Налоговый вычет благотворительность

Автор: | 02.05.2019

Содержание

Ограничения по вычетам на благотворительность

Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка

На сегодняшний день порядок предоставления социального вычета на благотворительность предусмотрен подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 НК РФ.

Ограничения по сумме

Ограничение по социальному вычету на благотворительность составляет 25% от общей суммы дохода, начисленного в одном налоговом периоде.

Занимаясь благотворительностью, не каждый задумывается о возврате даже части пожертвованных средств. Именно поэтому социальный вычет не получил широкого распространения. Однако право на его получение имеют:

  • граждане РФ, получающие доход, с которого удерживается налог по ставке 13%;
  • перечислившие денежные средства на пожертвование в организации, соответствующие требованиям, указанным в ст. 219 НК РФ.

Пример

В 2016 году вы получили доход на общую сумму 586 тыс. рублей. Работодателем удержан налог в размере: 586 000*13% = 76 180 рублей. В течение указанного года вы пожертвовали 167 тыс. руб. детскому дому. 25% от вашей заработной платы составляет 146,5 тысячи (586 000*25%). Видно, что сумма пожертвования выше ¼ дохода. Поэтому вычет будет предоставлен в размере 146,5 тысячи.

НДФЛ с учетом расходов на пожертвование рассчитывается в следующем порядке:

(586 000 – 146 500) * 13% = 57 135 руб.

Работодатель фактически удержал 76 180 руб., и, следовательно, возврату подлежит:

76 180 — 57 135 = 19 045 руб.

Ограничения по организациям

В п. 1 ст. 219 НК РФ указаны организации, в которые пожертвование может быть направлено. Денежные средства должны быть внесены в некоммерческие организации (НКО) следующих типов:

  • благотворительные;
  • религиозные;
  • социально ориентированные;
  • ведущие свою деятельность в различных, социально значимых областях, в том числе в науке, образовании, культуре, здравоохранении и др.

Пожертвованные средства могут быть направлены на формирование либо пополнение их уставного капитала.

Как получить вычет?

Вычет предоставляется через налоговую инспекцию, для этого необходимо приготовить следующие документы:

  • декларацию, заполненная по форме 3 НДФЛ;
  • справку с места работы 2 НДФЛ;
  • договор на добровольное пожертвование и платежный документ, подтверждающий направление средств. К таким документам относятся квитанции, банковские переводы и т.д. В них назначением платежа должно быть указано «благотворительность»;
  • заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ.

Предоставление указанного вычета работодателем не предусмотрено. Документы сдаются только в ИМНС по основному месту жительства налогоплательщика. Право на его получение сохраняется за гражданином до трех лет, считая с года, в котором были осуществлены расходы на пожертвование.

Не предоставляется социальный вычет, если пожертвование произведено в адрес физического лица, либо налогоплательщик предполагал получение возмездной помощи от этой организации. Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно! Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка>
Информация о налоговом вычете на благотворительность

В каких случаях можно получить вычет?

В п. 1 ст. 219 НК РФ четко определены организации, при оказании благотворительной помощи которым Вы можете получить налоговый вычет. К ним относятся:

  • Благотворительные организации;
  • Религиозные организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на осуществление уставной деятельности);
  • Социально ориентированные некоммерческие организации;
  • Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования и просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • Некоммерческие организации (вычет предоставляется только при пожертвовании на формирование или пополнение целевого капитала).

Пример: В 2018 году Бессонова Т.М. оказала денежную помощь благотворительной организации на лечение детей. В 2019 году она может подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: В 2018 году Ладушкин П.П. оказал денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели. В 2019 году Ладушкин П.П. может подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и получить налоговый вычет.

Пример: Измайлова К.Г. оказала благотворительную помощь футбольному клубу города. Согласно п. 1 ст. 219 НК РФ при оказании благотворительной помощи некоммерческим организациям профессионального спорта вычет заявить нельзя, поэтому Измайлова К.Г. не сможет воспользоваться правом налогового вычета.

Пример: Гущин Д.Ю. пожертвовал деньги некоммерческой организации «Развитие науки и образования» и малоимущему физическому лицу. Заявить вычет Гущин Д.Ю. может только в размере пожертвования некоммерческой организации «Развитие науки и образования», так как при пожертвовании другому лицу вычет не предоставляется.

Размер вычета

Размер налогового вычета по расходам на благотворительность рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной заплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от расходов на благотворительность, но максимальная сумма расходов, которую Вы можете использовать для вычета ограничена 25% суммы Вашего годового дохода (абз. 7 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма возврата составляет 13% х 25% х Вашего годового дохода.
  3. Предел 25% полученного дохода применяется не по каждому виду расходов на благотворительность и пожертвования, а по всем в совокупности за год.

Пример: В 2018 году Жданов Г.И. пожертвовал детской городской больнице 30 тыс. рублей, при этом его налогооблагаемый доход за год составит 200 тыс. рублей. Так как сумма пожертвования не превышает 25% от суммы дохода Жданова Г.И. (30 000 < 200 000 х 25%), то он имеет право заявить вычет в размере пожертвования. В 2019 году Жданов Г.И. может подать декларацию в налоговый орган и вернуть 30 000 х 13% = 3900 руб.

Пример: В 2018 году Климова Л.Д. пожертвовала деньги благотворительной организации «Свет» в размере 70 000 руб. Налогооблагаемый доход Климовой Л.Д. за год составит 250 000 руб. Так как сумма пожертвования превышает 25% от суммы годового дохода Климовой Л.Д. (70 000 руб. > 250 000 х 25%), то она может заявить вычет только в размере 250 000 х 25% = 62 500 руб. В 2019 году Климова вправе подать декларацию в налоговую инспекцию и вернуть 62 500 х 13% = 8125 руб.

Пример: В 2018 году Сомов И.Ф. пожертвовал в некоммерческую организацию защиты природы 50 000 руб. и 80 000 руб. в пользу благотворительной организации. Годовой налогооблагаемый доход Сомова И.Ф. за год составит 360 000 руб. Размер пожертвований в совокупности превышает 25% суммы дохода Сомова И.Ф. за год (50 000 + 80 000 > 360 000 х 25%). Поэтому по окончании 2018 года Сомов И.Ф. сможет заявить вычет в размере 90 000 руб. (360 000 х 25%) и вернуть налог в размере 90 000 х 13% = 11 700 рублей.

Обратите внимание: если по каким-то причинам пожертвование, по которому получен вычет, будет возвращено Вам, то сумму вычета Вы обязаны включить в налоговую декларацию за тот период, когда осуществлен возврат (абз. 8 пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Пример: В 2017 году Бурлаков В.Ф. пожертвовал религиозной организации 40 000 рублей. В 2018 году Бурлаков В.Ф. подал декларацию в налоговую инспекцию и получил вычет по расходам на благотворительность в полном объеме (вернул налог в размере 40 000 х 13% = 5200 рублей). Однако позже, в 2018 году, пожертвование было возвращено. Бурлаков В.Ф. по окончании 2018 года (в 2019) должен подать декларацию в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и включить сумму вычета 40 000 руб. в свои доходы, а также вернуть налог в размере 13% от суммы вычета (5200 руб.).

Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Вы можете вернуть деньги по расходам на благотворительность только за те годы, когда Вы непосредственно несли расходы. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом Ваших расходов. То есть если Вы оказали пожертвование в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019 году.

Если Вы не оформили вычет сразу, то можете сделать это позже, но не более, чем за три последних года. Например, если Вы осуществляли благотворительную помощь в 2015-2018 годах и не получали налоговый вычет, то в 2019 году Вы можете вернуть себе налог только за 2016, 2017, 2018 годы (срок возврата налога за 2015 год уже прошел).

Пример: В 2014 и в 2018 году Порошина С.В. оказала денежное пожертвование благотворительной организации на обучение детей-сирот. В случае подачи декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в 2019 году Порошина С.В. может получить налоговый вычет только по расходам на благотворительность за 2018 год. За 2014 год вычет так и останется неиспользованным, так как прошло более 3 лет.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Обратите внимание: если вычет по расходам на благотворительность Вами не использован полностью в текущем году, то перенести его остаток на следующий год не получится. Он так и будет не использован (Письмо ФНС России от 16.08.2012 № ЕД-4-3/13603@).

Пример: В 2018 году Серов С.С. пожертвовал фонду по охране диких животных 20 000 руб. Его налогооблагаемый доход за год составил 30 000 руб., уплаченный подоходный налог, соответственно, 3900 руб.
Так как сумма пожертвования превышает 25% от дохода Серова С.С. (20 000 > 30 000 х 25%), то заявить он может вычет 30 000 х 25% = 7500 руб. В 2019 году Серов С.С. может подать декларацию в налоговый орган и вернуть 7500 х 13% = 975 рублей. Остаток в размере 20 000 – 7500 = 12 500 руб. дополучить в другие периоды Серов С.С. не может.

Каждый из нас знает, что отдаёт государству 13% от заработанной платы в виде подоходного налога. Но не каждый знает, что часть этих денег законодательно разрешается вернуть при расходах на лечение, учёбу, покупку или строительство жилья и благотворительную деятельность. Речь пойдёт о налоговом вычете на благотворительность.

Категории получателей пожертвований

Чтобы получить налоговый вычет на благотворительность, необходимо представить справки о том, что получатель пожертвования входит в список, определённый законодательством:

  1. Благотворительные организации и фонды, помогающие отдельным категориям больных, материально нуждающихся сбором средств и организацией работы волонтёров.
  2. Некоммерческие организации (НКО), ориентированные на устранение социальных проблем в обществе: безработица, расслоение в обществе, преступность, коррупция, терроризм.
  3. НКО, поддерживающие духовное (наука, культура, образование) и физическое (здравоохранение, физкультура и массовый спорт) совершенствование россиян, содействующие социальной и правовой защите населения, помогающие в чрезвычайных ситуациях и охране окружающей среды.
  4. Религиозные организации (помощь в уставной деятельности).
  5. НКО (формирование уставного капитала).

Если сумма пожертвования вернётся дарителю в связи с расформированием уставного капитала, следует внести её в декларацию о доходах текущего периода.

Например, Ваш приятель в прошлом году передал некоммерческой организации купленные за 100 000 руб. компьютеры для включения в целевой капитал. В начале текущего года он оформил вычет, по которому получил 13 000 руб. Вскоре целевой капитал расформировали и вернули приятелю компьютеры. Теперь он должен в декларации указать сумму «дохода» и вернуть подоходный налог.

Попутно интересен вопрос налогообложения организации-благополучателя.

Помощь, направленная для конкретной цели, не учитывается в качестве дохода и налогом на добавленную стоимость не облагается.

Для этого формально организации необходимо предоставить в ФНС пакет документов в копиях:

  • Договор дарителя и получателя с акцентом о безвозмездной передаче денег, товаров или услуг.
  • Документ о принятии пожертвования на учёт.
  • Акты о целевом использовании полученных средств.

Фактически иногда достаточно письма юридического лица о помощи и платёжного поручения о перечислении нужной суммы. Тоже в копиях.

В каких случаях вычет по расходам на благотворительность невозможен

  1. Деньги направлены не именно организациям из вышеприведённого списка, а учреждённым ими фондам.
  2. Траты на благотворительность обещают выгоду благотворителю (имущественную, в форме услуги, носят рекламный характер).
  3. Средства переданы лично конкретному человеку.
  4. Помощь оказана незарегистрированным организациям или поддерживающим профессиональный спорт.
  5. Поддержка политических партий, агитационных кампаний.

Примеры:

  1. Емельянов И.К. передал стройматериалы религиозной организации для восстановления храма. В приёме документов на оформление вычета ему отказали.
  2. Панина Т.К. решила оформить получение вычета за благотворительность по отношению к НКО «Детский сад», представив в налоговую службу платёжки с наименованием платежа «добровольное пожертвование». Как бы остроумно в остальном не было преподнесено это «сотрудничество», уши корысти всё равно выглядывают. Документы не приняли.
  3. Сорокин У. Ф. пожертвовал значительную сумму денег городскому футбольному клубу. При подаче заявления на вычет, в надежде на возврат уплаченных когда-то налогов, получил отказ.

Понятие благотворительности и правовые аспекты

Согласно ФЗ № 135 от 11.08.1995 года (ред. от 18.12.2018 года), благотворительностью считается безвозмездная и добровольная помощь нуждающимся. Она может осуществляться в виде пожертвований, оказания услуг, передачи имущества и так далее. Закон определяет правовое регулирование благотворительной деятельности, формы ее поддержки и стимулирования государством. К таким мерам относится оптимизация налогообложения. Для предприятий, помогающих благотворительным организациям, предусмотрены льготы по НДС. С 2016 года такая деятельность освобождена от налогообложения, если осуществляется в определенных законом целях.

Для физических лиц-благотворителей также предоставляются льготы от государства. Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ, гражданин вправе вернуть часть совершенных пожертвований.

ВНИМАНИЕ! Обязательным требованием для назначения возврата выступает наличие отчислений с дохода гражданина в госбюджет.

Оплачивая НДФЛ и совершая пожертвования, человек вправе получить возмещение до 13 % от величины произведенной помощи. Вычет на благотворительность причисляется к социальным и направлен на сокращение налогооблагаемой части дохода.

Видео — Что такое вычет на благотворительность?

Кому положен налоговый вычет на благотворительность?

Уменьшение НДФЛ для благотворителя разрешено при оказании бескорыстной поддержки социально-направленным структурам.

Таблица. Перечень организаций, пожертвования которым дает право на льготу

Организации Особенности
Благотворительные Должны быть официально зарегистрированы как юридические лица. При благотворительной поддержке представительств и подразделений российских организаций, созданных ими фондов вычет не назначается
Некоммерческие социально-направленные структуры Пожертвования осуществляются на род деятельности, установленный ФЗ №7 от 12.01.1996 (с нововведениями, вступившими в силу 01.01.2019)
Некоммерческие организации, работающие в образовательной, научной, культурной здоровьеохранной и природоохранной сфере, области физкультуры и спорта, защиты и поддержки прав гражданина В перечень не входят предприятия, ведущие работу в области профессионального спорта
Религиозные организации Учитывается благотворительная поддержка в уставных функциях, что обязательно указывается в платежной документации
Некоммерческие структуры Помощь допустима на формирование и увеличение их целевых средств (порядок прописан в гл. 2 ФЗ № 275 от 30.12.2006)

ВНИМАНИЕ! Следует понимать, что в назначении вычета будет отказано при оказании благотворительной поддержки гражданам (физ.лицам) или организациям, не являющимся официально зарегистрированными юридическими лицами или не входящим в представленный перечень.

Размер и расчет возмещения

Гражданину возмещаются 13% от затрат на благотворительность, если соблюдены условия, установленные законодательством РФ.

Расчет налогового вычета производится по схожим с другими видами вычета схемам

Чтобы определить сумму возможного возмещения, нужно знать доход человека и объем произведенных с него отчислений государству и на безвозмездную поддержку нуждающимся. При расчете учитываются данные за календарный год.

Условия начисления льготы:

  • возврат не должен превышать величины перечисленного налога;
  • сумма к возмещению не начисляется свыше 25 % от дохода за год.

Следует учесть, что лимит 25% предполагается не по каждому виду благотворительной поддержки, а по их общей совокупности.

Пример 1

В 2018 году гражданин перевел в благотворительных целях 20 тыс. рублей. Его доход за год — 250 тыс. рублей. Поскольку величина перечислений не выше 25% от данной суммы (250 тыс. *25% =62500 рублей), то налоговый вычет на благотворительность, оформленный гражданином в 2019 году — 2600 рублей (20 тыс.*13%).

Пример 2

В 2018 году человек перечислил благотворительной организации 100 тыс. рублей. Его доход за год — 300 тыс. рублей. Поскольку величина поддержки выше 25% от указанной суммы (300 тыс.*25%=75 тыс. рублей), то на полное покрытие гражданин претендовать не может. Максимально возможный размер равен 75 тыс. рублей. В 2019 году гражданину начислят возмещение: 75 тыс.*13%=9750 рублей.

Пример 3

В 2018 году человек направил на благотворительные цели по защите природы 40 тыс. рублей и по охране здоровья 70 тыс. рублей. Его годовой доход — 320 тыс. рублей. Поскольку совокупная величина помощи (110 тыс. рублей) выше 25 % дохода (80 тыс. рублей), то на полное покрытие гражданин претендовать не может. В 2019 году ему начислят вычет от 80 тыс. рублей, отсюда возмещение — 10400 рублей (80 тыс.*13%).

ВНИМАНИЕ! Если средства на благотворительные цели, по которым произведено возмещение, возвращены благотворителю, требуется величину вычета вписать в декларацию 3-НДФЛ за год, когда зафиксирован возврат.

Пример 4

В 2017 году гражданин перечислил на благотворительные цели 50 тыс. рублей. В 2018 году он получил возмещение налога полностью (50 тыс.*13%=6500 рублей). Но в этом же году средства были возвращены. Теперь гражданин в 2019 году должен добавить сумму возмещения в доходы (50 тыс.) и вернуть НДФЛ (6500 рублей).

Согласно статье 219 НК, на уровне субъектов РФ возможно увеличение предельной величины вычета до 30% от налогооблагаемого дохода. Пожертвования направлены на поддержку учреждений культуры, некоммерческих структур. Список таких организаций устанавливается законом субъекта РФ.

Возможен ли вычет при пожертвовании в натуральной (неденежной) форме?

До 2012 года реализовать право на возмещение НДФЛ можно было только при денежной помощи, то есть взять возврат при осуществлении благотворительной поддержки до 2012 года в натуральной форме недопустим. На это указывает письмо Минфина РФ от 02.03.2010 года №03-04-05/8-78. Однако сейчас законодательство не выставляет ограничений для форм поддержки. В 2019 году ею могут выступать как деньги, так и имущество (аппаратура, машина, ценные бумаги, помещение). ГК РФ определяет пожертвование как передачу в дар вещи или права, при этом не указывая определенную форму.

На возможность вычета в 2019 году при неденежной благотворительной поддержке указывает и статья 219 НК РФ. Не считает пожертвование в натуральной форме препятствием для назначения льготы и Минфин РФ, что подтверждается письмом от 30.12.2013 №03-04-08/58234.

Письмо Министерства финансов России №03-04-08/58234

ВНИМАНИЕ! Если гражданин оплатил имущество, а пожертвовал его в будущем году, право на льготу приобретается в год передачи собственности. Это отражено в письме ФНС РФ от 21.05.2015 года №БС-4-11/8662. Например, человек приобрел имущество в 2017 году, а передал его с благотворительной целью в 2018. Возмещение возможно получить за 2018 год.

Пример. В 2018 году гражданин купил и передал благотворительной организации 3 ноутбука. Рыночная стоимость каждого — 10 тысяч, соответственно, полностью помощь оценена в 30 тыс. рублей. Доход гражданина за год — 400 тыс. рублей. Поскольку 25 % от данного показателя (400 тыс.*25%=100 тыс.) выше затрат на аппаратуру (30 тыс.), возмещение рассчитывается: 30 тыс.*13%=3900 рублей. Подать на него документы человек вправе в 2019 году.

Порядок оформления вычета

Возмещение по затратам на благотворительные цели производится только за период, когда совершалась поддержка организаций. Оформляют декларацию в год, идущий за тем, когда осуществлялась помощь: например, при пожертвованиях, произведенных в 2018 году, льготу назначают в 2019. Возможно более позднее оформление, но не больше чем за 3 прошлых года. Например, безвозмездные платежи вносились в 2014-2018 годах, но о льготе было заявлено только в 2019 — возмещение налога возможно за 2016-2018 года. За 2014 и 2015 вычет не назначают. Если пожертвование производилось в 2012, 2014, 2018 годах, а о намерении воспользоваться льготой сообщили только в 2019 году, ее доступно взять только за 2018 год. За остальные года вычет не оформляется, поскольку минуло более 3 лет.

ВНИМАНИЕ! Если сумма возмещения по благотворительным затратам в настоящем году полностью не израсходована, на будущий период остаток не переносится.

Например, гражданин перевел на благотворительные цели 30 тыс. рублей. Его доход за год — 100 тыс. рублей. Поскольку величина помощи больше 25% от поступлений за год (100 тыс.*25%=25 тыс.), вычет составит 25 тыс.*13%=3250 рублей. Остаток 30 тыс.-25 тыс=5 тыс. перенести на будущий период не допускается.

Процедура оформления обычно занимает около 4 месяцев, большую часть из которых занимает проверка данных, предоставленных гражданином. В случае одобрения денежные средства поступают на счет, указанный получателем.

Куда обращаться?

Вычет оформляют через налоговую инспекцию по месту регистрации гражданина. Назначение возмещения через работодателя не производится (п.2 ст. 219 НК).

В ИФНС нужно направить правильно оформленную документацию, в том числе налоговую декларацию. Разрешено это сделать почтой (заказным письмом с описью), лично или через Интернет (посредством кабинета налогоплательщика на ресурсе ФНС). Заявление не требуется.

Перечень документов

Для назначения вычета в ИФНС нужно направить пакет документации, в который входят:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • паспорт (копия). Возможно предоставление иного удостоверения личности;
  • данные о доходах и отчислениях в госбюджет. Информация предоставляется работодателем по специальной форме. Если за период гражданин трудился в нескольких местах, данные предоставляются со всех предприятий.

Справка о доходах 2-НДФЛ

  • копии подтверждений произведенных пожертвований. Это платежки, квитанции, выписки из банка и так далее.
  • копии договора, соглашения на осуществление благотворительной поддержки.

ВНИМАНИЕ! Если гражданин оказывал помощь в неденежной форме, важно отразить это в документации с отметкой о стоимости (согласно рынку) переданного имущества или услуг, оказываемых третьей стороной. При этом к договору требуется приложить акт приема-передачи помощи.

  • копии документации, обозначающие статус получателя и цель совершенной помощи (учредительных бумаг, сметы, лицензии на деятельность). Официальных обязательных требований к предоставлению в ИФНС подобной информации нет, но на практике это позволяет ускорить процедуру назначения льготы и избежать вопросов от инспекторов.

Все бумаги оформляются на заявителя, их цель — показать, что затраты на благотворительность понес именно он. Налоговые органы с целью контроля вправе затребовать дополнительную документацию.

Если пожертвования от имени заявителя совершало третье лицо, важно доказать, что оно действовало по поручению. Для этого предоставляют нотариально заверенную доверенность, которую оформляют ранее, чем отправляют платеж или оказывают другую благотворительную помощь (ст.185 ГК РФ).

Супруги вправе получать льготу друг за друга, вне зависимости от того, кто сделал пожертвование и на кого оформлены бумаги, подтверждающие затраты. При этом никакие дополнительные доказательства или доверенности не требуются (письмо ФНС РФ от 01.10.15 № БС-4-11/17171).

Письмо № БС-4-11/17171

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ по расходам на благотворительность

Правильное оформление документов способствует ускорению процесса назначения льготы. Декларацию заполняют самостоятельно или прибегают к услугам профессионалов (бухгалтеров, юристов). Бланк можно взять в ИФНС, но удобнее скачать с их официального сайта. При личном визите в ИФНС для подачи бумаг на вычет рекомендуется, чтобы декларация была уже заполнена, это значительно сократит время процедуры оформления. Для самостоятельного заполнения документа целесообразно воспользоваться представленным образцом.

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 1

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 2

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 3

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 4

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 5

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 6

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 7

Образец заполнения 3-НДФЛ на благотворительность. Страница 8

Подробнее о заполнении налоговой декларации можно прочитать в специальной статье на нашем сайте.

Государство поощряет и стимулирует благотворительную деятельность с целью поддержки организаций, ведущих работу в различных сферах: культурной, научной, по охране здоровья, природы, животных и так далее. Людям, бескорыстно совершающим добрые поступки, предлагается вознаграждение в виде частичного возврата средств, затраченных ими на помощь нуждающимся.

Налоговый вычет на благотворительность

На социальный налоговый вычет на благотворительность имеют право граждане, имеющие доход, облагаемый по ставке 13% (заработная плата, премии и прочее), кроме дивидендов.

Гражданин должен являться резидентом, нерезидентам социальные вычеты не полагаются. Резидентом считается физическое лицо, которое находилось на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по обычной системе налогообложения (ОСНО), которая облагается НДФЛ по ставке 13%, так же имеют право на получение социального вычета на благотворительность.

Все эти правила также относятся к социальному вычету на обучение, вычету на медицинские услуги и вычету на добровольное страхование жизни.

Социальный вычет можно получить, если делать пожертвования следующим организациям:

  • благотворительные организации;
  • социально ориентированные некоммерческие организации на осуществление ими деятельности;
  • некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в области науки, культуры, физической культуры и спорта (за исключением профессионального спорта), образования, просвещения, здравоохранения, защиты прав и свобод человека и гражданина, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от чрезвычайных ситуаций, охраны окружающей среды и защиты животных;
  • религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности (в платежных документах обязательно надо прописывать, что пожертвования отправлены для осуществления уставной деятельности);
  • некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала.

Если вы сделали благотворительный взнос физическому лицу, то права на социальный вычет у вас нет.

До 1 января 2012 года взносы на благотворительность в натуральной (неденежной) форме не давали права на социальный вычет. В настоящее время для получения вычета не имеет значения форма пожертвования.

Социальный налоговый вычет на благотворительность предоставляется в размере фактических взносов, но не более 25% от доходов, полученных в течение года и подлежащих налогообложению.

Пример. Кузнецова Н. А. перечислила благотворительному фонду за год 500 тыс. рублей. Ее доход за календарный год составил 1 800 тыс. руб., он полностью подлежит налогообложению по ставке 13%.

1 800 000 х 25%= 450 000 руб. — это максимальный размер вычета.
1 800 000 — 450 000 =1 350 000 руб. — сумма подлежащая налогообложению .
1 350 000 х 13% =175 500 руб. — сумма НДФЛ за год с учетом вычета.
1 800 000 х 13%=234 000 руб. — сумма НДФЛ за год без учета вычета, перечисленная в бюджет.
234 000 -175 500 =58 500 руб. — сумма НДФЛ, возращенная налогоплательщику.

Документы для вычета

  • Декларация по форме 3-НДФЛ,
  • Справки по форме 2-НДФЛ, подтверждающие доход за отчетный год и суммы НДФЛ, перечисленные в бюджет. Справки выдает работодатель.
  • Договор (соглашение) с организацией, которой делались пожертвования,
  • Копия устава этой организации,
  • Платежные документы, подтверждающие взносы на благотворительность (банковская выписка, квитанция, платежное поручение и другие).

Документы можно принести в налоговую лично, передать через представителя, отправить по почте или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Если гражданин хочет получить только вычет, он может обратиться в налоговую в любое время, после окончания года, в котором им были сделаны пожертвования. У налогоплательщика есть три года, чтобы вернуть излишне уплаченный налог.

Если гражданин хочет получить не только вычет, но и задекларировать свои доходы (продажу машину, например), то декларацию нужно подать не позднее 30 апреля следующего года.

Социальный налоговый вычет на благотворительность не переносится на следующий год. Если были сделаны пожертвования за год больше, чем 25% от доходов, превышение расходов остается не использованным.

Возврат НДФЛ

Налоговая проверяет предоставленные документы, подтверждающие социальный вычет на благотворительность в течение 3-х месяцев.

Сумма излишне уплаченного налога будет возвращена на банковский счет налогоплательщика, указанный в заявлении о возврате налога. Перечисление налога осуществляется в течение 30 дней после завершения камеральной проверки, при условии, что заявление на возврат налога вы уже передали в налоговую.

Таким образом, максимальный срок получения налогового вычета на благотворительность — 4 месяца с момента подачи декларации 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Но это при условии, что декларация заполнена правильно и к документам нет претензий.

Налоговая инспекция может отказать в возврате налога. Если это из-за неправильно заполненной декларации, нужно будет подать уточненную декларацию. С момента передачи уточненки в налоговую будет снова отсчитываться срок камеральной проверки — 3 месяца.

Если вы хотите без проблем получить налоговый вычет на благотворительность, вы можете использовать онлайн-сервис «Верни Налог». Сервис предлагает три варианта подготовки декларации:

  1. Удобное заполнение декларации 3-НДФЛ через предоставленный онлайн-сервис с консультированием по заполнению;
  2. Вы электронно отправляете фото документов, налоговый консультант сам составит декларацию, проанализирует и проверит ваши документы. Вам нужно будет только сдать готовую декларацию любым удобным способом.
  3. Вы только отправляете фото документов, все остальное сделают за вас, включая отправку декларации в налоговую.

Онлайн-сервис «Верни Налог»

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *