Продать акции иностранной компании

Автор: | 04.05.2019

По букве закона…

Налоговым резидентом считается физическое или юридическое лицо, присутствующее на территории государства больше полугода. При этом неважно, где именно это лицо было зарегистрировано или чье гражданство имеет.

Если юридическое или физическое лицо приобретает акции у нерезидента, оно должно руководствоваться законом своей страны. В России такие сделки регламентирует Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В законе уточняется: валютному контролю подлежат операции только с внешними ценными бумагами. По определению законотворцев, это любые ценные бумаги, которые не относятся к внутренним (выпущенным на территории РФ, а также к акциям, выпуск которых был зарегистрирован в России, и номинальная стоимость которых указана в рублях). Таким образом, закон не препятствует продаже российских акций нерезиденту или резиденту. Более того, не предусмотрено никаких ограничений по сделкам между резидентом и нерезидентом, если речь идет о внешних (иностранных) ценных бумагах.

Сложности могут возникнуть только при сделках с внешними ценными бумагами между резидентами РФ. Это запрещено. Но есть и исключения:

  • речь идет о выплатах по иностранным ценным бумагам (кроме векселей);

  • операции проводятся с помощью брокера;

  • ценные бумаги не выпущены на биржу, но учтены в депозитарии.

Есть и частные ситуации, при которых сделку можно осуществить за пределами Российской Федерации. Но если речь идет о небольшом пакете акций, проще использовать депозитарные и брокерские услуги.

Подытожим:

  • прямая покупка и продажа российских ценных бумаг разрешены – вне зависимости от налогового статуса сторон;

  • сделки с иностранными ценными бумагами (покупка и продажа) между нерезидентом и резидентом разрешены;

  • сделки с иностранными ценными бумагами между резидентами запрещены.

В последнем случае запрет можно обойти, если воспользоваться услугами депозитария и брокера – последний выступит в качестве налогового агента и агента валютного контроля. Другие способы провести такую сделку (а они существуют) будут сложнее и чаще всего дороже.

НДФЛ от продажи иностранных акций

Юлия Алексндровна
Физическое лицо, резидент, продает акции инсотранной компании, находившиеся в собственности более трех лет.
Данный доход попадает под необлагаемые по п 17 ст 217 НК. Есть ли какие-то исключения в связи с «иностранностью» акций? юристы хотят обложить 9%, мне кажется это неверным, прямого попадания не вижу. 1. Льгота по п.17 ст. 217, как уже правильно написала Елена — в данном случае не работает.
2. Где происходит сделка? На территории РФ? Если да, то опять же правильно написала
Елена — 13% с разницы между ценой продажи и ценой приобретения (естественно все нужно подтвердить документами).
3. Если же сделка происходит не в РФ, то, возможно, Ваши юристы частично правы, только это будет не НДФЛ, а налог на прирост капитала (взимаемый в стране сделки) и этот налог будет удержан из суммы, причитающейся продавцу. Размер ставки и порядок ее взимания — это вопросы, относящиеся к юрисдикции страны сделки. А вот продавец (резидент РФ) все равно должен будет уплатить НДФЛ по ставке 13% с разницы в ценах, но налог, уплаченный в другом государстве — сможет принять на уменьшение отечественного налога (если с этой страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения).

В то время как российский фондовый рынок «лихорадит», приобретение акций иностранных компаний может стать хорошей альтернативой сохранения и увеличения своих активов. При этом участие в капитале крупнейших зарубежных игроков, таких например, как Apple, Google или Facebook позволяет диверсифицировать свои риски и участвовать в крупнейших IPO (первичных размещениях) с потенциально высокой прибылью. Существует 3 способа почувствовать себя владельцем зарубежной компании.

Способ первый — очевидный

Вообще для того, чтобы купить акции зарубежной компании нужно получить доступ на зарубежный фондовый рынок. Как правило, 3-х американских (NYSE, NASDAQ и AMEX) и 1 лондонской (LSE) биржи вполне достаточно – на них торгуется большинство самых ликвидных бумаг мира.

Малая часть списка доступных на этих биржах бумаг:

Доступ к зарубежному фондовому рынку, также как и в случае рынка российского для частного лица осуществляется через брокера. Однако не всякий брокер предоставляет такой доступ своим клиентам. Иногда возможность покупки акций зарубежных компаний отсутствует вообще или существует только для квалифицированных инвесторов – статус, который доступен не каждому. Именно с этим статусом можно инвестировать в иностранные акции через российского брокера (согласно Федеральному закону №39 «О рынке ценных бумаг»).

Однако зачастую при организации доступа клиента на международный фондовый рынок российские брокерские компании выступают посредниками. В итоге сделки проходят через американских, кипрских брокеров или зарубежную «дочку» российского брокера. В этом случае статус квалифицированного инвестора не требуется, потому что сделки купли/продажи проходят уже не под российской юрисдикцией.

Некоторые российские брокерские компаний, которые предлагают возможность покупки акций зарубежных компаний частному лицу без дополнительных ограничений с прямым доступом на биржу:

  • БКС, http://bcs.ru/;
  • Финам, http://www.finam.ru/;
  • Открытие, http://open-broker.ru/;
  • ЦЕРИХ Кэпитал Менеджмент, https://www.zerich.com/;
  • SAXO bank, http://ru.saxobank.com/;

Примерные расходы и величина стартовых инвестиций при покупке акций зарубежных компаний:

  • Инвестиции – от $5000 до $10000;
  • Стоимость поручения – от $2;
  • Комиссия за сделку – от 0,05% от суммы сделки;
  • Сборы регуляторов и биржи.

Как видно издержки торговли за рубежом существенно выше издержек на российском фондовом рынке. Посредничество российского брокера, безусловно, стоит денег, однако в отличие от варианта №2, о котором речь пойдет ниже, тут вы будете иметь поддержку и аналитику на русском языке.

Способ второй – «экономный»

Если вы не хотите «переплачивать» за посредничество, можно заключить договор напрямую с зарубежным брокером. Однако здесь уже появятся некоторые сложности:

  1. Вводить/выводить деньги придется, учитывая валютное законодательство — ведь обмен деньгами будет происходить с заграничными счетами. Следовательно, нужна регистрация банковского счета в «налоговой». Подробнее об этом — как открыть счет в иностранном банке.
  2. При получении дохода придется в обязательном порядке заполнять налоговую декларацию. Это связано с тем, что иностранный брокер не может выступать вашим налоговым агентом. Кроме того, нужно решить вопрос двойного налогообложения и определить статус нерезидента (форма W-8BEN).
  3. Будьте готовы к тому, что вам самим придется рассказывать российским банкам, как нужно правильно проводить международные переводы.
  4. Риски языкового барьера.
  5. При возникновении спорных ситуаций, их достаточно сложно решить как во внесудебном, так и в судебном порядке из-за местонахождения сторон.

Если такие сложности вас не пугают, то сотрудничество с зарубежным брокером для покупки зарубежных акций при прочих равных будет выглядеть более логичным и иметь меньшие финансовые затраты.

Некоторые зарубежные брокеры для торговли на фондовом рынке:

Подойдет и любой другой брокер, состоящий в корпорации по защите прав инвесторов (Securities Investor Protection Corporation) — http://www.sipc.org/list-of-members. Правда не все из них работают с клиентами из России.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *