Не закрывается 41 счет

Автор: | 01.05.2019

Запускаем процедуру «закрытие месяца»

Смотрим, как изменилась наша «оборотка».

Немного прокомментирую.

Смотрите, 26 счет на конец месяца «закрылся» — стал 0. Это хорошо. Вот бух проводка, показывающая, как это произошло.

Как видим, счета расходов «переносят» свои накопленные суммы со своего Кредита в Дебет на счет учета финансового результата. Помните про формулу финансового результата? Какие счета в ней участвуют?

Итак, в Дебете 90 и 91 счетов собираются расходы нашей фирмы за текущий месяц. Теперь мы можем подсчитать финансовый результат по каждому из них. Подсчет финансового результата — это некие действия над 90, 91 счетами. Как вы помните, 90 и 91 счета после подведения финансового результата должны быть равны 0. А итоговый результат финансовой деятельности окажется на 99 счете.

Нулевые остатки по 90 и 91 счетам должны быть в целом по счету. Cубсчета у этих счетов будут иметь остатки до 31 декабря, до процедуры — реформация баланса. Но об этом позже.

Вот так в нашей ОСВ выглядит ситуация по 90, 91 и 99 счетам. Эта ситуация, возникает после «переноса» расходов на 90 счет, НО до закрытия 90, 91.

Посмотрите, я из всей ОСВ выделил ключевые счета, чтобы показать промежуточный этап «закрытия месяца». Мы видим, что 26 счет закрылся: остатки по нему равны нулю. И, в нашем случае, сумма 26 счета отобразилась в Дебете 90 счета.

В нашем примере у фирмы имеется только 26 счет. Был бы 44 счет, то он также бы закрылся и сумма с него перешла бы в Дебет 90 счета.

Таким образом, Дебет 90 счета собирает суммы со счетов учета расходов фирмы, плюс накапливает себестоимость проданных товаров, продукции. Себестоимость, как вы понимаете, имеется у производственных и торгующих фирм. У нас же, только накопленные расходы с 26 счета.

Теперь мы видим, что на 90 и 91 счетах образовались разные суммы по Дебетовому обороту (ДО) и Кредитовому обороту (КО). Получается, что по каждому из этих счетов, имеется конечное сальдо: 1705778.54 и 11374.53. Сейчас для нас нет большой разницы, где это сальдо стоит — в Дебете или Кредите. Нам важно только одно:

Закрытие 90 и 91 счетов подразумевает такие действия, чтобы сальдо превратилось в ноль. Т.е. мы должны сделать такие проводки для каждого счета в корреспонденции с 99, чтобы наши цифры — 1705778.54 и 11374.53 — ушли. Т.е. остаток стал бы ноль. Это правило закрытия в целом 90 и 91 счетов — по ним остаток должен быть равен нулю.

А чтобы остатки стали нулевыми, мы должны имеющиеся разницы между ДО и КО, (это конечные остатки) перенести проводкой на 99 счет. Иными словами,
— для 90 счета мы «добавим» в Дебет 1705778.54.
— для 91 счета мы «добавим» в Кредит 11374.53

В следующем отчете видно, как через проводки мы «добавляем нужные цифры», тем самым закрываем 90 и 91 счета. Закрытие этих счетов будет верным, если после — остатки по ним на конец периода(месяца) станут по 0.

Как видите, закрытие 90 и 91 счетов идут через их внутренние субсчета 90.9 и 91.9 в корреспонденции с 99 счетом. Где будет стоять 90.9 (91.9) в Дебете или Кредите проводки зависит от того, где не хватает сумм, чтобы счет на конец периода дал 0.

Заключение
Сейчас мы с вами рассмотрели самый-Самый-САМЫЙ простой вариант, как выглядит «оборотка» и принцип «закрытия месяца» для фирм, оказывающих услуги.

Для торгующих организаций ОСВ выглядит несколько иначе. Например, мы увидим 41 и 44 счета. Для производственных – будут 20, 25, 40, 43, 44.

У всех предприятий может быть 76 и 73 счета. К тому же у многих предприятий имеется 01 счет со своими вспомогательными счетами 02 и 08 счета.

Все это многообразие не так сложно, как кажется на первый взгляд. С какими бы бух счетами не приходилось сталкиваться в бух учете, все придет в «оборотку», где необходимо будет взять суммы со всех бух счетов учета Расходов и «переместить» на 90 и 91 счета. Затем с 90 и 91 счетов, переместить получившиеся остатки на 99 счет. И так каждый месяц до декабря. В декабре в «закрытии месяца» будет еще одна операция, называемая «реформация баланса».

Для процесса «закрытия месяца» есть еще несколько базовых знаний, которые влияют на правила переноса сумм на 90 счет. Все это мы рассматриваем на практических занятиях и учимся решать такие бухгалтерские ситуации от события до закрытия месяца.

Дополнение
Статья вызывала вопросы, что было ожидаемо. Бухучет не сложный предмет, но все его цифры, правила делают его непростым, сбивают с толку и запутывают. Первые же вопросы показали, что к этой статье следует дать больше пояснений. Следующая статья отвечает на два важных вопроса:
— следует ли давать больше деталей в ОСВ
— в ОСВ по 26 счету разные суммы — это ошибка в статье?

Защита от минусов на остатках затрат

Затраты лучше списывать в ноль корректировкой регистра, но пользователей нереально научить его корректно использовать каждый месяц, пусть используют хотя бы раз в квартал, после того, как закрывают период.

Поэтому в промежуточных помесячных расчетах нужно поставить защиту от минусов по остаткам в этом регистре, модуль «КорректировкаСтоимостиУчетЗатрат», процедура «СформироватьВременнуюТаблицуУзлыКорректировкиСтоимостиСписания»:

Запрос.Текст = УправлениеЗатратами.ЗаменитьКомментарииВТекстеЗапроса(Запрос.Текст, ВидОтраженияВУчете);

//Осипов — убираем отрицательные остатки по затратам 2016-04-25 +++

Запрос.Текст = СтрЗаменить(Запрос.Текст,

«УчетЗатратОстатки.КоличествоОстаток»,

» ВЫБОР КОГДА УчетЗатратОстатки.КоличествоОстаток < 0 ТОГДА 0 ИНАЧЕ УчетЗатратОстатки.КоличествоОстаток КОНЕЦ «);

Запрос.Текст = СтрЗаменить(Запрос.Текст,

«УчетЗатратОстатки.КоличествоНУОстаток»,

» ВЫБОР КОГДА УчетЗатратОстатки.КоличествоНУОстаток < 0 ТОГДА 0 ИНАЧЕ УчетЗатратОстатки.КоличествоНУОстаток КОНЕЦ «);

Запрос.Текст = СтрЗаменить(Запрос.Текст,

«УчетЗатратОстатки.СтоимостьОстаток»,

» ВЫБОР КОГДА УчетЗатратОстатки.СтоимостьОстаток < 0 ТОГДА 0 ИНАЧЕ УчетЗатратОстатки.СтоимостьОстаток КОНЕЦ «);

Запрос.Текст = СтрЗаменить(Запрос.Текст,

«УчетЗатратОстатки.СтоимостьНУОстаток»,

» ВЫБОР КОГДА УчетЗатратОстатки.СтоимостьНУОстаток < 0 ТОГДА 0 ИНАЧЕ УчетЗатратОстатки.СтоимостьНУОстаток КОНЕЦ «);

//Осипов — убираем отрицательные остатки 2016-04-25 —

Кстати, если сделать корректировку в текущем месяце, а потом пересчитать себестоимость, для оборотов по корректировке затрат тоже будут оценены обороты, т.е. результат будет неправильным. Поэтому сначала расчет себестоимости, потом корректировка.

Выбрать дату, при этом автоматически подставится существующий документ корректировки.

Нужно ставить галочку «Распроводить имеющуюся корректировку», чтобы остатки скорректировались без учета уже существующей корректировки.

Показывать таблицу минусов — покажет таблицу минусовых остатков.

Если не ставить галочку «Формировать движения в корректировке», обработка сработает в тестовом режим, только выводят таблицу минусов.

Документ корректировки ищется по маркеру и названию организации.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *