НДФЛ для иностранных граждан в 2017 году

Автор: | 03.05.2019

Как определяется налоговая ставка для иностранцев?

Порядок налогообложения иностранцев, трудоустроенных в РФ, описывается ст. 224 НК РФ. Согласно нормам законодательства, применяемая в конкретном случае ставка подоходного налога зависит от факта резидентства.

НК РФ называет резидентом человека, который в течение последних непрерывных 12 месяцев пребывает на территории России не менее 183 дней. Периоды нахождения в стране могут чередоваться с датами отъезда и идти в любой последовательности. Не учитываются отбытия за границу длительностью до шести месяцев, если их цель – образование или получение медицинских услуг.

НДФЛ 2017 нерезидентам устанавливается в размере 30% от получаемого в РФ дохода. Для граждан, признанных налоговыми резидентами, действует сниженная ставка – 13%.

Из приведенного правила есть четыре исключения, связанных с особым налоговым статусом иностранных граждан:

1. Высококвалифицированные специалисты (ВКС)

Это иностранные работники, имеющие опыт, знания и достижения в определенных сферах деятельности. Уровень их заработной платы соответствует установленной законодательно минимальной планке. Особая группа ВКС – участники проекта «Сколково».

Заработная плата таких сотрудников облагается по ставке 13%. Из иных доходов, получаемых от компании-нанимателя, удерживается 30%.

2. Иностранцы, действующие на основании патента

С 2015 года граждане государств, с которыми у РФ действует безвизовый режим, не оформляют разрешение на работу. Они приобретают специальный документ – патент, представляющий собой уплату подоходного налога авансом. Это дает им право устраиваться по найму к физическим лицам и в компании на территории определенного региона России.

В случае наличия патента НДФЛ с иностранцев в 2017 году уплачивается по ставке 13%. Определяя сумму налоговых отчислений, бухгалтер компании-нанимателя должен вычесть из фискальных обязательств сотрудника размер аванса, перечисленного при приобретении разрешительного документа. Срок действия патента и стоимость указывается в справке из ИФНС.

3. Иностранцы-беженцы

Для граждан других стран, получивших в России статус вынужденных переселенцев, действует сниженная ставка 13%.

4. Выходцы из государств ЕАЭС (Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении)

Для граждан дружественных стран предусмотрены упрощенные условия трудоустройства в России. Они платят подоходный налог по специальной ставке – 13%.

Важно! НДФЛ для иностранных граждан в 2017 году не предусмотрен для доходов, получаемых из заграничных источников.

Важно! Особые ставки предусмотрены только для трудовых доходов иностранных граждан. Получаемые ими дивиденды от российских компаний облагаются по ставке 15%, иные поступления от источников на территории РФ – по ставке 30%.

Как платить НДФЛ с иностранцев в 2017

НДФЛ за иностранных граждан платит работодатель, с которым они заключили трудовой контракт или гражданско-правовой договор. Исключение из этого правила – лица, работающие на основе патента. Они частично оплачивают подоходный налог авансом, когда приобретают разрешительный документ в фискальной службе.

Рассчитывая подоходный налог для иностранца-патентника, бухгалтер организации должен сделать запрос в фискальные органы, что он имеет право уменьшить размер бюджетного обязательства на величину уплаченного ранее аванса. На ответ у ИФНС есть 10 дней с момента получения обращения. Если он будет положительным, можно уменьшить исчисленный по ставке 13% НДФЛ на стоимость патента.

Если сотрудник из союзного государства работает одновременно в нескольких компаниях, аванс зачитывается только в одном месте. Обычно это тот работодатель, который отправил запрос в ИФНС первым.

НДФЛ иностранных работников в 2017 году уплачивается в том же порядке, что и для российских граждан. Если человек работает по найму в организации, последняя исполняет функционал фискального агента: рассчитывает и перечисляет подоходный налог.

Дедлайны перечисления средств в бюджет зависят от вида полученного дохода:

  • оклад – в день совершения платежа по безналу или снятия наличных в кредитной организации;
  • отпускные и листки нетрудоспособности – не позднее окончания месяца, в котором были выплачены соответствующие суммы;
  • доход в натуральной форме – на следующий день после передачи сотруднику продукции (оказания услуги).

Организации, перечисляющие иностранным гражданам дивиденды, выполняют роль фискальных агентов. Они обязаны удержать и перечислить налог в госказну не позднее дня, следующего за выплатой дохода.

По произведенным начислениям и выплатам налоговые агенты отчитываются в ИФНС, подавая справки 2-НДФЛ. При заполнении отчетных форм важно правильно выбрать статус иностранца.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Порядок уплаты страховых взносов и декларирования в 2017-2018 годах

На 2017 и 2018 годы установлены базы для применения основных и пониженных ставок взносов. После достижения лимита предельной базы действуют более низкие ставки.

2017 год

Взносы

Предельная сумма

Основная ставка

Пониженная ставка

на ОПС

876 000 руб.

22%

10%

на ОСС

755 000 руб.

2,9%

взносы не начисляются

на ОМС

не установлена

5,1%

2018 год

Взносы

Предельная сумма

Основная ставка

Пониженная ставка

на ОПС

1 021 000 руб.

22%

10%

на ОСС

815 000 руб.

2,9%

взносы не начисляются

на ОМС

не установлена

5,1%

Для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены пониженные ставки страхвзносов. Подробности см. .

Начисленные взносы перечисляются по соответствующим реквизитам один раз в месяц. Месяцу уплаты предшествует месяц начисления. Уплата производится до 15-го числа включительно. Декларирование осуществляется путем подачи расчета установленной формы до конца месяца, в котором произведена уплата.

Порядок уплаты и декларирования взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве несколько отличается. Декларирование осуществляется ежеквартально по форме 4-ФСС, а исчисление производится по страховому тарифу, указанному в законе «О страховых тарифах» от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

В 2018 году порядок уплаты и декларирования взносов не изменится. Перечень взносов к уплате также останется прежним. Не претерпят изменений и тарифы отчислений в фонды с заработной платы, установленные в ст. 426 НК РФ и ст. 1 закона № 179-ФЗ.

Об изменении с 2018 года перечня выплат, облагаемых рассматриваемыми отчислениями в фонды, можно узнать в статье «Еще больше выплат будут облагаться страховыми взносами».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *