НДС 2 квартал

Автор: | 04.05.2019

Безопасная доля вычетов по НДС на 2 квартал 2018 года

ФНС опубликовала новую региональную статистику вычетов и начисленного НДС на 1 мая 2018 года. По ней мы просчитали безопасную долю вычетов для декларации по НДС для каждого региона.

Сравните свои значения с данными ФНС, прежде чем готовить декларацию по НДС за 2 квартал 2018 года. Значения для каждого региона можно скачать бесплатно по ссылке ниже. Регионы, в которых доля вычетов сильно изменилась по сравнению с первым кварталом, — в таблице.

Скачать бесплатно сведения о безопасной доле вычетов по НДС по всем регионам

Когда доля вычетов по организации больше среднего, инспекторы могут запросить пояснения или пригласить вас на комиссию. Чтобы снизить риски, заранее перенесите часть вычетов на следующий квартал. Узнайте, какие вычеты НДС можно перенести, а какие нет. Также проверьте, все ли вычеты заявили обоснованно.

Эксперты журнала «Главбух» предупреждают

Теперь у компаний стало меньше причин опасаться принимать НДС к вычету. Минфин выпустил разъяснения, в которых разрешил три спорные ситуации по вычетам в пользу налогоплательщиков.

безопасная доля вычетов НДС по регионам

Алтайский край

89,6%

Приморский край

94,8%

Амурская область

116,8%

Псковская область

89%

Архангельская область

88,5%

Республика Адыгея

86,5%

Астраханская область

58,3%

Республика Алтай

90,4%

Белгородская область

89,4%

Республика Башкортостан

87,7%

Брянская область

92,3%

Республика Бурятия

85,3%

Владимирская область

84,6%

Республика Дагестан

87,2%

Волгоградская область

87%

Республика Ингушетия

94%

Вологодская область

83,8%

Республика Калмыкия

78,8%

Воронежская область

92,3%

Республика Карелия

84,2%

Город Москва

88%

Республика Коми

79,3%

Город Санкт-Петербург

90,2%

Республика Крым

88,2%

Город Севастополь

82,4%

Республика Марий Эл

90,4%

Еврейская автономная область

87%

Республика Мордовия

89,6%

Забайкальский край

90,9%

Республика Северная Осетия — Алания

88,2%

Ивановская область

92,6%

Республика Татарстан

88,4%

Иркутская область

79,3%

Республика Тыва

74,4%

Кабардино-Балкарская Республика

94%

Республика Хакасия

89,9%

Калининградская область

65,8%

Республика Саха (Якутия)

85%

Калужская область

86,6%

Ростовская область

92,1%

Камчатский край

88,9%

Рязанская область

85,2%

Карачаево-Черкесская Республика

93,7%

Самарская область

84,6%

Кемеровская область

81,7%

Саратовская область

85,5%

Кировская область

84,9%

Сахалинская область

93,2%

Костромская область

84,1%

Свердловская область

86,6%

Краснодарский край

89,5%

Смоленская область

91,9%

Красноярский край

76,1%

Ставропольский край

88,9%

Курганская область

87,5%

Тамбовская область

95,2%

Курская область

88,3%

Тверская область

88,6%

Ленинградская область

86,3%

Томская область

74,3%

Липецкая область

88,9%

Тульская область

91,6%

Магаданская область

99,9%

Тюменская область

83,8%

Московская область

90,6%

Удмуртская Республика

80,1%

Мурманская область

78,5%

Ульяновская область

91,1%

Ненецкий автономный округ

116%

Хабаровский край

88%

Нижегородская область

87,4%

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

61,9%

Новгородская область

87,4%

Челябинская область

87,5%

Новосибирская область

89,1%

Чеченская Республика

103,3%

Омская область

82%

Чувашская Республика

83,2%

Оренбургская область

71,4%

Чукотский автономный округ

95,8%

Орловская область

92,9%

Ямало-Ненецкий автономный округ

97,6%

Пензенская область

90,1%

Ярославская область

85,8%

Пермский край

79,3%

Декларация по НДС, форма 300.00 за 2 квартал 2018 года

Декларация по НДС, представляемая за 2 квартал 2018 года, утверждена Приказом МФ РК от 12 февраля 2018 года №166.

Что изменилось в форме 300.00?

Форма за 2 квартал соответствует форме, представляемой за 1 квартал 2018 года.

Какие данные отражаются в форме 300.00?

Декларация по НДС состоит из самой декларации (форма 300.00) и 10 приложений к ней (формы с 300.01 по 300.10). Приложения предназначены для детального отражения по отдельным видам операций.

В приложении 300.01 отражаются данные по реализации, облагаемой НДС по нулевой ставке, а также о суммах НДС, отнесенных в зачет по товарам, работам, услугам, использованным для целей оборотов, облагаемых по ставке 0%.

К обороту по реализации, облагаемому по ставке 0%, относится, например, экспорт товаров, международные перевозки и другие.

Приложение 300.02 предназначено для отражения оборотов по реализации товаров, работ, услуг и импорта, освобожденных от НДС.

Данное приложение раскрывает информацию по необлагаемым оборотам и необлагаемому импорту за налоговый период.

Импорт товаров, по которым изменен срок уплаты, отражается в приложении 300.03.

Приложение заполняется не только при составлении декларации за налоговый период, в котором осуществлен импорт товаров, но и за период изменения срока уплаты НДС.

При импорте воды, газа, электроэнергии и товаров, предназначенных для промышленной обработке, изменение срока уплаты НДС импорту производится в соответствии с пунктами 9 и 10 статьи 49 Налогового кодекса.

В приложении 300.04 отражаются сведения по импортируемым товарам, предусмотренным статьями 427 и 428 НК, НДС по которым уплачивается методом зачета. К таким товарам относятся: оборудование, сельскохозяйственная техника, вертолеты и самолеты, морские суд, запасные части и т.д.

300.05 приложение предназначено для отражения НДС за нерезидента в соответствии со статьей 373 НК РК.

В приложении отражаются обороты по работам и услугам, приобретенным:

  • в отчетном налоговом периоде;
  • в предыдущих налоговых периодах, по которым оплата НДС была в отчетном.

Для детального отражения сведений по приобретению от нерезидента в отчетном налоговом периоде предусмотрен дополнительный раздел, в котором указываются:

  • ФИО или Наименование,
  • номер налоговой регистрации нерезидента,
  • дата совершения оборота,
  • сумма оборота,
  • НДС, подлежащий к уплате,
  • НДС уплаченный.

Приложение 300.06 заполняется, если в течение налогового периода были следующие операции:

  • корректировка размера облагаемого оборота;
  • корректировка размера освобожденного оборотов;
  • корректировка суммы НДС, отнесенного в зачет.

Основания для корректировки оборота установлены статьями 383 и 384 НК РК. Причиной изменение размера оборота может быть полный или частичный возврат товара, изменение условий сделки, предоставленные скидки и т.д.

Для корректировки НДС, относимого в зачет, в соответствии со статьями 404 и 405 НК, основанием является использование товара не в целях облагаемого оборота, его порча или утрата, сверхнормативные потери, возврат товара и т.д.

В реестре 300.07 отражаются счета-фактуры, выписанных по реализованным товарам, работам, услугам на бумажном носителе.

Если в течение налогового периода плательщик НДС выписывает счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре счетов-фактур отражаются только счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе.

Если плательщик НДС выписывает счета-фактуры исключительно в электронной форме, то Приложение 300.07 не представляется.

Приложение 300.08 заполняется данными о полученных на бумажном носителе счетах-фактурах по товарам, работам, услугам, приобретенным на территории РК.

Если плательщик НДС получает счета-фактуры в электронной форме и на бумажном носителе, то в реестре 300.08 отражаются только счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе.

Приложение 300.08 не заполняется, если в течение налогового периода плательщик НДС получает счета-фактуры исключительно в электронной форме.

Важно!

С 2018 года в соответствии с пунктом 2 статьи 424 Налогового кодекса в реестрах счетов-фактур по реализованным (форма 300.07) и по приобретенным (форма 300.08) в течение налогового периода товарам, работам, услугам отражаются счета-фактуры, выписанные на бумажном носителе.

В приложении 300.09 отражаются сведения по заявлениям о ввозе товаров и уплате косвенных налогов налогоплательщиков государств-членов ЕАЭС, которыми были импортированы товары с территории РК.

На каждое государство-члена ЕАЭС, на территорию которого осуществлен импорт товаров, заполняется отдельный лист с указанием кода государства-члена ЕАЭС.

В приложении 300.10 отражаются сведения о суммах НДС, предъявленных к возврату в соответствии со статьями 429, 430, 431, 432 и 434 НК.

Сроки представления формы 300.00

Налоговым периодом формы 300.00 является квартал.

Форма представляется 4 раза в год.

Срок представления налоговой декларации – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

  • за 1 квартал (январь-март) – до 15 мая 2018 года.
  • за 2 квартал (апрель — июнь) – до 15 августа 2018 года.
  • за 3 квартал (июль – сентябрь) – до 15 ноября 2018 года.
  • за 4 квартал (октябрь – декабрь) – до 15 февраля 2019 года.

Где скачать шаблон формы 300.00 для ИС СОНО?

Шаблон формы 300.00 «Декларация по налогу на добавленную стоимость», предназначенный для представления сведений за 2 квартал 2018 года — версия 24, ревизия 139.

Скачать актуальный шаблон для ИС СОНО можно здесь.

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года

Отправить на почту

Декларация по НДС за 2 квартал 2018 года предоставляется в ИФНС не позднее 25 июля. Узнайте из нашего материала об основных правилах ее оформления, а также о связанных с НДС последних разъяснениях чиновников, которые нужно учесть при формировании отчетных показателей.

Формы деклараций по НДС за 2 квартал

Прежде чем приступить к заполнению декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, разберемся, по какой форме требуется отчитаться. Налоговым законодательством для отчетности по НДС предусмотрено несколько форм:

Плательщики НДС и налоговые агенты применяют для отчетности по НДС за 2 квартал 2018 года форму по КНД 1151001 (подробнее о ней расскажем в следующем разделе).

Импортеры товаров с территории ЕАЭС для отчетности по НДС используют декларацию по косвенным налогам по форме КНД 1151088. Им не нужно обобщать сведения о налоге в данной форме НДС-отчета за 2 квартал 2018 года в целом — достаточно подать декларацию указанной формы только за те месяцы, в которых импортированные товары поставлены на учет.

Декларация формы по КНД 1151115 используется исключительно иностранными компаниями, оказывающими физлицам услуги в электронной форме. Им надлежит отчитаться по указанной форме декларации по НДС за 2 квартал 2018 года.

Как в последнее время корректировалась налоговая отчетность, см. в материале «Какие появились новые формы отчетности в 2018 году?».

Готовим декларацию за 2 квартал (общие требования)

Основная масса компаний и ИП отчитывается по НДС, используя форму по КНД 1151001. С помощью наших подсказок на рисунках можно быстрее сориентироваться в основных правилах ее оформления и облегчить процесс формирования декларации по НДС за 2 квартал 2018 года:

Существенным отличием декларации по НДС от других налоговых деклараций является отсутствие для большинства компаний и ИП альтернативных способов ее представления в ИНФС. Попасть к контролерам НДС-отчетность может только электронным способом по ТКС. Отчитываться на бумаге вправе только лица, указанные в пп. 5-6 раздела 2 приложения № 2 Порядка, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/

Каким способом можно отправить инспекторам пояснения по НДС, узнайте из этой публикации.

Отдельные нюансы налоговой отчетности по НДС (последние изменения и разъяснения)

Перед заполнением декларации требуется корректно сформировать налоговую базу по НДС за 2 квартал 2018 года и учесть изменения по НДС-2018.

Декларация по НДС состоит из 12 разделов, в процессе заполнения которых могут возникнуть затруднения. В таблице ниже вы можете найти ссылки на полезные разъяснения и материалы, которые помогут вам безошибочно исчислить базу по НДС:

  • Образец устава ооо титульный лист
  • Ведение расчетного счета бесплатно
  • Торт рецепт как на заказ
  • Платится ли налог на квартиру купленную
  • Кассы онлайн отсрочка
  • Ндс в чеке онлайн кассы
  • Как заверить документы у нотариуса
  • Как выбрать место для столовой
  • Профессии женские все
  • Реквизиты для перечисления взносов от несчастных случаев в 2018 году
  • Локальный акт об оплате труда образец

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *