 (10,7%), дизельное топливо (12,7%), средние дистилляты (11,1%). Кроме того, с 1 января вводится дифференцирование ставок акцизов на мощные автомобили: акциз на автомобили с мощностью двигателя от 200 до 300 л.с. составит 714 руб. за 1 л.с., от 300 до 400 л.с. — 1218 руб. за 1 л.с., от 400 до 500 л.с. — 1260 руб. за 1 л.с. и выше, для автомобилей мощностью более 500 л.с. — 1302 руб. за 1 л.с.

    С 1 июля второй раз в 2018 году повысятся ставки акцизов на бензин класса 5 (на 6,06%) и на дизельное топливо (на 7,7%). Также на 10% повысятся ставки акциза на сигареты и папиросы в части ставки акциза, рассчитываемой за 1 тыс. шт. (с 1562 до 1718 руб.).

    ПДД

    С 18 марта при ДТП или вынужденной остановке вне населенных пунктов в темное время суток или при ограниченной видимости водитель может покидать машину только в светоотражающем жилете или светоотражающей накидке.

    С 28 апреля на некоторых перекрестках появится новая горизонтальная разметка в виде диагональных перпендикулярных полос желтого цвета (разметка 1.26). На участок, обозначенный такой разметкой, запрещено выезжать при пересечении перекрестка, если впереди есть затор, который вынудит водителя остановиться на разметке.

    Банки и финансы

    С 1 января устанавливается минимальный размер собственного капитала банка: с универсальной лицензией — 1 млрд руб., с базовой лицензией — 300 млн руб.

    С 1 января для системно значимых банков вводится норматив чистого стабильного фондирования. Минимальное значение норматива — 100%.

    С 1 января для профучастников рынка ценных бумаг, таких как брокеры, дилеры, управляющие компании, депозитарии, реестродержатели, организаторы торговли, клиринговые компании и др., вводятся отраслевые стандарты бухучета, включая специальный план счетов.

    С 1 января микрофинансовые организации до предоставления займа должны запрашивать информацию для оценки долговой нагрузки и платежеспособности заемщика (размер зарплаты, источники доходов, имеющиеся денежные обязательства и пр.). Они также обязаны обеспечить клиентам в личном кабинете доступ к информации об условиях договора, графике платежей и текущей задолженности.

    С 1 января сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы обязаны быть членами саморегулируемой организации (СРО).

    С 1 января банки должны вести учет стоимости производных финансовых инструментов (фьючерсы, опционы и пр.) и результатов операций с ними в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.

    С 27 января микрофинансовые организации обязаны применять базовый стандарт по управлению рисками.

    С 28 января учредители и должностные лица финансовых организаций обязаны удовлетворять требованиям к деловой репутации, установленным федеральным законом. В числе таких требований: отсутствие неснятой или непогашенной судимости за совершение умышленного преступления; отсутствие обвинительного приговора суда без назначения наказания ввиду истечения срока давности уголовного преследования, отсутствие привлечения два и более раза в течение трех лет к административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве юридического лица, отсутствие привлечения к уголовной ответственности за неправомерные действия при банкротстве юридического лица и т.п.

    С 1 июня по требованию вкладчика банк вместо выдачи вклада с процентами должен перечислить деньги на указанный счет вкладчика. Вклад может быть оформлен сберегательным или депозитным сертификатом. С 1 июня могут выдаваться только именные сертификаты.

    Также с 1 июня отдельно оговариваются условия заключения договора банковского вклада в драгоценных металлах. Договор банковского вклада в драгоценных металлах должен содержать обязательное указание на наименование драгоценного металла, размер процентов по вкладу и форму их получения вкладчиком. С 1 июня банкам нельзя привлекать во вклады монеты из драгоценных металлов.

    С 1 июня возможно открытие физическими лицами совместного счета в банке. Права на деньги на счете принадлежат им в долях, пропорциональных деньгам, внесенным каждым совладельцем счета. Если совместный счет открыт супругами, то право распоряжаться счетом общее.

    С 1 июня устанавливается, что права на средства на банковском счете принадлежат владельцу счета в пределах остатка за вычетом денег, подлежащих списанию в исполнение распоряжений клиента. При отсутствии операций по счету в течение двух лет банк вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения договора банковского счета, уведомив об этом письменно владельца счета.

    С 1 июня официально оговариваются особенности банковского счета в драгоценных металлах. При открытии такого счета банк обязан зачислять поступающие на счет клиента драгоценные металлы, а также выполнять распоряжения о перечислении на счет, выдаче со счета драгоценного металла того же наименования и той же массы, либо деньги в эквиваленте стоимости драгметалла.

    С 1 июня банковские операции с драгоценными камнями не требуют лицензирования.

    С 1 июня появляются публичные депозитные счета. Такие счета открываются службой судебных приставов, нотариусом для зачисления денег, поступающих от должника в пользу бенефициара. Бенефициар не может использовать этот счет для совершения денежных операций. На денежные средства, находящиеся на публичном депозитном счете, не может быть обращено взыскание по долгам владельца счета, бенефициара или депонента.

    С 24 июня в договоре ипотеки должно быть прописано напоминание о повышенном риске, если валюта кредита отличается от валюты дохода заемщика. Также полная стоимость кредита должна быть указана отдельно на первой странице договора как в процентном, так и в денежном выражении. Получение заработной платы через банк заемщика становится критерием определения категории кредита.

    Валютный контроль

    С 14 мая экспортеры обязаны представлять уполномоченным банкам информацию о точных сроках расчетов и поставок. Ранее указывались максимально ожидаемые сроки. Уполномоченный банк может отказать в валютной операции, если она нарушает положения валютного законодательства.

    Бухучет

    С 1 января для организаций государственного сектора вступают в силу специальные федеральные стандарты бухучета.

    С 1 января оценка стоимости финансовых инструментов должна применяться по международным стандартам финансовой отчетности МСФО (IFRS) 9.

    С 1 января кредитные организации должны определять стоимость производных финансовых инструментов по международным стандартам финансовой отчетности МСФО (IFRS) 13.

    Аудит

    С 1 января перестают действовать федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности. Это предусмотрено поэтапным переходом с 1 января 2017 года к применению международных стандартов аудиторской деятельности.

    Закупки

    С 1 января минимальные значения выручки юридических лиц, которые обязаны или имеют право осуществлять закупки у субъектов малого и среднего предпринимательства, снижается с 2 млрд до 500 млн руб.

    С 1 января доля светодиодных осветительных приборов, поставляемых по госзаказам для зданий, улиц и дорог, должна быть не меньше 30%.

    Безопасность

    С 1 января войска национальной гвардии должны осуществлять прием, хранение и уничтожение изъятого, добровольно сданного или найденного оружия, боеприпасов и взрывчатых веществ, производить контрольный отстрел нарезного оружия, выдавать во временное пользование оружие и патроны к нему. Также на Росгвардию возлагается лицензирование и контроль деятельности частных детективов. Должностные лица Росгвардии уполномочены рассматривать дела об административных правонарушениях в сфере использования оружия, частной детективной и охранной деятельности.

    С 16 января профессиональные спасательные службы и формирования в организациях, чей род занятий требует наличия спасательного подразделения, должны создаваться по согласованию с территориальными органами МЧС России.

    Алкоголь

    С 1 января в России запрещается производство (кроме производства на экспорт) и оборот слабоалкогольных тонизирующих напитков.

    Административное право

    С 31 июля вместе с протоколом об административном нарушении должностному лицу, которое будет рассматривать дело, должны направляться все данные, необходимые для заполнения платежных документов при перечислении штрафа. Такие данные также должны содержаться и в акте о наложении штрафа.

    Исполнение наказаний

    С 31 июля судебные приставы со дня возбуждения исполнительного производства должны передавать в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах все данные для взыскания задолженности по исполнительному документу. Ранее подобная информация передавалась при включении ее в банк данных без уточнения сроков.

    Охрана окружающей среды

    С 1 января концентрация в воздухе вредных веществ должна рассчитываться по новой методике. Прежняя методика, действовавшая с 1986 года, с 1 января применяться не должна, но документы, основанные на прежних расчетах, продолжат действовать.

    Интеллектуальная собственность

    С 1 января усиливается охрана смежных прав режиссеров, ставящих театральные постановки. Например, охраняется право на неприкосновенность исполнения, а также определяется понимание постановки как формы, позволяющей повторное публичное исполнение и сохраняющей узнаваемость конкретной постановки.

    С 1 июня картинные галереи, салоны, аукционные дома должны будут предоставлять сведения автору произведения изобразительного искусства, необходимые для обеспечения выплаты авторского вознаграждения.

    Регистрация актов гражданского состояния

    С 1 января предусматривается создание Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния как систематизированного свода документов в электронной форме, получаемых в результате государственной регистрации актов гражданского состояния.

    Нотариат

    С 1 января нотариус не имеет права требовать от заявителя представления сведений, которые можно получить самостоятельно в электронной форме, в том числе из государственных реестров.

    Уголовное законодательство

    С 1 января вводится уголовная ответственность за неправомерное воздействие на критическую информационную инфраструктуру России. Это понятие включает в себя информационные системы и сети связи, используемые для взаимодействия объектов в сфере здравоохранения, науки, транспорта, связи, энергетики, банковской сфере и иных сферах финансового рынка, ТЭК, в области атомной энергии, оборонной, ракетно-космической, горнодобывающей, металлургической и химической промышленности. Уголовное наказание предусматривается за создание программных вирусов, внедряемых в критическую инфраструктуру, несанкционированный доступ к охраняемой информации критической инфраструктуры, а также за нарушение правил эксплуатации объектов критической инфраструктуры, повлекшее за собой вред.

    Связь

    С 1 января интернет-мессенджеры должны идентифицировать своих пользователей по номеру. Мессенджеры обязаны хранить идентификационные сведения об абонентском номере только на территории России. За неисполнение в отношении мессенджеров вводится административная ответственность, предусматривающая штраф в размере от 3 тыс. до 5 тыс. руб. для граждан, от 30 тыс. до 50 тыс. руб. для должностных лиц, от 800 тыс. до 1 млн руб. для юридических лиц.

    С 5 января операторы связи обязаны при поступлении запроса от органа, осуществляющего оперативно-разыскную деятельность, прекращать оказание услуг связи с целью предотвращения и пресечения преступлений. Также мобильные операторы обязаны передавать в неизменном виде абонентский номер пользователя получателю сообщения или звонка, вне зависимости от того, чьим абонентом является принимающая сторона.

    С 1 июня стать абонентом мобильной связи можно будет, либо предъявив документ, удостоверяющий личность, либо электронную подпись, либо через Единую систему идентификации и аутентификации или портал госуслуг.

    С 1 июля операторы связи, владельцы интернет-ресурсов и мессенджеров обязаны хранить на территории России текстовые и голосовые сообщения, аудио- и визуальную информацию своих пользователей. Отдельные виды информации должны сохраняться на срок до шести месяцев.

    Транспорт

    С 1 января на полисе ОСАГО появится двухмерный штрихкод, содержащий сведения о договоре страхования и автомобиле.

    С 1 января организованная перевозка детей допускается только на автобусе не старше десяти лет, оснащенном системой ГЛОНАСС или ГЛОНАСС/GPS.

    Данные о ДТП, полученные c использованием системы ГЛОНАСС, должны передаваться в автоматизированную информационную систему ОСАГО.

    С 1 января ночная стоянка пассажирского транспорта обязательно должна быть оснащена шлагбаумом или воротами, камерами наблюдения и пунктом охраны.

    С 27 мая временем воздушной перевозки, с целью определения сферы ответственности, считается период посадки пассажира на борт, нахождения на борту и высадки с воздушного судна. Ранее время воздушной перевозки начиналось с момента прохождения предполетного досмотра и до момента, когда пассажир покидал аэродром.

    Также с 27 мая ответственность перевозчика за утрату или повреждение багажа, груза и ручной клади при международных воздушных перевозках определяется в соответствии с международными договорами. Срок исковой давности требований по утрате или повреждению багажа начинается со дня ожидаемого прибытия воздушного судна в пункт назначения. Ранее отсчет начинался на следующий день после отказа в удовлетворении или о частичном удовлетворении претензии, а в случае неполучения такого ответа только через 45 дней после получения претензии перевозчиком.

    С 4 июня лицо, привлеченное к административной или уголовной ответственности за противоправные действия на борту воздушного судна, может быть внесено в реестр лиц, которым может быть отказано в перевозке. Решение о внесении в такой реестр принимается руководством авиакомпании на основании постановления об административном наказании или решения суда. По истечении одного года с даты вступления в силу постановления или решения суда лицо должно быть исключено из черного списка.

    Туризм

    С 1 января вводятся правовые нормы для перехода на электронные туристические путевки. Электронная путевка формируется на основании заключенного договора с турфирмой и признается документом, содержащим основные данные о туристе и информацию о поездке. Сформированная электронная путевка должна размещаться в единой информационной системе электронных путевок. При использовании электронной путевки турист может потребовать у туроператора заверенную выписку из единой информационной системы электронных путевок, содержащую условия договора.

    День работника налоговой инспекции 2019 — история, дата праздника, стихи, поздравления

    Привет тебе, налоговик!
    О, труд твой истинно велик.
    Защита ты для всей страны:
    Давно известны и видны,
    Раскрыты разные системы,
    Аферы, теневые схемы…
    В законах дока ты во всех,
    Ответственен — и в том успех,
    Который честно заслужил,
    … ты жизнь свою не зря прожил.
    Работать — завтра, а пока…
    Ура! С Днем налоговика!

    Поздравляем очень дружно
    Всю налоговую службу,
    Желаем всюду успевать,
    Конфликтов сложных избегать,
    Быть на правильной дороге,
    Вовремя собрать налоги,
    Наполнять страны бюджет,
    Ведь важнее дела нет,
    В кошелек к вам чтоб пришли
    Евро, доллары, рубли,
    Чтоб стабильность и успех
    Не иссяк у вас вовек!

    Кто налоги собирает,
    А потом нас проверяет,
    Тем сегодня поздравленье
    За упорство и терпенье!
    Пусть у вас все в жизни будет,
    И начальство не забудет.
    На работе — процветанья,
    От любимых — обожанья!
    Красоты души и тела,
    Чтоб головка не болела,
    Чтобы счастья было много,
    И к любви вела дорога!
    Чтобы радость с вами шла,
    Улыбаться помогла,
    Чтобы дома, на работе,
    Были вы всегда в полете!

    Нелегка ваша работа:
    Здесь — проверки, там — учеты.
    Так позвольте пожелать:
    В каждом деле счет свой знать!
    Пусть работа в радость будет,
    И нигде пусть не убудет.
    Проверяйте, процветайте
    И везде все успевайте!

    Ты трудишься в Налоговой,
    И праздник твой пришел!
    Желаю очень многого —
    Жилось чтоб хорошо,
    Чтоб радость непременная
    Заполнила собой
    Все дни обыкновенные
    И этот праздник твой!

    Чтобы был любой налог
    Полностью оплачен в срок,
    Чтобы всякие дельцы
    Не упрятали концы,
    Чтобы шло все под учет —
    Нужен нам такой народ,
    Что в налоговой сидит,
    Что не спит и только бдит!
    Поздравлений он достоин,
    Праздник для него устроен.
    И вот аккорд итоговый —
    С днем органов налоговых!

    Профессий много, чтобы каждый
    Душой своею в них проник.
    Но понимаешь ты однажды,
    Что ты в душе налоговик.
    Порой бывает очень трудно —
    Съедает жизнь рутина дней;
    Твоя стезя случится нудной,
    Коль хмуро думаешь о ней.
    Твой путь — сбирание налогов
    И в сём пути будь молодцом;
    Профессий нужных очень много —
    Не ударяй же в грязь лицом.
    Успехов в жизни, на работе,
    Ведь песня нам давно поёт,
    Что как вы яхту назовёте,
    Вот так она и поплывёт.

    В день работников службы налоговой
    Пожелаю тебе, не тая,
    Счастья в дом, всего самого доброго,
    Чтоб на службе ценили тебя.
    Чтоб работа в руках твоих спорилась,
    В коллективе дарили почет,
    И зарплата скорее удвоилась
    И росла каждый следующий год!

    Вы умны, корректны, строги,
    Вам без строгости нельзя,
    Собирать в казну налоги,
    Это сложная стезя!
    Вас сегодня поздравляем,
    С профессиональным днем,
    От души вам пожелаем,
    Чтоб было все путем!
    Чтоб в казну текли налоги,
    Словно вешняя река,
    И чтоб зарплату прибавляла,
    Вам шефа щедрая рука!

    Пусть у Вас тоже праздник случится
    Очень нужен он занятым людям!
    Здесь улыбки должны бы лучиться,
    Друг для друга терпимей мы будем!
    Разной ваша работа бывает
    А порою не очень приятной
    Ваше дело не все забывают…
    Оно, в общем-то, всем и понятно…
    Когда Родина строго нас спросит
    … что б спокойно уснуть — заплатили?
    Рады, что в декларацию вносим
    Убедительно всё и без пыли…

    Изменения, вступающие в силу с 29 апреля 2018 года

    Основное изменение в законе о государственной регистрации – это переход от бумажных документов, выдаваемых заявителю, на электронные.

    С 2017 года ФНС отказалась от выдачи свидетельства о регистрации ООО и ИП на защищённых бланках и перешла на выдачу листов записи реестров на обычной бумаге. А с 29 апреля 2018 года учредители компаний и индивидуальные предприниматели будут получать документы, подтверждающие факт государственной регистрации, в электронном виде.

    Цитата из новой редакции статьи 11 закона «О госрегистрации юрлиц и ИП» № 129-ФЗ: «Документы, связанные с государственной регистрацией, а именно документ, подтверждающий факт внесения записи в соответствующий государственный реестр, учредительный документ юридического лица… с отметкой регистрирующего органа, документ о постановке на учёт в налоговом органе направляются … в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, по включённому в соответствующий государственный реестр адресу электронной почты юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также по адресу электронной почты, указанному заявителем при представлении документов в регистрирующий орган».

    То есть, исходя из этой нормы закона, в заявлениях на регистрацию ИП и ООО электронный ящик надо указывать всегда. Но если следовать Требованиям Приказа ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25@, то e-mail вписывают только при подаче документов через интернет.

    Следующий спорный момент – заполнение раздела 4 на листе Н для единственного учредителя, являющимся физическим лицом. В действующей редакции Приказа ФНС есть пункт 2.20.4 (приложение № 20), согласно которому раздел 4 в отношении единственного учредителя — физического лица не заполняется.

    При этом поле для указания электронного ящика заявителя есть только в разделе 4 (подпункт 4.6.2). Если же этот подпункт не заполнять, то ИФНС не сможет направить заявителю документы о регистрации или решение об отказе в ней.

    Идём дальше. Поскольку учредительный документ с отметкой регистрирующего органа будет направляться заявителю в электронном виде, то теперь на регистрацию подают только один экземпляр бумажного устава ООО, который остаётся в инспекции (соответствующие изменения внесены в статью 12 закона № 129-ФЗ).

    Тем заявителям, которые по-прежнему хотят получать от ИФНС бумажные документы, подтверждающие регистрацию ИП или ООО, надо сделать соответствующий запрос.

    Из новой редакции статьи 11 закона № 129-ФЗ: «…регистрирующий орган по запросу заявителя выдает заявителю (его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности) составленные регистрирующим органом на бумажном носителе документы, подтверждающие содержание электронных документов, связанных с государственной регистрацией».

    Переход на электронный формат ускорит получение документов о регистрации, если заявители обращались не в регистрирующий орган, а в МФЦ. А чтобы получить в многофункциональном центре бумажные документы, тоже надо делать запрос.

    Из новой редакции статьи 11 закона № 129-ФЗ: По запросу заявителя многофункциональный центр выдаёт … составленные многофункциональным центром на бумажном носителе документы, подтверждающие содержание электронных документов, связанных с государственной регистрацией, полученных многофункциональным центром от регистрирующего органа.

    И ещё раз кратко об изменениях в закон о государственной регистрации юридических лиц и ИП, вступающих в силу с 29 апреля 2018 года:

    1. Результат регистрационных процедур ИФНС будет направлять через интернет, поэтому заявители должны указывать в формах свой электронный адрес.
    2. Для регистрации ООО теперь подаётся один экземпляр бумажного устава, а не два, как было до изменений.
    3. Если заявители хотят, кроме электронных, получить и бумажные документы о регистрации, то надо сообщить об этом в ИФНС. Определённой формы запроса пока нет, уточнять информацию надо в самой инспекции.
    4. Срок получения документов через МФЦ сократится, потому что налоговый орган будет направлять в многофункциональный центр не бумажные документы, а в электронном виде.

    Изменения, вступающие в силу с 1 октября 2018 года

    С 1 октября 2018 года заявители получат право на ошибку и могут повторно обратиться в инспекцию после отказа, не уплачивая госпошлину.

    Статья 9 закона № 129-ФЗ дополнится новым пунктом: «Заявитель после устранения причин, которые послужили основанием для отказа в государственной регистрации … в течение трёх месяцев со дня принятия регистрирующим органом решения об отказе вправе дополнительно однократно представить необходимые для государственной регистрации документы без повторной уплаты государственной пошлины.»

    Учитывая, что причиной для отказа в регистрации может быть всего лишь указание в заявлении неверного сокращения элементов адреса, норма очень нужная. И, конечно, если первый отказ в регистрации вызван неправильным оформлением документов, надо записаться на консультацию в ИФНС и уточнить, что именно не так. Если отказ будет вынесен повторно, пошлину уже придётся платить.

    Кроме того, пополнится перечень причин для отказа в регистрации:

    • представление документов, оформленных с нарушением Требований ФНС;
    • отсутствие нотариального заверения заявлений, в тех случаях, когда это необходимо;
    • недостоверные сведения в документах.

    По сути, ничего нового здесь нет, по этим причинам отказы выносятся и сейчас, просто теперь их вынесут отдельными подпунктами («ц» и «ч») в статье 23 закона № 129-ФЗ.

    >НДС 2018: разбираем изменения и новшества

    Другие вопросы

    Вопрос:
    Надежда Степановна, с 1 октября 2017 года в Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 внесены поправки, изменившие правила заполнения НДС-документов (счетов-фактур, книг продаж, покупок, журналов). Возник вопрос по поводу регистрации в книге покупок таможенных деклараций импортером.

    При регистрации в книге покупок таможенной декларации в графе 15 необходимо указывать стоимость, отраженную в учете. Согласно правилам ПБУ 5/01 стоимость товара формируют также транспортные расходы, вознаграждение посредников, облагаемые НДС. Перевозчик или посредник выдадут счет-фактуру на свои услуги для регистрации в книге покупок по самостоятельному основанию.

    Какую стоимость товара отражать импортеру в книге покупок?

    Ответ:
    Если импортер нанял российского перевозчика для доставки товара по территории России, то полученный счет-фактура на транспортные услуги регистрируется им в книге покупок. Аналогично регистрируется счет-фактура на посреднические услуги. Полагаю, что в графе 15 книги покупок нужно будет отразить стоимость товара, без учета этих расходов.

    Стоимость товара будет складываться из цены по внешнеторговому контракту, таможенной пошлины и таможенного сбора.

    Вопрос:
    С 1 октября 2017 г. в Постановлении № 1137 определены правила заполнения сводных счетов-фактур застройщиками. Если по договорам долевого участия в строительстве все дольщики — физические лица, должен ли застройщик выставлять им сводные счета-фактуры, а также вести журнал полученных и выставленных счетов-фактур?

    Ответ:
    В Налоговом кодексе содержится ряд норм, освобождающих продавцов и их посредников от выставления счетов-фактур лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС. В частности, физическим лицам.

    Это разумно, поскольку физлицам счета-фактуры не нужны, они не являются плательщиками НДС и налоговый вычет не заявляют.

    Застройщик продавцом товаров, работ, услуг для дольщиков не является. Сводные счета-фактуры инвесторам он перевыставляет на основе данных счетов-фактур, полученных от подрядных организаций и поставщиков материалов.

    В силу пункта 3.1 статьи 169 НК РФ застройщик должен вести Журнал, если получает и (или) выставляет счета-фактуры в отношении своей деятельности. В данном случае застройщик получает счета-фактуры от продавцов товаров (работ, услуг), поэтому должен вести Журнал.

    В тоже время, в соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ продавец может не составлять счета-фактуры в адрес неплательщиков НДС по письменному согласию сторон сделки. Несмотря на то, что застройщик не является продавцом, он может применить данную норму. Поэтому, если в ДДУ будет указано, что счет-фактура физическому лицу не выставляется, сводный счет-фактуру выставлять не нужно.

    Вопрос:
    Продавец забыл указать в счете-фактуре идентификатор госконтракта (в контракте идентификатор есть). Лишает ли это упущение покупателя права на вычет НДС?

    Ответ:
    С 1 июля 2017 года счет-фактура дополнен еще одним обязательным реквизитом — идентификатором государственного контракта, договора (соглашения) при его наличии.

    Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ ошибки в счетах-фактурах и корректировочных счетах-фактурах, не препятствующие налоговым органам при проведении налоговой проверки идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), имущественных прав, наименование товаров (работ, услуг), имущественных прав, их стоимость, а также налоговую ставку и сумму налога, предъявленную покупателю, не являются основанием для отказа в принятии к вычету НДС.

    Схожая норма содержится в Постановлении № 1137. Там сказано, что при наличии вышеназванной информации исправленный счет-фактура продавцом не выставляется (п. 7 Правил заполнения счета-фактуры).

    Таким образом, забывчивость продавца на вычет у покупателя не влияет.

    Вопрос:
    Если организация при продаже товаров ошиблась в цене (завысила), какой счет-фактуру выписывать: корректировочный или исправленный? Какие последствия для покупателя?

    Ответ:
    Корректировочный счет-фактура не выставляется, если изменение стоимости происходит в связи с исправлением арифметической или технической ошибки, возникшей из-за неправильного ввода цены или количества отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг). В таких случаях следует внести исправления в счет-фактуру.

    С 1 октября 2017 года покупатель вправе заявить вычет в периоде, к которому относится первоначальный счет-фактура. Были внесены соответствующие изменения в Постановление № 1137. Запись по первичному счету-фактуре необходимо будет аннулировать в доплисте к книге покупок за прошлый период, зарегистрировать правильный документ и представить уточненную декларацию по НДС.

    Вопрос:
    Как поступить в такой ситуации?

    Организация в 1-м квартале 2017 года приняла к вычету НДС 9 руб. по счету —фактуре на 59 руб.. Но в 4-м квартале получила от продавца исправленный счет-фактуру. Сумма в исправленном счете-фактуре — 118 руб., в т. ч. 18 руб. НДС.

    В доплисте к книге покупок за 1 квартал 2017г. компания аннулирует запись о неправильно заполненном счете-фактуре, т. е. «сторнирует» вычет в размере 9 руб. и зарегистрирует в нем исправленный счет-фактуру на сумму 118 руб.

    При этом в силу пункта 1.1 статьи 172 НК РФ он примет к вычету только часть НДС равную аннулируемому вычету, т. е. 9 руб. А оставшиеся 9 руб. перенесет на следующие периоды. Нужно ли представить уточненную декларацию по НДС за 1-й квартал 2017 г., если сумма вычетов и сумма к уплате не изменилась?

    Ответ:
    Да, поскольку, приняв к вычету НДС по неправильно заполненному счету-фактуре, покупатель изначально совершил ошибку, которая привела к неуплате НДС, и он обязан ее исправить (п.1 ст.81 НК РФ). А вычет НДС по исправленному счету-фактуре -это право налогоплательщика, он может его реализовать в периоде совершения ошибки или в более позднем периоде, т. е. в течение трех лет после отражения товаров (работ, услуг) в учете (п.1.1. ст.172 НК РФ).

    Вопрос:
    При возврате товара от покупателя налогоплательщика как продавцу скорректировать свои обязательства по НДС?

    Ответ:
    Если покупатель возвращает товар, принятый к учету, то он выписывает счет-фактуру на стоимость возвращенного товара. Продавец зарегистрирует этот счет-фактуру в книге покупок и заявит вычет.

    Если покупатель возвращает товар непринятый к учету (всю партию), продавец зарегистрирует в книге покупок свой счет-фактуру на отгрузку и заявит вычет.

    Если покупатель возвращает товар непринятый к учету (часть партии), то продавец выставляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок.

    Вопрос:
    В начале квартала от продавца получен счет-фактура, а через несколько дней исправленный счет-фактура. Что регистрировать в книге покупок?

    Ответ:
    В книге покупок можно зарегистрировать только исправленный счет-фактуру.

    Вопрос:
    А если получили счет-фактуру, а через несколько дней пришел корректировочный?

    Ответ:
    Сначала регистрируется первоначальный счет-фактура, а потом корректировочный. Зарегистрировать сразу корректировочный не получится.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *