Содержание
- Правила заполнения и сроки представления отчетности
- Заполнение титульного листа
- Определение базы для расчета страховых взносов
- Нужно ли представлять нулевую отчетность?
- Новые формы отчетов в 2019 году
- Отчетность, связанная с наемным персоналом
- Декларации и расчеты по прочим налогам
- Единая упрощенная декларация и бухгалтерская отчетность
- Производственный календарь на 3 квартал 2018 года (5-дневная рабочая неделя)
Правила заполнения и сроки представления отчетности
Сроки сдачи ФСС за 3 квартал 2018 года установлены п. 1 ст. 24 закона «Об обязательном соцстраховании от НС и ПЗ» от 24.07.1998 № 125-ФЗ не позднее:
- 20 октября — для страхователей, отчитывающихся на бумаге. Сдача отчета ФСС за 3 квартал в бумажном виде разрешена только страхователям, среднесписочная численность работников у которых не больше 25 человек.
- 25 октября — для страхователей, отчитывающихся по каналам ТКС с применением усиленной квалификационной подписи.
Данный отчет может быть заполнен:
- от руки печатными буквами, синей или черной ручкой;
- с использованием компьютерных средств.
В каждой графе отчета может быть поставлен только один символ. В случае отсутствия числовых данных в графе делается прочерк.
Вверху каждой страницы отчета указываются регистрационный номер страхователя и код подчиненности. Листы нумеруются сплошным способом и подписываются лицом, уполномоченным подтвердить полноту и достоверность представленных данных.
Титульный лист и листы с таблицами 1, 2 и 5 заполняются в обязательном порядке, остальные — при необходимости.
Заполнение титульного листа
На титульном листе указываются: номер корректировки отчетности, страховой период и год подачи отчетности.
Исходный отчет, поданный страхователем, имеет номер корректировки 000, все последующие корректирующие формы нумеруются последовательно: 001, 002 и т. д.
Код периода, за который подается отчет, указывается в формате «_ _ / _ _», где в первых двух полях указывается код периода, за который подается отчетность, а в 3-м и 4-м полях — номер обращения за страховым пособием в формате «01», «02». При заполнении отчета ФСС за 9 месяцев здесь необходимо указать «09/_ _».
Страхователи, прекращающие свою деятельность, ставят здесь литеру «Л».
Далее нужно указать: ИНН и код по ОКВЭД страхователя, его КПП, ОГРН (ОГРНИП), номер телефона и адрес, по которому он зарегистрирован. Поскольку ИНН и ОГРН юридических лиц на два знака короче ИНН и ОГРНИП ИП, они вписывают перед ними 2 дополнительных нуля.
Бюджетники показывают на этом листе код источника финансирования.
На листе указываются сведения о среднесписочной численности работающих, в том числе инвалидов и сотрудников, занятых на вредных или опасных производствах (3-го и 4-го классов).
Кроме того, на листе необходимо указать число страниц в отчете и количество приложенных к нему документов или их копий, а также сведения о лице, которое подтверждает достоверность отчетности в ФСС за 3 квартал, и дата подписания листа.
Определение базы для расчета страховых взносов
В таблице 1 показывается величина страховой базы за последние три месяца отчетного периода, а также базы, сформированной с начала отчетного года.
Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
В базу включаются все начисления, сделанные по трудовым, гражданско-правовым договорам либо договорам авторского заказа, если их предметом является выполнение работ, оказание услуг и они предусматривают уплату взносов на НС и ПЗ.
Стоимость вознаграждения, полученного застрахованным лицом в натуральной форме, пересчитывается в рубли на день их получения в соответствии с условиями заключенного договора, а при госрегулировании цен на эти товары — по государственным ценам в рознице, включая НДС и акцизные платежи (ст. 20.1 закона 125-ФЗ).
Ниже в таблице показываются суммы, которые не облагаются страховыми взносами. Полный перечень этих выплат указан в ст. 20.2 закона 125-ФЗ.
Отдельной строкой выделяются суммы, начисленные в пользу работников, имеющих инвалидность.
Внизу таблицы прописывается тариф, соответствующий классу профриска, с установленными для него надбавками и скидками.
Нужно ли представлять нулевую отчетность?
Нулевой отчет в ФСС за 9 месяцев 2018 года в обязательном порядке представляется страхователем даже в случае отсутствия у него трудоустроенных работников или начислений на страхование от несчастных случаев, сделанных в их пользу. Не представлять его могут только ИП без наемных работников.
Бланк нулевого отчета 4-ФСС в 3 квартале 2018 года не может оставаться незаполненным:
- на всех страницах указываются регистрационный номер и код подчиненности;
- в строках 5 и 9 таблицы 1 указывается страховой тариф, присвоенный страхователю;
- в пустых графах ставятся прочерки.
Страхователю непредставление нулевого 4-ФСС за 3 квартал 2018 года грозит штрафными санкциями в размере 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 закона 125-ФЗ), а его ответственным лицам — от 300 до 500 руб., согласно ч. 2 ст. 15.33 КоАП РФ.
Для индивидуальных предпринимателей штрафных санкций не предусмотрено.
***
Отчет по форме 4-ФСС сдается в территориальные отделения фонда соцстрахования нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Таблицы, содержащие данные о страховой базе, начислениях на НС и ПЗ, а также сведения об профаттестации рабочих мест, входят в ее состав в обязательном порядке. Остальные таблицы заполняются при необходимости.
Нулевая отчетность подается даже при отсутствии базы для начисления взносов.
Новые формы отчетов в 2019 году
Первые месяцы нового года — самая горячая пора для бухгалтера, так как идет подготовка к сдаче отчетности за год прошедший. Мало того что необходимо составить корректную отчетность, надо обязательно соблюсти сроки сдачи, установленные законодательно, и проверить, не утверждены ли новые формы.
В 2019 году применяются новые бланки для таких отчетов за 2018 год и 4-й квартал 2018 года, как:
- Справка 2-НДФЛ. Теперь бланки для представления в налоговый орган и выдачи работнику по его требованию различаются:
- Новый бланк для налоговой.
- Форма, которую надо сделать для работника по его требованию.
- Декларация по форме 3-НДФЛ.
- Декларация по ЕНВД. Она дополнена разделом, в котором можно отразить вычет на покупку онлайн-кассы.
- Сведения о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Скачайте новые бланки СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1.
- Декларация по земельному налогу.
- Также утверждена приказом ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ новая форма декларации по налогу на имущество организаций. Однако применяться она будет начиная с авансовых платежей за 1-й квартал 2019 года.
Отчетность, связанная с наемным персоналом
Если организация или ИП имеют наемных сотрудников, работающих по трудовым или гражданско-правовым договорам, то появляется необходимость отчитываться по НДФЛ сотрудников и страховым взносам, а также представлять прочую отчетность в Пенсионный фонд и соцстрах.
Будучи налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц, ИП и организации по итогам 2018 года должны отчитаться в налоговую инспекцию в следующие сроки:
- Справки по форме 2-НДФЛ о невозможности удержания налога налоговым агентом — до 01.03.2019. Обновленный бланк формы дан в начале статьи.
- Справки по форме 2-НДФЛ о доходах и суммах налога физических лиц — до 01.04.2019.
- Расчет сумм налога по форме 6-НДФЛ — до 01.04.2019 (31.03.2019 — воскресенье).
Отчетность по страховым взносам, начисленным на выплаты сотрудникам, представляется:
Также предлагаем вам скачать форму 4-ФСС, бланк сведений о среднесписочной численности, расчет по страховым взносам фирма и бланк для сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М.
Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
Обновленные формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 представлены в начале статьи.
Декларации и расчеты по прочим налогам
Поговорим о налогах, которые необходимо уплачивать вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Если хозяйствующий субъект признается плательщиком налога, он обязан его уплачивать и по нему отчитываться.
Перечень подобных налогов, сроки сдачи и бланки деклараций по ним:
- Декларация по водному налогу за 4-й квартал 2018 года. Сдается 21.01. 2019.
- Декларация по налогу на игорный бизнес за декабрь 2018 года. Срок сдачи — 21.01.2019.
- Декларация по НДПИ за декабрь 2018 года. Срок сдачи — 31.01.2019.
- Декларация по земельному налогу за 2018 год. Сдается 01.02.2019.
- Декларация по транспортному налогу за 2018 год. Срок сдачи — 01.02. 2019.
- Декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду за 2018 год. Срок сдачи — 07.03.2019.
- Декларация по налогу на имущество организаций за 2018 год. Сдается 01.04.2019. Для отчетности за 2018 год применяется старый бланк декларации.
- Расчет по экологическому сбору за 2018 год. Срок сдачи — 15.04.2019.
- Подтверждение основного вида деятельности за 2018 год. Нужно сдать 15.04.2019.
У некоторых налогоплательщиков (комиссионеров, агентов, экспедиторов, застройщиков) есть обязанность представлять в налоговую инспекцию журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.
По итогам 4-го квартала 2018 года сдать журнал установленной формы надо до 21.01.2019.
Единая упрощенная декларация и бухгалтерская отчетность
Существует также единая упрощенная декларация (ЕУД), которую могут представить в налоговый орган ИП или организации, если у них нет объекта налогообложения по УСН (ЕСХН, ОСНО, НДС) и движения денежных средств по кассе или расчетному счету в отчетном периоде.
ЕУД сдают вместо деклараций по тем налогам, по которым отсутствует объект налогообложения.
Крайний срок сдачи за 4-й квартал 2018 года — 21.01.2019.
Бухгалтерская отчетность за 2018 год должна быть представлена до 01.04.2019 включительно как в налоговую инспекцию, так и в органы статистики.
Наименование формы |
Бланк |
Бухгалтерский баланс |
Скачать баланс |
Отчет о финансовых результатах |
|
Отчет об изменениях капитала |
|
Отчет о движении денежных средств |
|
Отчет о целевом использовании средств |
|
Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах |
Скачать пример составления пояснений |
Малые предприятия могут вести бухучет в упрощенном виде, а также сдавать упрощенную бухотчетность, которая характеризуется укрупнением показателей баланса и отчета. Сроки сдачи упрощенной отчетности аналогичны срокам сдачи обычной бухотчетности.
ВАЖНО! Представление упрощенной бухгалтерской отчетности для малых предприятий — право, а не обязанность!
Предлагаем для скачивания бланки упрощенного баланса и отчета о финансовых результатах.
Кроме того, некоторым категориям налогоплательщиков необходимо представить в органы статистики аудиторское заключение. Сделать это надо вместе с годовой бухгалтерской отчетностью или не позже 10 дней после получения аудиторского заключения.
***
По окончании года разворачивается самая масштабная отчетная кампания — годовая. Чтобы не запутаться в сроках представления основных видов отчетности, мы составили таблицу сроков сдачи отчетности за 2018 год.
***
Еще больше материалов по теме в рубрике «Налоговые декларацию».
Производственный календарь на 3 квартал 2018 года (5-дневная рабочая неделя)
В России установлены следующие нерабочие праздничные дни (ст. 112 ТК РФ):
- 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы;
- 7 января — Рождество Христово;
- 23 февраля — День защитника Отечества;
- 8 марта — Международный женский день;
- 1 мая — Праздник Весны и Труда;
- 9 мая — День Победы;
- 12 июня — День России;
- 4 ноября — День народного единства.
Выходные дни могут переноситься на другие дни федеральным законом или нормативным правовым актом Правительства Российской Федерации (ч. 5 ст. 112 ТК РФ).
В 2018 году предусмотрены следующие переносы выходных дней (Постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250):
- с субботы 6 января на пятницу 9 марта;
- с воскресенья 7 января на среду 2 мая;
- с субботы 28 апреля на понедельник 30 апреля;
- с субботы 9 июня на понедельник 11 июня;
- с субботы 29 декабря на понедельник 31 декабря.
При этом субботы 28 апреля, 9 июня и 29 декабря будут сокращены на 1 час по «предпраздничному» принципу. Если в соответствии с решением правительства выходной день переносится на рабочий, продолжительность работы в этот день (в данном случае в субботу) должна соответствовать продолжительности рабочего дня, на который перенесен выходной день (п. 1 Порядка исчисления нормы рабочего времени, утв. приказом Минздравсоцразвития РФ от 13.08.2009 № 588н).
С учетом этого отдыхаем так:
- Новогодние каникулы продлятся 10 дней — с 30 декабря 2017 по 8 января 2018 г.;
- на День защитника Отечества будем отдыхать 3 дня — с 23 по 25 февраля;
- на Международный женский день 4 дня — с 8 по 11 марта;
- в мае будем отдыхать 4 дня в честь Праздника Весны и Труда — с 29 апреля по 2 мая;
- еще один выходной будет 9 Мая в честь Дня Победы;
- День России ознаменуется тремя выходными — с 10 по 12 июня;
- на День народного единства также будем отдыхать 3 дня — с 3 по 5 ноября;
- субботу 29 декабря придется отработать, но зато выходным станет понедельник 31 декабря.
В Республике Крым по специальному постановлению главы Крыма утверждены дополнительные выходные дни:
- 18 марта — День воссоединения Крыма с Россией;
- 17 апреля 2018 года — Пасха;
- 28 мая 2018 года — Троица;
- 15 июня 2018 года — Ураза-байрам;
- 22 августа 2018 года — Курбан-байрам
Расчет норматива рабочих часов
Норма рабочего времени на определенные периоды (месяц, квартал, год) исчисляется по требованию ст. 91 ТК РФ и в соответствии с Порядком № 588н.
Так, норма конкретного месяца рассчитывается следующим образом:
продолжительность рабочей недели (40, 36, 24, др. кол-во часов) делится на 5, умножается на количество рабочих дней по календарю 5-дневной рабочей недели этого месяца и из полученного количества часов вычитается количество часов в данном месяце, на которое производится сокращение рабочего времени накануне нерабочих праздничных дней.