Пояснительная по убыткам в налоговую

Автор: | 29.11.2018

Содержание

Образец пояснения причин исчисления налога на прибыль к уменьшению

Возможно, вы ошиблись, набирая адрес, или данная страница удалена.

валютные операции их классификация и признаки ЗАЯВЛЕНИЕ О ПРИЕМЕ НА РАБОТУ ОБРАЗЕЦ DOC Пример пояснения в налоговую по убыткам, образец. В адрес предприятий, которые сдали отчет о прибылях и убытках в налоговую службу с В нем указываются изменившиеся в декларации показатели, которые и стали причиной для уменьшения суммы налога. уточнение данных об исчислении налоговых обязательств. пояснение расхождений с отраслевыми показателями. Описание: Возможные причины низкой заработной платы. Под низкой налоговой нагрузкой по налогу на прибыль для организаций. Число Подпись. При составлении пояснения необходимо правдиво и чётко описать причины роста расходов или снижения величины прибыли. Способы уменьшения расходов по налогу на прибыль.

Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образец

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образец егооформления есть в нашей статье. Оно не является обязательным документом, но может избавить лицо, не сдающее этот отчет из-за отсутствия данных, от возможных нежелательных последствий.

Когда понадобятся пояснения к 6-НДФЛ

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ желательно подавать в ситуации, когда у работодателя нет оснований для представления этого отчета. Не представлять его можно при отсутствии работников, которым на протяжении соответствующего отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) производились выплаты доходов.

НК РФ (п. 2 ст.

Пояснения убытки налог на прибыль

230) прямо закрепляет обязанность подачи формы 6-НДФЛ за работодателем, исчисляющим и удерживающим налог на доходы физлиц. Поэтому отсутствие данных для заполнения этой формы автоматически снимает обязательность ее представления. Однако об этом обстоятельстве во избежание недоразумений лучше проинформировать налоговые органы, поскольку получить такую информацию им больше негде.

Если по данным ИФНС выплаты доходов могли иметь место, то для работодателя появится не только риск привлечения к ответственности за непредставление отчета 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ), но и опасность блокирования расчетного счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

При этом отсутствие данных для включения в отчет может быть вполне обоснованным для лиц:

  • не начавших деятельности;
  • прекративших деятельность в году, предшествующем отчетному;
  • осуществляющих сезонные работы, приходящиеся на середину отчетного года.

Но в каждом конкретном случае лучше совершить упреждающие действия (сдать нулевую отчетность или дать письменные пояснения по сложившейся ситуации), чем создавать ту неопределенность, которая вызовет вопросы у налоговой и может привести к нежелательной ее реакции.

Подача отчета с нулевыми показателями, от принятия которого ИФНС отказаться не вправе (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928), может оказаться полезной в случае, когда существует вероятность возникновения необходимости представления за этот период уточненной отчетности, содержащей данные по выплате дохода. Представленный в срок нулевой отчет можно будет просто уточнить, и это даст возможность избежать штрафа за непредставление отчетности, который неизбежно возникнет, если подачи отчета по сроку не было, а отчет с данными по доходу позже установленного срока будет подан как первичный.

Подробнее о нулевой отчетности и вариантах отчетов для доходов, возникающих в разные периоды года, читайте в статье«Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?».

Как оформляется пояснительная записка к 6-НДФЛ

Пояснительную записку оформляют на бланке письма работодателя, содержащем основные сведения о нем:

Письмо адресуется соответствующему налоговому органу, регистрируется с присвоением исходящего номера и даты, подписывается руководителем работодателя и заверяется печатью.

В текстовой части письма в произвольной форме излагаются обстоятельства, в силу которых обязанность представления отчета 6-НДФЛ за указанный отчетный период у работодателя отсутствует.

Вариант образца пояснения по 6-НДФЛ можно увидеть на нашем сайте.

Подать такое письмо в ИФНС можно любым доступным способом:

  • по ТКС, предварительно отсканировав его;
  • через почту, оставив себе копию письма;
  • лично, принеся с собой 2 экземпляра документа с тем, чтобы на втором получить отметку о его принятии.

Пояснительную записку, содержащую информацию о причинах непредставления отчетности по форме 6-НДФЛ, рекомендуется подавать в ИФНС при отсутствии основания для подачи такого отчета. Это поможет избежать лишних вопросов со стороны налоговой и избавит от возможных недоразумений.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Пояснения к декларации по налогу на прибыль — пример

Пример пояснения в налоговую по прибылии убыткам может понадобиться практически любому предприятию. Узнайте, когда такие пояснения могут быть запрошены и как должны выглядеть.

Основания для запроса пояснений в ходе камеральной проверки декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль подлежит камеральной проверке по каждому факту ее представления, но требование о даче пояснений далеко не всегда означает выявление ошибок.

Общий порядок проведения камеральных проверочных мероприятий регламентирован ст. 88 НК РФ. Камеральная (документальная) проверка проводится по факту представления налогоплательщиками деклараций, расчетов и иных документов, необходимых для проверки достоверности заявленных сведений.

В отношении налога на прибыль таким документом является декларация, которую налогоплательщик обязан направлять ежеквартально. Срок представления декларации — не позднее 28 дней с момента окончания отчетного периода.

Подробнее о порядке заполнения и представления декларации по налогу на прибыль читайте на нашем сайте, в материалах рубрики «Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2016–2017 годы».

В п. 3 ст. 88 НК РФ приведен исчерпывающий перечень оснований, при которых должностными лицами налоговой инспекции может быть направлено требование о представлении пояснений относительно сведений, изложенных в декларации, либо о внесении правок в установленный в требовании срок. Такими основаниями могут являться:

  • выявленные ошибки в декларации по налогу на прибыль;
  • противоречия, установленные налоговым органом в ходе сверки представленных документов;
  • отражение в отчетности убытка;
  • подача уточненки с уменьшением суммы, подлежащей перечислению в бюджет;
  • несоответствие данных, представленных налогоплательщиком, информации, содержащейся в иных документах, имеющихся в распоряжении налоговой инспекции и поступивших в результате осуществления контрольных мероприятий.

Указанные основания охватывают практически полный список претензий, которые налоговые органы могут предъявить декларанту в ходе проведения камеральной проверки.

В отношении проверяемой декларации по налогу на прибыль ситуацией для практически гарантированного направления требования о пояснениях является указание на убытки по итогам отчетного периода. Отсутствие налогооблагаемой базы, а тем более фиксируемое по итогам нескольких подряд отчетных периодов, вызывает обоснованные сомнения у проверяющих органов и практически неизбежно приводит к необходимости направления пояснений.

Как давать пояснения по требованию налоговой — порядок и пример

Требование, вынесенное должностным лицом налогового органа в ходе камеральной проверки, носит обязательный характер и подлежит исполнению в срок, определенный ст. 88 НК РФ, который составляет 5 дней. В качестве альтернативы пояснениям налогоплательщик вправе самостоятельно выявить допущенную ошибку и в установленный налоговиками срок внести исправления в декларацию по налогу на прибыль.

Форма требования регламентирована Приложением № 1 к приказу ФНС РФ от 08.05.2015 № ММВ-7-2/

Пояснения по требованию составляются в произвольной форме с изложением всех значимых событий, которые привели к ситуации, ставшей поводом для его направления.

Пример пояснений по убыткам для представления в налоговую и подробные рекомендации по их составлению можно увидеть здесь.

Налоговым кодексом в ст. 88 приведен исчерпывающий перечень оснований для запроса поясняющей информации. Аргументированные пояснения, представленные в установленный срок по требованию налогового органа, позволят объективно и достоверно подтвердить первоначально поданные сведения в ФНС, а также отстоять свою позицию в возможном споре с налоговиками.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Пояснения, объясняющее уменьшение налогов

Уточненные декларации, которые организации сдают в этом году, инспекторы проверяют по новым правилам. Они имеют право запросить пояснения, объясняющие уменьшение налогов, если организация указывает в уточненной декларации налог, сумма которого меньше по сравнению с той суммой, которая была указана в первоначальной декларации (п.3 ст.88 НК РФ). А если первоначальная декларация, которую организация уточняет, была подана больше двух лет назад, то инспекторы вправе запросить еще и документы (п. 8.3 ст. 88 НК РФ).

Пояснение можно составить в произвольной форме на бланке организации за подписью руководителя, так как типовой формы нет. В пояснении следует указать показатели, которые изменились в уточненной декларации и оказали влияние на сумму налога. Также нужно в качестве обоснования указать причину по которой в первоначальной декларации были указаны другие данные. Например, ошибка в расчете из-за неверной трактовки законодательства или сбоя программы и т.п.

Если же причиной уменьшения налога стало то, что документы на расходы организация получила с опозданием, то указывать на этот факт не следует. т.к., по мнению Минфина, первичные документы, подтверждающие расходы, нужно учитывать в том периоде, когда документы получены (письмо № 03-03-06/1/43299 от 17.10.2013 .

Пояснение можно сразу же приложить к уточненной декларации, не дожидаясь запроса от налоговой инспекции.

Одной из распространенных ошибок является то, что организации путают запрос о пояснениях с требованием о представлении документов. Если организация подала уточненную декларацию с уменьшением налога за периоды более 2-х лет, а инспекция требует представить документы, то это требование необходимо выполнить и в пояснении указать дату и номер запроса. Отвечать на запрос инспекции о представлении пояснений является обязанностью организации. Если же организация проигнорирует запрос, то на нее может быть возложен штраф в размере 200 руб. (ст.126 НК РФ).

Интересует пояснение в налоговую по налогу на прибыль

На особом контроле Федеральной налоговой службы (ФНС) остаются компании, использующие агрессивные схемы ухода от уплаты налогов. Об этом заявил глава ведомства Михаил Мишутин.

С 1 июля 2018 года еще в шести субъектах РФ зачетный механизм уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование будет заменен на прямые выплаты. Соответствующее дополнение предусмотрено постановлением Правительства РФ от 30 мая 2018 г. № 619.

Минфин России разъяснил содержание поправок, внесенных недавно в приказ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (информационное сообщение Минфина России от 28 мая 2018 г. № ИС-учет-11).

Конституционный суд РФ обязал законодателей поправить статью 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)». Формулировки, которые в ней содержатся, судьи уже дважды сочли неоднозначными.

Могут ли супруги перераспределить между собой имущественный вычет по квартире, приобретенной за счет кредитных средств, если один из них уже начал получать данный вычет? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 16.05.2018 № 03-04-5/32989.

Образец пояснения по убыткам в налоговую

Образец пояснения по поводу полученных убытков

Автор: Consaltingyg.ru. Дата публикации: . Категория: Вопрос — Ответ.

В ходе своей деятельности организации сталкиваются со множеством факторов, влияющих на формирование финансового результата. Оптимальный результат, это когда организация соблюдает контрольные соотношения которые так любит ИФНС, платит налоги показывает прибыль и т.д., а вот когда случаются убытки, сразу возникает масса вопросов. После того как в вашем балансе и форме №2 вдруг появится минус, налоговую инспекцию наверняка заинтересует происхождение отрицательного результата и вас попросят обосновать, как же так получилось. И конечно же первое с чем вы столкнетесь, это с поиском образцов, что писать и как.

Конечно же все пишут по разному, и убытки возникают по разным причинам, таким как:

— Отсутствие выручки от реализации или её незначительный объём;

— Освоение компанией новых рынков сбыта;

— Снижение цен;

— Снижение объёмов продаж;

— Крупные разовые расходы в отчётном периоде;

— Форс-мажор (пожар, наводнение и т.п.);

— Учётная политика в целях налогообложения…

Пример 1.

Объяснение убытков в анализируемом периоде

 ООО «Стройка», в связи с полученным убытком по итогам 2014г. сообщает следующее.

Основной вид деятельности ООО «Стройка» — строительство (ОКВЭД 45.2).

С 4 квартала 2014г. организация приступила к строительству комплекса объектов деревянных домиков, согласно договору субподряда №808/1 от 10.10.2014. Данный цикл выполнения работ носит длительный характер. Выручка от строительно-монтажных работ определяется по мере сдачи выполненных работ и услуг заказчику путем подписания актов выполненных работ по форме КС-2 и справок о стоимости выполненных работ по форме КС-3.

Убыток по итогам 2014года обусловлен начальным этапом строительства, для которого характерно отсутствие выручки при наличии крупных единовременных затрат на:

закупку строительных материалов,

приобретение основных средств,

подготовку проектной документации,

выплату заработной платы и др.

Основной объем сдачи-приемки выполненных работ согласно графику строительства по договору №808/1 от 10.10.2014г., приходится на 2-3 кварталы 2015 года.

В настоящее время компания занимает активную позицию и планирует увеличение объемов продаж, строительство новых объектов.

Кроме того, проводятся мероприятия по оптимизации расходов и выявлению внутренних резервов компании.

Генеральный директор                                                         С.А. Лохматенко

Печать E-mail

Образец пояснения причин исчисления налога на прибыль к уменьшению

Возможно, вы ошиблись, набирая адрес, или данная страница удалена.

валютные операции их классификация и признаки ЗАЯВЛЕНИЕ О ПРИЕМЕ НА РАБОТУ ОБРАЗЕЦ DOC Пример пояснения в налоговую по убыткам, образец. В адрес предприятий, которые сдали отчет о прибылях и убытках в налоговую службу с В нем указываются изменившиеся в декларации показатели, которые и стали причиной для уменьшения суммы налога. уточнение данных об исчислении налоговых обязательств. пояснение расхождений с отраслевыми показателями. Описание: Возможные причины низкой заработной платы. Под низкой налоговой нагрузкой по налогу на прибыль для организаций.

Налоги и Право

Число Подпись. При составлении пояснения необходимо правдиво и чётко описать причины роста расходов или снижения величины прибыли. Способы уменьшения расходов по налогу на прибыль.

Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образец

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образец егооформления есть в нашей статье. Оно не является обязательным документом, но может избавить лицо, не сдающее этот отчет из-за отсутствия данных, от возможных нежелательных последствий.

Когда понадобятся пояснения к 6-НДФЛ

Пояснение в налоговую по 6-НДФЛ желательно подавать в ситуации, когда у работодателя нет оснований для представления этого отчета. Не представлять его можно при отсутствии работников, которым на протяжении соответствующего отчетного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев, год) производились выплаты доходов.

НК РФ (п. 2 ст. 230) прямо закрепляет обязанность подачи формы 6-НДФЛ за работодателем, исчисляющим и удерживающим налог на доходы физлиц. Поэтому отсутствие данных для заполнения этой формы автоматически снимает обязательность ее представления. Однако об этом обстоятельстве во избежание недоразумений лучше проинформировать налоговые органы, поскольку получить такую информацию им больше негде.

Если по данным ИФНС выплаты доходов могли иметь место, то для работодателя появится не только риск привлечения к ответственности за непредставление отчета 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ), но и опасность блокирования расчетного счета (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

При этом отсутствие данных для включения в отчет может быть вполне обоснованным для лиц:

  • не начавших деятельности;
  • прекративших деятельность в году, предшествующем отчетному;
  • осуществляющих сезонные работы, приходящиеся на середину отчетного года.

Но в каждом конкретном случае лучше совершить упреждающие действия (сдать нулевую отчетность или дать письменные пояснения по сложившейся ситуации), чем создавать ту неопределенность, которая вызовет вопросы у налоговой и может привести к нежелательной ее реакции.

Подача отчета с нулевыми показателями, от принятия которого ИФНС отказаться не вправе (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928), может оказаться полезной в случае, когда существует вероятность возникновения необходимости представления за этот период уточненной отчетности, содержащей данные по выплате дохода. Представленный в срок нулевой отчет можно будет просто уточнить, и это даст возможность избежать штрафа за непредставление отчетности, который неизбежно возникнет, если подачи отчета по сроку не было, а отчет с данными по доходу позже установленного срока будет подан как первичный.

Подробнее о нулевой отчетности и вариантах отчетов для доходов, возникающих в разные периоды года, читайте в статье«Нужно ли сдавать нулевую отчетность 6-НДФЛ?».

Как оформляется пояснительная записка к 6-НДФЛ

Пояснительную записку оформляют на бланке письма работодателя, содержащем основные сведения о нем:

Письмо адресуется соответствующему налоговому органу, регистрируется с присвоением исходящего номера и даты, подписывается руководителем работодателя и заверяется печатью.

В текстовой части письма в произвольной форме излагаются обстоятельства, в силу которых обязанность представления отчета 6-НДФЛ за указанный отчетный период у работодателя отсутствует.

Вариант образца пояснения по 6-НДФЛ можно увидеть на нашем сайте.

Подать такое письмо в ИФНС можно любым доступным способом:

  • по ТКС, предварительно отсканировав его;
  • через почту, оставив себе копию письма;
  • лично, принеся с собой 2 экземпляра документа с тем, чтобы на втором получить отметку о его принятии.

Пояснительную записку, содержащую информацию о причинах непредставления отчетности по форме 6-НДФЛ, рекомендуется подавать в ИФНС при отсутствии основания для подачи такого отчета. Это поможет избежать лишних вопросов со стороны налоговой и избавит от возможных недоразумений.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Пояснения к декларации по налогу на прибыль — пример

Пример пояснения в налоговую по прибылии убыткам может понадобиться практически любому предприятию. Узнайте, когда такие пояснения могут быть запрошены и как должны выглядеть.

Основания для запроса пояснений в ходе камеральной проверки декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль подлежит камеральной проверке по каждому факту ее представления, но требование о даче пояснений далеко не всегда означает выявление ошибок.

Общий порядок проведения камеральных проверочных мероприятий регламентирован ст. 88 НК РФ. Камеральная (документальная) проверка проводится по факту представления налогоплательщиками деклараций, расчетов и иных документов, необходимых для проверки достоверности заявленных сведений.

В отношении налога на прибыль таким документом является декларация, которую налогоплательщик обязан направлять ежеквартально. Срок представления декларации — не позднее 28 дней с момента окончания отчетного периода.

Подробнее о порядке заполнения и представления декларации по налогу на прибыль читайте на нашем сайте, в материалах рубрики «Налоговая декларация по налогу на прибыль на 2016–2017 годы».

В п. 3 ст. 88 НК РФ приведен исчерпывающий перечень оснований, при которых должностными лицами налоговой инспекции может быть направлено требование о представлении пояснений относительно сведений, изложенных в декларации, либо о внесении правок в установленный в требовании срок. Такими основаниями могут являться:

  • выявленные ошибки в декларации по налогу на прибыль;
  • противоречия, установленные налоговым органом в ходе сверки представленных документов;
  • отражение в отчетности убытка;
  • подача уточненки с уменьшением суммы, подлежащей перечислению в бюджет;
  • несоответствие данных, представленных налогоплательщиком, информации, содержащейся в иных документах, имеющихся в распоряжении налоговой инспекции и поступивших в результате осуществления контрольных мероприятий.

Указанные основания охватывают практически полный список претензий, которые налоговые органы могут предъявить декларанту в ходе проведения камеральной проверки.

В отношении проверяемой декларации по налогу на прибыль ситуацией для практически гарантированного направления требования о пояснениях является указание на убытки по итогам отчетного периода. Отсутствие налогооблагаемой базы, а тем более фиксируемое по итогам нескольких подряд отчетных периодов, вызывает обоснованные сомнения у проверяющих органов и практически неизбежно приводит к необходимости направления пояснений.

Как давать пояснения по требованию налоговой — порядок и пример

Требование, вынесенное должностным лицом налогового органа в ходе камеральной проверки, носит обязательный характер и подлежит исполнению в срок, определенный ст. 88 НК РФ, который составляет 5 дней. В качестве альтернативы пояснениям налогоплательщик вправе самостоятельно выявить допущенную ошибку и в установленный налоговиками срок внести исправления в декларацию по налогу на прибыль.

Форма требования регламентирована Приложением № 1 к приказу ФНС РФ от 08.05.2015 № ММВ-7-2/

Пояснения по требованию составляются в произвольной форме с изложением всех значимых событий, которые привели к ситуации, ставшей поводом для его направления.

Пример пояснений по убыткам для представления в налоговую и подробные рекомендации по их составлению можно увидеть здесь.

Налоговым кодексом в ст. 88 приведен исчерпывающий перечень оснований для запроса поясняющей информации. Аргументированные пояснения, представленные в установленный срок по требованию налогового органа, позволят объективно и достоверно подтвердить первоначально поданные сведения в ФНС, а также отстоять свою позицию в возможном споре с налоговиками.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Пояснения, объясняющее уменьшение налогов

Уточненные декларации, которые организации сдают в этом году, инспекторы проверяют по новым правилам. Они имеют право запросить пояснения, объясняющие уменьшение налогов, если организация указывает в уточненной декларации налог, сумма которого меньше по сравнению с той суммой, которая была указана в первоначальной декларации (п.3 ст.88 НК РФ). А если первоначальная декларация, которую организация уточняет, была подана больше двух лет назад, то инспекторы вправе запросить еще и документы (п. 8.3 ст. 88 НК РФ).

Пояснение можно составить в произвольной форме на бланке организации за подписью руководителя, так как типовой формы нет. В пояснении следует указать показатели, которые изменились в уточненной декларации и оказали влияние на сумму налога. Также нужно в качестве обоснования указать причину по которой в первоначальной декларации были указаны другие данные. Например, ошибка в расчете из-за неверной трактовки законодательства или сбоя программы и т.п.

Если же причиной уменьшения налога стало то, что документы на расходы организация получила с опозданием, то указывать на этот факт не следует. т.к., по мнению Минфина, первичные документы, подтверждающие расходы, нужно учитывать в том периоде, когда документы получены (письмо № 03-03-06/1/43299 от 17.10.2013 .

Пояснение можно сразу же приложить к уточненной декларации, не дожидаясь запроса от налоговой инспекции.

Одной из распространенных ошибок является то, что организации путают запрос о пояснениях с требованием о представлении документов. Если организация подала уточненную декларацию с уменьшением налога за периоды более 2-х лет, а инспекция требует представить документы, то это требование необходимо выполнить и в пояснении указать дату и номер запроса. Отвечать на запрос инспекции о представлении пояснений является обязанностью организации. Если же организация проигнорирует запрос, то на нее может быть возложен штраф в размере 200 руб. (ст.126 НК РФ).

Интересует пояснение в налоговую по налогу на прибыль

На особом контроле Федеральной налоговой службы (ФНС) остаются компании, использующие агрессивные схемы ухода от уплаты налогов. Об этом заявил глава ведомства Михаил Мишутин.

С 1 июля 2018 года еще в шести субъектах РФ зачетный механизм уплаты страховых взносов на обязательное социальное страхование будет заменен на прямые выплаты. Соответствующее дополнение предусмотрено постановлением Правительства РФ от 30 мая 2018 г. № 619.

Минфин России разъяснил содержание поправок, внесенных недавно в приказ от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (информационное сообщение Минфина России от 28 мая 2018 г. № ИС-учет-11).

Конституционный суд РФ обязал законодателей поправить статью 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)». Формулировки, которые в ней содержатся, судьи уже дважды сочли неоднозначными.

Могут ли супруги перераспределить между собой имущественный вычет по квартире, приобретенной за счет кредитных средств, если один из них уже начал получать данный вычет? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 16.05.2018 № 03-04-5/32989.

15.05.2017

Налоговые органы с подозрением относятся к плательщикам, у которых есть убытки. Инспекторы считают, что нет смысла вести бизнес, который приносит убыток. Но, если плательщик все равно продолжает работать, то, возможно, убытка на самом деле нет.

Образец пояснения по поводу полученных убытков

Расходы специально завышены или занижены доходы, чтобы не платить налоги. Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках авторского проекта рассказывает, как убытки в декларации могут привести к выездной проверке и почему #схемыбольшенеработают.

Кто находится в зоне риска

Усиленный контроль со стороны налоговой инспекции ждет плательщиков, которые два года и более показывают в декларациях убытки. Это касается и тех, кто платит налог на прибыль, и тех, кто применяет спецрежимы: УСН с объектом “доход минус расход” и ЕСХН. Организации и ИП на “вмененке” неинтересны инспекторам, ведь они платят налог независимо от дохода, даже если получают убыток.

Для налоговых органов важны именно вновь возникшие убытки, которые появляются из-за того, что в текущем и в прошлом году расходы больше доходов. Убытки, которые переносятся с прошлых лет, не считаются.

Действия налоговой инспекции при фиксации убытков

Убытки в отчетности всегда приносят налогоплательщикам много хлопот. Инспекция начинает работать сразу в двух направлениях:

1) Обращается напрямую к плательщику:

  • просит его представить письменные пояснения, откуда взялись убытки;
  • просит еще раз проверить, правильно ли он все посчитал, и если что, представить уточненную декларацию;
  • вызывает на комиссию по убыткам, на которой берет с него обещание, что в следующем году он выйдет на прибыль. После инспекция может еще несколько раз вызвать плательщика и проверять, как он выполняет обещания.

2) Проводит предпроверочный анализ:

  • запрашивает выписки по банковским счетам;
  • ищет среди контрагентов “фирмы-однодневки”;
  • проверяет другие налоги, нет ли по ним нарушений;
  • запрашивает документы по сделкам у поставщиков и покупателей (встречные проверки);
  • сравнивает выручку и расходы с налогоплательщиками, у которых такой же вид деятельности.

Если налогоплательщик не дает пояснений, не приходит на комиссии, или если предпроверочный анализ выявил нарушения, то будет назначена выездная проверка.

Как избежать проверки

Есть два пути:

  • Не показывать убыток в декларации. Такой вариант больше всего устроит инспекторов. Иногда на комиссиях они так и говорят: “Сдайте уточненку без убытка, и мы от вас отстанем”.

Плюсы:

  • налоговая действительно отстанет, перестанет постоянно вызывать вас на комиссии;
  • не будет рассматривать вас как кандидата на выездную проверку и не станет проводить предпроверочный анализ.

Минусы:

  • Вы добровольно лишаете себя права перенести убыток на следующие года. То есть вы теряете законный способ уменьшить налог в будущем;
  • сложности с отражением в бухгалтерском учете. Из декларации по налогу на прибыль (УСН, ЕСХН) выкинуть убыток легко, но в бухучете этого просто так не сделать.

Придется как-то “спрятать” этот убыток, чтобы не искажать данные учета. Например, договориться с поставщиком и переоформить документы следующим годом. Тогда расходы перейдут на следующий период, а в текущем убытка не будет.

Специально не показывать убытки в декларации имеет смысл тогда, когда сумма не настолько большая, чтобы ради нее привлекать внимание инспекторов и нарываться на выездную проверку.

  • Показывать убыток как есть и приготовиться защищать его в налоговой.

Плюсы:

  • вы сможете уменьшить на убыток прибыль следующих лет, а значит, платить налогов меньше.

Минусы:

  • инспекция потребует подробных поясненией;
  • Вы попадете в список особого контроля, вашу деятельность изучат “от и до”.

Если вы готовы обосновать убыток, и по другим налогам у вас все правильно посчитано, то бояться проверки не стоит — используйте свое право платить налог меньше.

Налоговую инспекцию интересуют только плательщики, у которых есть нарушения. Сам по себе убыток — не повод для назначения выездной проверки.

Возврат к списку

18.01.2017 12:41 Как в декларации по налогу на прибыль отражаются убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах?

С 1 января 2017 года изменен порядок учета полученных убытков в целях налогообложения прибыли. Соответствующие изменения в ст. 283 НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Согласно п.

Налог на прибыль: убытки прошлых лет 2018

2.1 этой статьи в отчетные и налоговые периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года налоговую базу по налогу на прибыль нельзя уменьшать на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов (ранее убыток уменьшал налоговую базу без ограничения). Указанное ограничение не распространяется на налоговые базы, к которым применяются пониженные налоговые ставки.

В письме от 09.01.2017 № СД-4-3/61@ ФНС России разъяснила порядок отражения полученных убытков в декларации по налогу на прибыль, начиная с отчетности за 1-й квартал 2017 года.

Налоговое ведомство отметило, что новой редакцией ст. 283 НК РФ снято ограничение, согласно которому организация вправе переносить убытки на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен убыток. Однако п. 16 ст. 13 Закона № 401-ФЗ установлено, что новые положения ст. 283 НК РФ применяются в отношении убытков, полученных налогоплательщиками за налоговые периоды, начинающиеся с 1 января 2007 года.

При заполнении декларации по налогу на прибыль (утв. приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@) с учетом вышеназванных норм следует формировать:

  • строку 110 листа 02,
  • строку 080 листа 05
  • и строки 460, 470, 500 и 510 листа 06, в которых отражаются суммы убытков, учитываемых при налогообложении;
  • строки 010, 040 – 130, 150 приложения № 4 к листу 02, в котором производится расчет суммы убытка, уменьшающего налоговую базу.

ФНС России указала, что при заполнении названных строк необходимо учитывать следующее.

В приложении № 4 к листу 02 показатель строки 150 "Сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный (налоговый) период – всего" не может быть больше 50 процентов показателя строки 140 "Налоговая база за отчетный (налоговый) период".

В листе 06 показатели строк 470 и 510 "Сумма убытка, признаваемая в отчетном (налоговом) периоде в целях налогообложения" не могут быть больше 50 процентов показателей, соответственно, по строке 450 "Налоговая база от вложений в ценные бумаги, не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг" и по строке 490 "Налоговая база от осуществления других инвестиций".

В остатках убытков, которые не были перенесены на начало налогового периода (строки 010, 040 – 130 приложения № 4 к листу 02 и строки 460, 500 листа 06) могут быть учтены убытки, полученные организациями, начиная с убытков за 2007 год.

Кроме того, в письме ФНС России разъяснила, что в налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации (форма утверждена приказом МНС России от 05.01.2004 № БГ-3-23/1) сумма убытков, уменьшающих налоговую базу за текущий отчетный (налоговый) период, указывается по строке F "Совокупная сумма переносимого убытка (по отдельному расчету)" (код строки 300) раздела 5 с учетом применения новых положений ст. 283 НК РФ.

<<< Назад

Образец пояснения по поводу полученных убытков

Автор: Consaltingyg.ru. Дата публикации: . Категория: Вопрос — Ответ.

В ходе своей деятельности организации сталкиваются со множеством факторов, влияющих на формирование финансового результата.

Пояснительная записка в налоговую по убыткам: образец

Оптимальный результат, это когда организация соблюдает контрольные соотношения которые так любит ИФНС, платит налоги показывает прибыль и т.д., а вот когда случаются убытки, сразу возникает масса вопросов. После того как в вашем балансе и форме №2 вдруг появится минус, налоговую инспекцию наверняка заинтересует происхождение отрицательного результата и вас попросят обосновать, как же так получилось. И конечно же первое с чем вы столкнетесь, это с поиском образцов, что писать и как.

Конечно же все пишут по разному, и убытки возникают по разным причинам, таким как:

— Отсутствие выручки от реализации или её незначительный объём;

— Освоение компанией новых рынков сбыта;

— Снижение цен;

— Снижение объёмов продаж;

— Крупные разовые расходы в отчётном периоде;

— Форс-мажор (пожар, наводнение и т.п.);

— Учётная политика в целях налогообложения…

Пример 1.

Объяснение убытков в анализируемом периоде

 ООО «Стройка», в связи с полученным убытком по итогам 2014г. сообщает следующее.

Основной вид деятельности ООО «Стройка» — строительство (ОКВЭД 45.2).

С 4 квартала 2014г. организация приступила к строительству комплекса объектов деревянных домиков, согласно договору субподряда №808/1 от 10.10.2014. Данный цикл выполнения работ носит длительный характер. Выручка от строительно-монтажных работ определяется по мере сдачи выполненных работ и услуг заказчику путем подписания актов выполненных работ по форме КС-2 и справок о стоимости выполненных работ по форме КС-3.

Убыток по итогам 2014года обусловлен начальным этапом строительства, для которого характерно отсутствие выручки при наличии крупных единовременных затрат на:

закупку строительных материалов,

приобретение основных средств,

подготовку проектной документации,

выплату заработной платы и др.

Основной объем сдачи-приемки выполненных работ согласно графику строительства по договору №808/1 от 10.10.2014г., приходится на 2-3 кварталы 2015 года.

В настоящее время компания занимает активную позицию и планирует увеличение объемов продаж, строительство новых объектов.

Кроме того, проводятся мероприятия по оптимизации расходов и выявлению внутренних резервов компании.

Генеральный директор                                                         С.А. Лохматенко

Печать E-mail

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *