Приходный кассовый ордер подписывается

Автор: | 04.05.2019

Бланк ПКО

Приходный кассовый ордер заполняется в строгом соответствии с формой, утвержденной Госкомстатом РФ 18 августа 1998 года, постановлением № 88. Унифицированная форма КО-1 используется для автоматизированной системы учета и заполнения вручную. Единый бланк ПКО состоит из двух частей, содержащих однозначное подтверждение факта внесения наличных средств. Отрывной частью является квитанция, которая оформляется для подтверждения внесения определенной суммы физическим лицом. Информация, содержащаяся в ней, подтверждается подписями главного бухгалтера и кассира, принявшего денежные средства. Обязательным условием достоверности документа является печать на приходном кассовом ордере: большая часть оттиска располагается на квитанции, но обязательно небольшой фрагмент должен отпечататься на ПКО. Основная часть ордера остается в организации, заверяется подписями кассира, руководителя (в случае отсутствия бухгалтерии), главного бухгалтера или сотрудника, имеющего право подписи на основании приказа. ПКО является документом, в котором не допускаются исправления, поэтому его заполнение должно полностью соответствовать утвержденным стандартам и отражать достоверные данные.

Пошаговая инструкция заполнения ПКО

  1. Наименование организации. В данной строке указывается правовая форма предприятия и его наименование, которое должно соответствовать данным ЕГРЮЛ в полном или сокращенном виде. Структурное подразделение организации прописывается в случае его наличия, иначе ставится прочерк.
  2. Порядковый номер документа заносится в соответствии с журналом регистрации ПКО, который формируется с начала календарного года.
  3. В графу дата вписывается число фактического прихода средств, формат записи стандартный для документов ДД. ММ. ГГГГ.
  4. Ячейки для указания корреспондирующих счетов могут быть заполнены не кассиром, а бухгалтером, который производит дальнейшее отражение данной информации по счетам и регистрам бухгалтерского учета. В строке «Дебет» отражается счет 50 «Касса», возможно использование валютной кассы или аналитического субсчета, прописанного в учетной политике предприятия. Для заполнения строки «Кредит» необходимо знать источник поступления средств.
  5. Сумма, полученная в кассу, прописывается цифрами с указанием копеек.
  6. Следующая графа заполняется в случае использования на предприятии кодов назначения; если данная информация не прописана в учетной политике, то ставится прочерк.
  7. Далее прописывается, от кого принята указанная сумма. При внесении средств сотрудником компании записывается его фамилия и инициалы; если сумму вносит физическое лицо, представляющее стороннюю фирму, то необходимо указывать полное название организации контрагента, а данные физического лица и номер его доверенности можно указать в приложении.
  8. Основанием для поступления наличных средств может быть договор с контрагентом, распоряжение руководителя организации, авансовый отчет и т. д., в зависимости от источника поступления.
  9. Сумма прописью, копейки можно писать цифрами. При заполнении данной строки свободное от текста поле обязательно маркируется прочерком, для исключения возможности дописки.
  10. При работе предприятия с НДС его сумма указывается в строке «В том числе»; если налог не платится или не включен в данную сумму, ставится прочерк либо пишется «Без НДС».
  11. В приложении указываются дополнительные документы, например, номер и дата доверенности на сотрудника другой организации, номер отгрузочного документа, который оплачивает покупатель, дата и номер приказа о возмещении сотрудником ущерба и т. д. Квитанция ПКО должна полностью дублировать информацию, содержащуюся в ордере. После заполнения она отрывается и передается лицу, внесшему денежные средства, иногда возможно подтверждение поступления наличности при помощи кассового чека (если предприятие имеет ККМ). Бланк приходно-кассового ордера в бухгалтерских программах идентичен типографским бланкам, так же аналогичен порядок их заполнения.

Кто уполномочен подписывать расходные кассовые ордера?

Предыдущая12345678

1) руководитель и главный бухгалтер;

2) только главный бухгалтер;

3) только руководитель.

27. Выдача денежных средств и денежных документов из кассы организации оформляется первичным документом.Это:

1) приходный кассовый ордер;

2) расходная накладная;

3) расходный кассовый ордер.

28. Какие первичные документы и регистры служат основой для записи по счету 50:

1) отрывные листы кассовой книги и приложенные к ним пер­вичные документы;

2) выписки банка;

3) первичные документы?

29. Контроль за правильным ведением кассовой книги возла­гается на:

1) главного бухгалтера; 2) руководителя организации;

3) кассира; 4) финансового директора.

30. В расходном кассовом ордере допущена ошибка при на­числении суммы. Способ исправления ошибки:

1) способ «красным сторно»;

2) документ должен быть ликвидирован и выписан новый;

3) корректурный;

4) дополнительная запись.

31. Каким способом можно исправить ошибки в кассовой книге:

1) корректурным способом, заверенным подписями кассира;

2) корректурным способом;

3) корректурным способом, заверенным подписями кассира иглавного бухгалтера?

32. Приходные кассовые ордера (Ф № КО-1) нумеруются по порядку с начала:

1) месяца; 2) квартала;

3) года; 4) работы организации.

33. Расходные кассовые ордера (Ф № КО-2) нумеруются по порядку с начала:

1) месяца; 2) квартала;

3) года; 4) работы организации.

34. Для контроля за полнотой и правильностью осуществле­ния кассиром операций по кассе используются:

1) журнал-ордер № 2 и ведомость № 2;

2) приходные и расходные кассовые ордера;

3) журнал регистрации приходных и расходных кассовых доку­ментов;

4) Кассовая книга.

35. Информации о движении денежных средств в кассе обоб­щается в:

1) приходных кассовых ордерах;

2) расходных кассовых ордерах;

3) журнале-ордере № 1 и ведомости № 1;

4) Кассовой книге.

36. Выявленное при инвентаризации кассы превышение фак­тического наличия денежных средств по сравнению с данными бухгалтерского учета отражается следующими проводками:

1) Дт сч. 50 Кт сч. 99

2) Дт сч. 50 Кт сч. 98

3) Дт сч. 50 Кт сч. 91

37. Кроме денежной наличности, в кассе организации могут храниться:а) денежные документы; б) приходные и расходные кас­совые ордера; в) бланки строгой отчетности; г) журналы-ордера по счету «Касса»; д) ценные бумаги. Варианты ответов:

1) а, б, в; 2) а, в, д;

3) в, г, д; 4) а, г, д.

38. Получены и оприходованы в кассу денежные средства с расчетного счета организации. В учете сделана бухгалтерская проводка:

Дт сч. 51 Кт сч. 50

Дт сч. 50 Кт сч. 51

3) Дт сч. 50 Кт сч. 71 .

39. Основная масса наличных денежных средств поступает в кассу с расчетного счета для:

покупки сырья и материалов;

выдачи средств на зарплату;

покупки основных средств.

40. За сохранность денежных средств в кассе отвечает:

главный бухгалтер;

кассир;

руководитель организации.

41. Важным условием проведения проверки денежной налич­ности в кассе является:

внезапность;

быстрота;

сплошной охват объектов проверки;

присутствие кассира.

42. Положительная разница, образовавшаяся в результате роста иностранной валюты по отношению к рублю, в части ино­странной валюты, находящейся в кассе организации, отража­ется в учете:

Дт 50 Кт 98

Дт 50 Кт 91

Дт 50 Кт 99

43. При поступлении денежных средств в кассу организации за проданную продукцию (работы, услуги) дается следующая запись:

1) Дт сч. 50 Кт сч. 90 субсчет 1

2) Дт сч. 50 Кт сч. 62

3) Дт сч. 60 Кт сч. 50

44. В каких учетных регистрах обобщается информация о движении денежных средств в кассе:

в приходных кассовых ордерах;

в расходных кассовых ордерах;

в журнале-ордере № 1 и ведомости № 1;

в Кассовой книге?

45. Возврат в кассу ранее выданных авансов отражается записью:

1) Дт сч. 50 Кт сч. 90

Дт сч. 71 Кт сч. 50

Дт сч. 50 Кт сч. 71

Задание 2.

Организация получила краткосрочный кредит банка в сумме 800 000 руб.

Перечислено с расчетного счета поставщику за полученные материалы 400 000 руб.

Перечислено с расчетного счета авиакомпании за авиабилеты для работника, направляемого в командировку, -12 000 руб.

Снято по чеку на выплату зарплаты и административных расходов 230 000 руб.

Выдана зарплата работникам 215 000 руб.

Выдано подотчетному лицу на командировочные расходы 10 000 руб. и авиабилеты стоимостью 12 000 руб.

Определить остаток средств на расчетном счете и в кассе организации при условии, что до совершения указанных операций денежные средства на расчетном счете и в кассе отсутствовали.

Задание 3.

Обработать отчеты кассира. На основании отчетов кассира составьте ж\о №1 и ведомость №1.

Дата № к\о От кого получено или кому выдано Приход Расход Д К
3.03 3.03 3.03 Остаток на 1 марта По чеку № 3543 Сергееву С.В. под отчет Носову Н.В. депонированная з\п
Итого:
10.03 10.03 10.03. 10.03 По платежным ведомостям з\п За проданную ГП Иванову А.Н. под отчет По объявлению на взнос наличными
Итого:
15.03 15.03 15.03 От Сергеева С.В. остаток подотчетных сумм Родионовой Е.Н. единовремен- ная материальная помощь По чеку № 3544
Итого:
23.03 23.03 23.03 Соболеву Р.М. на командировоч- ные расходы По платежной ведомости з\п за отпуск За проданные ценные бумаги
Итого:
29.03 29.03 29.03 29.03 29.03 По чеку № 3545 Перерасход по авансовому отчету Соболеву Р.М. Егорову И.И. депонированная з\п Перерасход по авансовому отчету Иванову А.Н. От кладовщика по недостаче материалов
Итого:

Остаток на 1 апреля ?

Задание 4.

Обработайте выписки банка из р\счёта и составьте ж\о № 2 и ведомость № 2.

(с позиций банка)

Дата Содержание хозяйственных операций Сумма (руб.) Д К
Дебет Кредит
2.02 2.02 2.02 Остаток на 1 февраля По чеку № 0836 По платежному поручению поставщи- кам за материалы Зачислен краткосрочный кредит
Итого:
5.02 5.02 5.02 5.02 По чеку № 0837 По платёжному поручению подоходный налог По платёжному поручению отчисления на соцстрах и в ПФ Зачислено от покупателей за РП
Итого:
16.02 16.02 16.02 16.02 По платежному поручению поставщику за материалы По платежному поручению НДС По платежному поручению зачислена дебиторская задолженность По платежному поручению АТК за перевозку материалов
Итого:
27.02 27.02 27.02 По платежному поручению зачислено от покупателей за РП По объявлению на взнос наличными из кассы Возвращен краткосрочный кредит
Итого:

Остаток на 1 марта ?

Практическое занятие №12.

Тема: Основное содержание и порядок ведения учета инвестиций в основной капитал.

Понятие долгосрочных инвестиций. Классификация и оценка долгосрочных инвестиций. Учет затрат на строительные и монтажные работы подрядным и хозяйственным способом. Учет ввода в эксплуатацию законченных строительством объектов. Определение инвентарной стоимости объектов строительства.

Цель практического занятия:

— закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме: «Основное содержание и порядок ведения учета инвестиций в основной капитал»

— развить у студентов теоретические начала и умение самостоятельно мыслить;

— научить отражать и анализировать операции по учету инвестиций в основной капитал;

— приобрести навыки ведения учета затрат на строительные и монтажные работы подрядным и хозяйственным способом.

Методические рекомендации:

Для выполнения заданий по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: необходимо применить принципы отражения на счетах бухгалтерского учета операций по учету инвестиций в основной капитал.

Литература:, , , , , , , , , , , ,

, , , , , , , .

Задание 1.

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по учету затрат на строительство объектов основных средств. Определить стоимость объекта, сданного в эксплуатацию.

Организация «Х» осуществляет строительство подрядным способом производственного цеха с установкой в нем автоматизированной линии.

Согласно счету проектной организации стоимость проектных работ, принятая к оплате, составила 50 000 руб., НДС 18% -900 руб. Подрядчиком выставлен счет за работу в сумме 500 000 руб., НДС 18% — 90 000 руб.

Автоматизированная линия была оприходована и сдана в монтаж – 200 000 руб., НДС – 36 000 руб. Работа по монтажу оценивается в 40 000 руб., НДС 18% — 7 200 руб.

После оплаты всех выставленных счетов введено в эксплуатацию здание цеха и автоматизированная линия производственного цеха организации «Х».

Задание 2.

1. Стоимость приобретения земельных участков отражается на увеличении:

1)вложений во внеоборотные активы;

2) добавочного капитала;

3) резервного капитала.

2. Организацией приобретено оборудование, эксплуатация которого возможна только после его прикрепления к несущим конструкциям здания. Операция по приобретению указанного оборудования отражается в бухгалтерском учете записью:

1) Дт сч. 08″Вложения во внеоборотные активы»

Кт сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;

2) Дт сч. 01 «Основные средства»

Кт сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»;

3) Дт сч. 07 «Оборудование к установке»

Кт сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

3. Затраты по возведению объектов основных средств хо­зяйственным способом отражаются записью:

1)Дт сч. 08Кт сч. 10, 70, 69

2) Дт сч. 08 Кт сч. 60, 76

3) Дт сч. 08 Кт сч. 20

Практическое занятие №13.

Тема: Основное содержание и порядок ведения учета основных средств и арендованного имущества.

Понятие, классификация и оценка основных средств. Документальное отражение операций по учету основных средств. Варианты поступления основных средств в организацию, определение их первоначальной стоимости и отражение в учете. Понятие амортизации испособы её начисления. Учет ремонтов основных средств. Учет списания, продажи и прочего выбытия основных средств. Порядок изменения оценки основных средств, отражение результатов переоценки в учете. Понятие и виды аренды, учет операций по арендованному имуществу. Инвентаризация основных средств и отражение её результатов в учете.

Цель практического занятия:

— закрепить теоретические знания и навыки самостоятельной работы, полученные в процессе обучения по теме: «Основное содержание и порядок ведения учета основных средств и арендованного имущества»:

— развить у студентов теоретические начала и умение самостоятельно мыслить;

— научить отражать и анализировать операции по учету основных средств и арендованного имущества;

— приобрести навыки ведения учета затрат на ремонт основных средств;

— научить отражать операции по арендованному имуществу.

Методические рекомендации:

Для выполнения заданий по данной теме, студенту следует опираться на знания, полученные на лекции и в процессе самостоятельной работы: необходимо применить принципы отражения на счетах бухгалтерского учета операций по учету основных средств и арендованного имущества.

Литература:, , , , , , , , , , , ,

, , , , , , , .

Задание 1.

Начислить амортизацию по основному средству К-6 (копировальный аппарат) всеми способами, применяемыми в бухгалтерском учете в соответствии с ПБУ 06/01.

Исходные данные:

1. Первоначальная стоимость – 40 000 руб.;

2. Срок полезного использования 5 лет;

3. Коэффициент ускорения – 2 (для способа уменьшения остатка);

4. Объем продукции за весь срок эксплуатации объекта в натуральном выражении –

29 000 шт., объем продукции за отчетный месяц – 600 шт. (для способа пропорционально объему продукции, работ, услуг).

Задание 2.

Списывается по ветхости объект основных средств:

• первоначальная стоимость –12 500 руб.

• износ на денежные ликвидации – 11 300 руб.

• начислена зарплата рабочим за демонтаж объекта ОС в сумме 500 руб.

• начислен ЕСН (26 %) -?

• оприходованы материальные ценности (запчасти, лом) от разборки ОС на сумму 1 570 руб.

Составить бухгалтерские проводки и определить финансовый результат от списания основных средств.

Задание 3.

1. Активы организации могут быть приняты к бухгалтерско­му учету как основные средства при единовременном выполне­нии следующих условий:а) использование в производстве продук­ции при выполнении работ или оказании услуг либо для управлен­ческих нужд организации, либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование; б) использование их только для производства продукции; в) использование в тече­ние длительного времени (более 12 месяцев); г) последующая пере­продажа активов не предполагается; д) амортизационный период не превышает пяти лет; е) способность приносить экономические выгоды (доход) в будущем. Варианты ответов:

1) а, б, в, е; 2) а, в, г, е 3) б, в, г, е

2. Основные средства классифицируются:а) по отраслевому признаку; б) по назначению или характеру участия в процессе производства; в) пообъектно; г) по видам; д) степени использова­ния; е) по наличию прав; ж) по степени участия в процессе произ­водства. Варианты ответов:

1) а, б, в, г, ж; 2) а, б, г, д, е; 3) б, в, г, д, ж.

3. ПБУ 6/2001 устанавливает правила формирования в бух­галтерском учете информации:

1) об основных средствах;

2) об основных средствах и инвестициях в материальные ценно­сти;

3) о производственных запасах.

Предыдущая12345678

Оформление приходного кассового ордера

Приходный кассовый ордер оформляется:

  • главным бухгалтером;

  • бухгалтером или другим работником (в том числе кассиром), определенным руководителем по согласованию с главным бухгалтером (при наличии) путем издания распорядительного документа организации, индивидуального предпринимателя (далее — бухгалтер);

  • руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

При этом приходный кассовый ордер подписывает главный бухгалтер или бухгалтер, а при их отсутствии — руководитель, кассир.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем.

Приходный кассовый ордер может оформляться на бумажном носителе или с применением технических средств, предназначенных для обработки информации, включая персональный компьютер и программное обеспечение.

Если приходный кассовый ордер оформляется с применением технических средств, то его необходимо распечатать на бумажном носителе.

Исправлений в приходном кассовом ордере не допускается.

Заполнение бланка приходного кассового ордера

Заполняется бланк приходного кассового ордера следующим образом:

В строке «Организация» указывается полное наименование организации и ее код ОКПО, присвоенный отделом статистики.

Следующая строка заполняется только в том случае, если денежные средства поступают из структурного подразделения данной организации (например, выручка из торговой точки), иначе там ставится прочерк.

ПКО нумеруются, как правило, начиная с 1 января текущего года — порядковый номер ставится в графе «Номер документа».

В связи с тем, что первичные документы должны заполняться в день проведения операции, в графе «Дата составления» указывается текущее число.

В графах «Дебет» и «Кредит» заносятся номера соответствующих счетов и кодов, если организация применяет кодирование:

Так в графу «Дебет» заносится номер счета, по дебету которого приходуются денежные средства. Предприятия, выдавшие ордер, в этой графе ставят счёт 50 «Касса»Здесь же может быть указан номер субсчета в соответствии с рабочим планом счетов организации.

В графе «Кредит, корреспондирующий счет, субсчет» указывается номер счета и, если необходимо, субсчета, по кредиту которого отражается поступление денежных средств в кассу организации. Это могут быть такие счета, как 90.1 «Выручка от продаж», 51 «Расчётные счета», 62 «Расчёты с покупателя ми и заказчиками», 71 «Расчёты с подотчётными лицами», 73 «Расчёты с персоналом по прочим операциям», 75 «Расчёты с учредителями».

В графу «Сумма» цифрами вносится сумма средств, приходуемая в кассу.

В графе «Код целевого назначения» ставится прочерк, если в организации не принята система кодирования.

В строке «Принято от» пишется ФИО работника организации, либо при расчетах между организациями — наименование организации и ФИО сотрудника через которого переданы средства. При этом вносится слово «через», например «Принято от «Наименование организации» через «ФИО сотрудника через которого переданы средства»».

В поле «Основание» необходимо занести содержание операции, например «розничная выручка» или «оплата по договору».

В строке «Сумма» правила требуют указать всю сумму поступающих средств прописью с начала строки с заглавной буквы (копейки указываются цифрами). Если после написания суммы в рублях в строке осталось свободное место, то его прочеркивают.

Здесь следует обратить внимание на такую особенность. Если в графе «Сумма» полученная сумма была указана с копейками, то и в этой строке сумма также указывается с копейками. Если же сумма была указана без копеек, то и в строке про копейки не упоминается.

В строке «В том числе» указывается сумма НДС, которая записывается цифрами, или делается запись «без налога (НДС)».

Прилагаемые документы с указанием их номеров и дат заполнения располагаются в поле «Приложение». Сами эти документы непосредственно после получения денег погашаются штампом «Получено» с указанием текущей даты.

Штрафные санкции за отсутствие ПКО

Отсутствие или ненадлежащее оформление первичных кассовых документов, к которым, в частности, и относится приходный кассовый ордер, может повлечь для налогоплательщика штрафные санкции в соответствии со ст. 120 Налогового кодекса Российской Федерации.

Так согласно этой статье грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

При этом под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, в том числе первичных кассовых документов.

Также отсутствие первичных кассовых документов у организации-покупателя может стать основанием в отказе налогового органа признать указанные расходы организации в целях налогообложения прибыли или единого налога в соответствии с упрощенной системой налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов).

Обходим подводные камни при заполнении расходного кассового ордера

Наверное, все, кому так или иначе приходилось иметь по работе дело с деньгами, знают, что такое расходный кассовый ордер. Документ первичного учета, предназначенный для документирования движения денежных средств по кассе, другие часто используемые его названия – РКО, расходник, бухгалтерам он известен еще как форма №КО-2. Казалось бы, заполнение расходного кассового ордера – дело нехитрое, но есть ряд тонкостей и нюансов, о которых нужно обязательно помнить. Наверное, все, кому так или иначе приходилось иметь по работе дело с деньгами, знают, что такое расходный кассовый ордер. Документ первичного учета, предназначенный для документирования движения денежных средств по кассе, другие часто используемые его названия – РКО, расходник, бухгалтерам он известен еще как форма №КО-2. Казалось бы, заполнение расходного кассового ордера – дело нехитрое, но есть ряд тонкостей и нюансов, о которых нужно обязательно помнить.

Когда заполняется расходник и кто его подписывает?

Расходный кассовый ордер обязательно нужен при выдаче наличных на хозяйственные нужды и командировочные расходы в подотчет сотрудникам, выдаче наличными займа работнику, в случае выплаты заработной платы, при сдаче наличных в банк и в ряде других случаев.
Вне зависимости от того, ведет предприятие бухгалтерский учет на бумаге или в электронном виде, РКО заполняется на бумаге, так как в обязательном порядке требует подписи руководителя предприятия, главного бухгалтера или другого уполномоченного лица. Отдельно отметим, что по текущему законодательству нельзя подписывать этот документ даже с помощью электронно-цифровой подписи. Расходный кассовый ордер может быть не подписан руководителем предприятия только в том случае, если его разрешение на выдачу наличных средств есть в приложенных документах – ими могут быть заявления, счета и др.

Получатель денег по расходному ордеру обязан предъявить паспорт или другое удостоверение личности. Кроме того, он пишет в расходнике расписку в получении средств, с указанием суммы прописью (копейки — цифрами). При отсутствии такой расписки сумма, выданная из кассы, может быть взыскана с кассира как недостача. Помарки и исправления по правилам заполнения расходного кассового ордера не допускаются.

Правила заполнения расходного кассового ордера

А теперь обратимся непосредственно к форме расходного кассового ордера и ее правильному заполнению

Любой РКО содержит стандартный перечень реквизитов. Давайте посмотрим по порядку, как и что в них заполнять.
. В поле «Организация» необходимо указать название предприятия, оформившего расходник.
2. Поле «Структурное подразделение» является необязательным. При необходимости в нем уточняется структурное подразделение, где оформлен РКО.
3. Порядковый номер ордера нужно указать в поле «Номер документа». Отметим, что в случае ведения расходных кассовых ордеров следует обеспечивать их непрерывную нумерацию.
4. В графе «Дата составления», соответственно, заполняется дата оформления расходника.
5. Поле «Код структурного подразделения» следует заполнять в том случае, если указано конкретное структурное подразделение (см. пункт 2). Как очевидно из наименования, в нем нужно указать код подразделения, откуда расходуются денежные средства.
6. В поле «Корреспондирующий счет, субсчет» заполняется дебетовый счет бухгалтерской операции, формируемой на основании расходного ордера.
7. Поле «Код аналитического учета» предназначено для определения объекта аналитического учета корреспондентского счета.
8. В графе «Кредит» следует указывать счет по кредиту бухгалтерской операции, формируемой на основании ордера (как правило, это счет 50 — «Касса»).
9. В поле «Сумма, руб. коп.» заполняется сумма цифрами.
10. Получатель наличных денег (ФИО полностью) указывается в поле «Выдать».
11. Обратим внимание на поле «Основание», в котором заполняется назначение использования выдаваемых денежных средств. Это поле обязательно к заполнению, так как основание, прописанное в расходном кассовом ордере, – важный элемент учета использования денежных средств.
12. В графе «Сумма» заполняется с заглавной буквы сумма к получению прописью в рублях. Слово «рубль» («рублей», «рубля») пишется полностью, копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также сокращать не следует.
13. В поле «Приложение» указывается список прилагаемых документов с их реквизитами.
14. Поле «Получил» заполняет получатель наличных денежных средств по расходному кассовому ордеру. В нем указывается сумма выданных денежных средств в рублях и копейках прописью с заглавной буквы.
15. В графе «По» указывается документ, удостоверяющий личность получателя денег (его наименование, номер, дата и место выдачи).

Отметим еще, что на сегодняшний день печать на расходном кассовом ордере не обязательна. Если получателем денежных средств является юридическое лицо, его печать на РКО тоже не нужна.

Для ИП все проще

Согласно Указанию Банка России от 11.03.2014 N 3210-У ведение кассовых документов ИП упрощено. Так, ИП могут не составлять расходники в случае выдачи денег на собственные личные нужды ИП или для внесения на свой расчетный счет. Но по-прежнему следует заполнять расходные кассовые ордера на операции с прочими лицами (выдача денег подотчетному лицу, выплата заработной платы из кассы).

Форма КО-1

Заполнять приходный ордер нужно в одном экземпляре. Форма состоит из 2 разделов. Первый – непосредственно приходный ордер, а второй – отрывной листок – квитанция. Последняя выдается лицу, внесшему средства. В строке “Основание” указывается содержание выполненной операции. К примеру, это может быть “оплата счета № 321 от 1.02.2017 г.”. В поле “В том числе” приводится величина НДС. Сумма указывается цифрами. Если налог не предусмотрен, то следует написать “Без НДС”. В поле “Приложение” перечисляются документы, которыми сопровождается ордер. Корреспондирующий счет ставится в зависимости от источника средств. Код подразделения указывают операционисты обособленных структурных отделений предприятия. Ячейка “Дебет” должна содержать счет кассы в соответствии с планом. Нумерация документов сквозная, устанавливается на один год. В форме не должно присутствовать номеров, записанных не по порядку, или задвоенных кодов. Обязательным реквизитом считается ОКПО. Сведения указываются в соответствии со справкой, выданной органом госстатистики. Название организации указывается в том же виде, в котором оно присутствует в учредительной документации. Если на предприятии утверждены коды аналитики, в ордере необходимо их указать. На документе присутствует ячейка “целевое назначение”. Она заполняется только некоммерческими предприятиями с соответствующим финансированием.

Документ на выдачу средств

Расходный ордер также оформляется в одном экземпляре. При выдаче средств сотруднику под отчет форму следует составлять в соответствии с его письменным заявлением. Оно может быть в свободной форме. Заявление должно подписываться руководителем предприятия. В нем указывается:

В поле “Основание” указывается выполненная операция. К примеру, это может быть “возврат перерасхода по отчету № 123 от 02.03.2017 г.”. В поле “Приложение” указываются первичные и прочие документы. При этом приводятся их номера и даты составления. В качестве приложений могут выступать заявки на выдачу средств, счета и так далее. Правила оформления ф. КО-2 предусматриваются в Методических рекомендациях, утвержденных постановлением Госкомстата № 88. Не допускается вносить никакие исправления в расходный ордер. Документ также подписывается главным бухгалтером, руководителем или иным лицом, уполномоченным им. Предприниматели, которые ведут учет затрат и доходов либо физических показателей, согласно налоговому законодательству, могут не оформлять расходные ордера.

Ответственность за нарушение правил

К предприятиям, не выполняющим предписания по ведению кассовых операций, применяются меры, предусмотренные законодательством. Ответственность устанавливается различными нормативными актами. В их числе – президентский Указ № 840 от 25.07.2003 г. В 15-й главе КоАП предусматривается статья 15.1. Она фиксирует меры ответственности за нарушение правил работы с наличностью и порядка осуществления кассовых операций. В случае превышения размеров сумм, предназначенных для расчета с контрагентами, неоприходования (частичного или полного) поступивших средств, несоблюдения предписаний по хранению свободных денег сверх лимитов предусматривается административный штраф: 40-50 МРОТ – для должностных лиц, 400-500 МРОТ – для организаций.

Оформление ордеров – задача весьма ответственная. Как выше было сказано, в документах не допускаются исправления, ошибки и помарки. Операционист, ответственный за их составление, должен помнить, что ордер – форма строгой отчетности. Поэтому не следует допускать порчи документов. В случае отсутствия какого-либо из обязательных реквизитов заполненный ордер будет считаться недействительным.

Эти 10 мелочей мужчина всегда замечает в женщине Думаете, ваш мужчина ничего не смыслит в женской психологии? Это не так. От взгляда любящего вас партнера не укроется ни единая мелочь. И вот 10 вещей.

15 симптомов рака, которые женщины чаще всего игнорируют Многие признаки рака похожи на симптомы других заболеваний или состояний, поэтому их часто игнорируют. Обращайте внимание на свое тело. Если вы замети.

7 частей тела, которые не следует трогать руками Думайте о своем теле, как о храме: вы можете его использовать, но есть некоторые священные места, которые нельзя трогать руками. Исследования показыва.

Чарли Гард умер за неделю до своего первого дня рождения Чарли Гард, неизлечимо больной младенец, о котором говорит весь мир, умер 28 июля, за неделю до своего первого дня рождения.

9 знаменитых женщин, которые влюблялись в женщин Проявление интереса не к противоположному полу не является чем-то необычным. Вы вряд ли сможете удивить или потрясти кого-то, если признаетесь в том.

Зачем нужен крошечный карман на джинсах? Все знают, что есть крошечный карман на джинсах, но мало кто задумывался, зачем он может быть нужен. Интересно, что первоначально он был местом для хр.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *