Проценты по займу проводки

Автор: | 11.08.2018

Характерные особенности договора займа

Кредитный заем представляет собой передачу денежных средств, нематериальных активов или иного имущества одним лицом (займодателем) другому (заемщику) с оговоренными в соглашении условиями возврата. При заемных процедурах кредитором могут выступать как юридические, так и физические лица.

Договор займа — это кредитное соглашение, заключенное между сторонами сделки, которое включает в себя обязательные условия по предоставлению займодателем различных активов заемщику. В роли заемщика могут выступать сотрудники предприятия, сторонние организации или же индивидуальные предприниматели. Как производится начисление процентов по займу — проводки по учету таких операций будут предоставлены в нашей статье.

Как было сказано ранее, заемные средства можно получить в различных формах:

  • денежной;
  • материальной — ОС, ТМЦ, продукция, запасы и проч.

Предоставление кредита может быть как безвозмездным, согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ, так и оплачиваемым. Специализированная организация устанавливает определенный тариф за пользование предоставленными активами и производит начисление процентов по договору займа, проводки по которым формируются как у кредитора, так и у заемщика.

Бухгалтерский учет у кредитора

Обязательным условием заемного соглашения является определение порядка и сроков уплаты заемщиком начисленного. Периодичность начисления таких кредитных дивидендов устанавливается в первоначальном заемном соглашении и может производиться ежемесячно, ежеквартально либо в определенный отчетный период. Проводки по начислению процентов по займу полученному и выданному мы приведем ниже. Разберемся последовательно.

Начисление процентов по кредиту — проводки будут зависеть, в первую очередь, от вида деятельности (п. 34 ПБУ 19/02) и организационно-правовой формы учреждения-кредитора. В том случае когда займодавцем выступает кредитное учреждение либо микрофинансовая организация, то, в соответствии с Приказом Минфина № 94н от 31.10.2000 и ПБУ 9/99 (п. 12), проценты по займам выданным (проводки) отражаются на 90 счете плана счетов.

Если же организацией, не являющейся кредитной, начислены проценты по кредиту, проводка будет формироваться по кредиту счета 91, согласно п. 16 ПБУ 9/99.

Выдавая кредитную ссуду, займодавец осуществляет определенное финансовое вложение, соответственно, бухучет будет вестись по счету 58 «Финансовые вложения».

Бухгалтерские записи для некоммерческих организаций будут такими:

  • Дт 58.3 Кт 51 — выдан заем сторонней организации;
  • Дт 73.1 Кт 51 — работнику организации.

Следующие записи формируются бухгалтером периодически — ежеквартально, ежемесячно:

  • Дт 58 Кт 91 — начислены проценты по займу выданному, проводки;
  • Дт 51 Кт 58.3 — поступление на расчетный счет процентных сумм. Возврат средств заемщиком также отражается данной бухгалтерской записью.

Для ведения корректного налогового учета займодателем, когда начислены проценты по договору займа, проводки формируются периодически, а сами процентные суммы признаются доходами по итогам каждого отчетного периода в том случае, когда срок действия соглашения — более чем один квартал (п. 6 ст. 271 НК РФ).

Бухгалтерский учет у заемщика

Получатель заемных средств отражает поступление в своем учете в зависимости от целей, для которых предназначалось кредитование, а также срока его погашения.

Займы бывают краткосрочными (срок погашения — в течение 1 года) и долгосрочными (срок — более 1 года).

Получение займа или кредита: бухгалтерский и налоговый учет

Краткосрочная ссуда отражается на счете 66, долгосрочная — на счете 67.

В том случае, когда целью кредитования выступает строительство или приобретение инвестиций, процентные платежи по условиям соглашения могут входить в стоимость приобретаемых инвестиционных объектов (п. 7, п. 9 ПБУ 15/2008). Для всех прочих ситуаций платежи записываются на 91 счете.

Бухгалтерские записи для заемщика:

  • Дт 51 (52) Кт 66, 67 — поступление кредитных средств в рублях или в валюте;
  • Дт 10 (41) Кт 66, 67 — получены материальные ценности (продукция) в виде заемных активов;
  • Дт 91.2 Кт 66, 67 — начислены проценты по займу, проводки;
  • Дт 66, 67 Кт 51 (52) — процентный платеж перечислен кредитору;
  • Дт 66, 67 Кт 51, 10, 41 — возврат кредитования.

Характерные особенности договора займа

Кредитный заем представляет собой передачу денежных средств, нематериальных активов или иного имущества одним лицом (займодателем) другому (заемщику) с оговоренными в соглашении условиями возврата. При заемных процедурах кредитором могут выступать как юридические, так и физические лица.

Договор займа — это кредитное соглашение, заключенное между сторонами сделки, которое включает в себя обязательные условия по предоставлению займодателем различных активов заемщику. В роли заемщика могут выступать сотрудники предприятия, сторонние организации или же индивидуальные предприниматели.

Начислены проценты по краткосрочному кредиту — проводка

Как производится начисление процентов по займу — проводки по учету таких операций будут предоставлены в нашей статье.

Как было сказано ранее, заемные средства можно получить в различных формах:

  • денежной;
  • материальной — ОС, ТМЦ, продукция, запасы и проч.

Предоставление кредита может быть как безвозмездным, согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ, так и оплачиваемым. Специализированная организация устанавливает определенный тариф за пользование предоставленными активами и производит начисление процентов по договору займа, проводки по которым формируются как у кредитора, так и у заемщика.

Бухгалтерский учет у кредитора

Обязательным условием заемного соглашения является определение порядка и сроков уплаты заемщиком начисленного. Периодичность начисления таких кредитных дивидендов устанавливается в первоначальном заемном соглашении и может производиться ежемесячно, ежеквартально либо в определенный отчетный период. Проводки по начислению процентов по займу полученному и выданному мы приведем ниже. Разберемся последовательно.

Начисление процентов по кредиту — проводки будут зависеть, в первую очередь, от вида деятельности (п. 34 ПБУ 19/02) и организационно-правовой формы учреждения-кредитора. В том случае когда займодавцем выступает кредитное учреждение либо микрофинансовая организация, то, в соответствии с Приказом Минфина № 94н от 31.10.2000 и ПБУ 9/99 (п. 12), проценты по займам выданным (проводки) отражаются на 90 счете плана счетов.

Если же организацией, не являющейся кредитной, начислены проценты по кредиту, проводка будет формироваться по кредиту счета 91, согласно п. 16 ПБУ 9/99.

Выдавая кредитную ссуду, займодавец осуществляет определенное финансовое вложение, соответственно, бухучет будет вестись по счету 58 «Финансовые вложения».

Бухгалтерские записи для некоммерческих организаций будут такими:

  • Дт 58.3 Кт 51 — выдан заем сторонней организации;
  • Дт 73.1 Кт 51 — работнику организации.

Следующие записи формируются бухгалтером периодически — ежеквартально, ежемесячно:

  • Дт 58 Кт 91 — начислены проценты по займу выданному, проводки;
  • Дт 51 Кт 58.3 — поступление на расчетный счет процентных сумм. Возврат средств заемщиком также отражается данной бухгалтерской записью.

Для ведения корректного налогового учета займодателем, когда начислены проценты по договору займа, проводки формируются периодически, а сами процентные суммы признаются доходами по итогам каждого отчетного периода в том случае, когда срок действия соглашения — более чем один квартал (п. 6 ст. 271 НК РФ).

Бухгалтерский учет у заемщика

Получатель заемных средств отражает поступление в своем учете в зависимости от целей, для которых предназначалось кредитование, а также срока его погашения.

Займы бывают краткосрочными (срок погашения — в течение 1 года) и долгосрочными (срок — более 1 года). Краткосрочная ссуда отражается на счете 66, долгосрочная — на счете 67.

В том случае, когда целью кредитования выступает строительство или приобретение инвестиций, процентные платежи по условиям соглашения могут входить в стоимость приобретаемых инвестиционных объектов (п. 7, п. 9 ПБУ 15/2008). Для всех прочих ситуаций платежи записываются на 91 счете.

Бухгалтерские записи для заемщика:

  • Дт 51 (52) Кт 66, 67 — поступление кредитных средств в рублях или в валюте;
  • Дт 10 (41) Кт 66, 67 — получены материальные ценности (продукция) в виде заемных активов;
  • Дт 91.2 Кт 66, 67 — начислены проценты по займу, проводки;
  • Дт 66, 67 Кт 51 (52) — процентный платеж перечислен кредитору;
  • Дт 66, 67 Кт 51, 10, 41 — возврат кредитования.

Характерные особенности договора займа

Кредитный заем представляет собой передачу денежных средств, нематериальных активов или иного имущества одним лицом (займодателем) другому (заемщику) с оговоренными в соглашении условиями возврата. При заемных процедурах кредитором могут выступать как юридические, так и физические лица.

Договор займа — это кредитное соглашение, заключенное между сторонами сделки, которое включает в себя обязательные условия по предоставлению займодателем различных активов заемщику. В роли заемщика могут выступать сотрудники предприятия, сторонние организации или же индивидуальные предприниматели. Как производится начисление процентов по займу — проводки по учету таких операций будут предоставлены в нашей статье.

Как было сказано ранее, заемные средства можно получить в различных формах:

  • денежной;
  • материальной — ОС, ТМЦ, продукция, запасы и проч.

Предоставление кредита может быть как безвозмездным, согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ, так и оплачиваемым. Специализированная организация устанавливает определенный тариф за пользование предоставленными активами и производит начисление процентов по договору займа, проводки по которым формируются как у кредитора, так и у заемщика.

Бухгалтерский учет у кредитора

Обязательным условием заемного соглашения является определение порядка и сроков уплаты заемщиком начисленного. Периодичность начисления таких кредитных дивидендов устанавливается в первоначальном заемном соглашении и может производиться ежемесячно, ежеквартально либо в определенный отчетный период. Проводки по начислению процентов по займу полученному и выданному мы приведем ниже.

Проценты по займам выданным: проводки

Разберемся последовательно.

Начисление процентов по кредиту — проводки будут зависеть, в первую очередь, от вида деятельности (п. 34 ПБУ 19/02) и организационно-правовой формы учреждения-кредитора. В том случае когда займодавцем выступает кредитное учреждение либо микрофинансовая организация, то, в соответствии с Приказом Минфина № 94н от 31.10.2000 и ПБУ 9/99 (п. 12), проценты по займам выданным (проводки) отражаются на 90 счете плана счетов.

Если же организацией, не являющейся кредитной, начислены проценты по кредиту, проводка будет формироваться по кредиту счета 91, согласно п. 16 ПБУ 9/99.

Выдавая кредитную ссуду, займодавец осуществляет определенное финансовое вложение, соответственно, бухучет будет вестись по счету 58 «Финансовые вложения».

Бухгалтерские записи для некоммерческих организаций будут такими:

  • Дт 58.3 Кт 51 — выдан заем сторонней организации;
  • Дт 73.1 Кт 51 — работнику организации.

Следующие записи формируются бухгалтером периодически — ежеквартально, ежемесячно:

  • Дт 58 Кт 91 — начислены проценты по займу выданному, проводки;
  • Дт 51 Кт 58.3 — поступление на расчетный счет процентных сумм. Возврат средств заемщиком также отражается данной бухгалтерской записью.

Для ведения корректного налогового учета займодателем, когда начислены проценты по договору займа, проводки формируются периодически, а сами процентные суммы признаются доходами по итогам каждого отчетного периода в том случае, когда срок действия соглашения — более чем один квартал (п. 6 ст. 271 НК РФ).

Бухгалтерский учет у заемщика

Получатель заемных средств отражает поступление в своем учете в зависимости от целей, для которых предназначалось кредитование, а также срока его погашения.

Займы бывают краткосрочными (срок погашения — в течение 1 года) и долгосрочными (срок — более 1 года). Краткосрочная ссуда отражается на счете 66, долгосрочная — на счете 67.

В том случае, когда целью кредитования выступает строительство или приобретение инвестиций, процентные платежи по условиям соглашения могут входить в стоимость приобретаемых инвестиционных объектов (п. 7, п. 9 ПБУ 15/2008). Для всех прочих ситуаций платежи записываются на 91 счете.

Бухгалтерские записи для заемщика:

  • Дт 51 (52) Кт 66, 67 — поступление кредитных средств в рублях или в валюте;
  • Дт 10 (41) Кт 66, 67 — получены материальные ценности (продукция) в виде заемных активов;
  • Дт 91.2 Кт 66, 67 — начислены проценты по займу, проводки;
  • Дт 66, 67 Кт 51 (52) — процентный платеж перечислен кредитору;
  • Дт 66, 67 Кт 51, 10, 41 — возврат кредитования.

Бухгалтерские проводки по начислению процентов по договору займа

Большинство юридических лиц и индивидуальных предпринимателей регулярно используют банковские кредиты для пополнения оборотных средств или приобретения новых активов. Привлеченные заемные ресурсы помогают бизнесу быстрее развиваться и наращивать обороты, чем в случае, когда текущие и капитальные затраты производятся лишь за счет собственных средств предприятия.

Для того чтобы не было путаницы или недочетов в бухгалтерской и финансовой отчетности вашей организации, необходимо тщательно следить за всеми изменениями в бухгалтерском учете и уметь правильно составлять проводки по учету процентов при проведении кредитных операций и использовании заемных средств, а также начислению и уплате процентов по займам.

Учет процентов по кредиту: проводки.

Начисление процентов по долговому обязательству: дебет счета 91 субсчет 2 «Прочие расходы» – кредит счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (аналитический счет «Начисленные проценты по договору займа»). Первичными документами по этой операции являются договор займа и справка – расчет бухгалтерии.

Уплата процентов, начисленных по долговому обязательству: дебет счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (аналитический счет «Начисленные проценты по договору займа») – кредит счета 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет» или 55 «Касса».

Документами, сопровождающими эту операцию, будут являться выписка банка по расчетному или валютному счету, расходный кассовый ордер, бухгалтерская справка- расчет.

Проценты, которые причитаются к уплате кредитору, относятся к расходам, связанным с выполнением обязательств по полученному кредиту, и входят в состав прочих расходов равномерно, вне зависимости от условий выдачи кредита.

При этом для целей бухгалтерского учета учитывается фактическая сумма по расчету в соответствии с условиями кредитного договора, а для целей налогового учета – наименьшая сумма из двух вариантов: фактически начисленных процентов и предельно допустимой суммы процентов по требованиям статьи 269 Налогового Кодекса.

Дата начисления процентов устанавливается в соответствии с условиями договора займа.

Зная, каким образом производится учет процентов по кредиту, проводки уже вам не составит труда правильно написать и грамотно провести в бухгалтерском учете вашего предприятия.

Хотя всем давно известна поговорка что бесплатный сыр бывает только в мышеловке, но предложение получить кредит наличными без процентов звучит…

Испытывая денежные затруднения, многие обращаются за финансированием в банки и решают свои проблемы за счет заемных средств, но как получить…

При оформлении кредита следует уточнять, начисляются ли по нему простые или сложные проценты. Между ними большая разница, особенно в конечной…

В случае если вы думаете, где взять кредит без процентов, чтобы сэкономить – не торопитесь, поскольку платить по нему все…

Как рассчитать проценты по полученному займу (кредиту)

Размер процентов

Размер процентов по займу (кредиту) можно указать в договоре. Если такой оговорки нет, организация должна выплатить заимодавцу (кредитору) проценты по ставке рефинансирования, действующей на дату возврата займа (или его части).

Заем может быть предоставлен без условия об уплате процентов (в отличие от кредитов). Если заимодавец предоставил беспроцентный заем, это условие должно быть прямо указано в договоре. Исключение – займы, предоставленные в натуральной форме. По умолчанию они являются беспроцентными. Но если заимодавец намерен получить с организации %, их размер и порядок уплаты следует предусмотреть в договоре.

Порядок уплаты

Порядок уплаты можно указать в договоре. Но если это условие отсутствует, организация должна выплачивать % ежемесячно до полного погашения займа (кредита).
Это следует из положений статей 809, 819 и 822 Гражданского кодекса РФ.

Таким образом, размер и периодичность уплаты процентов полностью зависят от условий, на которых организация и заимодавец (кредитор) заключили договор займа (кредита).

Форма уплаты процентов

По договору займа проценты можно заплатить как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Аналогичное правило распространяется на товарные кредиты (ст. 822 ГК РФ). По кредиту в денежной форме предусмотрена уплата % только деньгами (безналичным способом) (п. 1 ст. 819 ГК РФ, п. 3.3 Положения ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П).

Расчет процентов по займу

Проценты по займу рассчитывают стороны сделки, исходя из условий договора (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Чтобы рассчитать начисление процентов по договору займа, определите:

— сумму, на которую начисляются проценты;
— ставку (годовую или месячную);
— количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты.

Как правило, в расчете нужно учесть действительное число календарных дней в году – 365 или 366 и, соответственно, в месяце – 30, 31, 28 или 29 дней. Проценты следует начислить со дня, следующего за днем предоставления займа, по день его возврата включительно. Такой порядок подтвержден пунктом 3.14 Положения ЦБ РФ от 4 августа 2003 г. № 236‑П. Для организаций он не является обязательным, поэтому в договоре можно предусмотреть и другой порядок (например, установить фиксированную сумму процентов).

Величину процентов определите так:

Проценты по полученному займу  =  { Заем, на который начисляются проценты  ×  Годовая ставка процентов  :  365 (366) дней }  ×  Количество календарных дней в периоде, за который начисляются проценты

Пример расчета % по денежному займу, полученному от сотрудника

31 января в связи с нехваткой денег на выдачу зарплаты единственный учредитель (он же – генеральный директор) ООО «Торговая фирма Гермес» А.В. Львов предоставил организации процентный заем в сумме 200 000 руб. Заем предоставлен наличными под 20 % годовых. Изменение процентной ставки по займу не предусмотрено. По договору организация обязана вернуть заем наличными 16 апреля этого же года и одновременно выплатить Львову всю сумму начисленных процентов.

В бухучете проценты начисляются ежемесячно. Сумма составила:

– за февраль:
200 000 руб. × 20% : 365 дн. × 28 дн. = 3068 руб.;

– за март:
200 000 руб. × 20% : 365 дн. × 31 дн. = 3397 руб.;

– за апрель:
200 000 руб. × 20% : 365 дн. × 16 дн. = 1753 руб.

Расчет процентов по кредиту

Проценты по кредиту рассчитает банк (кредитная организация) (п. 3.5 Положения ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П). Порядок начисления процентов по выданным кредитам установлен Положением ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П.

Данным Положением предусмотрены четыре способа начисления процентов:

— по формуле простых процентов;
— по формуле сложных процентов;
— с использованием фиксированной процентной ставки;
— с использованием плавающей процентной ставки.

Способ начисления % должен быть прописан в кредитном договоре.

Начисление процентов по договору займа: проводки

Если в договоре не указан способ начисления процентов, то проценты начислят по формуле простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки.

Такой порядок прописан в пункте 3.9 Положения ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П.

Проценты за пользование кредитными средствами банки начисляют на остаток задолженности по основному долгу, который учитывается на лицевом счете организации на начало операционного дня (п. 3.5 Положения ЦБ РФ от 26 июня 1998 г. № 39-П). Для расчета процентов по договору учитываются:

— фактическое количество дней пользования кредитом;
— сумма кредита;
— процентная ставка;
— число календарных дней в году.
.

Характерные особенности договора займа

Кредитный заем представляет собой передачу денежных средств, нематериальных активов или иного имущества одним лицом (займодателем) другому (заемщику) с оговоренными в соглашении условиями возврата. При заемных процедурах кредитором могут выступать как юридические, так и физические лица.

Договор займа — это кредитное соглашение, заключенное между сторонами сделки, которое включает в себя обязательные условия по предоставлению займодателем различных активов заемщику. В роли заемщика могут выступать сотрудники предприятия, сторонние организации или же индивидуальные предприниматели. Как производится начисление процентов по займу — проводки по учету таких операций будут предоставлены в нашей статье.

Как было сказано ранее, заемные средства можно получить в различных формах:

  • денежной;
  • материальной — ОС, ТМЦ, продукция, запасы и проч.

Предоставление кредита может быть как безвозмездным, согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ, так и оплачиваемым.

Какими проводками фиксировать начисление процентов по договору займа

Специализированная организация устанавливает определенный тариф за пользование предоставленными активами и производит начисление процентов по договору займа, проводки по которым формируются как у кредитора, так и у заемщика.

Бухгалтерский учет у кредитора

Обязательным условием заемного соглашения является определение порядка и сроков уплаты заемщиком начисленного. Периодичность начисления таких кредитных дивидендов устанавливается в первоначальном заемном соглашении и может производиться ежемесячно, ежеквартально либо в определенный отчетный период. Проводки по начислению процентов по займу полученному и выданному мы приведем ниже. Разберемся последовательно.

Начисление процентов по кредиту — проводки будут зависеть, в первую очередь, от вида деятельности (п. 34 ПБУ 19/02) и организационно-правовой формы учреждения-кредитора. В том случае когда займодавцем выступает кредитное учреждение либо микрофинансовая организация, то, в соответствии с Приказом Минфина № 94н от 31.10.2000 и ПБУ 9/99 (п. 12), проценты по займам выданным (проводки) отражаются на 90 счете плана счетов.

Если же организацией, не являющейся кредитной, начислены проценты по кредиту, проводка будет формироваться по кредиту счета 91, согласно п. 16 ПБУ 9/99.

Выдавая кредитную ссуду, займодавец осуществляет определенное финансовое вложение, соответственно, бухучет будет вестись по счету 58 «Финансовые вложения».

Бухгалтерские записи для некоммерческих организаций будут такими:

  • Дт 58.3 Кт 51 — выдан заем сторонней организации;
  • Дт 73.1 Кт 51 — работнику организации.

Следующие записи формируются бухгалтером периодически — ежеквартально, ежемесячно:

  • Дт 58 Кт 91 — начислены проценты по займу выданному, проводки;
  • Дт 51 Кт 58.3 — поступление на расчетный счет процентных сумм. Возврат средств заемщиком также отражается данной бухгалтерской записью.

Для ведения корректного налогового учета займодателем, когда начислены проценты по договору займа, проводки формируются периодически, а сами процентные суммы признаются доходами по итогам каждого отчетного периода в том случае, когда срок действия соглашения — более чем один квартал (п. 6 ст. 271 НК РФ).

Бухгалтерский учет у заемщика

Получатель заемных средств отражает поступление в своем учете в зависимости от целей, для которых предназначалось кредитование, а также срока его погашения.

Займы бывают краткосрочными (срок погашения — в течение 1 года) и долгосрочными (срок — более 1 года). Краткосрочная ссуда отражается на счете 66, долгосрочная — на счете 67.

В том случае, когда целью кредитования выступает строительство или приобретение инвестиций, процентные платежи по условиям соглашения могут входить в стоимость приобретаемых инвестиционных объектов (п. 7, п. 9 ПБУ 15/2008). Для всех прочих ситуаций платежи записываются на 91 счете.

Бухгалтерские записи для заемщика:

  • Дт 51 (52) Кт 66, 67 — поступление кредитных средств в рублях или в валюте;
  • Дт 10 (41) Кт 66, 67 — получены материальные ценности (продукция) в виде заемных активов;
  • Дт 91.2 Кт 66, 67 — начислены проценты по займу, проводки;
  • Дт 66, 67 Кт 51 (52) — процентный платеж перечислен кредитору;
  • Дт 66, 67 Кт 51, 10, 41 — возврат кредитования.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *