НДС

Автор: | 22.04.2018

Добавленная стоимость

П.В.Базунов

Тема, о которой я хотел бы поделиться своими мыслями, на первый взгляд имеет большее отношение к бухучету, но, тем не менее, содержит в себе глубокий и основополагающий жизненный смысл. Однако, начать мне бы хотелось все же с бухгалтерии…

Каждый руководитель компании знает про существование налога на добавленную стоимость. По сути — это налог на цену. Очевидно, что чем выше цена товара, тем больше этот налог в денежном количественном выражении. Однако, механизм взимания этого налога таков, что компания платит государству только разницу двух НДС-ов: входного и выходного НДС. Входной НДС, это та сумма налога, которая указана в счете поставщика исходных материалов (сырья). Выходным НДС является сумма, которую компания прибавляет уже к своей цене и также указывает отдельной строкой в счете для своего покупателя. В принципе, это знает каждый руководитель коммерческой компании. Добавленная стоимость — это та польза, которую каждая фирма, как субъект рыночных отношений, приносит и добавляет от себя к купленному исходному товару, выполняя с ним некоторые действия с целью дальнейшей его продажи следующему покупателю. Это похоже на конвейер. В маркетинге для описания этого процесса используется термин supplies chain — цепочка поставщиков. Таким образом, происходит перенос добавленных стоимостей всех тех, кто принимал участие в изготовлении конечного товара на того, кто будет являться его конечным покупателем и конечным потребителем. Конечный потребитель всего — это почти всегда человек в магазине. Все, что производится, кроме вооружений и оборудования для фундаментальных научных исследований, как правило, предназначено для непрерывного жизнеобеспечения, для работы, досуга и развития человека. Именно поэтому снижение покупательской активности простых людей всегда приводит к снижению производства и замедлению всех процессов в экономике, в том числе сырьевой.

Очевидно, что любому государству, в котором казна пополняется во многом за счет налога на добавленную стоимость, становится выгодно, чтобы эта самая разница двух НДС-ов была как можно больше. Т.е. любому государству выгодно, чтобы внутри него производились товары глубокой переработки. Если кто-то не совсем понимает о чем идет речь, то речь идет о том, чтобы брать исходный материал и прилагая свои знания и навыки делать из него очень качественный, полезный и, как следствие, дорогой продукт. Если мы способны взять доску за 100 рублей, приложить свои знания и опыт и сделать из нее набор деревянных ложек и продать его за 1000 руб., то мы приносим в государственную казну сумму денег в виде разницы двух НДС-ов с двух совершенно разных сумм: 100 и 1000 руб., (т.е. 180 руб. — 18 руб. = 162 руб.). А если взять и перепродать эту доску за 120 руб.? Так проще и возможно быстрее, но компания заработает меньше, и государство получит НДС с гораздо меньшей разницы: 100 и 120 руб. (т.е. сумма НДС в таком случае составит 21,6 руб. (вместо 162 руб.)). Теперь представьте себе это в масштабах экономики целого российского государства, где этих, в данном случае, досок триллионы.

Кроме этого следует отметить, что перепродажа сырья или товаров, с которыми не производили почти никакой переработки, вовсе не гарантирует быстрого получения дохода. Напротив, зачастую не умея выстроить нормальные и продуктивные отношения с покупателем, поставщик сырья создает ситуацию, когда его покупатель начинает просто пользоваться предоставленным товарным кредитом для своего собственного развития "на перспективу", что уже неправильно по своей сути. И напротив, продукт глубокой переработки может быть настолько востребован, что продаваться он будет почти мгновенно и по высокой цене: давайте вспомним дорогие немецкие автомобили престижных марок и их количество, проданное за последние 10 лет в Москве.

Вот тут начинается самое интересное. Мы видим, что государству выгодно, чтобы субъекты рыночных отношений — т.е. коммерческие компании — покупали за дешево и продавали за дорого. Самому обществу выгодно, чтобы внутри него прилагались усилия для переработки сырьевых компонентов в товары различной степени сложности. Это стимулирует рост творческого и научного потенциала в стране и сдерживает инфляцию национальной валюты. От этого зависит поток денег в виде НДС, который поступает в казну. И от этого, в конечном счете, зависит, какой будет являться экономика страны: реальной или сырьевой. Кроме этого, есть еще один незаметный момент, но заслуживающий внимания. В развитых странах, например, в Англии неоплаченный покупателем товар остается собственностью продавца, даже если продавец физически загрузил этот товар в машину, отвез покупателю и там выгрузил. В нашей стране в сфере товаров для бизнеса товар считается проданным в момент его отгрузки. Т.е. выгрузил товар покупателю и, считай, продал. Раз продал, значит плати НДС, говорит государство. В России бухгалтерский учет осуществляется по отгрузкам. При такой схеме все товары должны продаваться по 100% предоплате, что в реальности не происходит в большинстве случаев. Где в таком случае взять деньги, чтобы заплатить — это проблема коммерсанта. Однако, именно после окончательного завершения сделки — полного расчета за товар — происходит рождение добавленной стоимости. В этом заложен здравый смысл.

Добавленная стоимость — это то, что мы создаем своими руками и умом и приносим в окружающий нас мир. В сфере финансовых отношений мы просто получаем за этот труд плату в денежном эквиваленте. Это мы берем наш лес, перерабатываем его и делаем из него строительный материал, бумагу, мебель и много что еще, или просто отправляем на экспорт! Что чаще всего происходит с нашим лесом? Он продается в сопредельные государства, где знают, что с ним делать. Значит, мы упускаем возможность найти применение этому природному сырью у себя на родине адекватное его количеству. Но сейчас речь идет не только о лесе. Тоже самое происходит и с другим природным сырьем, которое добывается на нашей территории. В России сегодня отсутствует важнейшая часть здоровой деловой культуры — культура создания добавленной стоимости или принесения пользы в бизнесе. Культура, имеющая божественную природу, так как она связана с творчеством и рождением чего-то нового и уникального. В современной России отсутствует культура производства продукта. Я не имею в виду некий полуграмотный рабочий класс, некультурно ведущий себя на работе. Я имею в виду общее неуважение предпринимателей и работников к себе и отсутствие глубинного желания создавать что-то полезное своими руками. В результате наше производство не развивается, а любые меры, которые предпринимаются нашим правительством в настоящий момент для поддержки национальной экономики, не дают ожидаемого результата. Кажется, что никто не заинтересован в получении этого ожидаемого результата…

Проблема носит глубинный характер. Она берет начало в том, что результатом своего труда современным человек видит прежде всего деньги. Все, что он делает служит одной цели — цели получения денег. Таким видят рыночные отношения подавляющее большинство россиян. Однако, целью любого труда должны быть не деньги, а практический толк, востребованный продукт. Т.е. должна быть полезность труда или созидательный смысл в том, что мы делаем. Нужно для начала любить свою работу и все время пытаться находить в ней смысл применительно не к собственному карману, но сначала к покупателю, для которого что-то делаешь, а потом и к обществу, в котором каждый из нас живет. Попросить плату за свой труд — не есть грех. Но грехом является сделанный кое-как без всякого желания продукт, который производитель или работник пытается продать. Грех в этом случае заключается в лукавстве. Человек предлагая свой товар, заранее знает, что идет на обман и товар его сделан плохо, но он все равно пытается его продать и, следовательно, обмануть покупателя. Вот таким стал капитализм в развитых странах за последние 20 лет. И вот таким мы видим результат сегодня. Не по причине ли удешевления своих товаров и получения дополнительной выгоды, сборочные цеха и даже производства многих крупных международных промышленных компаний были перевезены в Китай, где людям можно было почти ничего не платить за труд. Вот это и есть служение кошельку.

Говоря о деньгах, как о финансовом результате, всегда следует говорить о сроке их получения. И тут почти каждый предприимчивый россиянин знает, что чем быстрее и чем больше заработаешь, тем лучше. Так нам диктуют средства массовой информации, и такой пример подает Америка. И это при всем нашем русском индивидуализме и творческом потенциале!

Да мы все слышали о русском купечестве, в среде которого устно сказанное слово могло иметь больший вес, чем письменная гарантия. В этом нет ничего удивительного, так как большой бизнес всегда строится на межличностных отношениях. Если вы, как бизнесмен или купец, не держите слова, то ходу "на верх" вам не будет. Забираясь выше по деловой лестнице человек должен внимательнее следить за своими словами, так как цена ошибки или неосторожного обещания может стать очень высокой. Если вам не будет веры, то письменные расписки или договоры не помогут вам наладить крепкие деловые связи.

Однако, порядочности в делах мало. Это необходимо, но этого не достаточно. Настоящие профессионалы всегда ищут разумную суть своего участия в том или ином деле. Нужно стремиться делать что-то полезное своим трудом или участием, нужно чем-то профессионально заниматься и, главное, любить эту работу постоянно развивая свои способности и повышая свою ценность. Нужно стремиться приносить пользу своим участием и направлять свой творческий потенциал именно на это. Наши русская хитрость и бытовая смекалка беспомощны в долгосрочном плане, если они не будут направлены в нужное русло. Один известный американский адвокат по гражданским делам Джерри Спенс высказал в свое книге об искусстве убеждения, (что бесспорно важно для любого адвоката), интересную мысль о том, что талант — это, прежде всего, энергия и трудоспособность. С этим можно соглашаться, можно оспаривать, но очевидно, что все талантливые люди обладали энергией и повышенной работоспособностью.

Если не приносить реальной пользы своим трудом и не представлять, соответственно, ценности для всего общества, то ты, как бесполезный орган будешь медленно отмирать из этого социального организма. Исключений не бывает.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – что это за налог и для чего он нужен?

Каждый человек может спросить себя, зачем он пытается принимать участие в том или ином деле. И каждый может ответить себе, что им движет в момент, когда он хочет принять это участие: он хочет только заработать, например, на посредничестве или он ясно видит свою роль в каком-либо процессе и может его улучшить. Если он видит, каким образом может помочь процессу рождения добавленной стоимости и стремится внести свой явный вклад в этот процесс то, разумеется, он вправе рассчитывать на вознаграждение. Но и устанавливая цену ему нужно понимать, нужна ли его услуга участникам данного процесса по предложенной им цене.

Необходимо заменить созданный в России по аналогии с Америкой культ богатства и капитала, на культ создания продукта и раскрытия творческого потенциала в каждом человеке. Это касается каждого, кто занимается бизнесом или делает карьеру, работая по найму. Профессиональный подход позволяет построить и заработать больше, нежели простое бессмысленное посредничество и слепая попытка использовать любые средства ради быстрого и большего обогащения. Нельзя жить одним днем и не осознавать, что отсутствие созидательного поведения в бизнесе позволит каждому жить устроено и благополучно на протяжении десятков лет. Те, кто остаются "на обочине" однажды все равно "предъявят счет" тем, кто находится у самых ресурсов и произойдет очередная революция, как уже случалось в России. А как же наши дети? Каждый нормальный человек стремится устроить будущее своих отпрысков. В особенности к этому стремятся люди состоятельные, так как имеют больше возможностей. Но что такой человек понимает под "устройством"? Помочь ребенку получить престижное образование? Устроить на хорошую работу с перспективами большого карьерного роста? Удачно выдать замуж или женить? Но если ребенок не научится учиться сам, не научится находить выход из сложных ситуаций и добиваться результата, то каким специалистом и личностью он станет? Он будет "посредственностью". Он будет нужен на работе скорее всего до тех пор, пока его работодателю будет нужно влияние и дружба его отца или матери. Однако, следует помнить, что здоровые экономические взаимоотношения всегда строятся на платформе здравого смысла и создания пользы или добавленной стоимости своим трудом. Хорошим подтверждением нарушения этого подхода служит то, что сейчас происходит в мире, где деньги стали слишком доступными, а доходы многих "работников" окончательно перестали соответствовать приложенному труду.

Налог на добавленную стоимость

При слове «НДС» у любого, даже опытного бухгалтера, возникает некий трепет. И на то есть объективные причины, ведь это один из самых сложных налогов, исчисление и уплату которого регламентируют множественные нормативные документы. Попробуем сегодня разобраться в основах НДС.

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным, по той причине, что его фактическим плательщиком является конечный потребитель. Если совсем просто сказать, то в конечном результате НДС опочивают обычные потребители, приобретающие товары в магазине, заказывающие какие-либо услуги или работы. Разберемся, как же так происходит?

НДС представляет собой «добавленную» стоимость или если еще проще, то наценку в установленном законодательством процентном отношении к производимым товарам, оказываемым услугам и выполняемым работам. Причем, «добавленная» стоимость нарастает на каждом этапе.

Наглядный пример

Чтобы разобраться в «хитросплетениях» этого коварного налога, надо для себя уяснить его механизм и его смысл.

Для того чтобы представить себе всю цепочку, разберем этот момент на конкретном примере. Для этого проследим все этапы производства и последующей реализации, например, шампуня.

Первым этапом является предприятие, которое поставляет сырье для завода по производству косметических средств, т.е. при реализации сырья образовалась первая «добавочная» стоимость, которую производитель включил в цену реализации. Далее завод по производству косметических средств произвел шампунь, упаковал его и продал торговому предприятию. Теперь цена продукта сложилась из стоимости приобретенного сырья, затрат и процента плановой прибыли завода и НДС, который был добавлен производством на «свою» часть в цене.

Естественно, что торговое предприятие сделало наценку на шампунь и также добавило на нее НДС. А теперь шампунь попал на торговый прилавок, потребитель его купил и оплатил стоимость с учетом НДС всех этапов. Каждый из участников этой цепочки оплатил свою часть НДС в бюджет, а возместил его путем включения в цену реализации.

А теперь представим этот же наглядный пример, в цифрах, и предположим, что:

  • Стоимость сырья — 118 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 18 рублей);
  • Цена реализации шампуня на заводе для торгового предприятия – 236 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 36 рублей);
  • Цена реализации шампуня в торговом предприятии – 302 рубля (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 46 рублей).

Являясь первоисточником, производитель сырья для шампуня оплатит в бюджет НДС в размере 18 рублей со всей суммы реализации. Завод по производству косметики уже сможет принять к вычету сумму «входного» НДС с сырья 18 рублей, а значит, к уплате будет НДС (36 – 18) = 18 рублей. Теперь торговое предприятие, оно примет к вычету сумму НДС в размере 36 рублей, предъявленную косметическим заводом в счет-фактуре по НДС, а соответственно, оплатит в бюджет 10 рублей (46 – 36).

А теперь, согласно представленной теории выше, у нас путем уплаты НДС каждым участником цепочки должна получится сумма этого налога в конечной цене товара.

Сумма НДС в конечной цене товара 46 рублей = 18 рублей (поставщик сырья) + 18 рублей (косметический завод) + 10 рублей (торговое предприятие).

С сутью этого налога разобрались, а теперь с полным пониманием дела можем переходить к аспектам законодательства, которые регулируют его уплату.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками НДС являются организации и предприниматели, выбравшие форму налогообложения ОСНО. Объектом начисления данного налога являются следующие операции в соответствии с нормами 146 статьи НК РФ:

  • Реализация работ, товаров и услуг, предметов залога и передача имущественных прав на территории РФ;
  • Передача для собственных нужд работ, товаров и услуг на территории РФ;
  • Выполняемые для собственных нужд строительно-монтажные работы;
  • Ввоз на территорию РФ товаров.

В случае ввоза товаров, плательщиками НДС становятся предприниматели и организации, применяющие и иные формы налогообложения, кроме ОСНО.

Ставки НДС

Размеры ставок НДС регламентирует 164 статья НК РФ. Всего есть три ставки:

  • 18% — это самый большой размер и установлен он для большинства объектов налогообложения;
  • 10% — эта ставка распространяется на основную часть продовольственных товаров, а также детских товаров;
  • 0% — это ставку применяют экспортеры, которые документально подтвердили факт совершения экспортной сделки, предоставив необходимый комплект документов в налоговые органы.

Вычеты

При исчислении налога базой налогообложения является вся сумма выручки, но мы же помним принцип этого налога, который заключается в добавочной стоимости, формируемой на каждом этапе. Так вот для того, чтобы плательщик НДС перечислял в бюджет именно свою «добавочную» стоимость и существует вычет.

Вычет – это сумма «входного» НДС, т.е. НДС, уплаченный вами при приобретении услуг, товаров и работ, в ходе осуществления вашей коммерческой деятельности. Вычетам посвящена 171 статья НК РФ.

Вернемся к нашему примеру с молоком. Для молочного завода сумма «входного» НДС – это НДС с сырья от с/х предприятия. Т.е. взяв в качестве базы налогообложения свою выручку за реализованный продукт, и рассчитав с нее НДС, к вычету будет принята сумма НДС, уплаченная при приобретении сырья. Таким образом, к уплате будет предназначен НДС только с той части выручки, которая образовалась на самом заводе. То же самое произойдет и в торговом предприятии, начислив НДС с выручки за проданное молоко, оно примет к вычету сумму НДС молочного завода, а, соответственно, к уплате придется только сумма НДС с торговой наценки.

Порядок уплаты

Сроки и периодичность уплаты НДС установлены статьей 174 НК РФ. Отчетным периодом признается квартал и произвести перечисления в бюджет данного налога необходимо не позднее наступления 20 числа того месяца, который сразу же следует за прошедшим кварталом. Для первого квартала года – это 20 апреля, для второго – 20 июля, для третьего – 20 октября, а для четвертого – 20 января уже следующего календарного года.

Возмещение НДС

Бывает и такая ситуация, когда сумма исчисленного НДС меньше, чем сумма НДС к вычету. В таком случае вы получаете право на возмещение образовавшейся разницы. Для этого надо подать в налоговые органы декларацию по установленной форме, пройти камеральную проверку, и если в ее результате сумма к возврату будет подтверждена, то вам вернут на расчетный счет, положенный к возмещению НДС.

Порядок осуществления возмещения НДС регламентирует 176 статья НК РФ.

Петр Столыпин, 2013-10-01



Сохраните статью в социальные сети:

Добавленная стоимость

П.В.Базунов

Тема, о которой я хотел бы поделиться своими мыслями, на первый взгляд имеет большее отношение к бухучету, но, тем не менее, содержит в себе глубокий и основополагающий жизненный смысл. Однако, начать мне бы хотелось все же с бухгалтерии…

Каждый руководитель компании знает про существование налога на добавленную стоимость. По сути — это налог на цену. Очевидно, что чем выше цена товара, тем больше этот налог в денежном количественном выражении. Однако, механизм взимания этого налога таков, что компания платит государству только разницу двух НДС-ов: входного и выходного НДС. Входной НДС, это та сумма налога, которая указана в счете поставщика исходных материалов (сырья). Выходным НДС является сумма, которую компания прибавляет уже к своей цене и также указывает отдельной строкой в счете для своего покупателя. В принципе, это знает каждый руководитель коммерческой компании. Добавленная стоимость — это та польза, которую каждая фирма, как субъект рыночных отношений, приносит и добавляет от себя к купленному исходному товару, выполняя с ним некоторые действия с целью дальнейшей его продажи следующему покупателю. Это похоже на конвейер. В маркетинге для описания этого процесса используется термин supplies chain — цепочка поставщиков. Таким образом, происходит перенос добавленных стоимостей всех тех, кто принимал участие в изготовлении конечного товара на того, кто будет являться его конечным покупателем и конечным потребителем. Конечный потребитель всего — это почти всегда человек в магазине. Все, что производится, кроме вооружений и оборудования для фундаментальных научных исследований, как правило, предназначено для непрерывного жизнеобеспечения, для работы, досуга и развития человека. Именно поэтому снижение покупательской активности простых людей всегда приводит к снижению производства и замедлению всех процессов в экономике, в том числе сырьевой.

Очевидно, что любому государству, в котором казна пополняется во многом за счет налога на добавленную стоимость, становится выгодно, чтобы эта самая разница двух НДС-ов была как можно больше. Т.е. любому государству выгодно, чтобы внутри него производились товары глубокой переработки. Если кто-то не совсем понимает о чем идет речь, то речь идет о том, чтобы брать исходный материал и прилагая свои знания и навыки делать из него очень качественный, полезный и, как следствие, дорогой продукт. Если мы способны взять доску за 100 рублей, приложить свои знания и опыт и сделать из нее набор деревянных ложек и продать его за 1000 руб., то мы приносим в государственную казну сумму денег в виде разницы двух НДС-ов с двух совершенно разных сумм: 100 и 1000 руб., (т.е. 180 руб. — 18 руб. = 162 руб.). А если взять и перепродать эту доску за 120 руб.? Так проще и возможно быстрее, но компания заработает меньше, и государство получит НДС с гораздо меньшей разницы: 100 и 120 руб. (т.е. сумма НДС в таком случае составит 21,6 руб. (вместо 162 руб.)). Теперь представьте себе это в масштабах экономики целого российского государства, где этих, в данном случае, досок триллионы.

Кроме этого следует отметить, что перепродажа сырья или товаров, с которыми не производили почти никакой переработки, вовсе не гарантирует быстрого получения дохода. Напротив, зачастую не умея выстроить нормальные и продуктивные отношения с покупателем, поставщик сырья создает ситуацию, когда его покупатель начинает просто пользоваться предоставленным товарным кредитом для своего собственного развития "на перспективу", что уже неправильно по своей сути. И напротив, продукт глубокой переработки может быть настолько востребован, что продаваться он будет почти мгновенно и по высокой цене: давайте вспомним дорогие немецкие автомобили престижных марок и их количество, проданное за последние 10 лет в Москве.

Вот тут начинается самое интересное. Мы видим, что государству выгодно, чтобы субъекты рыночных отношений — т.е. коммерческие компании — покупали за дешево и продавали за дорого. Самому обществу выгодно, чтобы внутри него прилагались усилия для переработки сырьевых компонентов в товары различной степени сложности. Это стимулирует рост творческого и научного потенциала в стране и сдерживает инфляцию национальной валюты. От этого зависит поток денег в виде НДС, который поступает в казну. И от этого, в конечном счете, зависит, какой будет являться экономика страны: реальной или сырьевой. Кроме этого, есть еще один незаметный момент, но заслуживающий внимания. В развитых странах, например, в Англии неоплаченный покупателем товар остается собственностью продавца, даже если продавец физически загрузил этот товар в машину, отвез покупателю и там выгрузил. В нашей стране в сфере товаров для бизнеса товар считается проданным в момент его отгрузки. Т.е. выгрузил товар покупателю и, считай, продал. Раз продал, значит плати НДС, говорит государство. В России бухгалтерский учет осуществляется по отгрузкам. При такой схеме все товары должны продаваться по 100% предоплате, что в реальности не происходит в большинстве случаев. Где в таком случае взять деньги, чтобы заплатить — это проблема коммерсанта. Однако, именно после окончательного завершения сделки — полного расчета за товар — происходит рождение добавленной стоимости. В этом заложен здравый смысл.

Добавленная стоимость — это то, что мы создаем своими руками и умом и приносим в окружающий нас мир. В сфере финансовых отношений мы просто получаем за этот труд плату в денежном эквиваленте. Это мы берем наш лес, перерабатываем его и делаем из него строительный материал, бумагу, мебель и много что еще, или просто отправляем на экспорт! Что чаще всего происходит с нашим лесом? Он продается в сопредельные государства, где знают, что с ним делать. Значит, мы упускаем возможность найти применение этому природному сырью у себя на родине адекватное его количеству. Но сейчас речь идет не только о лесе. Тоже самое происходит и с другим природным сырьем, которое добывается на нашей территории. В России сегодня отсутствует важнейшая часть здоровой деловой культуры — культура создания добавленной стоимости или принесения пользы в бизнесе. Культура, имеющая божественную природу, так как она связана с творчеством и рождением чего-то нового и уникального. В современной России отсутствует культура производства продукта. Я не имею в виду некий полуграмотный рабочий класс, некультурно ведущий себя на работе. Я имею в виду общее неуважение предпринимателей и работников к себе и отсутствие глубинного желания создавать что-то полезное своими руками. В результате наше производство не развивается, а любые меры, которые предпринимаются нашим правительством в настоящий момент для поддержки национальной экономики, не дают ожидаемого результата. Кажется, что никто не заинтересован в получении этого ожидаемого результата…

Проблема носит глубинный характер. Она берет начало в том, что результатом своего труда современным человек видит прежде всего деньги. Все, что он делает служит одной цели — цели получения денег. Таким видят рыночные отношения подавляющее большинство россиян. Однако, целью любого труда должны быть не деньги, а практический толк, востребованный продукт. Т.е. должна быть полезность труда или созидательный смысл в том, что мы делаем. Нужно для начала любить свою работу и все время пытаться находить в ней смысл применительно не к собственному карману, но сначала к покупателю, для которого что-то делаешь, а потом и к обществу, в котором каждый из нас живет. Попросить плату за свой труд — не есть грех. Но грехом является сделанный кое-как без всякого желания продукт, который производитель или работник пытается продать. Грех в этом случае заключается в лукавстве.

УСЛУГИ ДЛЯ РАЗВИТИЯ БИЗНЕСА

Человек предлагая свой товар, заранее знает, что идет на обман и товар его сделан плохо, но он все равно пытается его продать и, следовательно, обмануть покупателя. Вот таким стал капитализм в развитых странах за последние 20 лет. И вот таким мы видим результат сегодня. Не по причине ли удешевления своих товаров и получения дополнительной выгоды, сборочные цеха и даже производства многих крупных международных промышленных компаний были перевезены в Китай, где людям можно было почти ничего не платить за труд. Вот это и есть служение кошельку.

Говоря о деньгах, как о финансовом результате, всегда следует говорить о сроке их получения. И тут почти каждый предприимчивый россиянин знает, что чем быстрее и чем больше заработаешь, тем лучше. Так нам диктуют средства массовой информации, и такой пример подает Америка. И это при всем нашем русском индивидуализме и творческом потенциале!

Да мы все слышали о русском купечестве, в среде которого устно сказанное слово могло иметь больший вес, чем письменная гарантия. В этом нет ничего удивительного, так как большой бизнес всегда строится на межличностных отношениях. Если вы, как бизнесмен или купец, не держите слова, то ходу "на верх" вам не будет. Забираясь выше по деловой лестнице человек должен внимательнее следить за своими словами, так как цена ошибки или неосторожного обещания может стать очень высокой. Если вам не будет веры, то письменные расписки или договоры не помогут вам наладить крепкие деловые связи.

Однако, порядочности в делах мало. Это необходимо, но этого не достаточно. Настоящие профессионалы всегда ищут разумную суть своего участия в том или ином деле. Нужно стремиться делать что-то полезное своим трудом или участием, нужно чем-то профессионально заниматься и, главное, любить эту работу постоянно развивая свои способности и повышая свою ценность. Нужно стремиться приносить пользу своим участием и направлять свой творческий потенциал именно на это. Наши русская хитрость и бытовая смекалка беспомощны в долгосрочном плане, если они не будут направлены в нужное русло. Один известный американский адвокат по гражданским делам Джерри Спенс высказал в свое книге об искусстве убеждения, (что бесспорно важно для любого адвоката), интересную мысль о том, что талант — это, прежде всего, энергия и трудоспособность. С этим можно соглашаться, можно оспаривать, но очевидно, что все талантливые люди обладали энергией и повышенной работоспособностью.

Если не приносить реальной пользы своим трудом и не представлять, соответственно, ценности для всего общества, то ты, как бесполезный орган будешь медленно отмирать из этого социального организма. Исключений не бывает. Каждый человек может спросить себя, зачем он пытается принимать участие в том или ином деле. И каждый может ответить себе, что им движет в момент, когда он хочет принять это участие: он хочет только заработать, например, на посредничестве или он ясно видит свою роль в каком-либо процессе и может его улучшить. Если он видит, каким образом может помочь процессу рождения добавленной стоимости и стремится внести свой явный вклад в этот процесс то, разумеется, он вправе рассчитывать на вознаграждение. Но и устанавливая цену ему нужно понимать, нужна ли его услуга участникам данного процесса по предложенной им цене.

Необходимо заменить созданный в России по аналогии с Америкой культ богатства и капитала, на культ создания продукта и раскрытия творческого потенциала в каждом человеке. Это касается каждого, кто занимается бизнесом или делает карьеру, работая по найму. Профессиональный подход позволяет построить и заработать больше, нежели простое бессмысленное посредничество и слепая попытка использовать любые средства ради быстрого и большего обогащения. Нельзя жить одним днем и не осознавать, что отсутствие созидательного поведения в бизнесе позволит каждому жить устроено и благополучно на протяжении десятков лет. Те, кто остаются "на обочине" однажды все равно "предъявят счет" тем, кто находится у самых ресурсов и произойдет очередная революция, как уже случалось в России. А как же наши дети? Каждый нормальный человек стремится устроить будущее своих отпрысков. В особенности к этому стремятся люди состоятельные, так как имеют больше возможностей. Но что такой человек понимает под "устройством"? Помочь ребенку получить престижное образование? Устроить на хорошую работу с перспективами большого карьерного роста? Удачно выдать замуж или женить? Но если ребенок не научится учиться сам, не научится находить выход из сложных ситуаций и добиваться результата, то каким специалистом и личностью он станет? Он будет "посредственностью". Он будет нужен на работе скорее всего до тех пор, пока его работодателю будет нужно влияние и дружба его отца или матери. Однако, следует помнить, что здоровые экономические взаимоотношения всегда строятся на платформе здравого смысла и создания пользы или добавленной стоимости своим трудом. Хорошим подтверждением нарушения этого подхода служит то, что сейчас происходит в мире, где деньги стали слишком доступными, а доходы многих "работников" окончательно перестали соответствовать приложенному труду.

При слове «НДС» у любого, даже опытного бухгалтера, возникает некий трепет. И на то есть объективные причины, ведь это один из самых сложных налогов, исчисление и уплату которого регламентируют множественные нормативные документы. Попробуем сегодня разобраться в основах НДС.

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным, по той причине, что его фактическим плательщиком является конечный потребитель. Если совсем просто сказать, то в конечном результате НДС опочивают обычные потребители, приобретающие товары в магазине, заказывающие какие-либо услуги или работы.

НДС — для чайников. Что это такое простыми словами

Разберемся, как же так происходит?

НДС представляет собой «добавленную» стоимость или если еще проще, то наценку в установленном законодательством процентном отношении к производимым товарам, оказываемым услугам и выполняемым работам. Причем, «добавленная» стоимость нарастает на каждом этапе.

Наглядный пример

Чтобы разобраться в «хитросплетениях» этого коварного налога, надо для себя уяснить его механизм и его смысл.

Для того чтобы представить себе всю цепочку, разберем этот момент на конкретном примере. Для этого проследим все этапы производства и последующей реализации, например, шампуня.

Первым этапом является предприятие, которое поставляет сырье для завода по производству косметических средств, т.е. при реализации сырья образовалась первая «добавочная» стоимость, которую производитель включил в цену реализации. Далее завод по производству косметических средств произвел шампунь, упаковал его и продал торговому предприятию. Теперь цена продукта сложилась из стоимости приобретенного сырья, затрат и процента плановой прибыли завода и НДС, который был добавлен производством на «свою» часть в цене.

Естественно, что торговое предприятие сделало наценку на шампунь и также добавило на нее НДС. А теперь шампунь попал на торговый прилавок, потребитель его купил и оплатил стоимость с учетом НДС всех этапов. Каждый из участников этой цепочки оплатил свою часть НДС в бюджет, а возместил его путем включения в цену реализации.

А теперь представим этот же наглядный пример, в цифрах, и предположим, что:

  • Стоимость сырья — 118 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 18 рублей);
  • Цена реализации шампуня на заводе для торгового предприятия – 236 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 36 рублей);
  • Цена реализации шампуня в торговом предприятии – 302 рубля (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 46 рублей).

Являясь первоисточником, производитель сырья для шампуня оплатит в бюджет НДС в размере 18 рублей со всей суммы реализации. Завод по производству косметики уже сможет принять к вычету сумму «входного» НДС с сырья 18 рублей, а значит, к уплате будет НДС (36 – 18) = 18 рублей. Теперь торговое предприятие, оно примет к вычету сумму НДС в размере 36 рублей, предъявленную косметическим заводом в счет-фактуре по НДС, а соответственно, оплатит в бюджет 10 рублей (46 – 36).

А теперь, согласно представленной теории выше, у нас путем уплаты НДС каждым участником цепочки должна получится сумма этого налога в конечной цене товара.

Сумма НДС в конечной цене товара 46 рублей = 18 рублей (поставщик сырья) + 18 рублей (косметический завод) + 10 рублей (торговое предприятие).

С сутью этого налога разобрались, а теперь с полным пониманием дела можем переходить к аспектам законодательства, которые регулируют его уплату.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками НДС являются организации и предприниматели, выбравшие форму налогообложения ОСНО. Объектом начисления данного налога являются следующие операции в соответствии с нормами 146 статьи НК РФ:

  • Реализация работ, товаров и услуг, предметов залога и передача имущественных прав на территории РФ;
  • Передача для собственных нужд работ, товаров и услуг на территории РФ;
  • Выполняемые для собственных нужд строительно-монтажные работы;
  • Ввоз на территорию РФ товаров.

В случае ввоза товаров, плательщиками НДС становятся предприниматели и организации, применяющие и иные формы налогообложения, кроме ОСНО.

Ставки НДС

Размеры ставок НДС регламентирует 164 статья НК РФ. Всего есть три ставки:

  • 18% — это самый большой размер и установлен он для большинства объектов налогообложения;
  • 10% — эта ставка распространяется на основную часть продовольственных товаров, а также детских товаров;
  • 0% — это ставку применяют экспортеры, которые документально подтвердили факт совершения экспортной сделки, предоставив необходимый комплект документов в налоговые органы.

Вычеты

При исчислении налога базой налогообложения является вся сумма выручки, но мы же помним принцип этого налога, который заключается в добавочной стоимости, формируемой на каждом этапе. Так вот для того, чтобы плательщик НДС перечислял в бюджет именно свою «добавочную» стоимость и существует вычет.

Вычет – это сумма «входного» НДС, т.е. НДС, уплаченный вами при приобретении услуг, товаров и работ, в ходе осуществления вашей коммерческой деятельности. Вычетам посвящена 171 статья НК РФ.

Вернемся к нашему примеру с молоком. Для молочного завода сумма «входного» НДС – это НДС с сырья от с/х предприятия. Т.е. взяв в качестве базы налогообложения свою выручку за реализованный продукт, и рассчитав с нее НДС, к вычету будет принята сумма НДС, уплаченная при приобретении сырья. Таким образом, к уплате будет предназначен НДС только с той части выручки, которая образовалась на самом заводе. То же самое произойдет и в торговом предприятии, начислив НДС с выручки за проданное молоко, оно примет к вычету сумму НДС молочного завода, а, соответственно, к уплате придется только сумма НДС с торговой наценки.

Порядок уплаты

Сроки и периодичность уплаты НДС установлены статьей 174 НК РФ. Отчетным периодом признается квартал и произвести перечисления в бюджет данного налога необходимо не позднее наступления 20 числа того месяца, который сразу же следует за прошедшим кварталом. Для первого квартала года – это 20 апреля, для второго – 20 июля, для третьего – 20 октября, а для четвертого – 20 января уже следующего календарного года.

Возмещение НДС

Бывает и такая ситуация, когда сумма исчисленного НДС меньше, чем сумма НДС к вычету. В таком случае вы получаете право на возмещение образовавшейся разницы. Для этого надо подать в налоговые органы декларацию по установленной форме, пройти камеральную проверку, и если в ее результате сумма к возврату будет подтверждена, то вам вернут на расчетный счет, положенный к возмещению НДС.

Порядок осуществления возмещения НДС регламентирует 176 статья НК РФ.

Петр Столыпин, 2013-10-01



Сохраните статью в социальные сети:

При слове «НДС» у любого, даже опытного бухгалтера, возникает некий трепет. И на то есть объективные причины, ведь это один из самых сложных налогов, исчисление и уплату которого регламентируют множественные нормативные документы. Попробуем сегодня разобраться в основах НДС.

Налог на добавленную стоимость относится к косвенным, по той причине, что его фактическим плательщиком является конечный потребитель. Если совсем просто сказать, то в конечном результате НДС опочивают обычные потребители, приобретающие товары в магазине, заказывающие какие-либо услуги или работы. Разберемся, как же так происходит?

НДС представляет собой «добавленную» стоимость или если еще проще, то наценку в установленном законодательством процентном отношении к производимым товарам, оказываемым услугам и выполняемым работам. Причем, «добавленная» стоимость нарастает на каждом этапе.

Наглядный пример

Чтобы разобраться в «хитросплетениях» этого коварного налога, надо для себя уяснить его механизм и его смысл.

Для того чтобы представить себе всю цепочку, разберем этот момент на конкретном примере. Для этого проследим все этапы производства и последующей реализации, например, шампуня.

Первым этапом является предприятие, которое поставляет сырье для завода по производству косметических средств, т.е.

Что такое НДС и кто его платит

при реализации сырья образовалась первая «добавочная» стоимость, которую производитель включил в цену реализации. Далее завод по производству косметических средств произвел шампунь, упаковал его и продал торговому предприятию. Теперь цена продукта сложилась из стоимости приобретенного сырья, затрат и процента плановой прибыли завода и НДС, который был добавлен производством на «свою» часть в цене.

Естественно, что торговое предприятие сделало наценку на шампунь и также добавило на нее НДС. А теперь шампунь попал на торговый прилавок, потребитель его купил и оплатил стоимость с учетом НДС всех этапов. Каждый из участников этой цепочки оплатил свою часть НДС в бюджет, а возместил его путем включения в цену реализации.

А теперь представим этот же наглядный пример, в цифрах, и предположим, что:

  • Стоимость сырья — 118 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 18 рублей);
  • Цена реализации шампуня на заводе для торгового предприятия – 236 рублей (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 36 рублей);
  • Цена реализации шампуня в торговом предприятии – 302 рубля (в этой стоимости НДС по ставке 18% составляет 46 рублей).

Являясь первоисточником, производитель сырья для шампуня оплатит в бюджет НДС в размере 18 рублей со всей суммы реализации. Завод по производству косметики уже сможет принять к вычету сумму «входного» НДС с сырья 18 рублей, а значит, к уплате будет НДС (36 – 18) = 18 рублей. Теперь торговое предприятие, оно примет к вычету сумму НДС в размере 36 рублей, предъявленную косметическим заводом в счет-фактуре по НДС, а соответственно, оплатит в бюджет 10 рублей (46 – 36).

А теперь, согласно представленной теории выше, у нас путем уплаты НДС каждым участником цепочки должна получится сумма этого налога в конечной цене товара.

Сумма НДС в конечной цене товара 46 рублей = 18 рублей (поставщик сырья) + 18 рублей (косметический завод) + 10 рублей (торговое предприятие).

С сутью этого налога разобрались, а теперь с полным пониманием дела можем переходить к аспектам законодательства, которые регулируют его уплату.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками НДС являются организации и предприниматели, выбравшие форму налогообложения ОСНО. Объектом начисления данного налога являются следующие операции в соответствии с нормами 146 статьи НК РФ:

  • Реализация работ, товаров и услуг, предметов залога и передача имущественных прав на территории РФ;
  • Передача для собственных нужд работ, товаров и услуг на территории РФ;
  • Выполняемые для собственных нужд строительно-монтажные работы;
  • Ввоз на территорию РФ товаров.

В случае ввоза товаров, плательщиками НДС становятся предприниматели и организации, применяющие и иные формы налогообложения, кроме ОСНО.

Ставки НДС

Размеры ставок НДС регламентирует 164 статья НК РФ. Всего есть три ставки:

  • 18% — это самый большой размер и установлен он для большинства объектов налогообложения;
  • 10% — эта ставка распространяется на основную часть продовольственных товаров, а также детских товаров;
  • 0% — это ставку применяют экспортеры, которые документально подтвердили факт совершения экспортной сделки, предоставив необходимый комплект документов в налоговые органы.

Вычеты

При исчислении налога базой налогообложения является вся сумма выручки, но мы же помним принцип этого налога, который заключается в добавочной стоимости, формируемой на каждом этапе. Так вот для того, чтобы плательщик НДС перечислял в бюджет именно свою «добавочную» стоимость и существует вычет.

Вычет – это сумма «входного» НДС, т.е. НДС, уплаченный вами при приобретении услуг, товаров и работ, в ходе осуществления вашей коммерческой деятельности. Вычетам посвящена 171 статья НК РФ.

Вернемся к нашему примеру с молоком. Для молочного завода сумма «входного» НДС – это НДС с сырья от с/х предприятия. Т.е. взяв в качестве базы налогообложения свою выручку за реализованный продукт, и рассчитав с нее НДС, к вычету будет принята сумма НДС, уплаченная при приобретении сырья. Таким образом, к уплате будет предназначен НДС только с той части выручки, которая образовалась на самом заводе. То же самое произойдет и в торговом предприятии, начислив НДС с выручки за проданное молоко, оно примет к вычету сумму НДС молочного завода, а, соответственно, к уплате придется только сумма НДС с торговой наценки.

Порядок уплаты

Сроки и периодичность уплаты НДС установлены статьей 174 НК РФ. Отчетным периодом признается квартал и произвести перечисления в бюджет данного налога необходимо не позднее наступления 20 числа того месяца, который сразу же следует за прошедшим кварталом. Для первого квартала года – это 20 апреля, для второго – 20 июля, для третьего – 20 октября, а для четвертого – 20 января уже следующего календарного года.

Возмещение НДС

Бывает и такая ситуация, когда сумма исчисленного НДС меньше, чем сумма НДС к вычету. В таком случае вы получаете право на возмещение образовавшейся разницы. Для этого надо подать в налоговые органы декларацию по установленной форме, пройти камеральную проверку, и если в ее результате сумма к возврату будет подтверждена, то вам вернут на расчетный счет, положенный к возмещению НДС.

Порядок осуществления возмещения НДС регламентирует 176 статья НК РФ.

Петр Столыпин, 2013-10-01



Сохраните статью в социальные сети:

OFF: НДС и НП ???

Архив объединенного форума

Объединенный — Выбор и приобретение — Общие вопросы — Гараж — Страхование — Музыка в авто — Правовой — GT
Toyota — Nissan — Mitsubishi — Honda — Mazda — Subaru — Suzuki — Isuzu — Daihatsu — Грузовики и спецтехника — Барахолка (продам) — Барахолка (куплю)

Перейти на новый Общий форум

Автор: ЮрИ (62.105.142.—)
Дата:   давно

Народ,
Кто уже выходил в магазины:
реально заметил ли кто-нибудь УМЕНЬШЕНИЕ цена в результате отмены налога с продаж и уменьшения НДС??

BestRegards

Автор: Vol (217.107.30.—)
Дата:   давно

А чего туда ходить то? Неужели Вы верите в болтавню чиновничков о том что вот отменили всякие налоги и цены снизят? Смешно!
А когда они об этом говорят по тв с честным лицом, то очень хочется набить это честное лицо…

Автор: rest  (—.vtc.ru)
Дата:   давно

Я в аэропорту груз отправлял 2 января, так мне уже считали без 5% и НДС уменьшили на 2%, вышло дешевле, а в остальномпока еще не заметил. Ведь все кричат что закупались они по старым ценам поэтому и не хотят снижать, а потом может и снизят не много. Посмотрим.

Автор: ЮрИ (62.105.142.—)
Дата:   давно

В сумме цены должны бы снизиться на 6,3%
По идее, разница должна бы быть видна налицо , НО…
я нигде ее не видел 🙁

Это очередной миф, типа забота о потребителе и тэде и тэпэ
Так же как и ОСАГО…

УРА, товарищи :(((

BestRegards

Автор: Марчок (62.141.75.—)
Дата:   давно

Могу смело заявить, что у нас 01.01 поменяли около 10 тысяч ценников.
Это в Москве. Магазины МЕТРО.
Так, что не все ПИ*?:ЯТ!
Прости Господи.

Автор: ЮрИ (62.105.142.—)
Дата:   давно

Извини,
МЕТРО не показатель: там первая цена изначально указана без НДС, без НП. Попробуй не перепечатай ценники, вся их система цен рухнет.

Кстати, а цена без НДС осталась прежней, или чуток увеличилась ???

BestRegards

Автор: Vitaliy (—.scs-900.ru)
Дата:   давно

Мы в своей организации тоже цены снизили! А вообще и еще можем снизить по договоренности…. 🙂 все зависит от организации и жадности учредителей!

Автор: artemka (217.118.79.—)
Дата:   давно

В Билайне цены упали, на 7 % и вправду не все пи***т

Автор: Марчок (62.141.75.—)
Дата:   давно

В системе просто убрали НП и уменьшили НДС, а ценники печатаются автоматически. Про то, что у нас первая цена без налогов, так это никому не мешает, ведь есть же цена и с налогами.

Налог на добавленную стоимость

Это всё равно лучше, чем то, что в рекламе пишут "Скидки 90%", приходишь в это место, а там скидка 90% на одну модель, а остальное — ещё дороже, чем было. А налоги раньше выделялись вот для чего: полностью без налогов покупают дипкорпуса и посольства, а без НП покупали все Юрлица. Так, что не лохотрон это, а правильно организованный бизнес :))

Автор: kdi  (—.DSI.ru)
Дата:   давно

На бензин цена таже
хотя должна была упасть копеек на 60

Страницы:  1  2 

Карта форума — Общий форум

Архив объединенного форума
ToyotaNissanMitsubishiHondaMazdaSubaruSuzukiIsuzuDaihatsu
1990 — 1991 — 1992 — 1993 — 1994 — 1995 — 1996 — 1997 — 1998 — 1999 — 2000 — 2001 — 2002 — 2003 — 2004 — 2005 — 2006 — 2007 — 2008 — 2009 — 2010 — 2011 — 2012 — 2013 — 2014 — 2015 — 2016 — 2017 — 2018

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *