Продажа личного имущества НДФЛ

Автор: | 03.05.2019

Продажа оборудования и материалов физическому лицу

Доброго времени суток!
Неожиданно возникла проблема: как оформить продажу оборудования и материалов физическому лицу.
Суть проблемы: ООО на ОСНО. Основной вид деятельности — электромонтажные работы, в дополнительных есть «оптовая торговля», «розничной» — нет.
«Физик» желает приобрести только оборудование и материалы, а работы по монтажу выполнить самостоятельно.
Каким образом оформить данную продажу?
Я предполагаю следующую схему:
1. Составляется договор купли-продажи между ООО и физ.лицом, в котором в качестве предмета договора — передача товара (либо перечисление его в теле договора, либо приложением к договору) и порядок расчётов путём перечисления средств на р/счёт ООО, либо оплата наличными (при стоимости до 100 т.р.).
2. Если оплата наличными — то оформляем приходный кассовый ордер.
3. Передача товара покупателю осуществляется по Акту приема-передачи.
4. Покупателю передаем также товарную накладную (ТОРГ-12), а при безналичном расчёте — выдаем также счёт-фактуру…. Тут же вопрос — а если не заморачиваться и в любом случае выдавать только УПД?!?
Такая схема законна, не создаст проблем с ИФНС? Если моё предположение не верно — возможно подскажите правильное решение проблемы?
Спасибо!

Общие сведения про налог с продаж имущества

Определение

Этот налог взимается с доходов, полученных гражданами или компаниями при продаже принадлежащего им имущества. Так как продавец перечисляет налоговые суммы из собственных средств, не перекладывая их на конечного потребителя проданного имущества, то этот налог можно отнести к категории прямых.

Про отдельный налог с продажи расскажет данный видеосюжет:

Нормативное закрепление

Права и обязательства всех участников данного процесса закреплены в налоговом и гражданском законодательстве РФ. Это следующие акты:

  • 23-я глава НК посвященная НДФЛ.
  • 25-я, в которой сведения о налоге на прибыль.
  • 21-я – про НДС.
  • 207-я статья НК о применении подоходного налога.
  • 220-я – о возможности вычетов.
  • 217-я, указывающая на возможности не платить этот налог.
  • 1114-я и 1152-я статьи ГК РФ, рассказывающие о порядке наследования имущества.

Виды

Так как налоги от продажи своего имущества обязаны платить все:

  • Граждане.
  • Компании.
  • ИП.

То и виды налогов тоже разные. Это:

  • НДФЛ для граждан и иных физических лиц.
  • Налог на прибыль, если компания работает на ОСНО.
  • Налогообложение в соответствии с упрощенными спецрежимами, если компания работает на одном из них (ЕСХН, ЕНВД, УСН, ПСН).

Кроме того в некоторых случаях платится и НДС. Это происходит если фирма на ОСНО. НДС начисляется при продаже:

  • Нежилой недвижимости.
  • Движимого имущества (например, автомашины).

Плательщики

Его платят все:

  • Обычные граждане, проживающие в стране и официальные плательщики НДФЛ на своей работе.
  • Иностранцы, продавшие имущество в РФ, как резиденты, так и нет.
  • Пенсионеры отдельных льгот не имеют и платят НДФЛ на общих условиях.
  • Компании, работающие на ОСНО.
  • Фирмы на спецрежимах.
  • ИП, имеющие возможность выбора: платить НДФЛ, если продают имущество от себя, или налог в соответствии с режимом работы своего предприятия, если имущество «участвует» в хозяйственной деятельности.

Налогооблагаемое имущество

Имущество, продажа которого требует уплаты налогов, может быть, двух видов:

  1. Движимое.
  2. Недвижимое.

Причем разница не только в названии, но и в подходе к налогообложению. Недвижимым имуществом называются физические объекты, переместить которые невозможно, не причинив им ущерб, и это:

  • Дома.
  • Квартиры.
  • Гаражи.
  • Земельные участки.
  • Дачи.
  • Доли в перечисленном выше имуществе.
  • Коммерческая недвижимость.
  • Незавершенное строительство.

Остальное имущество считается движимым и среди него:

  • Деньги.
  • Акции.
  • Ценные музейные и частные коллекции и экспонаты.
  • Компании и доли в них.
  • Автотранспорт.
  • Различные товары и оказываемые услуги.

Оплата налогов

Размеры

При определении величины налога важное значение имеет облагаемая сумма. Это может быть:

  • Сумма, которая была заплачена за имущество при его продаже.
  • Стоимость имущества за минусом налоговых вычетов. Это действует для недвижимого и отчасти движимого (например, авто) имущества.
  • Стоимость недвижимости, уменьшенная на подтвержденные затраты на ее покупку или ремонт.

Дополнительно на налог с продажи влияет срок владения. Если хозяин продает имущество, владев им более определенного срока, то он освобождается от налогов полностью. Это:

  • 5 лет для недвижимости, приобретенной в 2016-ом году и позже.
  • 3 года для остальной недвижимости, в том числе подаренной и наследственной, а так же для движимого имущества (автомобилей).

Почему налог с продаж является неконституционным, расскажет эксперт в данном видеоролике:

Ставки

Ставки, в зависимости от юридического и налогового статуса продавца имущества следующие:

  • 13% обязаны заплатить граждане и иностранцы, постоянно (больше чем полгода) проживающие в стране, они же резиденты.
  • 30% ставка для тех, кто не живет здесь постоянно (нерезидентов).
  • 20% для компаний на ОСНО (на прибыль).
  • 18% – НДС (кому положено).
  • При УСН «Доходы» – 6%, а «Доходы минус расходы» – 15% с разницы.

Необлагаемая сумма

Все зависит от типа имущества. Продавец имущества один раз за отчетный период (год) может воспользоваться налоговым вычетом из стоимости продажи размером:

  • Миллион – для недвижимости.
  • Двести пятьдесят тысяч, если имущество движимое (автомобиль).

Формула расчета

Формула для расчета налога зависит от конкретных обстоятельств сделки. Это можно увидеть на примере продажи автомобиля:

  • Для иностранца-нерезидента, продавшего авто за 815000 рублей, налог считается так: Сумма продажи×30%, то есть 815000×0,3 = 224000 рубля.
  • Для гражданина РФ, продавшего машину за эту же сумму, но взявшего вычет все выглядит по-иному: (Сумма продажи – вычет)×13%, или (815000 – 250000)×0,13 = 73450.
  • Если сумма продажи равна сумме вычета или меньше, то есть авто продано не дороже 250000, то налог платить не надо.

Как заполнить налоговую декларацию и в какой срок ее следует предоставить в налоговую

Так или иначе, даже если сумма налога обнулилась, вам понадобится подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Документ необходимо представить не позднее 30 апреля года, который следует за годом продажи имущества в налоговый орган, расположенный по месту вашего жительства. Об этом сказано в п.3 ст. 80, п. 1 пп.2 п.5 ст. 83, пп.2 п.1, п. 3 ст. 228 НК РФ.

Чтобы заполнить декларацию, вы можете воспользоваться бесплатной программой, размещенной на официальном сайте ФНС России. Для этого нужно зайти в раздел «Программные средства/Декларация».

Говоря о том, как при продаже автомобиля и другого движимого имущества уплатить НДФЛ, следует понимать: если вы располагаете временем, то декларацию можно подать в налоговый орган лично. Если же данной возможности не имеется, то можно воспользоваться услугами представителя. Документ можно также направить по почте, и если вам предпочтительней такой способ, то обязательно сделайте опись вложения. Можно отправить через интернет в электронной форме, в том числе через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. Этот момент прописан в п.4 ст. 80 НК РФ.

Сократить доход на расходы, связанные с покупкой имущества вы можете в том случае, если у вас имеются на руках подтверждающие документы, в том числе акт приема-передачи денежных средств, договор купли-продажи. В пп. 2 п.2 ст. 220 НК РФ сказано, что их копии понадобится приложить к налоговой декларации.

Для неблагонадежных граждан, которые нарушают сроки подачи декларации, предусмотрены штрафные санкции. За каждый месяц просрочки сдачи документа размер штрафа составляет 5% суммы налога, не уплаченного в установленный срок на основании данной декларации. Но знайте, что штраф не может превышать 30% обозначенной суммы и быть менее 1000 рублей.

Несмотря на то, что сумма рассчитанного налога равна нулю, но вы в установленный срок не сдали декларацию, вас ожидает штраф в размере 1000 рублей. Об этом гласит ст. 119 НК РФ.

До какого срока необходимо уплатить НДФЛ

Вам нужно сделать это не позднее 15 июля года, который следует за годом продажи имущества – этот момент регламентирован п.4 ст. 228 НК РФ. Чтобы узнать правильные реквизиты, обратитесь в налоговый орган. Если вы в нужное время не заплатили НДФЛ, то налоговый орган имеет право взыскать с вас штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Если же налоговая инспекция установит тот факт, что вы сознательно не уплатили налог, то штрафные санкции увеличатся вдвое и составят 40%. Вдобавок, помимо штрафа, вы будете должны уплатить налог и пени за каждый календарный день просрочки его уплаты в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России, действующей на установленную дату. Это сказано в п.п 2-4,5 ст. 75, ст. 122 НК РФ.

Если вы не успели в срок уплатить НДФЛ, но при этом безошибочно вычислили налог и подали налоговую декларацию, и прочих неправомерных действий за вами не наблюдалось, то уплата налога не повлечет за собой наложение штрафных санкций. В данном случае взысканию подлежат пени – это закреплено в.19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 №57.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *