Отмена таможенных сборов при экспорте

Автор: | 04.05.2019

Таможенные платежи при экспорте

Экспорт — это таможенная процедура, при которой товары таможенного союза вывозятся за пределы территории таможенного союза и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами.

Допускается помещение под процедуру экспорта товаров ранее помещенных под процедуру временного вывоза или переработки вне таможенной территории без их фактического предъявления таможенным органам.

Товары помещаются под таможенную процедуру при соблюдении следующих условий:

  • *уплаты вывозных таможенных пошлин, если не установлены льготы по уплате вывозных таможенных пошлин;
  • *соблюдение запретов и ограничений;
  • *представление сертификата о происхождении товаров в отношении товаров включенных в свободный перечень товаров в отношении третьих стран.

Товары вывезенные в процедуре экспорта утрачивают статус товаров таможенного союза.

Обязанность по уплате вывозных таможенных пошлин в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, возникает у декларанта с момента регистрации таможенным органом таможенной декларации.

Обязанность по уплате вывозных таможенных пошлин в отношении товаров, помещаемых под таможенную процедуру экспорта, прекращается у декларанта в случаях, установленных пунктом 2 статьи 80 настоящего Кодекса.

Вывозные таможенные пошлины подлежат уплате до выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта, если иной срок не установлен настоящим Кодексом.

Таможенные платежи = таможенная пошлина + там. сборы за там. операции.

НДС и Акциз не уплачиваются, если представлены документы.

НДС при экспорте.

При экспорте товаров предоставляются освобождение от уплаты, возврат или возмещение внутренних налогов в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах. При вывозе товаров с таможенной территории ТС в таможенном режиме экспорта НДС не уплачивается. Такой же порядок налогообложения применяется при помещении товаров под таможенные процедуры таможенного склада, свободного склада или свободной таможенной зоны в целях последующего вывоза этих товаров (в том числе продуктов их переработки) в соответствии с таможенной процедурой экспорта.

НДС при продаже на экспорт — 0%, если представлены документы в течение 180 календарных дней, после предоставления таможенной декларации:

  • *таможенная декларация;
  • *товаротранспортные накладные;
  • *контракт с иностранным лицом;
  • *выписка из банка о получении денег.

НДС при покупке товаров для производства экспортных товаров — 10%, 18%.

НДС платим поставщику, а государство его возвращает, если:

  • *наличие счет фактуры;
  • *товар оплачен поставщику;
  • *подтвержден факт экспорта.

Налогообложение НДС при процедуре экспорта облагается по ставке 0%, если налоговые органы в течение 180 календарных дней представлены следующие документы:

  • — контракт налогоплательщика с иностранным лицом за пределы таможенного союза;
  • — таможенная декларация с отметками Российского таможенного органа:
  • — при вывозе товаров трубопроводным транспортом или по линиям электропередач представляется полная таможенная декларация с отметками таможенного органа подтверждающее факт помещения товаров под процедуру экспорта;
  • — при вывозе припасов предоставляется таможенная декларация на припасы с отметкой таможенного органа в регионе деятельности которого расположен порт (аэропорт) открытый для международных сообщений;
  • — налоговые органы совместно с Минфином могут запросить следующие документы:
  • — реестр таможенных деклараций содержащих сведения о фактически вывезенных товаров с отметками таможенных органов место убытия;
  • — реестр таможенных деклараций подтверждающих факт помещения товаров под процедуру экспорта.
  • — выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в Российском банке.
  • — копии транспортных, товаросопроводительных и иных документов с отметками таможенного органа.
  • — при вывозе товаров судами через морские порты дополнительно представляют копию поручения с указанием порта разгрузки с отметкой погрузка разрешена и копия коносамента.
  • — при вывозе товаров воздушным транспортом дополнительно представляют международную авиационную накладную с указанием аэропорта разгрузки находящегося за пределами таможенного союза.

Если документы не представлены в течение 180 дней с момента выпуска товаров, то начисляются пени со 181 дня по ставкам 10 или 18 %.

По истечении 180 дней организации необходимо уплатить НДС в полном объеме, а после подтверждения факта экспорта можно вернуть и НДС при экспорте и НДС при покупке товаров.

Налоговые вычеты при процедуре экспорт возникают при покупке экспортной продукции на территории Российской Федерации.

Для возврата или возмещения НДС при покупке составляют уточненную налоговую декларацию за тот период, в котором был собран полный пакет документов, декларацию представляют по окончании каждого квартала не позднее 20 числа после окончания квартала.

Акциз при экспорте.

При вывозе подакцизных товаров в таможенной процедуре экспорта за пределы таможенной территории ТС акциз не уплачивается или уплаченные суммы акциза возвращаются (засчитываются) налоговыми органами.

Акциз при продаже на экспорт не уплачивается, если представлены документы в течение 180 дней:

  • *Таможенная декларация;
  • *Выписка банка;
  • *Товаросопроводительные документы;
  • *Контракт с иностранным лицом;
  • *Банковская гарантия (поручительство банка).

Акциз при покупке подакцизных товаров при производстве экспортных товаров:

Покупка = товар + НДС + Акциз.

Акциз уплачивается поставщику, а государство его возмещает если:

  • *Наличие счет фактуры;
  • *Товар оплачен поставщику;
  • *Подтвержден факт экспорта;
  • *Одинаковая единица измерения.

Освобождение от уплаты акциза при экспорте осуществляется только при наличии банковской гарантии, которая подтверждает законность сделки.

Акциз при процедуре экспорта облагается, если налоговые органы в течение 180 календарных дней представлены следующие документы:

  • — контракт налогоплательщика с иностранным лицом за пределы таможенного союза;
  • — таможенная декларация с отметками Российского таможенного органа:
  • — при вывозе товаров трубопроводным транспортом или по линиям электропередач представляется полная таможенная декларация с отметками таможенного органа подтверждающее факт помещения товаров под процедуру экспорта;
  • — при вывозе припасов предоставляется таможенная декларация на припасы с отметкой таможенного органа в регионе деятельности которого расположен порт (аэропорт) открытый для международных сообщений;
  • — налоговые органы совместно с Минфином могут запросить следующие документы:
    • 1) реестр таможенных деклараций содержащих сведения о фактически вывезенных товаров с отметками таможенных органов место убытия;
    • 2) реестр таможенных деклараций подтверждающих факт помещения товаров под процедуру экспорта.
    • 3) Выписка банка, подтверждающая фактическое поступление выручки на счет налогоплательщика в Российском банке.
    • 4) Копии транспортных, товаросопроводительных и иных документов с отметками таможенного органа.
    • 5) При вывозе товаров судами через морские порты дополнительно представляют копию поручения с указанием порта разгрузки с отметкой погрузка разрешена и копия коносамента.
    • 6) При вывозе товаров воздушным транспортом дополнительно представляют международную авиационную накладную с указанием аэропорта разгрузки находящегося за пределами таможенного союза.

Для возврата или возмещения акциза пишут заявления в налоговый орган, который в течение двух недель принимает решение о возврате или невозврате налога и извещает об этом налогоплательщику.

В случае возмещения налога налоговые органы самостоятельно производят зачет в течение 10 рабочих дней.

Для возврата акциза направляется решение на исполнение в органы федерального казначейство и в течение двух недель деньги поступают на расчетный счет организации.

Если акциз в течение двух недель не поступил на расчетный счет, то начисляются % к получению организацией исходя из 1/360 ставки рефинансирования.

Если организация не смогла получить банковскую гарантию либо не собрала документы, то она обязана заплатить акциз при продаже продукции на экспорт начисление пени со 181 дня.

>

Уплата таможенных платежей при экспорте товаров

05.05.2016 14:06

«Уплата таможенных платежей при экспорте товаров»

В случае, если в отношении товаров, планируемых к вывозу, на законодательном уровне установлена льгота по уплате таможенных платежей, обоснованность предоставления которой должна быть подтверждена соответствующими документами, выдаваемыми федеральными органами исполнительной власти и иными органами, и декларант претендует на ее получение необходимо получение документов, подтверждающих право декларанта на льготу по уплате таможенных платежей.

Вопросы предоставления льгот по уплате таможенных платежей при вывозе товаров регулируются Закон Российской Федерации от 21.05.1993 № 5003-1 «О таможенном тарифе», статьей 131 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Нормативно-справочная информация о видах льгот по уплате таможенных платежей и порядке их предоставления размещена на официальном сайте ФТС России.

Таможенные сборы за таможенные операции должны быть уплачены одновременно с подачей таможенной декларации. Ставки таможенных сборов за таможенные операции установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2004 г. № 863.

Уплата таможенных сборов осуществляется на счет Федерального казначейства, предназначенный для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, в валюте Российской Федерации (счет Федерального казначейства).

Распоряжения о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами, в том числе таможенных сборов, заполняются в соответствии с правилами, утвержденными Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» и приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

В распоряжениях о переводе денежных средств в уплату таможенных и иных платежей, администрируемых таможенными органами, указывается код таможни, в регионе деятельности которой декларант предполагает декларирование товаров (без детализации до таможенных постов).

Информация о кодах таможенных органов содержится на официальном сайте ФТС России.

Информация о кодах бюджетной классификации, а также актуальная информация о реквизитах счета размещается на официальном сайте ФТС России в разделе: «Информация для участников ВЭД», «Вниманию участников ВЭД».

Уплата таможенных сборов юридическими лицами может осуществляться с расчетного счета юридического лица, открытого в кредитной организации, а также с применением устройств, предназначенных для совершения операций с использованием электронных средств платежа, без возможности приема (выдачи) наличных денежных средств (электронные терминалы), в том числе установленных вне мест расположения таможенных органов (удаленная уплата таможенных платежей).

Информация о технологиях уплаты таможенных и иных платежей с использованием электронных средств платежа содержится на сайтах операторов таможенных платежей (http://www.customscard.ru; http://www.payhd.ru).

Вывозные таможенные пошлины при экспорте товаров подлежат уплате до выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой экспорта, если иной срок не установлен Таможенным кодексом Таможенного союза.

При временном периодическом таможенном декларировании вывозные таможенные пошлины подлежат уплате:

1) при подаче временной декларации на товары – до выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой;

2) при подаче полной декларации на товары – одновременно с подачей полной декларации на товары.

Способы уплаты вывозных таможенных пошлин аналогичны способам уплаты таможенных сборов.

Таможенные сборы и вывозные таможенные пошлины налоги могут быть уплачены за счет авансовых платежей, внесенных на счет Федерального казначейства.

У плательщика имеется возможность получения справочной информации о движении уплаченных им денежных средств с применением информационного сервиса «Лицевой счет» «Личного кабинета участника ВЭД», а также на сайтах операторов таможенных платежей.

Внимание!

В случае, если по результатам дополнительных проверочных мероприятий приняты решения в сфере таможенного дела, влекущие необходимость доплаты таможенных платежей, необходимо представление корректировки декларации на товары (КДТ), оформленной в соответствии с решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 10.12.2013 № 289 «О внесении изменений и (или) дополнений в сведения, указанные в декларации на товары, и признании утратившими силу некоторых решений Комиссии Таможенного союза и Коллегии Евразийской экономической комиссии».

Уплата таможенных платежей осуществляется одновременно с подачей КДТ, при этом начисляются пени за несвоевременную уплату таможенных платежей по день исполнения обязанности по уплате.

Экспортёры больше не будут платить таможенные сборы за совершение таможенных операций, связанных с выпуском товаров.

Новую норму ввёл Федеральный закон № 289 «О таможенном регулировании в Российской Федерации», который вступил в силу 4 сентября 2018 года. Закон, однако, освобождает от уплаты сборов не все экспортные товары, а лишь те, которые не облагаются таможенными пошлинами.

Всего новый закон устанавливает двадцать семь категорий товаров, в отношении которых таможенные органы не взимают сборы за совершение таможенных операций. Среди них, в том числе, транзитные товары, акцизные марки, товары, ввозимые физическими лицами для личного пользования, и другие. Правительство РФ может определять и иные случаи освобождения перемещаемых через российскую границу товаров от уплаты таможенных сборов.

Наряду с освобождением экспортных товаров от уплаты сборов, в России принято решение повысить ставки таможенных сборов за совершение таможенных операций при выпуске товаров. 31 августа 2018 года Минфин России опубликовал проект правительственного постановления, после вступления в силу которого минимальная ставка таможенных сборов увеличится в два раза и составит одну тысячу рублей. Минфин объяснил такое повышение ростом индекса потребительских цен за последние пять лет, ссылаясь на отчёты Минэкономразвития России.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *