Содержание
- Корректировка реализации в сторону увеличения суммы + СФ и Декларация по НДС
- Декларация по ндс корректировочная при уменьшении суммы поставки
- ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ КОРРЕКТИРУЮЩЕЙ НД ПО НДС
- Корректировка НДС в 1С 8.3
- Корректировка реализации в сторону увеличения суммы + СФ и Декларация по НДС
- Период отражения корректировочная счет фактура в декларации по ндс
- Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения: проводки
- Определение
- Документооборот
- Видео по теме
- Реквизиты
- Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения: проводки
- Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения в 1С
- НДС
- Налог на прибыль
- Пример
- Корректировочный счет фактура — отражение в декларации
- ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ КОРРЕКТИРУЮЩЕЙ НД ПО НДС
- Корректировка реализации на уменьшение и Декларация по НДС
- Номер корректировки
- Признак актуальности
- Отражаем правильно в декларации по НДС корректировочные счета фактуры
- Дополнительные листы
Корректировка реализации в сторону увеличения суммы + СФ и Декларация по НДС
|
Я |
Конфигурация БП 2.0.
В первом квартале 27.03.12 была отгрузка услуг, а во втором квартале 15.05.12 была сделана корректировка реализации в сторону увеличения суммы и выставлен корректировочный счет-фактура от 15.05.12.
Корректировка реализации делает записи в регистре "НДС Продажи" на разницу между суммами.
Декларация по ндс корректировочная при уменьшении суммы поставки
У движений стоит признак "Запись дополнительного листа"=Истина, период записи — 15.05.12, а корректируемый период — 01.01.12.
Согласно п. 13 ст. 171 НК РФ, доначисление НДС производится не в периоде корректировки, а в том квартале, когда была отражена реализация, и продавец сделки обязан предоставить уточненную декларацию по НДС.
Отчет "Анализ состояния НУ по НДС" во втором квартале включил суммы разниц из корректировок в блок "Начисления по реализации" и соответственно показал сумму НДС к уплате с учетом доначисления разницы по НДС.
При формировании книги продаж за второй квартал появляются доп. листы за 1 квартал.
А вот в декларации по НДС ни в первом, ни во втором квартале эти суммы не попадают.
В модуле по заполнению строки 010 раздела 3 декларации по НДС делается выборка оборотов за квартал формирования декларации с выборкой записей дополнительного листа, корректируемый период которых в пределах анализируемого квартала (проверено отладчиком). Соответственно эти записи не могут по условиям запроса попасть ни в первый, ни во второй квартал.
Запрос.Текст = "ВЫБРАТЬ | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.Событие, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СтавкаНДС, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.ВидЦенности, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СуммаБезНДСОборот, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.НДСОборот |ПОМЕСТИТЬ НДСЗаписиКнигиПродажОбороты |ИЗ | РегистрНакопления.НДСЗаписиКнигиПродаж.Обороты( | &НачалоПериода, | &КонецПериода, | , | Организация В (&Организация) | И (НЕ ЗаписьДополнительногоЛиста)) КАК НДСЗаписиКнигиПродажОбороты | |ОБЪЕДИНИТЬ ВСЕ | |ВЫБРАТЬ | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.Событие, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СтавкаНДС, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.ВидЦенности, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СуммаБезНДСОборот, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.НДСОборот |ИЗ | РегистрНакопления.НДСЗаписиКнигиПродаж.Обороты( | &НачалоПериода, | &КонецПериодаУчитываемыхКорректировок, | , | Организация В (&Организация) | И ВЫБОР | КОГДА &СУчетомКорректировок = ИСТИНА | ТОГДА ЗаписьДополнительногоЛиста | И (КорректируемыйПериод МЕЖДУ &НачалоПериода И &КонецПериода) | ИНАЧЕ ЛОЖЬ | КОНЕЦ) КАК НДСЗаписиКнигиПродажОбороты"; Подскажите, что делаю не так?
Обед?
А что отладчик говорит про "&КонецПериодаУчитываемыхКорректировок"?
НачалоПериода = 01.01.2012 КонецПериода = 31.03.2012 СУчетомКорректировок = Истина КонецПериодаУчитываемыхКорректировок = дате подписи = 17.04.2012 Отладчик по второмукварталу: НачалоПериода = 01.04.2012 КонецПериода = 30.06.2012 СУчетомКорректировок = Ложь; КонецПериодаУчитываемыхКорректировок = дате подписи = 20.07.2012Елки-метелки, теперь понятно в чем засада — в дате подписи! Я тупо пытаюсь перезаполнить существующую корректировку (в качестве эксперимента), а там дата меньше 15.05.2012.
(3) Вот так-то. Поздравляю.
(4)Спасибо!
Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com
ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.
Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.
ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ КОРРЕКТИРУЮЩЕЙ НД ПО НДС
- При корректировке декларации для разделов 8-12 необходимо указать признак актуальности:
- «1» — если сведения в разделе не изменились по сравнению с первичной декларацией.
- «0» — если сведения изменились или ранее не представлялись.
- Если в книгу покупок или книгу продаж вносились изменения по истечении налогового периода, то они указываются в корректирующей декларации в Приложении 1 к соответствующему разделу.
Разберем на примере: В НД по НДС необходимо указать счет-фактуру продавца. Дата выставления — 28 марта 2015 года. В нем была найдена ошибка в сумме и 2 апреля оформлен корректирующий счет-фактура. Как правильно отчитаться?
 |
|
 |
|
 |
|
 |
|
 |
|
Оставьте свой отзыв:
ОТПРАВИТЬ
Корректировка реализации в сторону увеличения суммы + СФ и Декларация по НДС
|
Я |
Конфигурация БП 2.0.
В первом квартале 27.03.12 была отгрузка услуг, а во втором квартале 15.05.12 была сделана корректировка реализации в сторону увеличения суммы и выставлен корректировочный счет-фактура от 15.05.12.
Корректировка реализации делает записи в регистре "НДС Продажи" на разницу между суммами. У движений стоит признак "Запись дополнительного листа"=Истина, период записи — 15.05.12, а корректируемый период — 01.01.12.
Согласно п. 13 ст. 171 НК РФ, доначисление НДС производится не в периоде корректировки, а в том квартале, когда была отражена реализация, и продавец сделки обязан предоставить уточненную декларацию по НДС.
Отчет "Анализ состояния НУ по НДС" во втором квартале включил суммы разниц из корректировок в блок "Начисления по реализации" и соответственно показал сумму НДС к уплате с учетом доначисления разницы по НДС.
При формировании книги продаж за второй квартал появляются доп. листы за 1 квартал.
А вот в декларации по НДС ни в первом, ни во втором квартале эти суммы не попадают.
В модуле по заполнению строки 010 раздела 3 декларации по НДС делается выборка оборотов за квартал формирования декларации с выборкой записей дополнительного листа, корректируемый период которых в пределах анализируемого квартала (проверено отладчиком). Соответственно эти записи не могут по условиям запроса попасть ни в первый, ни во второй квартал.
Запрос.Текст = "ВЫБРАТЬ | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.Событие, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СтавкаНДС, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.ВидЦенности, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СуммаБезНДСОборот, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.НДСОборот |ПОМЕСТИТЬ НДСЗаписиКнигиПродажОбороты |ИЗ | РегистрНакопления.НДСЗаписиКнигиПродаж.Обороты( | &НачалоПериода, | &КонецПериода, | , | Организация В (&Организация) | И (НЕ ЗаписьДополнительногоЛиста)) КАК НДСЗаписиКнигиПродажОбороты | |ОБЪЕДИНИТЬ ВСЕ | |ВЫБРАТЬ | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.Событие, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СтавкаНДС, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.ВидЦенности, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.СуммаБезНДСОборот, | НДСЗаписиКнигиПродажОбороты.НДСОборот |ИЗ | РегистрНакопления.НДСЗаписиКнигиПродаж.Обороты( | &НачалоПериода, | &КонецПериодаУчитываемыхКорректировок, | , | Организация В (&Организация) | И ВЫБОР | КОГДА &СУчетомКорректировок = ИСТИНА | ТОГДА ЗаписьДополнительногоЛиста | И (КорректируемыйПериод МЕЖДУ &НачалоПериода И &КонецПериода) | ИНАЧЕ ЛОЖЬ | КОНЕЦ) КАК НДСЗаписиКнигиПродажОбороты"; Подскажите, что делаю не так?
Обед?
А что отладчик говорит про "&КонецПериодаУчитываемыхКорректировок"?
НачалоПериода = 01.01.2012 КонецПериода = 31.03.2012 СУчетомКорректировок = Истина КонецПериодаУчитываемыхКорректировок = дате подписи = 17.04.2012 Отладчик по второмукварталу: НачалоПериода = 01.04.2012 КонецПериода = 30.06.2012 СУчетомКорректировок = Ложь; КонецПериодаУчитываемыхКорректировок = дате подписи = 20.07.2012Елки-метелки, теперь понятно в чем засада — в дате подписи! Я тупо пытаюсь перезаполнить существующую корректировку (в качестве эксперимента), а там дата меньше 15.05.2012.
(3) Вот так-то. Поздравляю.
(4)Спасибо!
Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com
ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.
Период отражения корректировочная счет фактура в декларации по ндс
Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.
Финансы
Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения: проводки
15 апреля 2017
Очень часто у организаций возникает потребность откорректировать сумму предыдущей отгрузки в связи с выявленной ошибкой или по причине изменения условий договора. Законодательно предусмотрен определенный порядок изменения реализаций прошлого периода. Рассмотрим его детальнее.
Определение
Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения (КСФ) или увеличения может возникнуть в результате:
- Изменения стоимости работ.
- Если необходима корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения количества.
- При одновременном изменении количества и стоимости.
- Если неплательщик НДС возвращает товар продавцу.
Если стороны договорились об изменении условий сделки до выставления отгрузочного документа, то в течение 5 суток продавец может перевыставить фактуру.
Документооборот
Уменьшение стоимости продукции является хозяйственной операцией, которую нужно оформить первичными документами. В случае выявления ошибок в них вносятся изменения. Товарная накладная используется для оформления реализации ТМЦ стороннему предприятию. Но она не может служить доказательством того, что покупатель согласен с изменением условий договора. Для выставления корректировочного счета следует предоставить платежку по счету, новый договор или акт недостачи товаров на приемке. Рассмотрим детальнее, как осуществляется этот процесс в НУ и БУ.
Видео по теме
Реквизиты
Порядок заполнения КСФ прописан в ст. 169 НК РФ.
Если имеет место корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения, то разницу в денежном выражении нужно указать в графе 8 строки Г без отрицательного знака. Документ должен быть подписан уполномоченным лицом. ИП дополнительно следует указать реквизиты свидетельства госрегистрации.
Если будет неправильно заполнена корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения, НДС пересчитан не будет. КСФ следует оформлять в 2 экземплярах в течение 5 суток с момента получения документа, подтверждающего изменения: допсоглашение, акт о недостаче товара, платежное поручение и т. д.
Если изменения осуществляются сразу по нескольким документам, в которых отгружались одинаковые товары, то продавец может перевыставить один счет на все отгрузки.
Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения: проводки
Рассмотрим детальнее, как отражается КСФ в БУ у продавца:
- Сторно ДТ62 КТ90 – выручка уменьшена на разницу.
- Сторно ДТ90 КТ68 – вычет на сумму разницы.
- Сторно ДТ20 КТ60 – задолженность клиента уменьшена на разницу.
- Сторно ДТ19 КТт60 – разница НДС.
- ДТ19 КТ68 – восстановлен вычтенный ранее НДС.
Рассмотрим, как отражается КСФ на увеличение в БУ у продавца:
- ДТ62 КТ90 – увеличение стоимости выручки.
- ДТ68 КТ90 – принят к вычету налог.
- ДТ20 КТ60 – увеличена задолженность.
- ДТ19 КТ60 – изменена сумма налог.
- ДТ68 КТ19 – принят к вычету налог.
При внесении любых изменений в фактуры продавец должен предоставить счет, а покупатель – восстановить НДС. В обоих случаях вычету подлежит разница в суммах налога, начисленная до и после изменений. Любые изменения КСФ не являются основанием для подачи уточненной декларации.
Исправленный счет продавец должен отразить в книге продаж (увеличение стоимости) или книге покупок (уменьшение стоимости) в период его составления, а покупатель – в отчетном квартале. Вычеты по КСФ можно применять в течение 36 месяцев после составления документа.
Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения в 1С
Для регистрации изменений отгрузки в 1С предусмотрен одноименный документ. Если сумма отгрузки уменьшается, а отчетность не сдана, то "Корректировка реализации" отразит сумму взаиморасчетов и внесет изменения по налогу на прибыль. Документ формирует проводки с использованием счета 76К. Задолженность учитывается с момента совершения операции по дате корректировки. Аналитический учет осуществляется по каждому контрагенту, договору и документу расчетов.
Если отчетность сдана, то нужно при формировании документа поставить галочку "БУ прошлого года закрыт" и обязательно указать статью доходов/расходов. В таком случае проводки сформируются текущей датой. Если имеет место увеличение суммы реализации, то программа автоматически увеличит налогооблагаемую базу.
НДС
Согласно ст. 168 НК, если имеет место корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения после реализации, то продавец должен перевыставить счет в течение 5 суток со дня получения документа-основания. СКФ является основанием для принятия налога к вычету. При этом корректировке подлежит сумма налога, начисленная до и после внесения изменений. Расходы прошлых лет учитываются при исчислении НДС в месяц их выявления.
Налог на прибыль
Согласно ст. 54 НК, налогоплательщики-организации исчисляют базу по результатам каждого периода на основе регистров БУ или на основании любых данных об объектах. При выявлении ошибок прошлых периодов нужно пересчитать базу по налогу и сумму сбора, подлежащую уплате в бюджет. Если период совершения ошибки выявить невозможно, то перерасчет следует осуществить в текущем периоде.
Доходы от реализации товаров признаются на дату продажи. Корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения в БУ должна быть также осуществлена в НУ. То есть налогоплательщик должен изменить свои налоговые обязательства. Вот как осуществляется корректировка реализации прошлого периода в сторону уменьшения. Прибыль организации при этом также уменьшается, и образуется переплата по налогу.
Если изменение стоимости объясняется предоставленной скидкой, то продавец может скорректировать базу по налогу в период перерегистрации договора. При этом сумму, на которую уменьшается доход, нужно отразить в составе внереализационных расходов. Образовавшийся убыток можно перенести на будущие отчетные периоды, то есть уменьшить его на сумму прибыли будущего периода. Единственное условие – нельзя уменьшать доход, полученный от деятельности, облагаемой по ставке 0 %. Переносить убыток можно на будущие периоды в течение 10 лет.
Пример
18.12.15 ООО подписало акт о проведении ремонтных работ на сумму 236 тыс. руб. Средства были перечислены исполнителю 20.12.15. В марте следующего года ООО провело экспертизу для оценки качества работ, по результатам которой были обнаружены оплаченные, но невыполненные работы (18 тыс. руб.). ООО направило подрядчику претензию и допсоглашение на уменьшение стоимости работ. В апреле 2016 года документы были переподписаны, и на расчётный счет организации были возвращены денежные средства. Отразим эти операции в БУ заказчика.
2015 год:
- ДТ20 КТ60 — затраты по ремонту объекта отнесены на себестоимость (200 тыс. руб.).
- ДТ19 КТ60 — отражен НДС (36 тыс. руб.).
- ДТ68 КТ19 — НДС принят к вычету (36 тыс. руб.).
- ДТ60 КТ51 — оплачены работы (236 тыс. руб.).
2016 год:
- ДТ76 КТ91 — начислен доход (15,254 тыс. руб.).
- ДТ76 КТ68 — восстановлен налог (2,746 тыс. руб.).
- ДТ51 КТ76 — получены средства от подрядчика (18 тыс. руб.).
Дом и семья
Как сохранить молодость и отодвинуть процесс старения в сторону!
В современном мире, к великому сожалению, слишком много факторов, которые пагубно сказываются на женском здоровье и красоте. И особенно это заметно становится после достижения тридцатипятилетнего рубежа. Но, ка…
Закон
Продление переходного периода в Крыму — что сейчас происходит на полуострове?
Много слухов ходило касательно того, произойдёт ли продление переходного периода в Крыму. Оказалось, что нет, этого не будет. Как планировалось ввести его с 18 марта 2014 года по 1 января 2015-го – так и оставил…
Здоровье
Климактерический синдром. Сложный период в жизни женщины
Физиология женщины такова, что её яичники постепенно к 40 – 45 годам перестают вырабатывать половые гормоны — эстрогены и прогестерон, и, как следствие, постепенно угасают половые функции. Нарушается менст…
Искусство и развлечения
Камиль Коро – переходный период в живописи (от старого к новому)
Жан Батист Камиль Коро (1796–1875) – французский художник, очень тонкий колорист. На его романтичных картинах применяются оттенки тона в пределах одного цвета. Это позволяло ему добиться едва уловимых цвет…
Искусство и развлечения
"Поездка в прошлое" (Ф. Абрамов): краткое содержание. "Поездка в прошлое" — повесть в жанре деревенской прозы
Федор Абрамов относится к писателям, которые работали в жанре деревенской прозы. Это направление было весьма популярно во второй половине двадцатого века. Ему было легко работать писать свои произведения в этом направ…
Новости и общество
Ледостав – это особый период в природе
Образование льда на поверхности воды, будь то река, озеро, или стакан, оставленный на морозе – удивительное явление. Оно связано с физическими свойствами жидких веществ.Как образуется лёд
Образование
Программа "21 век. Начальная школа": отзывы.
Корректировочный счет фактура — отражение в декларации
Новые учебники для 1 класса. Адаптационный период в первом классе
Что представляет собой программа «21 век. Начальная школа»? Отзывы педагогов, работающих по ней, весьма неоднозначны. Одни убеждены в том, что именно эта методика необходима для гармоничного развития лично…
Образование
Династия Юань. Монгольский период в истории Китая. Хубилай-хан
Династия Юань фактически правила в Китае в течение полутора веков. Она была монгольской по своему этническому составу, что сильно сказалось на традиционной китайской структуре управления и общественно-политическом уст…
Образование
Геологические периоды в хронологическом порядке. Геологическая история Земли
История планеты Земля уже насчитывает примерно 7 млрд лет. За это время наш общий дом претерпел значительные изменения, что явилось следствием изменения периодов. Геологические периоды в хронологическом порядке раскры…
Образование
Что такое Болонский процесс. Болонский процесс: суть, реализация и развитие в России
Болонский процесс в системе образования Российской Федерации – вопрос, к рассмотрению которого необходимо подходить с учетом истории формирования, становления и развития высшей школы за пределами государства. В …
ОСОБЕННОСТИ ЗАПОЛНЕНИЯ КОРРЕКТИРУЮЩЕЙ НД ПО НДС
- При корректировке декларации для разделов 8-12 необходимо указать признак актуальности:
- «1» — если сведения в разделе не изменились по сравнению с первичной декларацией.
- «0» — если сведения изменились или ранее не представлялись.
- Если в книгу покупок или книгу продаж вносились изменения по истечении налогового периода, то они указываются в корректирующей декларации в Приложении 1 к соответствующему разделу.
Разберем на примере: В НД по НДС необходимо указать счет-фактуру продавца. Дата выставления — 28 марта 2015 года. В нем была найдена ошибка в сумме и 2 апреля оформлен корректирующий счет-фактура. Как правильно отчитаться?
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оставьте свой отзыв:
ОТПРАВИТЬ
Материал из База Знаний АО ЦентрИнформ
Перейти к: навигация, поиск
Если в первичном НДС были обнаружены ошибки или не были отражены все необходимые данные, необходимо предоставить корректировки по НДС.
Уточненная НДС состоит из:
- самой декларации (даже если изменения коснулись только приложений);
- приложений, которые ранее были отправлены в ИФНС, с учетом внесенных в них изменений;
- иных разделов декларации и приложений к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).
Номер корректировки
Номер корректировки в декларации и номера корректировок в приложениях к НДС должны совпадать.
После нажатия на кнопку Перейти к отправке в приложениях автоматически прописывается номер корректировки из декларации.
Признак актуальности
Поле Признак актуальности заполняется только в приложениях к НДС.
Отражаем правильно в декларации по НДС корректировочные счета фактуры
Оно появляется, если в поле Номер корректировки стоит значение, отличное от 0.
Если в корректирующей декларации необходимо представить в ФНС новую версию книги покупок, книги продаж и др. приложений, то Признак актуальности должен равняться 0 — сведения неактуальны.
Признак актуальности = 0 обозначает, что ранее представленные сведения в ФНС неактуальны и нужна новая версия раздела.
Если новую версию приложения отправлять не нужно, то Признак актуальности должен равняться 1 — сведения актуальны. Признак актуальности = 1 обозначает, что в корректирующей декларации корректируется что-то иное, а не данный раздел. В инспекции уже есть верные сведения по этому разделу.
Дополнительные листы
Дополнительные листы книги покупок (Раздел 8.1) и книги продаж (Раздел 9.1) прикладывают только при отправке корректировок.
Если необходимо изменить первичные книги покупок или продаж, то изменения оформляются заведением дополнительных листов. Например, в составе корректирующей декларации сведения из книги покупок представляются с признаком актуальности=1 — сведения актуальны, и добавляется приложение к книге покупок — раздел 8.1, в котором признак актуальности ставится =0 — сведения неактуальны. Аналогично корректируют и книгу продаж.
Дополнительные листы не прикладывают, если ошибка произошла при переносе данных из первичной книги покупок или книги продаж в сведения из книги покупок / продаж — раздел 8 или 9 декларации. В этом случае корректируются сами книги (раздел 8 или 9) – следует указать в них номер корректировки, отличный от нуля, и признак актуальности = 0 — сведения неактуальны. После чего внести все необходимые изменения.