НДС в Китае ставка

Автор: | 04.05.2019

С 1 ноября 2018 г. КНР повышает ставки возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) на более тысячи товарных позиций, включая изделия из пластмассы, осветительные приборы, смазочные масла, часть металлических изделий и сельскохозяйственных товаров. Для большинства товаров из указанных в перечне НДС при экспорте будет возмещаться полностью. Одновременно КНР прекращает возмещение НДС на соевый шрот: при экспорте данного товара НДС возмещаться не будет.

При экспорте товаров применяется нулевая ставка НДС, поэтому все экспортеры вправе воспользоваться возможностью возврата или зачета ранее уплаченного налога. При этом НДС в КНР может возмещаться неполностью: например, при стандартной ставке налога 16% и ставке возмещения НДС в 11% при экспорте товаров будет возмещено около 2/3 ранее уплаченного налога. Максимальная ставка возмещения НДС составляет 16%: она означает, что НДС при экспорте возвращается полностью. Минимальная ставка возмещения равна нулю – это значит, что при экспорте товара НДС не возмещается.

С 1 ноября максимальная ставка возмещения НДС (16%) будет распространена на все товары, при экспорте которых ранее применялась 15% ставка. Кроме того, до 16% повышается ставка возмещения налога при экспорте фотопленки, фотобумаги, изделий из пластмассы, закаленного стекла, осветительных приборов. При экспорте из КНР смазочных масел, авиационных шин, углеродного волокна и некоторых металлических изделий ставка возмещения НДС будет составлять 13%.

При экспорте товаров, в отношении которых ранее применялись ставки в размере 9% и 5%, ставки возмещения НДС будут повышены до 10% и 6% соответственно. Ставка возмещения НДС при экспорте черепицы, кирпича, стекловолокна, рыбы, овощей и фруктов повышается до 10%.

Изменения в ставках возмещения НДС предусмотрены Уведомлением Министерства финансов КНР и Главного государственного налогового управления КНР «Об изменении ставок возмещения налогов при экспорте некоторых товаров» (№ 123-2018) и вступают в силу с 1 ноября 2018 г. Возмещение НДС по новым ставкам будет проводиться при экспорте товаров после 1 ноября (дата экспорта определяется по дате на таможенной декларации).

Особенности экспорта в Китай с компанией «УВТК». Пример:

Вы планируете продать клиенту товар, на сумму 1 000 000 руб. в т.ч. НДС 20%.

  1. Заключаете договор с российской компанией «УВТК» на сумму 1 070 000 руб. в т.ч. НДС 20%.
  2. «УВТК» и иностранный клиент заключает договор на сумму 1 000 000 руб. в т.ч. НДС 0%.
  3. Получая оплату от Китайской компании 1 000 000 руб. «УВТК» оплачивает Вам 1 070 000 руб. в т.ч. НДС 20%. Разницу в стоимости мы доплачиваем в счет будущего возврата НДС по экспортной сделке.
  4. Вы отгружаете товар на условиях самовывоза российской компании. После снижения курса рубля к юаню и доллару продукция из России стала более востребованной и для российских поставщиков появился дополнительный рынок сбыта. Экспорт стал проще, а компания «УВТК» поможет поставщикам упростить процесс возврата НДС при экспорте в Китай и подтверждения нулевой ставки НДС.
  5. Таможенное оформление мы делаем за свой счет.
  6. Вы отгружаете товар на условиях самовывоза российской компании.

На этом примере экспорт в Китай с подтверждением НДС 0% перестает быть головной болью поставщика, и все вопросы по оформлению и, что самое важное, подтверждению экспорта для возврата НДС, ложатся на компанию «УВТК».

Документы для экспорта в Китай из России 2017

Перечень документов для экспорта может отличаться, в зависимости от поставляемого товара. При экспорте пиломатериалов, леса будет необходимо получение фитосанитарного сертификата. Основной перечень документов:

Какие документы необходимы:

Контракт с клиентом из Китая. Важно, чтобы стоимость товара соответствовала рыночной, а реквизиты и подписи хорошо читались, чтобы не вызывать подозрений у налоговой инспекции.

Таможенная декларация с отметкой «вывоз разрешен». В отличии от стран ЕАЭС (бывш. Таможенный Союз), где требуется заявление об уплате косвенных налогов от клиента, при декларировании товара подтверждением факта вывоза товара будет являться декларация с соответствующей отметкой.

Международная товарно-транспортная накладная CMR. CMR оформляется для подтверждения перевозки, а также определяет ответственность отправителя, перевозчика и получателя груза (товара). Важный момент, это соответствие данных, указанных во всех документах, а именно код ТН ВЭД, вес, включая упаковку товара, цена.

Иные документы, предусмотренные законодательством. В частности, при сумме контракта более 6 000 000 рублей необходимо открывать паспорт сделки. Так же, сюда входят фитосанитарный сертификат на определенные виды товаров, заключение о двойном назначении и другие.

Возврат НДС при экспорте в КНР после подачи декларации в налоговую зависит не только от правильного и своевременно оформления всех перечисленных документов. Если Ваш поставщик не оплатил НДС за поставленный Вам товар – это так же послужит поводом для отказа в возврате налоговой. Ответственность в таком случае ляжет на экспортера.

Оформление экспорта в Китай

При использовании услуг держателя экспортного контракта российский поставщик избегает вопросов оформления экспорта и отгружает товар в адрес российской компании. Таким образом поставка проходит со стандартным пакетом документов, а часть экспортного НДС, в зависимости от суммы сделки, будет возвращена поставщику еще до того момента, как товар покинет территорию РФ за счет кредитования экспортной сделки.

Самостоятельное оформление экспорта из РФ в Китай не всегда привет к положительному результату. Большое число требований при оформлении всех документов создают дополнительные препятствия, а держать в штате дополнительного человека при небольшом объеме экспортных поставок оказывается дороже, чем использовать услуги внешних специалистов, и не дает гарантии своевременно возврата НДС после подачи документов. Для наших клиентов, мы гарантируем своевременность возврата части НДС уже в день отгрузки независимо от решения налоговой. Это ускоряет оборачиваемость средств для наших клиентов, и снимает все риски по экспортной сделке связанные с валютным контролем.

НДС (налог на добавленную стоимость) взимается при продаже товаров на внутреннем рынке, импорте товаров, предоставлении услуг по переработке и ремонту. Этот налог в Китае был впервые экспериментально введен в 1979 году. В настоящее время порядок начисления и взимания налога на добавленную стоимость в КНР регулируется «Временными положениями Китайской Народной Республики о налоге на добавленную стоимость», принятыми 13 декабря 1993 г. Госсоветом КНР. НДС стал одним из важнейших и самым крупным налогом в китайской налоговой системе. Доход от его сбора занимает свыше 60% дохода от всех налогов, взимаемых в Китае. Этот налог относится к государственным налогам, взимаемым на государственном уровне налоговыми органами. 50% от дохода по сбору НДС отходит к доходам центрального бюджета и 50% относится к местным доходам. НДС, взимаемый при импорте, относится к ведению таможенных органов. Доход от его сбора отходит целиком в центральный бюджет.

С 1-го июля 2017 года в Китае была отменена ставка 13% и введена новая ставка 11%.

Ставки НДС в Китае:

Существует четыре ставки НДС:

  1. основная ставка – 17% при импорте и при продажах на внутренний рынок предприятиями на обычной системе налогообложения – не предприятиями с малым оборотом (см. ниже). НДС по данной ставке взимается при продаже или импорте товаров, не включенных во 2-ой и 3-ий пункты, при предоставлении услуг по переработке и ремонту, а также сдаче в аренду движимого имущества.
  2. по ставке 11% облагаются транспортные услуги и продажа некоторых видов товаров предприятиями на обычной системе налогообложения. Перечень товаров: растительное масло, книги, газеты, журналы, аудио и видеопродукция, удобрения, пленка для теплиц, сельскохозяйственная продукция (включая зерновые), водопроводная вода, горячая вода, газ, центральное отопление, центральное охлаждение, сжиженный газ, природный газ, изделия из угля гражданского назначения, соль, сельхозтехника, корма, сельскохозяйственные препараты, метан, диметиловый эфир, публикации в электронном виде.
  3. по ставке 6% облагаются так называемые «современные услуги» (например, логистические или консалтинговые услуги)
  4. ставка НДС для экспортируемых товаров – 0% (если иное не предусмотрено положениями Госсовета КНР).

Ставка НДС для предприятий с малым оборотом (оборот которых составляет менее 500 000 юаней КНР в год для производственных предприятий и менее 800 000 юаней КНР в год для торговых и прочих непроизводственных предприятий) – 3%. Предприятия с малым оборотом не могут принимать к зачету НДС, уплаченный ранее при закупе товара и не могут возвращать НДС при экспорте товаров, ранее уплаченный при оплате расходов на внутреннем рынке. В Гуанчжоу предприятия с малым оборотом, чей оборот в текущем месяце не превысил 30 000 юаней КНР или 90 000 юаней КНР в квартал, могут не оплачивать НДС.

Сертификат здоровья для Китая

Сегодня как раз речь пойдет в сертификате здоровья для Китая. Что делать, если принимающая сторона потребовала выполнить полную легализацию сертификата здоровья для Китая. Возможно ли это? Заверять ли такой документ в посольстве Китая?

Легализация сертификата здоровья для Китая происходит через Министерство иностранных дел, а не через Торгово-промышленную палату, так как посольство Китая не принимает на легализацию документы после ТПП. Схема оформления:

1. Снятие нотариальной копии сертификата.
Снять нотариальную копию можно у любого российского нотариуса при предъявлении документов компании.

2. Нотариальный перевод сертификата.
Перевод выполняется дипломированным переводчиком строго на китайский язык. Английские переводы посольство КНР не принимает. Это важный момент, потому что сертификат здоровья изначально обычно составлен на друг языках: русском и английском, и принимающую сторону английский перевод может устраивать. Но при консульской легализации необходимо любой документ переводить на китайский.

Нотариальное заверение перевода обязательно, без него дальнейшая легализация будет невозможна.

3. Заверение в Министерстве юстиции РФ.
Стандартный этап для заверения подлинности подписи нотариусов, удостоверивших копию и подпись переводчика. На этом этапе к документу подшивается отдельный лист. Больше ни на одном этапе оформления такого не происходит.

4. Заверение в Министерстве иностранных дел.
Предпоследний этап консульской легализации. На этом этапе на обратной стороне листа с печатью Минюст ставятся отметки Консульского департамента МИДа, позволяющие заверять документы в посольстве КНР. Без такой печати сдать документы на легализацию в посольство не будет возможным.

5. Легализация в посольстве Китая.
Ниже представлен образец последнего листа с правильным заверением в посольстве Китая. Такой документ можно использовать на территории КНР. О сроках и стоимости легализации в посольстве Китая вы можете узнать в нашей отдельной статье «Посольство КНР в Москве».

Заявки на легализацию документов для экспорта в Китай оставляйте в форме ниже. ↓

Эльвина
Фахриева

Эксперт по легализации документов

Оформить документы

Что Россия продает Китаю

Китай – важнейший экономический и политический партнер РФ. Развитие рыночных отношений между двумя странами началось еще в 1920 году. В то время были подписаны соглашения на поставку из СССР таких товаров, как сахар, спички, продукты нефтепереработки, ткани, чугунные изделия. С тех пор объемы импорта и экспорта неуклонно и быстро наращивались.

Сейчас экономику России и Китая связывают многомиллиардные контракты на поставки энергоресурсов. Но не только нефтепродукты и газ составляют основу торговли с КНР.

Объемы производства в республике настолько велики, что страна нуждается почти в любом виде сырья. Россия поставляет в Китай древесину, шкурки животных, лес, руду, металлолом, серу, уголь и золото. Для нужд армии китайское правительство импортирует из РФ корабли, самолеты и другое вооружение.

В 2015 году правительства двух стран подписали контракт на поставку в Китай 24-х истребителей нового поколения СУ-35. Сумма договора – около двух миллиардов долларов.

Немалую часть в статье доходов от экспорта составляют продажи в Китай проектов по строительству АЭС. Компания «Росатом» – один из ведущих игроков на рынке ядерной энергетики Китая.

Кроме дорого сырья и высокотехнологичных разработок, Россия на уровне межгосударственных соглашений экспортирует в КНР зерно, удобрения, рыбу, моллюски, драгоценные камни и производственное оборудование.

Сотрудничество с Китаем в рамках малого и среднего бизнеса

Торговля КНР и России на государственном уровне наложила свой отпечаток на развитие малого и среднего бизнеса. Поставки энергоресурсов и вооружения – прерогатива государства. Но любой желающий имеет возможность открыть собственный бизнес по продаже востребованных товаров в Китай.

С развитием интернета торговля между двумя странами стала более чем доступной. В интернет-магазинах, в торговых центрах и на рынках легко можно найти копии часов и одежды известных торговых марок, туалетную воду, бижутерию и дешевые гаджеты. Все это товары, заказанные в Китае с целью перепродажи на территории РФ. Хороший бизнес, который требует минимальных вложений на начальном этапе и пользуется спросом у покупателя. Бизнесменов же, которые продают товары в обратную сторону, в разы меньше.

А ведь популярность российских товаров в Китае велика. И занять свою нишу в этом направлении довольно просто – подавляющее большинство российских бизнесменов ориентированы на внутренний рынок.

Начинающему предпринимателю спрос китайского потребителя малоизвестен. Что не удивительно, ведь китайская культура для россиян – словно внеземная. Но не все так сложно. Многие бизнесмены досконально изучили потребности рынка и знают, что легко можно продать китайцам:

  • Лён. Текстильная и пищевая промышленность Китая растет из года в год, дефицит сырья ощущается уже сейчас. Лён в Китае (впрочем, как и во всем мире) востребован в больших количествах, так как применяется еще и в бумажной промышленности и фармацевтике.
  • Лузга гречихи. Китай производит 145 тысяч тонн лузги гречихи в год. Потребность – 600 тысяч тонн на этот же период. Применяют ее в качестве пищевой добавки для скота и в земледелии. Также используется при изготовлении подушек и мебели. Цена в России – около 130 долларов за тонну. В Китае за это же количество дадут до 500 $.
  • Пшеница и ячмень. Несмотря на ограничения по ввозу этих культур, Китай ежегодно закупает миллионы тонн зерна. Используют его в большинстве своем для кормления скота. Цена на ячмень – от $280/тонна, пшеница – от $350/тонна.
  • Шоколадные изделия. Мировой спрос на шоколад растет примерно на 2% ежегодно. В Китае же ориентируются на рост потребительского спроса в 30%. Большую часть дефицита планируется закрывать импортом.
  • Кедровый орех. До 90% кедрового ореха из Сибири и Дальнего Востока экспортируется в Китай. Китайские фабрики перерабатывают тысячи тонн этого продукта для последующей продажи в другие страны. Стоимость – в районе $30 за 1 кг.
  • Сухое молоко. Несмотря на то что Китай один из лидеров по производству молока, дефицит на внутреннем рынке стабильно высок. Обусловлено это прежде всего ростом числа населения – пропорционально растет и потребление. Также спрос на импортное молоко остается высоким из-за недоверия к собственным производителям, спровоцированного «меламиновым скандалом» в далеком 2008-м.

В октябре 2008 года стало известно, что многие производители сухого молока и детского питания добавляли в продукцию низкотоксичное вещество меламин. В результате – около 100 тысяч детей пострадали, шесть случаев отравления закончились летально, более сотни детей в критическом состоянии попали в реанимации. Опасное вещество было выявлено даже в известных батончиках – Kit Kat, Mars, Snickers и драже M&M’s. В результате судебного разбирательства два фигуранта были приговорены к смертной казни, еще два – к пожизненному заключению.

  • Мёд. Как и во многих других отраслях производства, Китай – один из лидеров по производству мёда. Но беда в том, что китайский мёд производят не пчелы, а сами китайцы. Синтетические и химические компоненты, вода, дрожжи и немножко пчелиного мёда – основная составляющая китайского продукта. Этот суррогат предназначен для внутреннего рынка. Качественная продукция идет на экспорт. Цена натурального мёда в китайских магазинах достигает 5 000 рублей за килограмм.
  • Мука. Для изготовления хлеба и хлебобулочных изделий Китай ежегодно производит 500 тысяч тонн муки. Этого количества недостаточно для удовлетворения спроса потребителя. Цена на муку в Китае при оптовой продаже на 20-30% выше, нежели в России.
  • Подсолнечное масло. Российские производители активно экспортируют подсолнечное масло в Китай лишь с 2014 года. Поэтому данная ниша весьма перспективна для начинающих бизнесменов. Цена масла в Китайских магазинах около 100 рублей за литр.
  • Минеральная вода. В России сосредоточено около 80% мировых запасов пресной воды. В Китае – 6%. Сравнив население России и Китая получаем факт – ситуация с питьевой водой не в пользу восточного соседа. Дефицита нет, но в скором времени, по прогнозам китайских аналитиков, спрос превысит предложение. Уже сейчас цены на минеральную воду в Китае в 2–3 раза выше, чем в России.
  • Куриные лапки. Большой деликатес в Китае. А деликатеса много не бывает. Представьте – их продают даже в пачках, на одной полке с чипсами! Недавно между бизнесменами из двух стран был заключен договор о бартере – в обмен на куриные лапки китайцы будут поставлять электронику и оборудование для российских птицефабрик.

Конечно, это не вся продукция, на которую есть спрос в Китае. Любой качественный товар по приемлемой цене найдет своего покупателя. Мы же показали основные тенденции рынка, на которые стоит обратить внимание.

Как продавать товары в Китай через интернет

Самый простой и дешевый способ продажи товара в Китай – специализированные интернет-площадки.

Практически вся интернет-торговля на территории КНР контролируется монополистом – Alibaba Group. Этой компании принадлежат самые большие и влиятельные интернет-магазины Китая – Aliexpress, TaoBao, 1688, Tmall, Alibaba и другие. Основное направление магазинов – продажа китайских товаров во всем мире.

Нас же интересует торговля в обратном направлении. Найти покупателей в Китае нам поможет всё та же корпорация – Alibaba. Один из ее магазинов – Tmall, ориентирован как раз на китайский рынок.

В магазине представлены товары известных брендов со всего мира. Для российских бизнесменов магазин Tmall представляет особый интерес. В сентябре 2016 года на этой площадке появился отдельный раздел – каталог товаров из России. Теперь средний и крупный бизнес имеет возможность официально выйти на китайский рынок через интернет.

Поставки товара потребителю осуществляются через официальных дистрибьюторов в Китае. Но в планах компании – возможность открывать личные онлайн-магазины с посылочной доставкой товаров (по аналогии с работой Aliexpress). Известные российские бренды, которые работают на площадке Tmall – шоколад «Аленка», кофе «Жокей», «Невская косметика», зубная паста «Splat», моторное масло «Лукойл».

Второй способ торговли через интернет – это создание своего магазина на площадке Aliexpress. Не так давно продавцом на Алиэкспресс могли стать лишь граждане, пребывающие на территории Китая. Но с недавних пор российская компания PickPoint стала официальным партнером Aliexpress, что дало возможность любому желающему открыть свой магазин на китайской онлайн-платформе.

Основной минус ведения бизнеса на этой площадке – магазин ориентирован на внешние рынки, в том числе на потребителей из стран СНГ.

Что покупают китайцы в России

Зарабатывать на китайских потребителях можно и на территории России. В 2016 году Россию посетили 760 тысяч китайских туристов. В среднем, гость из Поднебесной тратит в России 530 долларов в сутки. Заработок на китайских туристах – прибыльная ниша, соответственно и конкуренция здесь на уровне.

Во время пребывания в России, китайские туристы с большим энтузиазмом закупают шоколад (особенно приглянулась им известная «Аленка»), алкогольные напитки и чай. Огромной популярностью пользуются аутентичные сувениры – матрешки, шапки-ушанки, заготовки из дерева. Любимое место туристов КНР – Измайловский Вернисаж.

Впрочем, заработать на китайских туристах сможет не каждый. Более того, бытует мнение что немалая часть денег китайских туристов оседает в карманах… самих китайцев. Схема проста – гиды водят группы туристов по сувенирным магазинам, принадлежащим китайцам, продавая им низкокачественный товар за баснословные деньги. Едят эти туристы в китайских ресторанах, которые часто принадлежат все тем же бизнесменам из Китая.

Как видим, работать с китайским потребителем можно разными способами. Товарооборот между двумя странами неуклонно растет, с ним растет и количество бизнесменов, которые экспортируют свой товар в КНР.

Напоследок, представляю вам список из товаров, которые, несмотря ни на что, нельзя ввозить в Китай из России:

  • Порнография на любых носителях;
  • Оружие и боеприпасы;
  • Взрывчатка;
  • Ядовитые вещества;
  • Наркотики;
  • Радиопередатчики.

Также на территорию Китая запрещено ввозить овощи и фрукты, птиц, растения и ягоды.

В целом – бизнес с Китаем вещь несложная. Придерживаясь определенных правил и ограничений, у вас не возникнет проблем с таможенными службами. А постоянный мониторинг спроса и цен обеспечит стабильный и высокий доход.

По законодательству КНР, государство возвращает НДС (или его часть) компаниям, осуществляющим экспорт из КНР, тем самым стимулирует развитие разных отраслей промышленности.

Размер возвращаемого налога зависит от того, к какому классу товаров относится экспортируемый Вами товар.

Возврат НДС происходит в местном налоговом органе, процесс может занимать до 2.5 – 6 месяцев.

Знание китайского законодательства, особенностей местного менталитета и процесса возврата НДС позволяет нам предложить Вам нашу помощь в этом вопросе!

ARS GROUP (АРС ГРУПП) возвращает китайский НДС покупателю сразу после экспорта товара из Китая, не дожидаясь возврата от китайских налоговых органов!

Схема работы:

1) Мы заключаем контракт с Вами, сумма контракта равна сумме стоимости товара с НДС.

2) Вы переводите деньги нам в полном объеме по контракту, размеры и даты оплаты зависят от договорённостей с производителем: как правило это предоплата за товар в размере 30% для начала производства партии и остаток в размере 70% по окончанию производства перед отгрузкой.

3) После перевода нам средств, мы в течение 2 банковских дней переводим все суммы на завод.

4) После изготовления товара, мы его отгружаем, подаем экспортную декларацию на китайскую таможню. В день затаможки китайский поставщик (завод-производитель) выписывает нам НДС-фактуру соответствующего образца и высылает её экспресс-почтой.

5) После получения специальной НДС счёт-фактуры мы возвращаем НДС покупателю за вычетом своего процента в течение 5 (пяти) банковских дней.

Условия работы:

0) Итак, для начала работы определяем, что за товар и его код. По коду смотрим каков процент возврата при экспорте: он может быть полным (НДС в Китае составляет 17%, соответственно возврат может быть максимум 17%), так и частичным (16%, 13%, 11%, 9% или 5%). Либо возврата может и не быть вовсе.

1) Поставщик должен быть обычным налогоплательщиком, а не малым налогоплательщиком. Все платежи проводятся через нашу китайскую компанию.

2) Поставщик после оплаты должен предоставить НДС-фактуру на нашу компанию.

3) Расчет возврата НДС ведется в юанях. Он не зависит от цены продажи в долларах, то есть от той цены, которая будет написана в экспортной декларации.

4) Расчет возврата НДС простой. Например, мы отгружаем пресс-формы для литья пластмассы, пластиковых изделий. По их коду возврат НДС полный, то есть все 17 процентов. Стоимость формы по фактуре НДС равна, скажем, 100000 юаней. Из них стоимость товара 85470,09 юаня, а НДС – 14529,91 юань. Вот именно эту сумму и можно вернуть.

5) Стоимость возврата = 2% от стоимости товара с НДС. То есть в случае с пресс-формами, что выше, это 2000 юаней. То есть Вы нам оплачиваете полную стоимость, равную 100000 юаней, а мы после оформления китайского экспорта возвращаем Вам 12529,91 юаней (14529,91 – 2000).

6) Еще пример. Светодиоды. Стоимость возьмем ту же. 100000 юаней. Но это цена за нал, то есть без НДС. После переговоров с поставщиков выясняется, что цена с НДС равна цене выше плюс 8%. То есть цена будет 108000 юаней (из них стоимость товара 92307,69 юаня, а НДС – 15692,31 юань). Возврат НДС по светодиодам равен 13%, то есть 12000,00 юаней. Комиссия нашей компании 2%=2160 юаней. Таким образом, после оформления экспортных процедур в Китае мы возвращаем Вам 9840 юаней (12000 – 2160).

7) Минимальная стоимость комиссии – 2000 юаней.

8) В стоимость услуги не включены транспортные, почтовые расходы, погрузки-разгрузки, подача контейнера, оформление декларации, портовые сборы и прочие услуги и агентские сборы. Включено только оформление экспорта Вашего товара в Китае через нашу компанию.

9) Таможенное оформление груза возможно на любой таможне: будь это Цзянмэнь, Гуанчжоу, Нинбо или Хэйхэ.

Стоимость услуги 2%, но не менее 2000 ю.

Нужен возврат НДС в Китае? Звоните! + 86 1330 258 9858 (моб.) или + 86 750 666 88 58 (офис, пн-пт. с 8.00 по 18.00, время пекинское). Также рады Вашим письмам на почту: info@ars.hk

Как рассчитать и уплатить НДС при импорте из Китая

Порядок налогообложения товаров, предназначенных для ввоза на территорию России, регламентируется Налоговым и Таможенным Кодексами РФ. Механизм исчисления, уплаты и восстановления НДС от стоимости продукции при импорте из других стран, согласно нормативным документам, определяется по двум схемам:

  • особый порядок налогообложения применяется к странам-членам ЕАЭС;
  • общий порядок – для остальных государств, к которым относится и Китай.

При покупке импортируемых товаров в Китае НДС на стоимость груза оплачивается в таможенном пункте вместе с прочими платежами. Начисление суммы проходит одновременно с заполнением ГТД, согласно которой и определяется величина налога. Налог обязан уплатить декларант, перевозчик либо таможенный брокер, отвечающий за импорт, а срок уплаты соответствует таможенной процедуре, под которую помещается груз. В случае неуплаты НДС груз не может пересечь границу государства.

Налог на добавленную стоимость взымается не за отчетный период, а до завершения процесса выпуска груза с таможни. При наличии определенных условий и подаче соответствующей документации на импортируемый товар и в Китае, и в РФ предусмотрен возврат НДС.

Порядок и формула расчёта НДС

Размер НДС при импорте из Китая определяется согласно общему порядку налогообложения для государств, не являющихся членами Евразийского Экономического Союза, и рассчитывается по формуле:

НДС = (ТСТ + ТП + АС) х НС, где:

ТСТ – таможенная стоимость пересекающего границу товара, указанная в декларации;

ТП – сумма таможенной пошлины;

АС – акцизный сбор (при условии его начисления);

НС – размер налоговой ставки.

НДС при импорте товара из Китая может составлять 10% — для льготной категории, 20% — для остальных видов товара. К льготным видам ввозимого в РФ груза из КНР относятся:

  • продукты питания;
  • детские товары и питание;
  • медикаменты из утвержденного списка.

Товары, не относящиеся к данному перечню, облагаются налогом в 20%. Если груз освобожден от обложения таможенными пошлинами и акцизным сбором, сумма НДС равна произведению таможенной стоимости на налоговую ставку.

Пример расчёта

Компания импортирует из КНР партию морепродуктов с таможенной стоимостью 60000 руб. и посуды, стоимость которой 200000 руб. Согласно таможенной декларации пошлина за первый груз – 12000 руб., за второй – 50000 руб. НДС на товары рассчитывается следующим образом:

  • морепродукты относятся к льготной категории – ставка 10%, значит, размер налога равен (60000 + 12000) х 10% = 7200 руб.;
  • ставка за посуду равна 20%: (200000 + 50000) Х 20% = 50000 руб. – размер НДС.

Сроки возврата НДС в России

В течение последующих 3-х месяцев после получения документации налоговой службой проводится камеральная проверка с целью определения возможности возврата НДС. По итогам проверки в 7-дневный срок выносится решение о возмещении налога в полном размере, частично, либо об отказе в выплате.

До сведения импортера данная резолюция доносится в срок не позднее 10 дней, а в случае положительного решения перечисление возвращенных сумм на счет компании должно быть проведено в 12-дневный срок.

Внимание! При получении отказа в возмещении НДС можно обратиться с жалобой в налоговую службу не позднее 3 месяцев, а в суд – в течение 3 лет с момента вынесения решения. Постановления суда обычно принимаются не позднее месячного срока.

Пример возврата

Решение о возврате НДС могут принять только при условии, что на территорию РФ товар ввозится для реализации по сделкам, облагаемым налогом. Сумма возврата зависит от содержания поданной документации и решения, принятого налоговой службой. Общего правила нет: в каждом конкретном случае размер возмещения различный, НДС возвращается в полном объеме либо частично.

Так, например, при импорте (в 2018 году при старой ставке НДС в 18%) российской компанией «Авис Групп» из КНР блоков питания на сумму 220000 руб. НДС составил, согласно исчислениям, 49500 рублей (по новой ставке в 20% НДС составил бы 55000). После подачи соответствующей документации налоговой службой было принято решение о частичном возмещении налога в сумме 32720 рублей. Сумма вычета пошла в зачет будущих платежей компании-участника ВЭД.

Как вернуть НДС в Китае при экспорте в Россию?

В Китае для компаний, занимающихся импортом-экспортом товаров, также действует система возмещения налога на добавленную стоимость. На возврат имеют право как китайские, так и зарубежные компании. В 2018-2019 году возврат китайского НДС применяется по различным ставкам — 0%, 5%, 9%, 13%, 15%, 17%.

Самые высокие ставки возмещения НДС в Китае касаются, в основном, высокотехнологичного оборудования, потому что экспортирование такой продукции гарантирует развитие наукоемкого производства и увеличение рабочих мест.

Как происходит процесс возврата

Чтобы получить возврат НДС, компания, экспортирующая продукцию, должна соответствовать определенным условиям:

  • быть зарегистрированной именно в материковом КНР, а не в Гонконге, Макао, Тайване или в другой стране;
  • работать только по общей, а не упрощенной системе налогообложения;
  • иметь лицензию на экспорт и регистрацию в таможенных органах;
  • наличие валютной выручки из-за рубежа, доказывающей экспортный характер сделки;
  • наличие счета-фактуры с НДС, доказывающей факт покупки товара в КНР;
  • иметь таможенную декларацию как доказательство затаможенного и проданного за границу товара.

После осуществления экспорта в налоговую службу подаются документы, основными из которых являются таможенная декларация и счет-фактура. После проверки органом принимается решение о проценте возврата налога.

Для экспорта

Как и в случае импорта продукции, для совершения операций экспорта товаров необходимо наличие достаточно большого количества документов, а также предоставление соответствующей информации.

Перечень документов для экспорта:

  • Устав (он должен быть нотариально заверен);
  • Учредительный договор (или Решение о создании) — копия документа;
  • Свидетельство о внесении в гос. реестр (код ОГРН) — документ предоставляется нотариально заверенным;
  • Свидетельство о постановке на учет в Министерстве по налогам и сборам (коды ИНН, КПП) — заверенное нотариально;
  • Справка из Госкомстата (срок документа — не более шести месяцев от текущей даты) — предоставляется оригинал либо нотариально заверенная копия;
  • Справка из банка (срок документа — не более одного месяца от текущей даты) — оригинал;
  • Баланс за последний отчетный период — копия документа;
  • Приказ о назначении директора, паспорт директора (в случае, если руководитель — иногородний, также предоставляется регистрация для иногородних, если иностранец — разрешение миграционной службы на трудовую деятельность) — копии;
  • Приказ о назначении бухгалтера, паспорт бухгалтера (как и в предыдущем случае: для иногородних — регистрация, для иностранцев — разрешение миграционной службы на трудовую деятельность) — копии;
  • Свидетельство о праве собственности на помещение (если оно в собственности организации) либо Договор аренды помещения — копия документа;
  • Для сотрудника компании, уполномоченного ставить подпись в декларации: доверенность (оригинал документа), внутренний приказ о назначении (копия), копия паспорта. Доверенность должна быть оформлена на фирменном бланке организации, строго установленного образца, на ней должны присутствовать образец подписи сотрудника (представителя организации), документ заверяется подписями директора и главного бухгалтера компании;
  • Внешнеэкономический договор и паспорт сделки (предоставляются копии документов);
  • Необходимо указать номер контактного телефона, который будет проставляться в грузовой таможенной декларации (ГТД);
  • Контракт о заключении внешнеэкономической сделки (а также все существующие приложения и спецификации к нему) — предоставляются копии, заверенные печатью фирмы;
  • Генеральная и частная (на конкретную поставку) спецификации со всеми приложениями — предоставляются копии, которые заверены печатью фирмы;
  • Паспорт сделки — предоставляется копия, заверенная печатью компании, с подписями директора и главного бухгалтера;
  • Инвойс — 6-8 экземпляров;
  • СМР (CMR) — 6-8 экземпляров (бланки с печатью и подписью отправителя, либо от перевозчика);
  • Carnet TIR (книжка МДП) если по TIR-у — в этом случае TIR должен иметь печать перевозчика и подпись, обложка должна быть заполнена водителем;
  • Договор о закупке товара на территории Российской Федерации;
  • Накладные на отпуск товара, счет на оплату товара и счета-фактуры. Документы, которые подтверждают факт оплаты товара на территории РФ по договору приобретения: платежное поручение, выписка с лицевого счета (в том случае, если договором предусматривается предоплата товара);
  • Упаковочный лист: информация о весе брутто, нетто, сведения о количестве мест, упаковке, коду ТН ВЭД;
  • Информация о месте (пункте) пересечения границы Российской Федерации;
  • если применяются условия поставки EXW, FCA, то в этом случае следует представить данные о (1) транспортных расходах от Москвы до границы России и (2) от границ Российской Федерации до пункта назначения. Эти сведения могут предоставляться в виде счета либо информационного письма. Если используются условия поставки CPT, то представляется следующая информация: договор с перевозчиком, счет на оплату транспортных услуг, а также документы, подтверждающие факт оплаты: копии платежных поручений либо выписки с лицевого счета (в случае предоплаты), которые должны быть заверены печатью компании (организации);
  • При условиях поставки CIP, CIF — копия страхового полиса;
  • Подробное описание перевозимого товара: его физические, химические, биологические свойства, технические и пр. характеристики. В случае транспортировки технических устройств — обязательно должны быть представлены схема и копия технического описания;
  • Лицензия Министерства торговли и экономического развития на вывоз (если таковой документ необходим для совершения сделки);
  • Разрешения от Министерства обороны (НЭК), ФАПСИ, ФАПРИД и других специальных ведомств (если они требуются на данный вид продукции);
  • В случае, если товар импортный — копия ГТД (ИМ 40);
  • Разрешительные документы: ветеринарный, фитосанитарный и др.сертификаты (если в данном случае они требуются);
  • Подтверждение российского происхождения продукции: документы от производителя, сертификат происхождения (форма СТ-1), сертификаты соответствия;
  • Рублевые и валютные (при необходимости) платежи на таможню — заверенные в Отделе Таможенных Платежей. Безналичные платежи поступают на второй день после произведенной оплаты;
  • Калькуляция себестоимости экспортера — оригинал документа, заверяемый печатью компании, подписью руководителя, бухгалтера;
  • Прайс-лист изготовителя товаров, которые вывозятся (желательно);
  • Экспертное заключение ТПП (торгово-промышленной палаты), заключения независимых экспертов о стоимости вывозимых товаров, другие документы, способные обосновать (подтвердить) таможенную стоимость — предоставляются по необходимости;
  • В случае, если с территории РФ производится отправка товаров в адрес третьего лица, необходимо подтверждение (документальное) поручения Покупателя.

Также смотрите растаможка автозапчастей из Китая.

Экспорт в Китай из России: оформление, документы

Схемы работы при экспорте в Китай

Грузоперевозки и доставка грузов в Китай

На сегодняшний день экспорт российских товаров быстро развивается. И одной из наиболее открытых к сотрудничеству стран является Китай. Сейчас наибольшим спросом пользуется сельскохозяйственная продукция, а также сырье для пищевой и легкой промышленности. Чтобы понять, насколько Ваш товар походит для китайского рынка, необходимо сначала его проанализировать, а также определить культурные особенности. Так как то, что может не пользоваться спросом в России, востребовано в больших количествах в Китае, например, куриные лапки.

Организация экспортной сделки в Китай требует большой подготовительной работы. На этом этапе у экспортеров возникает множество вопросов, связанных с таможенным оформлением и доставкой товара. В этой статье мы разберем основные моменты экспорта в Китай.

  • Составление и заключение контракта. Во-первых, контракт должен быть юридически верным и не иметь противоречий. Во-вторых, документ составляется на двух языках: русском и английском. При этом трактовка обоих вариантов должна быть однозначной.
  • Оформление разрешительных документов на вывоз продукции. При классификации товара по ТН ВЭД, декларант также определяет пакет документов необходимых к таможенному оформлению. Также в зависимости от номенклатуры, китайский партнер просит оформить тот или иной документ. К ним может относиться: фитосанитарный сертификат, декларация соответствия, сертификат общей формы о происхождении товаров и прочие.
  • Ставка НДС 0%. Данная особенность относится к любой экспортной сделке. Кроме того, что все товары на экспорт должны продаваться с нулевой ставкой, экспортер также должен ее подтвердить и сдать отчетность в налоговые органы.

В общих чертах экспорт товаров можно изобразить выполнением следующих действий:

  • Заключение контракта и оформление сопроводительных документов;
  • Поиск транспортной компании и выбор способа грузоперевозки;
  • Регистрация компании на таможне/таможенном посту, где будет осуществляться декларирование;
  • Оплата таможенных платежей;
  • Заполнение и подача экспортной декларации;
  • Доставка товара до покупателя.

Если Вы не имеете опыта ведения внешнеторговой деятельности, то первый раз лучше обратиться к услугам таможенного представителя.

Экспорт товаров в Китай вместе с «АГАПАС-ЭКСПОРТ»

Компания «АГАПАС-ЭКСПОРТ» предлагает две схемы поставки товаров в Китай. Не зависимо планируете Вы разовую поставку или на постоянной основе, мы поможем организовать сделку правильно и осуществить таможенное оформление товаров.

Первый вариант работы это полная передача сделки под наш контракт. По данной схеме мы выкупаем у Вас товара и по Вашему поручению осуществляем экспорт товаров, а именно:

  • заключаем контракт с Вашим контрагентом;
  • оформляем транспортные, разрешительные и другие документы;
  • проводим таможенное оформление и доставку товара до покупателя.

При этом с Вами мы заключаем обычный договор купли/продажи на непосредственную стоимость товара.

Второй вариант это комплексное сопровождение экспортной сделки: от начала заключения контракта и проверки документации до таможенного оформления товаров с предоставлением экспедиторских услуг. В этом случае затаможка товара и сделка в целом осуществляется от имени Вашей компании, с нашей же стороны предоставляются следующие услуги:

  • консультирование на всех этапах;
  • классификация товарного кода и определение необходимых для таможенного оформления документов;
  • расчет таможенных платежей;
  • проверка документации;
  • заполнение и подача декларации.

«Агентское сопровождение» предоставляется по договору услуг. Если Вам необходима доставка товара, то наши специалисты также организуют грузоперевозку по экспедиционному договору.

Грузоперевозки в Китай

Организация грузоперевозок в Китай на сегодняшний день достаточно популярное направление, поэтому доставить товар можно любым из возможных способов. В зависимости от объемов поставляемой продукции и ее особенностей, наши специалисты подберут оптимальный вариант доставки.

Если требуется отправка большой партии груза в северные, восточные и северо-восточные провинции Китая, мы предлагаем контейнерную и вагонную доставку по железной дороге. К преимуществам такой грузоперевозки можно отнести большую грузоподъемность, низкую стоимость доставки на дальние расстояния.

Другой вариант – морские контейнерные перевозки. Чаще всего используется при перевозки крупногабаритного оборудования и больших партий сырья и материалов. Отправка грузов в Китай возможна как из портов Балтийского моря, так и через Владивосток. Стоимость каждой конкретной доставки рассчитывается индивидуально. До порта отправления груз можем доставить как автомобильным, так и железнодорожным транспортом. В этом случае использование контейнеров значительно облегчит работу при погрузочно-разгрузочных работах.

При необходимости доставки дорогостоящего товара, можно использовать или автомобильную перевозку или авиадоставку. Сроки транспортировки будут гораздо меньше, чем морским или железнодорожным транспортом, но и одновременно с этим поднимется и стоимость доставки товара. Автодорожным транспортом доставка занимает до 18 дней, а авиадоставка с учетом всех таможенных процедур от 3 до 5 дней. Вылеты возможны из аэропортов Москвы и Санкт-Петербурга.

Выбирая из двух вариантов, стоит учитывать, что при детальном подсчете всех услуг авиаперевозка может оказаться выгодней, чем автомобильные грузоперевозки. Важно, что при выборе воздушного способа доставки, необходим резерв места.

Получите подробную консультацию по Вашей перевозке и таможенному оформлению товаров у наших специалистов по телефону +7 (499) 703-18-15. Вы также можете оставить заявку на обратный звонок и расчет поставки на нашем сайте.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *