Образец заполнения РСВ с больничным

Автор: | 04.05.2019

Пример заполнения и срок сдачи РСВ за 1 квартал 2019 года

  1. Сведения о платежах по пенсионной страховой программе:
  • в поле 020 — КБК платежа;
  • в поле 030 — общая сумма платежа за расчетный период;
  • в полях 031–033 — суммы платежей за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
  1. Сведения о платежах по медицинской страховой программе:
  • в поле 040 — КБК;
  • в поле 050 — общая сумма за расчетный период;
  • в полях 051–053 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
  1. Сведения о платежах по социальному страхованию (кроме тех, что связаны со страхованием от травматизма):
  • в поле 100 — КБК;
  • в поле 110 — общая сумма;
  • в поле 111–113 — суммы за каждый из 3 месяцев расчетного периода.
  1. Подраздел 1.1, в котором отражаются:
  • в поле 010 — количество работников (подрядчиков) за расчетный период и каждый из 3 месяцев;
  • в поле 020 — количество работников, которые получали выплаты, облагаемые пенсионными взносами;
  • в поле 030 — суммы выплат, облагаемых взносами;
  • в поле 040 — суммы выплат учтенным выше работникам (подрядчикам), на которые взносы не были начислены;
  • в поле 050 — суммы, на которые начислялись пенсионные взносы;
  • в поле 051 — суммы, на которые пенсионные взносы начислялись в уменьшенном размере вследствие превышения лимитов для начисления взносов в обычном размере;
  • в поле 060 — сумма взносов, начисленных в каждом из 3 месяцев расчетного периода;
  • в поле 061 — сумма взносов, начисленных с выплат в пределах лимита.
  1. Подраздел 2.2.

Единая форма РСВ-1 ПФР в 2019 году: бланк и образец заполнения

  • 1 – начисление взносов произошло исходя из актов камеральной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
  • 2 – начисление взносов произошло исходя из актов выездной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
  • 3 – работодатель самостоятельно выявил ошибки и начислил сумму взносов.
  • Раздел 5.
    Этот раздел заполняют только те страхователи, которые выплачивают определенные суммы студентам, работающим в студенческих отрядах. Такие выплаты не требуют дополнительных взносов в Пенсионный фонд, но должны выполняться определенные условия:

    При этом все уточнения необходимо сопровождать документами по персонифицированному учету. Все документы, подверженные уточнениями, следует подавать с учетом правил, которые действуют в период, в отчете за который были сделаны ошибки.

  • Первый раздел.
    В данном разделе содержатся сведения об уплаченных выплатах по страхованию и выплатах, которые еще нужно будет уплатить. Здесь следует выделить взносы в ПФ, которые были начислены и уплачены за 2010-2013 годы. Эта информация указывается в 4 и 5 графах – информация по страхованию и накоплению соответственно. А взносы в фонд с начала 2014 года показываются в графе 3 (здесь нет деления на страховую и накопительную часть). Другие же взносы отражаются графах 6, 7 и 8 (к примеру, те, на которые действуют дополнительные тарифы).
    Что касается сведений за 2010-2013 годы, в первом разделе есть строки, каждая из которых имеет свое предназначение. Так, в строке 100 отражается задолженность до 2014 года. Графа 3 содержит данные про задолженность или переплату взносов в ПФР по состоянию на 2015 год. В 120-ой строке – выплаты, которые были начислены позже, в 140 – полностью выплаченные взносы и в 150-ой – невыплаченные взносы за 2010-2013 годы.
  • Второй раздел.
    Здесь отображаются данные о начисленных выплатах и страховых вкладах. В разделе имеется три подраздела, в которых отображаются данные про дополнительные тарифы и расчеты по ним. В подраздел 2.1 информацию вносят все работодатели, а вот 2.2 и 2.3 заполняют, только если работник, за которого был уплачен взнос, работает на вредном или тяжелом производстве соответственно. Если страховые взносы в периоде, за который предоставляется отчет, начислялись по нескольким тарифам, этот раздел необходимо заполнять по количеству тарифов, которые применялись. В пункты 2.2 и 2.3 информацию вносят только компании, величина льгот для которых 6 или 4% соответственно.
    А вообще, на размеры таких льгот влияют такие факторы:

    Расчет по страховым взносам (РСВ) за 1 квартал 2019 года: пример заполнения

    Подтверждение достоверности и полноты сведений в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2019 года – эта информация необходима налоговикам. В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает представитель, то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий. С оформлением остальных ячеек титульного листа вопросов, скорее всего, не возникнет. Но если появятся сомнения – ориентируйтесь на заполненный образец:

    Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» идет после титульного листа. Его должны сформировать физические лица, сдающие расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года за нанятых работников и не указавшие в расчете свой ИНН. Тогда в этом листе наниматель должен показать свои личные персональные данные (в частности, ФИО, дату и место рождения и паспортные данные). Выглядит этот лист так:

    26 Июн 2018 glavurist 867 Поделитесь записью

  • Условия для заполнения отчетности

    Отчетность РСВ -1 обязательна к представлению в Налоговую инспекцию всеми юридическими и физическими лицами, которые используют в работе наемный труд и являются плательщиками страховых взносов. Форма и Порядок отчетности РСВ-1 утверждены Приказом ФНС от 2016 года № ММВ-7-11/551@.

    Мнение юриста Дмитрий Иванов Центр правовой поддержки Задать вопрос юристу

    Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

    • Москва: +7 (499) 110-33-98.
    • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

    Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

    Часть пособий по временной нетрудоспособности по больничному листу платится работодателем из собственных средств, другая часть компенсируется ему Фондом социального страхования.

    Если размер начисленных пособий оказался меньше размера уплаченных пособий, то работодатель вправе получить компенсацию на свой расчетный счет. При этом получение такого возмещения обязательно следует отобразить в отчетной форме РСВ-1.

    Таким образом, условия для заполнения отчетности РСВ-1 такие: работодатель имеет статус юридического лица или ИП, у него трудоустроены сотрудники по трудовому договору, или он привлекает лиц для отдельных операций по гражданско-правовому договору, он является плательщиком страховых взносов.

    Как правильно заполнить форму РСВ

    В расчете РСВ-1 прописываются сведения, которые являются основанием для начисления и уплаты страховых взносов с 1 квартала 2017 года. Один из разделов отчета посвящен страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

    Он состоит из титульного листа и трех разделов с указанием взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников, а также персонифицированные сведения.

    В форме РСВ-1 необходимо заполнять только те разделы, в которых работодателю есть что передать. Например, если у работодателя нет взносов с дополнительными тарифами, то он не заполняет и не сдает его в инспекцию.

    После того как работодатель передает отчет по взносам в ФНС, инспекция передает его в территориальное подразделение ФСС (Приложение 2-4 к разделу 1 с информацией по начисленным взносам и пособиям). Поэтому работодателю следует учесть, что цифры из расчета по взносам и те, которые передавались в ФСС для получения возмещения, должны быть одинаковыми.

    Как отразить больничный в РСВ-1

    Согласно порядку заполнения отчетной формы РСВ-1, суммы страховых взносов на страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством прописываются в Приложении 2 к Разделу 1.

    В строчке 060 отображаются начисленные взносы с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой. По строке 070 прописываются пособия, которые были начислены с начала года нарастающим итогом, в том числе за отчетный период (квартал) с помесячной разбивкой.

    По п. 11.14 Порядка в строке 080 указывается сумма возмещения от ФСС в графе, которая соответствует месяцу получения фактического возмещения. Например, если расходы компенсированы фондом в апреле, то это отображается в графе для первого месяца 2 квартала.

    В строке 090 Приложения №2 указывается сумма, рассчитанная по такой формуле: начисленные взносы минус расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности плюс сумма полученного возмещения из ФСС за отчетный период.

    Согласно приведенным выше расчетам, может получиться как отрицательное, так и положительное значение. Работодателю стоит учесть, что если разница отрицательная, то ему не нужно ставить минус перед числом.

    Признак полученной разницы проставляется с помощью цифр 1 или 2. Если ставится значение «1», то это говорит о том, что взносы больше затрат на страховое возмещение работникам, «2» – затраты работодателя получились больше начисленных взносов. Соответственно, если значение по формуле для строки 090 – отрицательное, то ставится цифра «2».

    Если сумма получилась положительная, то это означает, что работодатель должен произвести доплату в бюджет, если отрицательная – то ему подлежит возмещение из бюджета.

    Если работодатель остался должным, то он заполняет одну из строк: 110, 111, 112, 113. Когда за ним числится переплата, то заполняют строки 120, 121, 122, 128. Одновременно указанные строчки не заполняются: то есть работодатель может быть либо должен бюджету, либо переплатить в него.

    В случае расхождения данных из отчета РСВ с бухгалтерской отчетностью у бухгалтеров нередко возникают вопросы, правильно ли заполнена форма. Обычно расхождение возникает между фактическим положением дел и цифрой, указанной в графе «090».

    Например, если Фонд уже возместил работодателю расходы, а при заполнении отчетной формы получилось, что компания должна ФСС большую сумму, чем в реальности (ведь возмещенные расходы прибавляются к начисленным взносам), то ошибки в этом нет. Работодатель должен будет уплатить в бюджет только начисленные взносы, а не сумму из итоговой строки 110 или 90 отчета РСВ.

    Если расходы на уплату пособий по временной нетрудоспособности были учтены работодателем в прошлом году, а возмещение работодатель получил в текущем году, то отчет также заполняется в стандартном порядке.

    В указанной выше формуле не имеет значения, за какой период получил возмещение работодатель, оно учитывается в месяц фактического получения. Эта позиция подтверждается разъясняющим письмом ФНС №БС-4-11/6753@ от 2018 года. Аналогичный вывод можно сделать на основании анализа ст. 34 Налогового кодекса, по которой предусмотрен зачет расходов на пособия по временной нетрудоспособности и материнству в счет предстоящих платежей.

    Большинство бухгалтерских программ сегодня настроены на автоматическую проверку всех соотношений и не дают заполнять строчки неправильно. Но если работодателем заполняется отчетность самостоятельно, то контрольное соотношение приведено в Письме ФНС от 2017 года №ГД-4-11/27043@.

    Образец документа: пример заполнения РСВ с больничным можно посмотреть .

    Также работодатель всегда может узнать корректность уплаты налогов, заказав сверку расчетов в ФНС. Если данные учета совпадут с результатами сверки, то переживать не о чем.

    Способы и сроки сдачи РСВ с больничным

    Расчетным периодом по РСВ считается календарный год. Отчет за 2018 год сдается не позднее 30 января 2019 года. При этом отчетными периодами для работодателей, которые производят выплаты в пользу физлиц, являются квартал, полугодие и 9 месяцев.

    За указанные отчетные периоды отчетность сдается не позднее 30 апреля, 31 июля и 30 октября.

    За просрочку в предоставлении отчета работодателю грозит штраф в размере 5% от неуплаченной в установленные сроки суммы взносов на основании ст. 119 НК РФ. Максимальный штраф, который может быть наложен на компанию, составляет 30% от неуплаченной суммы, минимальный – 1 тыс. р. Поэтому если компания все заплатила, но опоздала с представлением расчетов, то штраф для нее составит 1 тыс. р.

    Должностные лица, которые ответственны за сдачу отчетности, могут быть привлечены к наказанию по нормам КоАП РФ. В ст. 15.5 КоАП предусмотрено предупреждение или административный штраф 300-500 р.

    Отчетность РСВ можно передать в электронной и бумажной форме. Расчет по страховым взносам в электронной форме сдается организациями, в которых число работников превысило 25 человек. Это касается также вновь образованных компаний. Если компания не соблюдает действующий порядок сдачи отчетности в электронном виде, то ей грозит штраф в размере 200 руб. (по ст. 119.1 Налогового кодекса).

    Если в компании или у ИП трудоустроено менее 25 человек, то они вправе сами принимать решение относительно оптимальной формы сдачи отчетности: бумажной или электронной.

    Отчет в бумажной форме допускается передать:

    1. Лично в инспекции по месту жительства или месту регистрации.
    2. Через полномочного представителя юрлица или ИП с доверенностью.
    3. Направить его по почте заказным письмом с описью вложения.

    Таким образом, с 2017 года все работодатели отчитываются по страховым взносам в ФСС по форме РСВ-1. При получении возмещения по больничному листу нередко возникает ситуация, что сумма начисленных к уплате взносов больше, чем должен перечислить работодатель. Но это не считается ошибкой и не должно пугать бухгалтеров, так как сотрудники ФНС и ФСС получают сведения о начисленных взносах не из РСВ, а из карточек расчета с бюджетом.

    Дорогие читатели, каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

    • Москва: +7 (499) 110-33-98.
    • Санкт-Петербург: +7 (812) 407-22-74.

    Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно! Рейтинг автора 77 Автор статьи Михаил Тареев Юрист. Гражданское право Написано статей 149

    Организации и предприниматели, использующие труд наемных работников, должны один раз в квартал представлять в налоговую инспекцию расчет по страховым взносам (РСВ). О правилах заполнения расчета расскажем в нашей статье.

    Что входит в состав РСВ

    Расчет по страховым взносам включает достаточно большое количество листов, которые, однако, обязательны к заполнению не всеми компаниями. В РСВ присутствует несколько листов, которые непременно должны заполняться всеми работодателями, другие же листы используются лишь по мере необходимости.

    Основные листы для заполнения:

    1. Титульный лист;
    2. Раздел 1 (с приложениями) для отражения величины страховых взносов;
    3. Раздел 3 для отражения персональных данных сотрудников организации.

    Остальные листы необходимо заполнять только в случае их соответствия статусу работодателя или типам выплат, которые он осуществляет.

    Рассмотрим более детально (в построчном виде), как именно заполняется стандартный РСВ для большинства компаний.

    Титульный лист

    Информация титульного листа содержит сведения о самом работодателе и непосредственной форме документа, а именно:

    • ИНН организации (10 знаков) или ИНН предпринимателя (12 знаков);
    • КПП — относится только к юридическим лицам. С его помощью подтверждается территориальная принадлежность головной организации или ее обособленного подразделения к той или иной территориальной ИФНС;
    • номер корректировки документа — предназначен для отображения информации о том, впервые сдается отчет за конкретный период или же это исправленный вариант. Первичная подача — 0, первая корректировка — 1, вторая корректировка — 2 и т.д.;
    • расчетный (отчетный период) — используется для отражения конкретного периода. При этом за первый квартал — 21, за полугодие — 31, за 9 месяцев — 33, за год — 34;
    • календарный год — показывает, к какому году относится расчетный период;
    • представляется в налоговый орган — необходимо указать код ИФНС в виде 4-х знаков;
    • по месту нахождения (учета) — используется для указания основания, по которому отчет сдается именно в эту налоговую инспекцию. Для головных организаций на территории РФ данный код — 214;
    • наименование (ФИО) — необходимо указать полное название юридического лица или ФИО индивидуального предпринимателя;
    • код ОКВЭД — берется из Общероссийского классификатора кодов экономической деятельности или из регистрационной документации компании;
    • форма реорганизации (ликвидации), а также ИНН/КПП реорганизованной организации — заполняют в том случае, если РСВ подает правопреемник;
    • номер контактного телефона — указывается для связи с сотрудником, ответственным за составление РСВ;
    • количество листов — отражается количество передаваемых листов и сопутствующей документации (при ее наличии).

    Пример заполнения основной части титульного листа представлен ниже:

    Во второй части титульного листа заполняются сведения о должностном лице, подписывающем отчет — его ФИО и подпись. Как правило, это руководитель компании, для которого предусмотрен код 1. Кроме того, подписать отчет может и его законный представитель, и тогда необходимо использовать код 2. Также на титульном листе должна стоять дата заполнения РСВ.

    Пример заполнения второй части титульного листа смотрите ниже:

    Поле, связанное с заполнением информации сотрудником налоговой инспекции, необходимо оставить пустым.

    Раздел 1

    В этом разделе нужно отражать сведения о страховых взносах, исчисляемых работодателем с зарплаты своих сотрудников. Изначально необходимо внести сведения об ОКТМО того муниципального образования, на территории которого находится организация или ИП.

    Для отражения каждого вида страховых взносов используется отдельный блок, и первые 4 из них заполняются аналогичным образом. Для примера заполним блок, относящийся к пенсионному страхованию:

    • 020 — КБК по данному типу взносов;
    • 030 — общая величина взносов за расчетный период;
    • 030-033 — размер страховых взносов в помесячной разбивке.

    Пример заполнения блока смотрите ниже:

    Аналогичным образом необходимо заполнить блоки, относящиеся к другим видам взносов, а именно:

    • 040-053 — медицинское страхование;
    • 060-073 — пенсионное страхование по доптарифу;
    • 080-093 — дополнительное социальное обеспечение.

    Блоки по данным типам страхования представлены ниже:

    Что касается блока для социального страхования, то он заполняется в ином порядке. Он состоит из 2-х частей, поскольку работодатель может самостоятельно осуществлять социальные расходы, в том числе декретные пособия или выплаты по больничным листам.

    Изначально необходимо внести КБК, относящийся к социальному страхованию, а затем заполнять первую часть, если сумма исчисленных взносов за период превышает социальные расходы:

    • 110 — общая величина взносов к уплате с учетом расходов, осуществленных работодателем;
    • 111-113 — размеры взносов за прошедшие 3 месяца.

    В случае превышения социальных расходов над рассчитанными страховыми взносами необходимо заполнять вторую часть блока по соответствующему принципу (строки 120-123).

    Ниже представлен образец заполнения блока в случае превышения страхвзносов над соцрасходами работодателя:

    Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) к Разделу 1

    Подраздел 1.1 Приложения 1 предназначен для отражения информации по пенсионному страхованию. Изначально нужно поставить код тарифа плательщика в зависимости от используемой системы налогообложения: 01 — ОСНО, 02 — УСН, 03 — ЕНВД.

    Каждая часть подраздела включает 5 показателей, а именно:

    1. всего с начала расчетного периода;
    2. всего за последние 3 месяца;
    3. суммы за каждый из 3-х месяцев.

    Что касается конкретных строк, то они используются для отображения следующей информации:

    • 010 — количество застрахованных сотрудников (всего);
    • 020 — количество работников, по зарплатам которых рассчитаны страховые взносы. Число этих работников может быть меньше общего числа сотрудников, к примеру, сюда не входят декретницы;
    • 021 — количество сотрудников, по которым зарплата превысила установленный лимит облагаемой базы.

    Подробнее о заполнении данных строк смотрите ниже:

    В остальных строках заполняется следующая информация:

    • 030 — общий размер выплат всем застрахованным сотрудникам;
    • 040 — величина выплат, не облагаемых взносами;
    • 050 — размер облагаемой базы по страховым взносам;

    Пример заполнения этих строк выглядит следующим образом:

    • 051 — база для исчисления страховых взносов в размере свыше установленного лимита;
    • 060 — общая величина рассчитанных страховых взносов;
    • 061 — величина страховых взносов с базы в пределах установленного лимита;
    • 062 — размер страховых взносов с базы свыше установленного лимита.

    Образец заполнения строк смотрите ниже:

    Подраздел 1.2 Приложения 1 формируется аналогичным методом, только по взносам на медицинское страхование. Отметим, что здесь нет установленного лимита, а также и разбивки базы и взносов на размеры в пределах и свыше установленного лимита.

    Пример заполнения Подраздела 1.2 смотрите ниже:

    Приложение 2 к Разделу 1

    Приложение 2 содержит информацию о взносах, рассчитанных по социальному страхованию, а также расходах (выплатах), осуществленных работодателем. В данном блоке следует заполнить такие строки:

    • 001 — предназначена для фиксации признака выплат (прямые выплаты — код 1 и зачетная система — код 2). Кодировка зависит от того, относится ли субъект РФ к пилотному проекту или нет. В случае, когда социальные пособия выплачиваются через ФСС, это относится к прямым выплатам и ставится код 1, а если пособия выплачивает работодатель, а затем возмещает их из ФСС, то используется зачетная система и код 2;
    • 010 — отображается число застрахованных сотрудников;
    • 020 — указывается общая величина выплаченных зарплат и вознаграждений;
    • 030 — отображается размер заработка, не облагаемого страховыми социальными взносами;
    • 040 — фиксируется величина базы, превышающей установленный лимит;
    • 050 — заносится база для расчета социальных страховых взносов.

    Для правильного заполнения блока изучите образец, представленный ниже:

    В следующих строках идет выделение из строки 050 отдельных выплат, а именно:

    • 051 — указывается зарплата работников аптек;
    • 052 — отображается вознаграждение членам экипажей судов, зарегистрированных в международном реестре;
    • 053 — фиксируются выплаты предпринимателей на ПСН;
    • 054 — указывается зарплата иностранных граждан и лиц, не имеющих гражданства.

    Пример заполнения строк смотрите ниже:

    Следующие строки заполняются таким образом:

    • 060 — отображаются исчисленные социальные взносы;
    • 070 — фиксируются социальные расходы работодателя, произведенные за счет ФСС (различные виды пособий);
    • 080 — указывается размер страхового возмещения, полученного от ФСС;
    • 090 — прописывается сумма в зависимости от ситуации — страховые взносы к уплате или превышение страховых расходов над рассчитанными взносами. В первом случае проставляется код признака — 1, а во втором — код признака 2.

    Образец внесения информации в эти строки смотрите ниже:

    Приложение 3 к Разделу 1

    Приложение 3 предназначено для расшифровки расходов работодателя в целях социального страхования. Каждая из строк включает следующие показатели:

    1. число случаев выплат или их получателей;
    2. количество дней выплат;
    3. величина выплат;
    4. в том числе величина выплат из федерального бюджета.

    При этом нужно заполнить следующие строки:

    • 010 — пособия по больничным листам (без включения сумм выплат иностранным гражданам или лицам без гражданства);
    • 011 — из строки 010 выплаты внешним совместителям;
    • 020 — пособия по листкам нетрудоспособности, выданным иностранным гражданам и лицам, не имеющим гражданства;
    • 021 — из строки 020 пособия внешним совместителям;
    • 030 — пособия по беременности и родам;
    • 031 — из строки 030 пособия внешним совместителям.

    Ниже представлен пример формирования данного блока:

    Следующие строки включают такие сведения:

    • 040 — суммы единовременных выплат при постановке на учет на ранних сроках беременности;
    • 050 — суммы единовременных пособий при появлении ребенка;
    • 060 — суммы ежемесячных выплат по уходу за детьми;
    • 061 — размеры выплат по первым детям из общей суммы ежемесячных пособий;
    • 062 — размеры выплат по вторым и последующим детям из общей суммы ежемесячных пособий;
    • 070 — выплаты дополнительных дней по уходу за детьми-инвалидами;
    • 080 — страховые взносы, рассчитанные исходя из облагаемой базы по строке 070;
    • 090 — пособия на погребение;
    • 100 — общая сумма всех пособий;
    • 110 — размер невыплаченных пособий из общей суммы выплат.

    Пример заполнения этих строк смотрите ниже:

    Раздел 3

    Данный раздел необходим для отображения персонифицированных сведений по застрахованным сотрудникам, и для каждого из них используется свой блок со следующими сведениями:

    • 010 — номер корректировки;
    • 020 — отчетный период;
    • 030 — год;
    • 040 — порядковый номер по застрахованному сотруднику;
    • 050 — дата составления персонифицированных сведений;
    • 060-150 — непосредственные персональные сведения по сотруднику, в том числе ИНН, СНИЛС, ФИО, дата рождения, код страны, пол, код документа об удостоверении личности, реквизиты по этому документу;
    • 160-180 — признак застрахованного лица в системе страхования (код 1 — зарегистрировано, код 2 — не зарегистрировано).

    Механизм заполнения данных сведений смотрите ниже:

    Строки по второму листу персонифицированного учета по пенсионному страхованию заполняются следующим образом:

    • 190 — номер месяца;
    • 200 — буквенное обозначение застрахованного лица (наиболее распространенное НР — наемный работник);
    • 210 — величина выплат;
    • 220 — облагаемая база по пенсионному страхованию в пределах установленного лимита;
    • 230 — выплаты по договорам ГПХ из облагаемой базы;
    • 240 — сумма исчисленных страховых взносов;
    • 250 — итоговые значения по строкам 210-240 за 3 месяца.

    Правила заполнения указанных строк смотрите ниже:

    Следующие строки заполняются по пенсионным взносам по дополнительному тарифу:

    • 260 — номер месяца;
    • 270 — буквенное обозначение сотрудника;
    • 280 — величина выплат, облагаемых по дополнительному тарифу;
    • 290 — сумма рассчитанных страховых взносов;
    • 300 — итоговые величины по строкам 280-290 за 3 месяца.

    Пример заполнения этого блока смотрите ниже:

    Дополнительные листы РСВ

    Данные листы должны заполняться не всеми плательщиками страховых взносов. Этот момент зависит от некоторых особенностей хозяйствующего субъекта, в том числе его организационно-правовой формы, вида деятельности, режима налогообложения, предоставления льгот и др.

    К этим разделам относятся:

    1. Сведения о физическом листе, не являющемся ИП

    Лист необходим для внесения дополнительной информации к титульному листу в случае, если РСВ формирует физическое лицо, не указавшее ИНН. В лист вносятся сведения о дате и месте рождения, гражданстве, реквизитах удостоверения личности, адресе места жительства;

    1. Подраздел 1.3 Приложения 1 Раздела 1

    Лист используется для отражения сведений по пенсионным взносам по доптарифу. При этом необходимо указать количество сотрудников, основание для использования ставки, величину выплат, облагаемую базу и величину самих взносов;

    1. Подраздел 1.4 Приложения 1 Раздела 1

    Лист предназначен для исчисления дополнительных социальных взносов по гражданским летчикам и шахтерам, добывающим уголь. В разделе нужно указать количество застрахованных сотрудников, размеры выплат, облагаемую базу и величину взносов;

    1. Приложение 4 Раздела 1

    Лист используется для отражения сверхнормативных выплат по социальным пособиям за счет федерального бюджета работникам, которые ранее пострадали от радиационных катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк» и Семипалатинском полигоне. Выплаты необходимо указывать по каждой аварии отдельно и по каждому виду пособий;

    1. Приложение 5 Раздела 1

    Лист заполняется хозяйствующими субъектами, которые относятся к сфере информационных технологий. Согласно п. 1 и п. 5 ст. 427 НК РФ данные компании имеют право использовать пониженные страховые тарифы. В листе нужно отобразить количество застрахованных работников (должно быть более 7 сотрудников) и определить долю доходов от льготного вида деятельности к общей величине доходов (должна быть больше 90%). Кроме того, в блоке следует указать информацию о государственной аккредитации организации;

    1. Приложение 6 Раздела 1

    Лист предназначен для компаний на УСН, занимающихся особыми видами деятельности, относящимися к подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Блок предназначен для расчета доли доходов от льготного типа деятельности к общей величине доходов (должна быть не меньше 70%);

    1. Приложение 7 Раздела 1

    Лист используется некоммерческими организациями на УСН, которые занимаются социально значимыми видами деятельности согласно подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. Использование льготного типа страхования разрешается, если доход от этих типов деятельности, а также целевых поступлений и грантов составляет не меньше 70% от общего дохода;

    1. Приложение 8 Раздела 1

    Лист предназначен для подтверждения права использовать льготу предпринимателями на ПНС согласно подп. 7 п. 1 ст. 427 НК РФ. В блоке отражаю информацию о патенте, а также размеры выплат сотрудников, работающих в деятельности на ПСН;

    1. Приложение 9 Раздела 1

    Лист необходим для отражения сведений по специальному тарифу соцвзносов по иностранным сотрудникам. В блоке нужно фиксировать ФИО, ИНН, СНИЛС, гражданство и размеры выплат по каждому сотруднику;

    1. Приложение 10 Раздела 1

    Лист заполняют с целью подтверждения права об освобождении от уплаты страховых взносов с выплат студентам при работе в студотрядах согласно подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ. В блок необходимо внести такую информацию: ФИО, документы о членстве в отряде и обучении на очной форме, суммы выплат студентам. В лист необходимо также включить сведения о вхождении отряда в госреестр;

    1. Раздел 2

    Лист заполняют КФХ с включением в него персональных сведений по каждому члену КФХ, а также по суммам начисленных страховых взносов (в целом по КФХ и отдельно по каждому участнику).

    В видео-материале представлена информация о правилах формирования РСВ в 2018 г.:

    >Начисляются ли на больничный страховые взносы

    Когда заплатить придется

    Итак, больничный облагается страховыми взносами? Нет. Но если на предприятии принято доплачивать к государственным пособиям определенные суммы, чтобы довести выплату до размера среднего заработка, то с них уже надо платить проценты в ПФР и другие фонды. По закону, такие доплаты не являются компенсациями, а рассматриваются как дополнительный доход работника. Поэтому в таком случае надо применять общие для всех прочих видов доходов правила начисления выплат в соцфонды.

    Есть еще одна ситуация, когда работодателю придется заплатить с больничных на социальное страхование, — ФСС не принял к вычету сумму рассчитанного и выплаченного сотруднику пособия. Чиновники подчеркивают, что если предприятие не получило возмещение из фонда соцстраха, значит, выплату нельзя считать пособием, освобожденным от взносов. А в остальных случаях при получении доходов надо «делиться» с государством.

    Причины для отказа в возмещении

    Отказаться компенсировать расходы работодателя сотрудники фонда могут, если:

    • неправильно рассчитано пособие (неточно определен стаж, средняя зарплата);
    • первоначально документы были составлены медработниками с нарушениями (хотя уже есть судебные решения, которые признают такие действия ФСС незаконными, см., например, Постановление АС ВВО от 29.09.2015 № Ф01-3911/2015 по делу № А38-6283/2014);
    • не представлены все необходимые для расчета данные;
    • не были оформлены надлежащим образом документы, если трудящейся получил травму из-за несчастного случая на производстве.

    Все работники, за которых в Соцстрах платятся взносы, заболевая, имеют право получить больничное пособие. Его начисляют на основании больничного листа, который выдается врачом при болезни самого работника либо, если понадобится уход за больным ребенком, а равно другим членом семьи. Беременным женщинам перед уходом в декрет тоже выдается больничный лист.

    Облагаются ли больничные страховыми взносами? Наша статья ответит на этот вопрос.

    Страховые взносы с больничных– надо ли облагать?

    Больничный оплачивается как работодателем, так и ФСС. Согласно п.1 ч. 2 ст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, заболевшему или травмированному работнику первые три дня возмещает работодатель своими средствами, а с четвертого дня и до завершения больничного пособие оплачивается Фондом. В остальных случаях (уход за больным ребенком или членом семьи, пособие по беременности и родам и др.), больничный полностью оплачивается средствами Фонда соцстраха. Работник может обратиться за оплатой в течение целых 6 месяцев после болезни, работодатель же должен за 10 дней рассчитать сумму больничного и выплатить его работнику в ближайшую зарплату (ст. 12 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

    Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в ПФР, ОМС и ФСС? Ответ на этот вопрос следующий: больничные страховыми взносами не облагаются никогда. Это относится ко всем предусмотренным законодательством видам пособий по нетрудоспособности. Попробуем объяснить почему.

    Пособия по нетрудоспособности, оплачиваемые ФСС, не могут облагаться страховыми взносами на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное), поскольку эти пособия – государственные, и от обложения они освобождены на основании п.1 ч. 1 ст. 9 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

    Работодатели, оплачивающие из своих средств больничный за первые три дня, по той же причине не должны начислять взносы на свою часть выплаты, входящую в состав пособия по временной нетрудоспособности.

    На больничные не распространяются и страховые взносы в ФСС на «травматизм», о чем говорится в пп. 1 п.1 ст. 20.2 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

    Как мы выяснили, начисление взносов на больничный лист не производится, но следует помнить, что с полной суммы больничного пособия надо удерживать НДФЛ. Выплата больничного работнику производится уже за минусом подоходного налога (13%). Это не касается только пособия по беременности и родам, освобожденного от подоходного налога на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Больше никаких налогов и взносов с больничного листа не взимается.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *