Отчетность за 2018 год

Автор: | 04.05.2019

Содержание

Состав представляемой бухгалтерской отчетности за 2017 г. систематизирован в таблице:

Кто представляет

Какие формы

Основания

Организации, не относящиеся к субъектам малого предпринимательства

Бухгалтерский баланс

Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н, Приказ ФНС РФ от 20.03.2017 г. №ММВ-7-6/228@ «Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме», Письмо ФНС РФ от 19.04.2017 г. №ПА-3-6/2661@.

Отчет о финансовых результатах

Отчет об изменениях капитала

Отчет о движении денежных средств

Отчет о целевом использовании полученных средств

Субъекты малого предпринимательства

Бухгалтерский баланс

Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. №66н (Приложение №5), Приказ ФНС РФ от 20.03.2017 г. №ММВ-7-6/228@ «Рекомендуемый формат представления упрощенной бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме» (Приложение №11).

Отчет о финансовых результатах

Некоммерческие организации

Бухгалтерский баланс

Приказ Минфина РФ 02.07.2010 г. №66н, Информация Минфина РФ «Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций» (ПЗ-1/20015)

Отчет о финансовых результатах

Отчет о целевом использовании средств

Бухгалтерская отчетность может быть предоставлена как на бумаге, так и в электронной форме. При этом на бумажной форме подпись главного бухгалтера необязательна (приказ Минфина РФ от 06.04.2015 г. №57н).

На сегодняшний день обязанность по представлению бухгалтерской отчетности в электронном виде не установлена (письма ФНС РФ от 07.12.2015 г. №СД-4-3/21316, Минфина РФ от 11.06.2015 г. №03-02-08/34055).

ОСОБЕННОСТИ ПОДГОТОВКИ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ (МФО)

ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ НОУ

Куда предоставляется бухгалтерская отчетность?

По общему правилу, компании обязаны не позднее трех месяцев после окончания 2017 г. представлять годовую бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (пп.5 п.1 ст. 23 НК РФ).

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность АО, подлежащая обязательному аудиту, раскрывается путем опубликования ее текста вместе с аудиторским заключением на странице в сети Интернет не позднее трех дней с даты составления аудиторского заключения, но не позднее трех дней с даты истечения установленного законодательством РФ срока представления обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Обязательный экземпляр составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представляется не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода (п.10 ст.13, п.2 ст.18 Закона №402-ФЗ, п. 71.3 и п.71.4 Положения №454-П).

ОТЧЕТНОСТЬ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ

ОТЧЕТЫ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ

Важно! Информация о бухгалтерской (финансовой) отчетности АО за 2017 г. должна быть раскрыта не позднее 03.04.2018 г.

Кроме того, компания обязаны представлять обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности органу государственной статистики.

А если отчетность подлежит обязательному аудиту, то организация обязана представлять в органы государственной статистики также аудиторское заключение (п.2 ст.18 Закона №402-ФЗ). Аудиторское заключение представляется в статистику вместе с годовой бухгалтерской отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом (п.2 ст.18 Закона №402-ФЗ, Приложение к Письму Минфина РФ от 29.01.2014 г. №07-04-18/01).

В налоговые органы аудиторское заключение не представляется (Письма Минфина РФ от 30.01.2013 г. №03-02-07/1/1724, УФНС РФ по г. Москве от 31.03.2014 г. №13-11/030545).

КРИТЕРИИ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА

Кроме того, компании обязаны представить бухгалтерскую отчетность по другим адресам, предусмотренным законодательством РФ, учредительными документами организации, решениями соответствующих органов управления организацией (п.44 ПБУ 4/99, Информация Минфина РФ №ПЗ-10/2012).

АУДИТ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

Сроки и состав представления форм отчетности по налогам и взносам за 2017 год

Состав и сроки представляемой налоговой отчетности за 2017 г. систематизирован в таблице:

Состав отчетности

Срок представления

Форма отчетности

Основание

Куда предоставляется

РСВ (расчет по страховым взносам)

Не позднее 30.01.2018 г. (как для «бумажной», так и для электронной сдачи отчета) за 2017 г.

Форма расчета, порядок его заполнения, а также формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@ (Письмо ФНС РФ от 28.12.2017 г. №ГД-4-11/26795@»).

п.7 ст.431 НК РФ

В налоговую инспекцию

CЗВ-М

Не позднее 15.01.2018 г. за декабрь 2017 г.

Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 01.02.2016 г. №83п.

п.2.2 ст.11 Закона №27-ФЗ от 01.04.1996 г.

В ПФР

CЗВ-СТАЖ

Не позднее 01.03.2018 г. за 2017 г.

Форма утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 11.01.2017 г. №3п.

п.2 ст.11 Закона №27-ФЗ от 01.04.1996 г.

4-ФСС (расчет

по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний)

Не позднее

22.01.2018 г. (20.01.2018 — выходной день) – для «бумажного»

отчета,

не позднее 25.01.2018 г. – для электронного отчета за 4 квартал 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФСС РФ от 07.06.2017 г. №275.

п.1 ст.24 Закона №125-ФЗ от 24.07.1998 г.

В региональное отделение ФСС

6-НДФЛ

Не позднее

02.04.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 14.10.2015 г. №ММВ-7-11/450@.

п.2 ст.230 НК РФ

В налоговую инспекцию

2-НДФЛ

В зависимости от признака:

-если 2 (налог не удерживался и не перечислялся с физических лиц), то не позднее 01.03.2018 г.;

-если 1, то не позднее 02.04.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 30.10.2015 г. №ММВ-7-11/485@.

п.2 ст.230 НК РФ, п.5 ст.226 НК РФ

При заполнении формы необходимо учитывать коды доходов и вычетов, дополненных Приказом ФНС РФ от 24.10.2017 г. №ММВ-7-11/820@.

Декларация по форме 3-НДФЛ

Не позднее 30.04.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 24.12.2014 г. №ММВ-7-11/671@.

п.1 ст.229 НК РФ

Декларация по водному налогу

Не позднее

22.01.2018 г. за 4 квартал 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 09.11.2015 г. №ММВ-7-3/497@.

п.1 ст.333.15 НК РФ

Декларация по НДПИ

Не позднее 31.01.2018 г. за декабрь 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 14.05.2015 г. №ММВ-7-3/197@.

п.2 ст.345 НК РФ

Декларация по НДС

Не позднее 25.01.2018 г. за 4 квартал 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 29.10.2014 г. №ММВ-7-3/558@.

п.5 ст.174 НК РФ

Декларации по НДС сдаются только в электронном виде через операторов связи. Декларации на бумаге в 2017 году считаются несданными (Письмо ФНС РФ от 31.01.2015 г. №ОА-4-17/1350).

Исключение составляют налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика (абз.2 п.5 ст. 174 НК РФ).

Декларация по транспортному налогу

Не позднее 01.02.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 05.12.2016 г. №ММВ-7-21/668@.

п.3 ст.363.1 НК РФ

Декларация по налогу на имущество

Не позднее 30.03.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 31.03.2017 г. №ММВ-7-21/271@.

п.3 ст.386 НК РФ

Декларация по земельному налогу

Не позднее 01.02.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 10.05.2017 г. №ММВ-7-21/347@.

п.3 ст.398 НК РФ

Налоговиками подготовлен проект новой формы и порядок заполнения декларации по земельному налогу. Необходимость введения новой формы связана с изменениями в порядке расчета налога, если в течение года изменилась кадастровая стоимость земельного участка. Декларация будет применяться за налоговый период 2018 года (Письмо ФНС РФ от 27.11.2017 г. №ЕД-4-13/23938@).

Декларация по налогу на прибыль

Не позднее 28.03.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 29.06.2012 г. №ММВ-7-6/465@.

п.4 ст.289 НК РФ

ФНС планирует утвердить новую форму декларации по налогу на прибыль. Проект Приказа ФНС РФ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС РФ от 19.10.2016 г. №ММВ-7-3/572@» размещен на сайте ФНС РФ.

Декларация по УСН

Для организаций — не позднее 02.04.2018 г., для ИП – не позднее 03.05.2018 г.

за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 26.02.2016 г. №ММВ-7-3/99@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 29.06.2012 г. №ММВ-7-6/465@.

пп.1 и пп.2 п.1 ст.346.23 НК РФ

Декларация по ЕНВД

Не позднее 22.01.2018 г. за 4 квартал 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 04.07.2014 г. №ММВ-7-3/353@.

п.3 ст.346.32 НК РФ

Декларация по ЕСХН

Не позднее 02.04.2018 г. за 2017 г.

Форма и порядок заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 28.07.2014 г. №ММВ-7-3/384@. Формат описи документов в электронном виде утвержден Приказом ФНС РФ от 29.06.2012 г. №ММВ-7-6/465@.

п.2 ст.346.10 НК РФ

Кроме того, не стоит забывать и о других формах налогового контроля (предоставления сведений о среднесписочной численности работников – не позднее 22.01.2018 г. и пр.).

СДАЧА НУЛЕВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ООО

БУХГАЛТЕРСКИЕ УСЛУГИ

Отчетность предоставлена не в полном объеме

Как известно, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность состоит из бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним: отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств, пояснений, оформленных в табличной и (или) текстовой форме (п. 1 ст. 14 Федерального закона «О бухгалтерском учете» РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 1 – 4 приказа Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»).

Кроме того, если организация подлежит обязательному аудиту, то в состав ее годовой бухгалтерской отчетности входит и аудиторское заключение, которое представляется вместе с годовой бухгалтерской отчетностью в орган государственной статистики по месту государственной регистрации (п. 2 ст. 18 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, п. 2 Порядка, утвержденного приказом Росстата от 31.03.2014 № 220).

Однако, субъекты малого предпринимательства, некоммерческие организации, которые не поименованы в п. 5 ст. 6 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ, вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетности — бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах, составленные по упрощенным формам, согласно приложению № 5 к приказу Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций».

Подробнее об особенностях отчетности для субъектов малого предпринимательства читайте в статье.

Нарушен срок предоставления отчетности

Наступил первый квартал 2018 года, и теперь самое время напомнить налогоплательщикам о сроках предоставления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год. Какие будут сроки сдачи отчетности ИП и организаций за 2017 год?

Обращаем внимание, что срок представления бухгалтерской отчетности одинаков для всех юридических лиц – 3 месяца по окончании отчетного периода (ст. 18 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, подлежащей обязательному аудиту, представляют вместе с этой отчетностью либо не позднее 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.

Последним днем для сдачи бухгалтерской отчетности за 2017 год в ИФНС и Росстат будет 2 апреля 2018 г., поскольку 31 марта совпадает с субботой — выходным днем.

Последний день отчетного года — 31 декабря 2017 года. Эта дата и является отчетной датой бухгалтерской (финансовой) отчетности. Также следует обратить внимание на дату подписания отчетности, по которой можно судить о возможности включения в нее всех событий, которые произошли в организации до даты подписания этой отчетности. Годовой бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним следует подписывать одной датой.

Неправильно исправлены ошибки в бухучете

Ситуация, при которой сотрудники бухгалтерии, обнаружив ошибку прошлого года, вносят исправления в бухгалтерский учет непосредственно предыдущего года, влечет изменение показателей уже представленной внешним пользователям годовой бухгалтерской отчетности прошедшего периода. Поэтому, при сравнении данных бухгалтерского баланса по состоянию на 1-е число отчетного года с показателями прошлогоднего баланса на 31-е декабря предшествующего года, обнаруживается, что эти показатели не тождественны.

Обращаем внимание, существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения годовой бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется непосредственно в том отчетном периоде, в котором она была обнаружена (п. 9 Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утвержденного приказом Минфина РФ от 28.06.2010 № 63н (далее по тексту – ПБУ 22/2010).

Для этого необходимо:

  • сделать исправительные записи по соответствующим счетам бухгалтерского учета в корреспонденции со счетом 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»,

  • пересчитать сравнительные показатели бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год путем исправления показателей бухгалтерской отчетности предшествующих отчетных периодов, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).

Без ретроспективного пересчета могут обойтись организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Для этого делаются записи по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Возникшие в результате исправления указанной ошибки прибыль или убыток отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода (п. 14 ПБУ 22/2010).

«Свернута» дебиторская (кредиторская) задолженность и «развернуты» остатки по cубсчетам в отчетности

Бывает ситуация, когда организация на основании разных заключенных договоров с контрагентами имеет перед каким-либо контрагентом и дебиторскую, и кредиторскую задолженность. При составлении отчетности бухгалтер некорректно отражает сальдированный результат в качестве дебиторской или кредиторской задолженности, проведя «зачет» данных сумм.

Однако в силу п. 34 Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденного приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (далее по тексту – ПБУ 4/99), п. 40 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, зачет между статьями активов и пассивов запрещен.

По всем активно-пассивным счетам в бухгалтерском балансе следует отражать «развернутое» сальдо.

Следовательно, кредиторскую задолженность нельзя отражать за минусом дебиторской задолженности (в т. ч. по одному и тому же контрагенту). Из этого правила есть одно исключение. Отложенные налоговые активы и обязательства можно отражать в балансе не в полной сумме («развернуто»), а только в части разницы между ними (в виде «свернутого сальдо») (п. 19 Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (ПБУ 18/02), утвержденного приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н (далее – ПБУ 18/02).

Обращаем внимание, для корректного отражения взаиморасчетов с бюджетом по налогу на прибыль (счет 68.4 «Расчеты по налогу на прибыль») в балансе числящиеся в учете остатки по субсчетам 68.4.1 «Расчеты с бюджетом» и 68.4.2 «Расчет налога на прибыль» должны быть отражены «свернуто».

Неправильно отражены займы, кредиты и проценты по ним

При формировании годовой отчетности у бухгалтеров возникает вопрос, в каком разделе баланса отразить привлеченные организацией заемные средства и выданные другим юридическим или физическим лицам процентные займы – по строке «Долгосрочные обязательства» или по строке «Краткосрочные обязательства»? И, бывает, ошибаются при квалификации данной задолженности.

Например, задолженность по договору займа, заключенному несколько лет назад, либо заключенному на год, но неоднократно продленному по дополнительным соглашениям, бухгалтер, считая срок действия договора превышающим один год, некорректно отражает в составе долгосрочной задолженности.

Однако, согласно п. 19 ПБУ 4/99, исходя из срока погашения в бухгалтерском балансе, обязательства делятся на краткосрочные (со сроком погашения не более 12 месяцев после отчетной даты) и долгосрочные (остальные обязательства).

Таким образом, кредиторская задолженность по займу отражается в бухгалтерском балансе в составе краткосрочных обязательств, если до погашения обязательств по нему осталось не более 12 месяцев.

Несмотря на то, что заем, кредит был получен, например, 5 лет назад, но по состоянию на отчетную дату (31 декабря отчетного года) до срока его погашения, согласно договору, осталось менее года — такая задолженность является краткосрочной.

Задолженность по процентам отражается аналогично задолженности по займу, если условиями договора предусмотрено, что уплата процентов производится одновременно с погашением суммы займа по окончании действия договора. Если же особенностей по срокам уплаты процентов не предусмотрено, задолженность по их выплате считается краткосрочной.

Подготавливая годовую отчетность, бухгалтер может неверно квалифицировать выданные беспроцентные займы в качестве финансовых вложений и некорректно отразить по строке «Финансовые вложения» бухгалтерского баланса.

Напоминаем, что в соответствии с п. 2 Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/02), утвержденного приказом Минфина РФ от 10.12.2002 № 126н, одним из основных критериев финансовых вложений является способность актива приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста их стоимости.

Таким образом, выданные займы, проценты по которым не начисляются, не являются источником будущего дохода организации и должны быть отражены по строке «Дебиторская задолженность».

Не создан резерв по сомнительным долгам

Формируя годовую бухгалтерскую отчетность, необходимо учитывать, что, начиная с 2011 года, обязательно, в силу положений п. 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н, создание резервов сомнительных долгов с отнесением их сумм на финансовые результаты организации в случае признания дебиторской задолженности сомнительной.

Сомнительная – это такая дебиторская задолженность, которая не погашена (с большой вероятностью не будет погашена) в установленные договором сроки и не обеспечена гарантиями.

При составлении годовой отчетности сумму дебиторской задолженности организации следует уменьшить на сумму созданного и отраженного в бухгалтерском учете резерва по всем видам сомнительной задолженности, включая авансы, перечисленные поставщикам, а также выданные займы.

Часто сотрудники бухгалтерии игнорируют данное положение законодательства, ошибочно считая, что создание резерва является их правом, а не обязанностью. Иногда сознательно не создают резерв по сомнительным долгам, желая завысить финансовый результат деятельности предприятия, поскольку формирование данного резерва повлечет увеличение прочих расходов и, как следствие, уменьшение прибыли и возможно даже возникновение убытка в отчетности.

Не отражено оценочное обязательство по предстоящей оплате отпусков сотрудников

Соблюдаются все условия, необходимые для признания величины оплаты предстоящих отпусков сотрудников в качестве оценочного обязательства. Такими условиями являются (п. 5 Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010), утвержденного приказом Минфина РФ от 13.12.2010 № 167н (далее по тексту – ПБУ 8/2010):

  • у сотрудников ежемесячно возникает право на определенное количество дней оплачиваемого отпуска согласно Трудовому кодексу РФ, но достоверно неизвестно, когда обязательство по выплате отпускных будет исполнено (сотрудник может перенести отпуск, выйти из него раньше или вообще уволиться), соответственно, у организации есть сомнения в наличии обязанности, которая более вероятна, чем нет;

  • выплата отпускных осуществляется за счет сохранения средней зарплаты сотрудника, уменьшая при этом экономическую выгоду организации;

  • величина обязательства может быть оценена (средний заработок, исходя из которого рассчитываются отпускные, определяется из расчета двенадцати месяцев, предшествующих отпуску и его можно ежемесячно обоснованно и достоверно определить).

Порядок признания и методика определения величины оценочного обязательства ПБУ 8/2010 не предусмотрены.

Денежная оценка такого обязательства должна отражать наиболее достоверную величину расходов, необходимых для расчетов по нему (п. 15 ПБУ 8/2010). Такой порядок следует разработать организацией самостоятельно с учетом положений раздела III ПБУ 8/2010 и закрепить его в учетной политике организации.

Таким образом, оценочные обязательства по предстоящей оплате отпусков, отраженные в бухгалтерском учете на счете учета резервов предстоящих расходов (п. 8 ПБУ 8/2010) следует отразить по строке «Оценочные обязательства» бухгалтерского баланса (кредитовое сальдо по счету 96 «Резервы предстоящих расходов»).

Некорректно отражена не списанная задолженность с истекшим сроком исковой давности

Перед составлением годовой отчетности организация проводит инвентаризацию имущества и обязательств, которая должна, в том числе, выявить дебиторскую и кредиторскую задолженность, срок исковой давности по которой истек. В случае ее наличия организация обязана на основании приказа генерального директора списать указанную задолженность (п. 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н).

Частые причины неверного отражения в балансе подлежащей списанию просроченной задолженности:

  • сотрудники бухгалтерии не владеют данными о сроках истечения исковой давности по обязательствам сторон сделки из-за несвоевременного получения информации об условиях договоров с контрагентами из юридического отдела организации;

  • «формально» проводимая годовая инвентаризация приводит к тому, что вся дебиторская и кредиторская задолженность организации указывается как текущая, несмотря на то, что некоторые суммы не подтверждены актами сверок более трех лет.

Таким образом, по истечении срока исковой давности просроченная задолженность должна быть списана с баланса на счет средств резерва сомнительных долгов или на финансовые результаты, независимо от того, принимались ли организацией меры по взысканию этой задолженности.

Списанная дебиторская задолженность подлежит учету за балансом на счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника.

Какая предусмотрена ответственность организаций и должностных лиц за нарушения в бухучете и отчетности?

Нарушение

Ответственность

Норма

Грубое нарушение* организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения

— если в течение одного налогового периода — взыскание штрафа в размере 10 000 руб.;

— если в течение более одного налогового периода — взыскание штрафа в размере 30 000 руб.;

— если нарушение повлекло занижение налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов) — взыскание штрафа в размере 20 % от суммы неуплаченного налога (страховых взносов), но не менее 40 000 руб.

ст. 120 Налогового кодекса РФ

Грубое нарушение** требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности

— административная ответственность для должностных лиц организации в виде штрафа в размере от 5 000 руб. до 10 000 руб.

— за повторное совершение правонарушения — наложение штрафа в размере от 10 000 руб. до 20 000 руб. или дисквалификация должностного лица на срок от 1 года до 2 лет

ст. 15.11 КоАП РФ

Непредставление организацией в налоговый орган в установленный срок годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности

— наложение на организацию штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ;

— наложение на должностных лиц организации административного штрафа в размере от 300 руб. до 500 руб.

подп. 5 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 126 НК РФ; ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ

непредставление или несвоевременное представление, представление в неполном объеме или в искаженном виде годовой бухгалтерской отчетности *** в орган государственной статистики по месту государственной регистрации

— предупреждение или

— наложение административного штрафа на организацию в размере от 3 000 руб. до 5 000 руб., а на должностных лиц – от 300 руб. до 500 руб.

ст. 19.7 КоАП РФ

Предлагаем Вам классический аудит, аудит по спецзаданию, консультирование по кадровым, юридическим вопросам, помощь в подготовке отчетности и другие услуги, которые своевременно выявят и помогут предупредить нарушения в годовой отчетности.

* Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей ст. 120 Налогового кодекса РФ понимается отсутствие первичных документов или регистров бухгалтерского учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета и в бухгалтерской отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

** Под грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности, понимается:

  • занижение сумм налогов и сборов не менее чем на 10 % вследствие искажения данных бухгалтерского учета; искажение любого показателя бухгалтерской (финансовой) отчетности, выраженного в денежном измерении, не менее чем на 10 %;

  • регистрация не имевшего места факта хозяйственной жизни либо мнимого или притворного объекта бухгалтерского учета в регистрах бухгалтерского учета;

  • ведение счетов бухгалтерского учета вне применяемых регистров бухгалтерского учета; составление бухгалтерской (финансовой) отчетности не на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета;

  • отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов, и (или) регистров бухгалтерского учета, и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности, и (или) аудиторского заключения о бухгалтерской (финансовой) отчетности (если проведение аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности является обязательным) в течение установленных сроков хранения таких документов.

*** а также аудиторского заключения в случае, если годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.

Подробнее о случаях, когда должен проводиться обязательный аудит читайте в статье.

ПРИКАЗ
от 31 марта 2018 г. N 64н

В целях совершенствования нормативно-правового регулирования в сфере бюджетной деятельности приказываю:
1. Внести изменения в приложения N 1 и N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 г. N 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 30 декабря 2010 г., регистрационный номер 19452) <*> согласно приложению к настоящему приказу.

<*> С изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 12 октября 2012 г. N 134н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 10 декабря 2012 г., регистрационный номер 26060), от 29 августа 2014 г. N 89н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 20 октября 2014 г., регистрационный номер 34361), от 6 августа 2015 г. N 124н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 августа 2015 г., регистрационный номер 38719), от 1 марта 2016 г. N 16н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 25 марта 2016 г., регистрационный номер 41570), от 16 ноября 2016 г. N 209н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 15 декабря 2016 г., регистрационный номер 44741), от 27 сентября 2017 г. N 148н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 17 октября 2017 г., регистрационный номер 48573).
2. Настоящий приказ применяется при формировании учетной политики и показателей бухгалтерского учета, начиная с 2018 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя Министра финансов Российской Федерации Т.Г. Нестеренко.

Министр
А.Г. СИЛУАНОВ

Приложение
к приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 31 марта 2018 г. N 64н

1. В приложении N 1 к приказу:
1.1. Строку:
«

синтетический аналитический
группа вид

«

изложить в следующей редакции:
«

синтетический аналитический <*>
группа вид

«;

1.2. Строку:
«

101 4 0 Основные средства — предметы лизинга

«

изложить в следующей редакции:
«

101 9 0 Основные средства — имущество в концессии

«;

1.3. Строки:
«

101 0 2 Нежилые помещения
101 0 3 Сооружения

«

изложить в следующей редакции:
«

101 0 2 Нежилые помещения (здания и сооружения)
101 0 3 Инвестиционная недвижимость

«;

1.4. Строки:
«

101 0 6 Производственный и хозяйственный инвентарь
101 0 7 Библиотечный фонд

«

изложить в следующей редакции:
«

101 0 6 Инвентарь производственный и хозяйственный
101 0 7 Биологические ресурсы

«;

1.5. Строку:
«

102 4 0 Нематериальные активы — предметы лизинга по видам нематериальных активов

«

признать утратившей силу;
1.6. После строки:
«

103 1 0 Непроизведенные активы — недвижимое имущество учреждения

«

дополнить строками следующего содержания:
«

103 3 0 Непроизведенные активы — иное движимое имущество
103 9 0 Непроизведенные активы — в составе имущества концедента

«;

1.7. Строку:
«

104 4 0 Амортизация предметов лизинга

«

изложить в следующей редакции:
«

104 4 0 Амортизация прав пользования активами

«;

1.8. После строки:
«

104 5 0 Амортизация имущества, составляющего казну

«

дополнить строкой следующего содержания:
«

104 9 0 Амортизация имущества в концессии

«;

1.9. Строки:
«

104 0 2 Амортизация нежилых помещений
104 0 3 Амортизация сооружений

«

изложить в следующей редакции:
«

104 0 2 Амортизация нежилых помещений (зданий и сооружений)
104 0 3 Амортизация инвестиционной недвижимости

«;

1.10. Строки:
«

104 0 6 Амортизация производственного и хозяйственного инвентаря
104 0 7 Амортизация библиотечного фонда

«

изложить в следующей редакции:
«

104 0 6 Амортизация инвентаря производственного и хозяйственного
104 0 7 Амортизация биологических ресурсов

«;

1.11. После строки:
«

104 0 9 Амортизация нематериальных активов

«

дополнить строками следующего содержания:
«

104 2 9 Амортизация нематериальных активов — особо ценного движимого имущества учреждения
104 3 9 Амортизация нематериальных активов — иного движимого имущества учреждения
104 4 9 Амортизация прав пользования непроизведенными активами

«;

1.12. Строки:
«

104 5 8 Амортизация движимого имущества в составе имущества казны
104 5 9 Амортизация нематериальных активов в составе имущества казны

«

изложить в следующей редакции:
«

104 5 2 Амортизация движимого имущества в составе имущества казны
104 5 4 Амортизация нематериальных активов в составе имущества казны

«;

1.13. После строки:
«

104 5 4 Амортизация нематериальных активов в составе имущества казны

«

дополнить строкой следующего содержания:
«

104 5 9 Амортизация имущества казны в концессии

«;

1.14. Строку:
«

105 4 0 Материальные запасы — предметы лизинга

«

признать утратившей силу;
1.15. Строки:
«

106 1 0 Вложения в недвижимое имущество учреждения
106 2 0 Вложения в особо ценное движимое имущество учреждения
106 3 0 Вложения в иное движимое имущество учреждения
106 4 0 Вложения в предметы лизинга

«

изложить в следующей редакции:
«

106 1 0 Вложения в недвижимое имущество
106 2 0 Вложения в особо ценное движимое имущество
106 3 0 Вложения в иное движимое имущество
106 4 0 Вложения в объекты финансовой аренды

«;

1.16. После строки:
«

106 4 0 Вложения в объекты финансовой аренды

«

дополнить строкой следующего содержания:
«

106 9 0 Вложения в имущество концедента

«;

1.17. Строку:
«

107 4 0 Предметы лизинга в пути

«

признать утратившей силу;
1.18. Строку:
«

108 5 3 Драгоценные металлы и драгоценные камни

«

изложить в следующей редакции:
«

108 5 3 Ценности государственных фондов России

«;

1.19. После строки:
«

108 5 6 Материальные запасы, составляющие казну

«

дополнить строками следующего содержания:
«

108 5 7 Прочие активы, составляющие казну
108 9 0 Нефинансовые активы, составляющие казну в концессии
108 9 1 Недвижимое имущество концедента, составляющее казну
108 9 2 Движимое имущество концедента, составляющее казну
108 9 5 Непроизведенные активы (земля) концедента, составляющие казну

«;

1.20. Строку:
«

Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг 109 0 0

«

изложить в следующей редакции:
«

Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг <**> 109 0 0

«;

1.21. После строки:
«

109 8 0 Общехозяйственные расходы по видам расходов

«

дополнить строками следующего содержания:
«

Права пользования активами 111 0 0
111 4 0 Права пользования нефинансовыми активами
111 4 1 Права пользования жилыми помещениями
111 4 2 Права пользования нежилыми помещениями (зданиями и сооружениями)
111 4 4 Права пользования машинами и оборудованием
111 4 5 Права пользования транспортными средствами
111 4 6 Права пользования инвентарем производственным и хозяйственным
111 4 7 Права пользования биологическими ресурсами
111 4 8 Права пользования прочими основными средствами
111 4 9 Права пользования непроизведенными активами
Обесценение нефинансовых активов 114 0 0
114 1 0 Обесценение недвижимого имущества учреждения
114 2 0 Обесценение особо ценного движимого имущества учреждения
114 3 0 Обесценение иного движимого имущества учреждения
114 4 0 Обесценение прав пользования активами
114 0 1 Обесценение жилых помещений
114 0 2 Обесценение нежилых помещений (зданий и сооружений)
114 0 3 Обесценение инвестиционной недвижимости
114 0 4 Обесценение машин и оборудования
114 0 5 Обесценение транспортных средств
114 0 6 Обесценение инвентаря производственного и хозяйственного
114 0 7 Обесценение биологических ресурсов
114 0 8 Обесценение прочих основных средств
114 0 9 Обесценение нематериальных активов
114 6 0 Обесценение непроизведенных активов
114 6 1 Обесценение земли
114 6 2 Обесценение ресурсов недр
114 6 3 Обесценение прочих непроизведенных активов

«;

1.22. Строку:
«

109 9 0 Издержки обращения по видам расходов

«

признать утратившей силу;
1.23. Строки:
«

205 3 0 Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг
205 4 0 Расчеты по суммам принудительного изъятия
205 5 0 Расчеты по поступлениям от бюджетов

«

изложить в следующей редакции:
«

205 3 0 Расчеты по доходам от оказания платных услуг (работ), компенсаций затрат
205 4 0 Расчеты по суммам штрафов, пеней, неустоек, возмещений ущерба
205 5 0 Расчеты по безвозмездным поступлениям от бюджетов

«;

1.24. Строку:
«

205 2 1 Расчеты с плательщиками доходов от собственности

«

изложить в следующей редакции:
«

205 2 1 Расчеты по доходам от операционной аренды

«;

1.25. После строки:
«

205 2 1 Расчеты по доходам от операционной аренды

«

дополнить строками следующего содержания:
«

205 2 2 Расчеты по доходам от финансовой аренды
205 2 3 Расчеты по доходам от платежей при пользовании природными ресурсами
205 2 4 Расчеты по доходам от процентов по депозитам, остаткам денежных средств
205 2 6 Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам
205 2 7 Расчеты по доходам от дивидендов от объектов инвестирования
205 2 8 Расчеты по доходам от предоставления неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации
205 2 9 Расчеты по иным доходам от собственности

«;

1.26. Строку:
«

205 3 1 Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг

«

изложить в следующей редакции:
«

205 3 1 Расчеты по доходам от оказания платных услуг(работ)

«;

1.27. После строки:
«

205 3 1 Расчеты по доходам от оказания платных услуг(работ)

«

дополнить строками следующего содержания:
«

205 3 2 Расчеты по доходам от оказания услуг (работ) по программе обязательного медицинского страхования
205 3 3 Расчеты по доходам от платы за предоставление информации из государственных источников (реестров)
205 3 5 Расчеты по условным арендным платежам

«;

1.28. Строку:
«

205 4 1 Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия

«

изложить в следующей редакции:
«

205 4 1 Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках

«;

1.29. После строки:
«

205 4 1 Расчеты по доходам от штрафных санкций за нарушение законодательства о закупках

«

дополнить строками следующего содержания:
«

205 4 4 Расчеты по доходам от возмещения ущерба имуществу (за исключением страховых возмещений)
205 4 5 Расчеты по доходам от прочих сумм принудительного изъятия

«;

1.30. Строку:
«

205 8 1 Расчеты с плательщиками прочих доходов

«

изложить в следующей редакции:
«

205 8 1 Расчеты по невыясненным поступлениям

«;

1.31. После строки:
«

205 8 1 Расчеты по невыясненным поступлениям

«

дополнить строками следующего содержания:
«

205 8 3 Расчеты по субсидиям на иные цели
205 8 4 Расчеты по субсидиям на осуществление капитальных вложений

«;

1.32. Строку:
«

205 8 2 Расчеты по невыясненным поступлениям

«

изложить в следующей редакции:
«

205 8 9 Расчеты по иным доходам

«;

1.33. Строки:
«

206 4 0 Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям организациям
206 5 0 Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям бюджетам

«

изложить в следующей редакции:
«

206 4 0 Расчеты по безвозмездным перечислениям организациям
206 5 0 Расчеты по безвозмездным перечислениям бюджетам

«;

1.34. После строки:
«

206 2 6 Расчеты по авансам по прочим работам, услугам

«

дополнить строками следующего содержания:
«

206 2 7 Расчеты по авансам по страхованию
206 2 8 Расчеты по авансам по услугам, работам для целей капитальных вложений
206 2 9 Расчеты по авансам по арендной плате за пользование земельными участками и другими обособленными природными объектами

«;

1.35. Строки:

206 4 1 Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям
206 4 2 Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций
206 5 1 Расчеты по авансовым перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

«

изложить в следующей редакции:
«

206 4 1 Расчеты по безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям
206 4 2 Расчеты по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций
206 5 1 Расчеты по перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации

«;

1.36. Строку:
«

206 9 1 Расчеты по авансам по оплате прочих расходов

«

изложить в следующей редакции:
«

206 9 6 Расчеты по авансам по оплате иных расходов

«;

1.37. После строки:
«

208 2 6 Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг

«

дополнить строками следующего содержания:
«

208 2 7 Расчеты с подотчетными лицами по оплате страхования
208 2 8 Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг, работ для целей капитальных вложений
208 2 9 Расчеты с подотчетными лицами по оплате арендной платы за пользование земельными участками и другими обособленными природными объектами

«;

1.38. Строку:
«

208 9 1 Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих расходов

Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.

В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок.
Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему.
Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.

Что обусловливает привязку отчета к определенному периоду?

Сдаваемую российскими налогоплательщиками отчетность можно разделить на 5 групп:

  • бухгалтерская;
  • налоговая;
  • по страховым взносам;
  • по обязательным сборам и платежам (плата за негативное воздействие на окружающую среду и экологический сбор);
  • по обязательным сведениям (о среднесписочной численности, стаже, наличии работников, подтверждении применяемого тарифа страховых взносов, причитающихся к уплате суммах НДФЛ, об отсутствии оснований для подачи обязательной налоговой отчетности обычного формата).

Периоды, за которые следует формировать обязательные отчеты, указаны в документе, определяющем основные правила работы с соответствующим отчетом или платежом. В отношении бухотчетности такой период (полный или неполный год) установлен п. 13 ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н), что перекликается с требованием подачи этой отчетности 1 раз за год, приведенным в подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ.

Для налогов и страховых взносов, подчиняющихся положениям НК РФ, установлена длительность налогового (для взносов — расчетного) периода, завершение которого означает, что за этот период в ИФНС необходимо сдать отчет по соответствующему платежу. Налоговые периоды для каждого из налогов имеют свою протяженность (месяц, квартал или год) и в случае длительности, равной году, могут делиться на отчетные, но обязательность сдачи отчетности по завершении отчетного периода устанавливается не всегда.

Для страховых взносов по травматизму, курируемых ФСС, продолжительность расчетного периода, соответствующая году, установлена в п. 1 ст. 22.1 закона «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Отчеты по обязательным сборам и платежам и часть отчетов по обязательным сведениям также подают 1 раз в году.

Обязательность подачи перечисленных отчетов зависит от следующих моментов:

  • кем (юрлицом или ИП) является налогоплательщик;
  • применяет ли плательщик спецрежим;
  • относится ли налогоплательщик к числу работодателей;
  • есть ли основания для уплаты конкретного налога и, соответственно, для сдачи отчета по нему;
  • подается ли отчетность даже в случае отсутствия данных для ее заполнения.

Сочетание перечисленных факторов обусловливает для каждого из налогоплательщиков наличие своего набора отчетов, подача которых оказывается обязательной.

Правила формирования последних дат для сроков

Поскольку большинство существующих отчетов сдается в ИФНС, сроки их подачи следует искать в НК РФ. Это касается:

  • бухотчетности (подп. 5 п. 1 ст. 23);
  • налогов;
  • страховых взносов, курируемых налоговой службой (п. 7 ст. 431);
  • обязательных сведений:
    • по среднесписочной численности (п. 3 ст. 80);
    • причитающимся к уплате суммам НДФЛ (п. 2 ст. 230);
    • отсутствию данных для заполнения налоговой отчетности обычного формата (п. 2 ст. 80).

Сроки подачи отчетности, представляемой в иные инстанции, указаны:

  • для бухотчетности, подаваемой в органы статистики — в приказе Росстата от 31.03.2014 № 220 (п. 7 приложения);
  • для страховых взносов по травматизму — в законе от 24.07.1998 № 125-ФЗ (п. 1 ст. 24);
  • для подтверждения тарифа страховых взносов — в приказе Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55 (п. 3 приложения);
  • для сведений о стаже и данных о наличии работников — в законе «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ (пп. 2 и 2.2 ст. 11);
  • для платежей за негативное воздействие — в законе «Об охране окружающей среды» от 10.01.2002 № 7-ФЗ (п. 5 ст. 16.4);
  • для экологического сбора — в постановлении Правительства РФ от 08.10.2015 № 1073 (п. 1).

НК РФ (п. 7 ст. 6.1), а также приказ Росстата от 31.03.2014 № 220 (п. 7 приложения) предусматривают возможность переноса срока, указанного как крайний для представления отчетности, на более поздний день, если последняя его дата совпала с выходным. Прочими вышеуказанными документами подобная возможность сдвига дат для отчетов не предусмотрена. Однако в части данных о наличии работников (форма СЗВ-М) существует письмо Пенсионного фонда от 07.04.2016 № 09-19/4844, указывающее на возможность такого переноса. А в части подтверждения тарифа взносов на травматизм в 2017 году было письмо ФСС от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827, а в 2018 — информация ФСС от 06.04.2018.

Сроки сдачи годовой отчетности за 2018 год подчиняются всем вышеописанным правилам.

Таблица сроков сдачи годовой отчетности в 2019 году за 2018 год

Конкретные даты сроков сдачи отчетности за 2018 год в виде таблицы мы приводим ниже применительно к вышеперечисленным видам отчетов, указывая тех, кого напрямую касается сдача того или иного отчета.

Инстанция, принимающая отчет

Наименование отчета

Обозначение отчета

Лица, обязанные сдавать отчет

Последняя дата представления отчета за 2018 год

ИФНС

Сведения о среднесписочной численности

См. статью «Как рассчитать среднесписочную численность работников?»

КНД 1110018

Работодатели

Единая (упрощенная) налоговая декларация

КНД 1151085

Налогоплательщики, отчитывающиеся по налогам, но не имеющие объектов для налогообложения

Расчет по страховым взносам

КНД 1151111

Главы КФХ

Расчет по страховым взносам

КНД 1151111

Работодатели

Декларация по транспортному налогу

КНД 1152004

Юрлица — владельцы транспортных средств

Декларация по земельному налогу

ВНИМАНИЕ! Форма изменилась

КНД 1153005

Юрлица — собственники земельных участков

Сведения о доходах работников

Тоже сдаются на новом бланке

2-НДФЛ (КНД 1151078)

Работодатели, не имевшие возможности удержать налог

Сведения о доходах физлиц

Тоже сдаются на новом бланке

2-НДФЛ (КНД 1151078)

Лица, выплачивающие доходы по ценным бумагам и операциям с производными финансовыми инструментами

Декларация по налогу на прибыль

Бланк и образец декларации по налогу на прибыль 2018 можно скачать

КНД 1151006

Юрлица — плательщики налога на прибыль

Налоговый расчет о выплаченных доходах

КНД 1151056

Юрлица, выплачивающие доходы иностранным организациям

Декларация по налогу на имущество

КНД 1152026

Юрлица — владельцы облагаемого налогом имущества

Бухотчетность (бухбаланс, отчет о финрезультатах, приложения к ним)

ОКУД 0710001

ОКУД 0710002

ОКУД 0710003

ОКУД 0710004

ОКУД 0710006

КНД 0710096

Юрлица

Сведения о доходах физлиц

2-НДФЛ (КНД 1151078)

Работодатели, удержавшие налог

Сведения о причитающихся к уплате суммах НДФЛ

6-НДФЛ (КНД 1151099)

Работодатели

Декларация по УСН

О ее заполнении см.: «Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы»

КНД 1152017

Юрлица, применяющие УСН

Декларация по ЕСХН

КНД 1151059

Налогоплательщики, применяющие ЕСХН

Декларация по УСН

КНД 1152017

ИП, применяющие УСН

Декларация по налогу на доходы физлиц

3-НДФЛ (КНД 1151020)

ИП и физлица, получившие доходы, подлежащие декларированию

ФСС

Расчет по взносам на травматизм (бумажный вариант)

Скачать образец можно

4-ФСС

Работодатели

Расчет по взносам на травматизм (электронный вариант)

4-ФСС

Работодатели

Сведения для подтверждения тарифа страховых взносов

Формы, утвержденные приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55

Работодатели

ПФР

Сведения о стаже работников

Формы могут измениться! Следите за новостями

СЗВ-СТАЖ

Работодатели

Росприроднадзор

Декларация о плате за негативное воздействие

Форма, утвержденная приказом Минприроды России от 09.01.2017 № 3

Лица, ведущие деятельность, негативно сказывающуюся на состоянии окружающей среды

Расчет экологического сбора

Форма, утвержденная приказом Росприроднадзора от 22.08.2016 № 488

Лица, производящие или импортирующие товары и обязанные обеспечивать утилизацию отходов от использования этих товаров

Росстат

Бухотчетность (бухбаланс, отчет о финрезультатах, приложения к ним) и аудиторское заключение (при наличии обязанности делать аудит)

ОКУД 0710001

ОКУД 0710002

ОКУД 0710003

ОКУД 0710004

ОКУД 0710006

Юрлица

Сроки подачи отчетов за 4 квартал и 2 последних месяца 2018 года

По завершении года в ИФНС необходимо сдать и ту отчетность, которая относится к налогам, имеющим периодичность, соответствующую кварталу (НДС, вода, ЕНВД) или месяцу (НДПИ, акцизы), а также представить в ПФР ежемесячные сведения об имеющихся работниках. В отчетность, подаваемую в январе, из-за переноса срока, совпавшего с выходным днем (31.12.2018), попадет декларация по НДПИ за ноябрь 2018 года.

Инстанция, принимающая отчет

Наименование отчета

Обозначение отчета

Период отчета

Лица, обязанные сдавать отчет

Дата представления отчета в 2019 году

ИФНС

Декларация по НДПИ

КНД 1151054

Ноябрь 2018 года

Пользователи недр

Декларация по косвенным налогам

КНД 1151088

Декабрь 2018 года

Импортеры из стран, входящих в ЕАЭС

Декларация по водному налогу

КНД 1151072

4 квартал 2018 года

Пользователи водных объектов

Декларация по ЕНВД

Сдается на новом бланке!

КНД 1152016

4 квартал 2018 года

Налогоплательщики, применяющие ЕНВД

Декларация по НДС

КНД 1151001

4 квартал 2018 года

Плательщики НДС и налоговые агенты по этому налогу

Декларации по акцизам

КНД 1151090

КНД 1151089

КНД 1151074

Декабрь 2018 года

Плательщики акцизов (кроме подающих отчетность с отсрочкой)

Декларация по НДПИ

КНД 1151054

Декабрь 2018 года

Пользователи недр

ПФР

Сведения о наличии работников

СЗВ-М

Декабрь 2018 года

Работодатели

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *