Налоговые каникулы Красноярск

Автор: | 04.05.2019

Налоговые каникулы в Красноярском крае

Налоговые каникулы в Красноярском крае
Перед любым человеком, решившим открыть собственное дело, встает вопрос выбора организационно-правовой формы и налоговой системы.
Преимуществом при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя являются налоговые каникулы.
Под налоговыми каникулами понимается возможность применять налоговую ставку в размере 0 процентов до двух налоговых периодов подряд при использовании упрощенной или патентной систем налогообложения.
В Красноярском крае режим налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей действует с 1 июля 2015 года.
Нулевая ставка налогов установлена для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению. Воспользоваться льготой могут впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели. Если индивидуальный предприниматель снят с учета и снова зарегистрирован, он не попадает под действие закона о налоговых каникулах. Конкретные виды деятельности можно посмотреть в Законе края от 25.06.2015 №8-3530, пройдя по ссылке http://zakon.krskstate.ru/0/doc/25468.
Срок действия налоговых каникул ограничен федеральным законом от 29.12.2014 № 477-ФЗ. Поэтому воспользоваться таким режимом можно до 1 января 2021 года.
Напомним, при одновременном соблюдении каких условий индивидуальный предприниматель в Красноярском крае может воспользоваться льготным режимом.
Если индивидуальный предприниматель впервые зарегистрирован не ранее 1 января 2016 года в сфере оказания бытовых услуг населению и не ранее 1 июля 2015 года для прочих льготных видов деятельности;
Применяет упрощенную и (или) патентную систему налогообложения;
Деятельность осуществляет в производственной, социальной и научной сферах или в сфере оказания бытовых услуг населению;
Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0%, в этой сфере составляет не менее 70% от общего дохода.
Специального порядка перехода на налоговые каникулы для начинающих предпринимателей не предусмотрено. Те, кто выбрал УСН, просто не уплачивают авансовые платежи и налог по итогам года, а нулевую ставку указывают при подаче налоговой декларации. Те же, кто выбрал патентную систему, должны в заявлении на выдачу патента со ссылкой на норму Закона края № 8-3530 указать применяемую налоговую ставку (0 процентов), которая и будет прописана в выданном патенте.
Важно помнить, что если индивидуальный предприниматель получает право на применение нулевой налоговой ставки, то это не освобождает его от уплаты других обязательных платежей: транспортного налога; фиксированных страховых взносов за себя; налога на доходы физических лиц и страховых взносов за наемных работников.
Налоговые каникулы в Красноярском крае набирают популярность. Так в 2017 году впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели получили 766 патентов с нулевой налоговой ставкой, что в 1,8 раза больше, чем за 2016 год. Кроме того, налоговыми каникулами воспользовались около 400 индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Большинство предпринимателей на нулевой ставке, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбирают обрабатывающие производства (85 ИП), строительство (62 ИП), транспорт и связь (53 ИП), сельское хозяйство (49 ИП).
Среди индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения востребованными оказались сварочные и электромонтажные работы; ремонт жилья; репетиторство и проведение занятий по физической культуре и спорту.
Расчетная сумма налога по патенту и упрощенной системе налогообложения за 2017 год составила 92 млн рублей. Эти средства должны были бы пойти в казну, но в рамках действия закона о налоговых каникулах индивидуальные предприниматели смогут использовать их для развития собственного дела.

Виды налогообложения КФХ

Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но тем не менее как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.

На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).

ЕСХН

Особенность единого сельскохозяйственного налога заключается в нестрогих требованиях к ведению учета и льготах, предусмотренных специально для КФХ.

Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.

Налоговая ставка по ЕСХН – 6% от чистой прибыли (доходы за вычетом расходов). На основании решения местных властей процент иногда снижается до 4%.

Использовать ЕСХН вправе:

  • Производители сельхозпродукции, организации, перерабатывающие и реализующие ее. При этом доход от продажи продукции собственного фермерского производства должен быть более 70% от общего.
  • Сельскохозяйственные потребительские кооперативы, у которых более 70% дохода приходится на реализацию продуктов производства членов кооператива.
  • ИП и рыбохозяйственные предприятия со средней годовой численностью сотрудников менее 300, с доходом от реализации улова в соотношении к общей выручке более 70%.
  • Организации, оказывающие услуги сельхозназначения.

Чтобы перейти на ЕСХН предприятие обязательно должно производить или реализовывать продукцию сельского хозяйства. Например, недопустимо заниматься только ее переработкой.

Всем предпринимателям, избравшим ЕСХН обязательно вести книгу учета (КУДиР). С 2017 года ее больше не нужно заверять в ИФНС, что относится в том числе и к КФХ на ЕСХН.

Отчетность по налогам сдается в виде декларации ЕСХН ежегодно, до 31 марта следующего года. Авансовый платеж по ЕСХН производится до 25 июля, а полная уплата налога до 31 марта следующего календарного года.

Срок сдачи отчетности в налоговую инспекцию – 30 января года, следующего за отчетным, по форме Расчет страховых взносов. Заполняется второй раздел.

Другие возможности ЕСХН:

  • Списание основных средств при вводе их в оборот;
  • Включение в статью дохода авансовых платежей;
  • Освобождение от налога на имущество, НДС и НДФЛ.

УСН

Для применения УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы», необходимо подать заявление в налоговую. Сделать это лучше сразу, при регистрации компании.

КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).

Региональные власти могут снижать ставку по УСН на 1% на «доходах» и до 5% на «доходы минус расходы».

Бухгалтерский учет КФХ на УСН тоже носит упрощенный характер. Хозяйство должно вести КУДиР и предоставлять ее в налоговую службу по первому требованию.

Декларацию по упрощенке необходимо предоставлять в ИФНС раз в год, до 30 апреля. Уплачивается налог ежеквартально: трижды авансом до 25 числа, и итоговый за год – до 30 апреля.

КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.

ОСНО

Общий режим налогообложения применяется в КФХ крайне редко и только при необходимости. Сложность и объем отчетности КФХ на ОСНО проигрывает остальным вариантам, зато основная система позволяет фермерам сотрудничать с крупными сетевыми партнерами, имеющими дело только с НДС.

На ОСНО работает большинство оптовых покупателей, которые могут быть интересны фермерам. Дело в том, что общий режим позволяет оптовикам значительно снизить нагрузку по НДС.

Такой режим будет применен к новообразованному хозяйству автоматически, если его глава не успеет подать заявление о применении УСН или ЕСХН.

Для некоторых КФХ налог на прибыль может быть сведен к нулю. Полный перечень льготных направлений отражен в статье 284 Налогового Кодекса.

Автоматически все участники и глава фермерского хозяйства на пять лет освобождаются от выплат по НДФЛ с доходов от производства, реализации и переработки сельскохозяйственной продукции.

Использовать данную льготу законно только единожды– намеренная перерегистрация КФХ преследуется законом. Доходы от видов деятельности, не имеющих отношение к сельскому и фермерскому хозяйству, облагаются налогом без специальных льгот.

Государственные субсидии и гранты налогом не облагаются.

Декларация по НДС предоставляется в налоговую раз в квартал (в январе, апреле, июле и октябре до 25 числа). Ежегодно до 30.04, предоставляются формы 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Эти требования относятся как к ИП, так и к ООО.

Форма 3-НДФЛ необходимо сдавать даже в случае, если не было прибыли.

Отчетность у общества на ОСНО также включает в себя ежеквартальную сдачу деклараций на прибыль и на имущество.

КФХ на ОСНО уплачивают:

  • Имущественный налог;
  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;
  • НДФЛ (удерживается с заработной платы всех наемных сотрудников);
  • НДС;
  • Обязательные страховые взносы.

Отчетность в государственные фонды

Для членов КФХ действуют фиксированные страховые ставки, не зависящие от МРОТ и актуальные для ИП.

Руководитель фермерского хозяйства, в котором нет наемных сотрудников, обязан каждый год 30 января сдавать в налоговую инспекцию Расчет страховых взносов за себя и за членов КФХ, заполняя 2-ой раздел. Отчет разрешено предоставлять как в бумажном, так и в электронном формате.

Оплатить страховые взносы необходимо до конца календарного года. Сделать это можно одним платежом или ежеквартально.

Кроме того, КФХ обязаны отчитываться в службу государственной статистики:

  • КФХ, имеющие посевы сельхозкультур, ежегодно до 11 июня отчитываются по форме №1-фермер.
  • КФХ, имеющие поголовье сельскохозяйственных животных, отчитываются по форме №3-фермер до 6 января.

Отчетность за сотрудников

Если КФХ нанимает работников, то вместе с ними возникают и новые обязательства.

В налоговую за сотрудников необходимо предоставлять:

  1. Форма 2-НДФЛ по каждому сотруднику (до 1 апреля);
  2. Форма 6-НДФЛ (ежеквартально до конца января, апреля, июля и октября и одну годовую вместе с 2-НДФЛ);
  3. Форма о среднесписочной численности, КНД 1110018 (до 20 января).

НДФЛ, удержанный с зарплаты работников, необходимо перечислить государству не позднее дня, следующего за датой выдачи сотруднику.

В Пенсионный Фонд ежеквартально, до середины февраля, мая, августа и ноября, сдается Расчет по страховым взносам. До 15 числа каждого месяца предоставляются сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М).

В Фонд Социального Страхования подается форма 4-ФСС, сдавать ее необходимо до двадцатых чисел января, апреля, июля и октября, если в бумажном варианте и до 25-х в электронном формате. Раз в год, до 15 апреля ООО должны подтверждать в ФСС свой основной вид деятельности.

Взносы в ПФР и ФСС за сотрудников осуществляются до 15 числа следующего месяца.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *