Переплатили больничный лист, что делать?

Автор: | 03.05.2019

Как взыскать с работника ущерб за получение пособия по липовому больничному

В нашем случае свое отсутствие на работе работник подтвердил фальшивым больничным листом и незаконно получил по нему пособие по временной нетрудоспособности.

Учитывая указанные выше и части 1 статьи 243 Трудового кодекса, работодатель имеет право привлечь работника к полной материальной ответственности.

Работодатель не наделен правом контроля правильности оформления и соблюдения порядка выдачи листков нетрудоспособности (). Он не имеет возможности самостоятельно проверить их подлинность.

Этот факт является обстоятельством, исключающим вину в занижении базы для начисления страховых взносов (, ). Следовательно, компанию нельзя оштрафовать за занижение облагаемой базы по страховым взносам. До принятия решения о возмещении работником материального ущерба работодатель должен (): — провести проверку факта и обстоятельств причинения ущерба; — определить размер ущерба; — получить от работника письменное объяснение; — ознакомить работника с материалами проверки; — согласовать с работником размер причиненного ущерба.

Можно ли долг сотрудника компенсировать оплатой больничного листа

сообщаем следующее: Нормы трудового законодательства РФ допускают удержания из заработной платы работника для погашения его задолженности перед работодателем: например, в соответствии с ст. 137 ТК РФ из заработной платы может быть произведено удержание за неотработанный аванс, выданный в счет зарплаты.

Согласно ч. 1 ст. 129 ТК РФ пособие по временной нетрудоспособности не является составной частью заработной платы, поэтому удержания, предусмотренные ст.

137 ТК РФ, из суммы пособия производить неправомерно, только с согласия и по заявлению сотрудника. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1.

Рекомендация:Когда можно произвести удержание из зарплаты по инициативе организации Случаи удержания По инициативе руководства организации (администрации) из заработка сотрудника можно удержать:

  • неотработанный аванс, выданный в счет зарплаты;*
  • неизрасходованные и своевременно не возвращенные суммы, выданные под отчет, в связи с переводом на работу в другую местность и т. п.;
  • излишне выданную зарплату и другие суммы, излишне выплаченные сотруднику в связи со счетной ошибкой или при доказательстве его вины в простое или невыполнении норм труда;
  • суммы возмещения за неотработанные дни отпуска при увольнении сотрудника до окончания года;
  • суммы пособий (больничного и пособия по беременности и родам), излишне выплаченные в случае счетной ошибки (например, при подсчете заработка за расчетный период допущена арифметическая ошибка) или неправомерных действий сотрудника (например, сотрудник скрыл сведения, влияющие на размер пособия).

Такие случаи удержаний по инициативе администрации перечислены в Трудового кодекса РФ и статьи 15 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. 2. Статья 129 ТК РФ.

Основные понятия и определения Статья 129.

Основные понятия и определения Заработная плата (оплата труда работника) — вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).*

Можно ли из больничных пособий удерживать средства по исполнительным документам

Да, нужно. Из больничных пособий можно удерживать средства по любым исполнительным документам.

Обоснование Из рекомендации Нины Ковязиной, заместителя директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России С каких выплат сотруднику можно производить удержания по исполнительным документам С каких доходов нельзя взыскивать удержания Из некоторых доходов сотрудников удержания производить нельзя. К таким доходам, в частности, относятся:

  • выплаты сотрудникам, получившим травмы при исполнении служебных обязанностей;
  • компенсационные выплаты, установленные трудовым законодательством России (командировочные расходы, компенсации, связанные с переводом сотрудника на работу в другую местность, и др.);
  • пособия гражданам, имеющим детей, возмещаемые за счет средств ФСС России.

Все выплаты, с которых нельзя удерживать средства по исполнительным документам, приведены в Закона от 2 октября 2007 г.

№ 229-ФЗ. Кроме того, нельзя взыскивать алименты с доходов граждан при разовых сделках по продаже недвижимости (квартиры, земельного участка, садового домика и др.). Об этом сказано в Методических указаний ФССП России от 19 июня 2012 г. № 01-16. Отдельно скажем про больничные пособия.

Тут важно не запутаться. Дело в том, что из любых пособий гражданам, имеющим детей, нельзя взыскивать средства по исполнительным документам ().

При этом больничное пособие в Закона от 2 октября 2007 г.

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее — Федеральный закон № 255-ФЗ):

  • регулирует правоотношения в системе обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • определяет круг лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • устанавливает виды обязательного страхового обеспечения;
  • регламентирует права и обязанности субъектов обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • определяет условия, размеры и порядок обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячным пособием по уходу за ребенком граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Но дает ли этот закон право удержать излишне начисленную сумму по листку нетрудоспособности? Давайте разбираться.

ВАЖНО!

Согласно ст. 137 ТК РФ удержания из заработной платы работника производятся только в случаях, предусмотренных ТК РФ и иными федеральными законами. В рассма триваемой ситуации федеральным законом, позволяющим производить удержания, является Федеральный закон № 255-ФЗ

По общему правилу в силу п. 4 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ суммы пособий по временной нетрудоспособности, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы.

Исключения (куда же без них!) составляют случаи:

  • недобросовестности со стороны получателя;
  • счетной ошибки.

Если будут установлены счетная ошибка или недобросовестность сотрудника, работодатель сможет вернуть излишне выплаченное, удерживая до 20% суммы, причитающейся застрахованному лицу, при каждой последующей выплате пособия либо заработной платы.

Под недобросовестными действиями работника понимаются представление документов с заведомо неверными сведениями, в том числе справки (справок) о сумме заработка, из которого исчисляются указанные пособия; сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер; другие случаи (например, представление фальшивого больничного листа).

Главная сложность заключается в том, что в действующих нормативных актах нет определения счетной ошибки. Раньше это понятие расшифровывалось в постановлении Совета Министров СССР, ВЦСПС от 23.02.1984 № 191 «О пособиях по государственному социальному страхованию», которое в настоящее время утратило силу и не применяется. Под счетной ошибкой понималась именно арифметическая ошибка.

Наша справка

Листок нетрудоспособности выполняет важные функции:

финансовую — дает право на получение пособия по государственному социальному страхованию;

юридическую — подтверждает право на освобождение от работы на период болезни и свидетельствует об уважительном характере причины отсутствия на работе (ст. 192 Трудового кодекса РФ);

статистическую — является формой федерального государственного статистического наблюдения для составления отчета и анализа заболеваемости с временной утратой трудоспособности (Методические рекомендации по расчету статистических показателей здоровья населения и деятельности организаций здравоохранения, утв. Минздравсоцразвития России 24.05.2005, постановление Госкомстата России от 29.06.1999 № 49 «Об утверждении годовых форм федерального государственного статистического наблюдения за заболеваемостью населения, профилактическими прививками и медицинской помощью женщинам и детям»).

В письме Роструда от 01.10.2012 № 1286-6-1 сказано, что счетной считается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов. Иными словами, счетная ошибка — это неправильный результат, полученный при сложении, вычитании, делении, умножении. Однако в настоящее время большую часть расчетов выполняют не люди, а бухгалтерские программы. И если ошибка в расчетах произошла из-за сбоя программного обеспечения, суды рассматривают ее как счетную (кассационное определение Новосибирского областного суда от 20.01.2011 № 33-126/2011, определение Самарского областного суда от 18.01.2012 № 33-302/2012). К счетным также причисляют механические ошибки при вводе данных в бухгалтерскую программу.

Что не является счетной ошибкой?

1. Неправильное применение законодательства.

2. Неправильное применение локальных нормативных актов работодателя.

3. Невнимательность или недостаточная квалификация бухгалтера.

Если бухгалтером при начислении суммы пособия по временной нетрудоспособности была допущена счетная ошибка, это нужно документально зафиксировать. Например, бухгалтер может написать докладную записку или составить бухгалтерскую справку, возможно составление акта об обнаружении счетной ошибки (пример 1).

Работника необходимо уведомить о допущенной ошибке и о том, что с него будет удержана излишняя выплата (пример 2).

Для удержания сумм переплаты из заработка сотрудника работодатель издает соответствующий приказ (пример 3).

Счетная ошибка

Излишне выплаченная заработная плата, пособия, отпускные, иные выплаты могут быть удержаны, если это явилось результатом счетной ошибки (Ст. 137 ТК РФ).

Что такое счетная ошибка? С учетом позиции Роструда, изложенной в письме от 01.10.2012 № 1286-6-1, счетной считается арифметическая ошибка, то есть ошибка, допущенная при проведении арифметических подсчетов. Этой позиции придерживается Верховный Суд РФ в Постановлении от 20.01.2012 № 59-В11-17. Иные ошибки (например, неправильное истолкование норм законодательства, указание неверных исходных данных для начисления выплат и т.п.) основанием для производства удержаний из заработной платы работника не являются.

Удержание производится в размере не более 20% суммы, причитающейся застрахованному лицу, при каждой последующей выплате пособия либо заработной платы. При прекращении выплаты пособия (зарплаты) оставшаяся задолженность взыскивается в судебном порядке (ч. 4 ст. 15 Закона № 255-ФЗ).

Рассмотрим пример.

Работник Селиванов П.И. предприятия «Гамма» был нетрудоспособен с 1 по 7 апреля 2017 года. 10 апреля в понедельник вышел на работу и принес листок нетрудоспособности. Страховой стаж сотрудника — 9 лет. Работник не подавал работодателю заявление на предоставление налоговых вычетов по НДФЛ. Выплаты, облагаемые страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в расчетном периоде составили:

2015 год — 350 000 рублей;

2016 год — 450 000 рублей.

Рассчитывая средний заработок для оплаты больничного, бухгалтер «Гаммы» допустил арифметическую ошибку:

(350 000 + 540 000) / 730 = 1 219,18 руб.

1 219,18 руб. х 7 дн. = 8 534,26 руб. (в том числе первые три дня временной нетрудоспособности оплачены за счет работодателя — 3 657,54 руб., за счет соцстраха — 4 876,72 руб.).

На руки: 8 534,26 – (8 534,26 х 13 %) = 7 424,26 руб.

После пересчета сумма больничного оказалась меньше:

(350 000 + 450 000) / 730 = 1 095,89 руб.

1 095,89 руб. х 7 дн. = 7 671,23 руб. (в том числе первые три дня временной нетрудоспособности — 3 287,67 руб., за счет соцстраха — 4 383,56 руб.).

На руки: 7 671,23 – (7 671,23 х 13 %) = 6 674,23 руб.

Переплата составила:

7 424,26 руб. – 6 674,23 руб. = 750,03 руб. (в том числе за счет соцстраха — 428,59 руб.).

Для удержания из заработной платы работника излишне выплаченной суммы пособия необходимо заручиться его согласием и попросить написать заявление.

На предприятии «Гамма» заработная плата выдается дважды в месяц:

  • за первую половину месяца — 25-го числа;
  • за вторую половину месяца — 10-го числа месяца, следующего за расчетным.

Поскольку Селиванов П.И. принес больничный 10 апреля, в течение 10 календарных дней пособие было назначено. 25 апреля Селиванову П.И. выплатили пособие в размере 7 424,26 руб. одновременно с заработной платой за первую половину апреля. НДФЛ в размере 1 110 руб. следовало перечислить в бюджет в срок до 2 мая включительно.

Бухгалтер рассчитал заработную плату Селиванова П.И. за апрель пропорционально отработанному времени. Оклад работника — 50 000 рублей. В апреле 20 рабочих дней, отработано — 15.

50 000 руб. / 20 х 15 = 37 500 руб.

За первую половину месяца Селиванов П.И. получил заработную плату пропорционально отработанному времени:

50 000 / 20 х 5 = 12 500 руб.

За вторую половину апреля Селиванову П.И. причитается заработная плата 37 500 — 12 500 = 25 000 руб.

Максимальный размер удержаний определяется после уменьшения зарплаты сотрудника на сумму НДФЛ. Согласно статье 138 ТК РФ максимальный размер удержаний нужно рассчитывать исходя из дохода, причитающегося сотруднику, а ему причитается доход, уменьшенный на сумму НДФЛ.

  • доход, причитающийся работнику 25 000 – (37 500 х 13 %) = 20 125 руб.;
  • ограничение на удержание из заработной платы, установленное статьей 138 ТК РФ20 125 х 20 % = 4 025 руб. ;
  • 750,03 руб. < 4 025 руб. — ошибочная переплата пособия по временной нетрудоспособности не превышает ограничение и может быть удержана при выплате зарплаты за вторую половину апреля.

Как отразить в бухгалтерском учете начисление пособия, зарплаты, удержание и перечисление НДФЛ, удержание излишне выплаченной суммы пособия покажем в таблице.

Дата Дебет Кредит Сумма, руб.
20.04.2017 г. 69-Соцстрах 70 4 876,72 Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет ФСС
20.04.2017 г. 20 (26, 44, …) 70 3 657,54 Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет работодателя
25.04.2017 г. 70 68-НДФЛ 1 110,00 Удержан НДФЛ при выплате пособия
25.04.2017 г. 70 51 (50) 19 924,26 Выплачена заработная плата за первую половину апреля и пособие по временной нетрудоспособности
28.04.2017 г. 68-НДФЛ 51 1 110,00 Перечислен в бюджет НДФЛ с пособия
30.04.2017 г. 20 (26, 44,…) 70 37 500,00 Начислена заработная плата за апрель пропорционально отработанному времени (50 000 / 20 х 15)
30.04.2017 г. 70 68-НДФЛ 4 875,00 Исчислен НДФЛ с заработной платы
30.04.2017 г. 69-Соцстрах 70 — 493,16 Сторнирована сумма излишне начисленного пособия по временной нетрудоспособности
30.04.2017 г. 20 (26, 44, …) 70 — 369,87 Сторнирована сумма излишне начисленного пособия по временной нетрудоспособности
30.04.2017 г. 70 68-НДФЛ — 113,00 Сторнирована сумма НДФЛ с излишне выплаченной суммы пособия
10.05.2017 г. 70 51 (50) 19 374,97 Выплачена заработная плата за вторую половину апреля после удержания НДФЛ и излишне выплаченной суммы пособия
11.05.2017 г. 68-НДФЛ 51 4 762,00 Перечислен НДФЛ с заработной платы

Если работник обманул

В марте 2017 года на предприятие «Омега» устроилась сотрудница Пантелеева М.Н. При трудоустройстве она предоставила справки по форме 182н с предыдущих мест работы. Согласно этим документам в 2015-2016 г.г. Пантелеева М.Н. работала в двух организациях.

ООО «Альфа»

  • 2015 год — 320 000 руб.
  • 2016 год — 440 000 руб.

ЗАО «Дельта»

  • 2015 год — 150 000 руб.
  • 2016 год — 230 000 руб.

В апреле 2017 года новая сотрудница заболела. Период временной нетрудоспособности согласно больничному листку с 5 по 11 апреля включительно. Страховой стаж на дату наступления временной нетрудоспособности — 5 лет 7 месяцев и 15 дней. Бухгалтер рассчитал пособие по временной нетрудоспособности:

320 000 + 150 000 = 470 000 руб.

440 000 + 230 000 = 670 000 руб.

(470 000 + 670 000) / 730 = 1 561,64 руб.

Максимальный размер среднего дневного заработка для расчета пособий в 2017 году составляет 1 901,37 руб. Средний заработок Пантелеевой М.Н., рассчитанный бухгалтерской службой «Омеги», не превышает максимальную величину.

Пособие Пантелеевой М.Н., учитывая продолжительность страхового стажа, рассчитаем исходя из 60 процентов среднего заработка:

1 561,64 х 60 % = 936,98 руб.

Размер пособия по временной нетрудоспособности составил:

936,98 х 7 дн. = 6 558,86 руб., в том числе за первые три дня временной нетрудоспособности за счет работодателя — 2 810,94 руб., остальное за счет средств социального страхования — 3 747,92 руб.

Пособие выплатили в день, установленный для оплаты труда за первую половину месяца, — 25 апреля. При выплате пособия был удержан НДФЛ:

6 558,86 руб. – 13% = 5 705,86 руб.

Впоследствии (при прохождении камеральной проверки правильности и полноты исчисления пособий, которую проводил Фонд социального страхования) выяснилось, что справка от ЗАО «Дельта» оказалась подделкой. ФСС пособие пересчитал и не принял к зачету следующую сумму (решение Фонда социального страхования от 15.05.2017 г.):

Переплата по больничному листу в фсс обнаружили в 2018 что делать

ВАЖНО В РАБОТЕ Суммы пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком, излишне выплаченные застрахованному лицу, не могут быть с него взысканы, за исключением случаев счетной ошибки и недобросовестности со стороны получателя (представление документов с заведомо неверными сведениями, в том числе справки (справок) о сумме заработка, из которого исчисляются указанные пособия, сокрытие данных, влияющих на получение пособия и его размер, другие случаи). Итак, как видим, ТК РФ не регламентирует переплату пособия за счет ФСС. Тогда обратимся к Федеральному закону от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255-ФЗ).

Согласно п. 4 ст.

Переплата засчитывается в счет следующих платежей по НДФЛ. Она также может быть возвращена на р/с сотрудника.

  • Перевод взносов и НДФЛ в государственную казну.
  • Определение размера пени по взносам и налогам. Откуда образуются пени? В период признания расходов появляется недоимка.

    Выплаты становятся облагаемыми, и дата перевода выплат является стандартной.

  • Изменение отчетности. Корректирующие записи вносятся и в налоговый, и в бухгалтерский учет.
  • То есть непризнание пособий предполагает целый ряд проблем. Бухгалтер обязательно должен предпринять соответствующие меры.
    Учет пособий при их возврате сотрудником Бухучет выплат определяется тем, вернул ли пособие сотрудник. Записи по тратам нужно сторнировать. Дата новой проводки аналогична дате решения фонда о том, что выплаты не будут приниматься к зачету.

Возврат переплаты страховых взносов в 2018 году

С 2017 года используются формы, введенные распоряжением ФНС РФ № ММВ-7-8/ от 14.02.2017 Подытоживая, необходимо подчеркнуть, в грядущем году страхователи смогут вернуть переплаченную сумму взносов следующими способами:

  1. Через ПФР (за период до 01.01.2017 в части платежей ОМС и ОПС).
  2. Через ИФНС (за период с 01.01.2017 по платежам ОПС, ОМС, ОСС в части ВН и М).
  3. Через ФСС (переплату взносов ОСС (ВН и М) за истекшие периоды 2016 года).
  4. Через ФСС (переплату любого периода по сборам на травматизм).

Возврат производится на основании поданного страхователем заявления. Возвратить (зачесть) лишние суммы общеобязательных взносов с учетом оговоренных норм обязанное лицо сможет в течение 3 лет (через суд). Месячный срок установлен для подачи заявления. Отсчет ведется со дня (даты) переплаты (Читайте также статью ⇒ Размеры страховых взносов в 2018 году).
Производить удержания в счет погашения переплаты можно из расчета не более 20% от дохода за минусом НДФЛ (пособия, зарплаты или других денежных доходов) данного работника, при этом сумма всех удержаний из его дохода (НДФЛ, алиментов, переплаты и других удержаний) согласно ст. 138 ТК РФ не должна превышать 50% от начисленного дохода. Если работник, в случае окончания срока получения пособия (например, по уходу за ребенком) или увольнения, больше не будет получать пособия или зарплаты у данного работодателя, то оставшуюся сумму переплаты работодатель может получить после решения суда. Если же работодатель в нарушение п. 4 ст. 15 Федерального закона № 255-ФЗ удержит переплату пособия, образовавшуюся по другим основаниям, а работник обратится с жалобой, то и должностное лицо, и организация будут оштрафованы по ст.

5.27 КоАП РФ.

Данное право страхователя распространяется и на излишние суммы, которые ошибочно взыскала ФНС. Правовую основу порядка возврата (зачета) переплат по общеобязательным взносам определяет НК РФ, ст. 78 и 79. Порядок возвращения переплаченных страховых платежей Ограничения по возврату страховых переплат Формат документирования для ФНС и страхователей (по возвращению переплат) Переплаченные суммы возвращаются исключительно после загашения долгов по штрафам, пеням Лишние суммы идут в зачет по тому виду общеобязательных взносов, которому они образовались, например: переплату страховых платежей ОМС зачтут в счет недоимки только по медицинским общеобязательным взносам Не возвращаются переплаченные платежи ОПС если:сведения по ним отображены в составе индивидуального учета,платежи уже распределены по лицевым счетам застрахованных работников; обоснование — НК РФ, ст.78, п.

До этого оснований для возвращения переплаты, как считает Минфин, не имеется. Правовая основа к руководству — ФЗ № 243, ст.4, ч.2, а также ФЗ № 250, ст. 21. Сообразно ФЗ № 250 при нарушении сроков возврата переплаченных (взысканных) сумм по общеобязательным сборам за прошедшие периоды до 01.01.2017, которые вводились ФЗ № 212, процент страхователю не уплачивается.

Настоящее письмо завизировано заместителем министра финансов РФ И. В. Труниным. Пример 1. Возврат лишней суммы сборов ОПС, оплаченной ИП по ошибочному коду ИП Н. Л. Веремеев должен заплатить фиксированные взносы ОПС за 2016 год и загасить штраф по ним. Рассчитываясь, ИП в платежном документе указал ошибочно КБК на уплату штрафов вместо кода для уплаты фиксированных взносов. В результате все деньги были перечислены согласно указанному коду в счет штрафных санкций.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *