Проверяет ли налоговая ИП

Автор: | 04.05.2019

Когда могут проверить плательщика на ЕНВД

14.07.2017

Казалось бы, чем могут быть интересны для налоговиков плательщики на “вмененке”? Ведь это льготный режим, на котором сумма налога определяется заранее в фиксированном размере, независимо от того, сколько в действительности заработает бизнесмен. Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, в каких случаях налоговая может доначислить большие суммы, ради которых стоит проводить выездную проверку, и почему #схемыбольшенеработают.

Спецрежим ЕНВД прост и экономичен, поэтому многие хотели бы на него перейти. Но закон установил много ограничений для его применения. Режим доступен только на некоторых видах деятельности, численность работников не должна быть больше 100 человек, а доля юрлиц в уставном капитале — не больше 25%. Есть ряд дополнительных ограничений, которые зависят от конкретного вида деятельности. Поэтому многие плательщики пытаются подтасовать свои показатели, чтобы формально получить право на льготный режим.

Задача налогового органа состоит в том, чтобы проверить, действительно ли плательщик может применять спецрежим, и, если это не так, пересчитать ему налоги по общей системе обложения, а еще доначислить пени и штрафы.

Пройдите опрос по вероятности налоговой проверки

Кто рискует “слететь” с ЕНВД во время проверки

Плательщики, которые достигли показателей, не позволяющих применять спецрежим, должны самостоятельно перейти на общую систему или на упрощенную — и считать налоги по этим режимам.

Но не все так поступают. Кто-то скрывает свои истинные показатели (например, указывает в декларации площадь торгового помещения меньше, чем на самом деле, или показывает не все грузовики, на которых работает), чтобы оставаться на спецрежиме. Поэтому налоговые органы с подозрением относятся к тем, у кого показатели почти достигли предельных значений. Таких плательщиков инспекция берет на особый контроль и проводит предпроверочный анализ.

Концепция планирования выездных проверок рекомендует обращать внимание на плательщиков, которые на 95% приблизились к предельным значениям. По конкретным видам деятельности это выглядит так:

— для розницы — торговая площадь 142,5 кв.м (95 % от максимальных 150);

— для общепита — зал обслуживания посетителей 142,5 кв.м (максимальное — 150);

— для услуг по перевозке — 19 машин (максимальное — 20);

— для гостиниц — спальные помещения 475 кв. м (максимальное — 500).

Подозрения у инспекторов вызовут плательщики, у которых есть несколько объектов на “вмененке” и все — на предельных показателях. В таких случаях возможно искусственное разделение одного большого объекта на несколько маленьких, чтобы не превышать допустимых параметров.

Пример из практики. По декларации у предпринимателя два магазина. У каждого из них торговая площадь 120 кв. м. Формально превышения нет.

Инспекторы запросили у арендодателя документы и выяснили, что ИП в одном здании арендует два соседних помещения, между которыми по плану есть перегородка. Когда вышли на проверку, увидели, что перегородки нет, а два помещения — это один большой магазин. То есть, фактически площадь была 240 кв.м., при максимально возможной в 150.

Более хитрые схемы обхода ограничений — это дробление бизнеса, когда несколько формально независимых юрлиц или ИП арендуют большую площадь под магазин или кафе. По документам у каждого свой магазин (кафе) и каждый применяет “вмененку”. А на деле оказывается один зал, с одной вывеской и кассой, оформленный в едином стиле, где работают одни и те же люди.

Что делать, если показатели на “вмененке” близки к предельным

Само по себе приближение к предельным показателям — это не нарушение закона. Поэтому волноваться не стоит, если, конечно, вы не используете схемы обхода ограничений.

Если инспекция вдруг попросит у вас разрешения на осмотр, предоставьте ей такую возможность. Так вы снимете с себя подозрения и избежите выездной проверки.

Отказывать инспекторам бессмысленно, так как они назначат выездную проверку и все равно проведут осмотр.

Если вы все-таки дробите бизнес, то позаботьтесь о том, чтобы договоры на аренду были оформлены на разных юрлиц или ИП, чтобы у каждого была своя ККТ и работники, каждый магазин или кафе имели свое название и вывеску, а также номера телефонов и т.п. Эти меры увеличат ваши шансы на победу в суде, но претензий от налоговиков избежать, скорее всего, не удастся. И помните…#СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ

Понятие и виды проверок, проводимых ФНС

Органы ФНС на законодательном уровне наделены полномочиями по ведению контроля над добросовестным исполнением индивидуальными предпринимателями своих налоговых обязанностей (см. налогообложение малого бизнеса в России).

Налоговая проверка (далее – НП) – это одна из форм такого контроля. При проведении этого мероприятия устанавливается корректность расчёта, своевременность и полнота оплаты бизнесменами обязательных взносов в бюджет. В процессе НП фактические данные предприятия, имеющие отношение к налоговому учёту, сопоставляются со сведениями их деклараций, поступивших в ФНС.

Право на осуществление НП закреплено за налоговыми органами ст. 87. Налогового кодекса РФ. Согласно положениям этой статьи, существует два вида проверок: камеральная и выездная. Они отличаются по месту, алгоритму, срокам проведения и объёму правомочий проверяющих лиц.

Полезно прочитать, как осуществляется расчёт налогов ИП в 2017 году. Примеры для общего и специальных налоговых режимов.

На заметку: сроки уплаты налогов ИП в 2017 году.

Особенности камеральной проверки

Камеральная НП производится непосредственно в инспекции ФНС, то есть без нанесения визита налогоплательщику. Это процессуальное действие не требует документального обоснования, то есть специального решения руководителя органа ФНС, и осуществляется уполномоченными инспекторами в соответствии с их должностными обязанностями.

Базой для этого контрольного мероприятия является налоговая декларация, предоставленная индивидуальным предпринимателем в ФНС, а также документы, имеющиеся на ИП у налогового органа. Такая НП проводится в течение трёх месяцев с момента подачи декларации ИП.

Если при НП будут выявлены ошибки, несоответствия, расхождения по данным, указанным в декларации и содержащимся у ФНС, предпринимателю будет направлено официальное требование о предоставлении пояснений. В таком документе указывается причина направления требования, а также срок, за который ИП должен предоставить пояснения или внести исправления. Как правило, срок составляет 5-6 рабочих дней.

Если по итогам НП будет выявлено налоговое или другое правонарушение либо требование о предоставлении пояснений будет проигнорировано предпринимателем, проверяющие лица составят акт и определят меры ответственности для ИП.

Если же ошибок, несоответствий и признаков нарушения закона выявлено не будет, не будет и акта.

Что нужно знать о выездной проверке

Выездная проверка ИП, в отличие от камеральной, производится на предприятии (в офисе, магазине и т. п.) и только по решению руководителя органа ФНС.

Такая НП может проходить сразу по нескольким налогам, которые уплачивает ИП. Её предметом является соблюдение предпринимателем его налоговых обязательств, законность его действий при расчёте и погашении налогов, сборов и страховых взносов. Объектом НП являются документы, позволяющие определить правильность расчёта и уплаты налогов, применения тех или иных льгот и т. п. К ним относят:

  • налоговые декларации;
  • первичные документы бухгалтерского учёта (счета, накладные, расчётные ведомости, кассовые документы);
  • книги учёта доходов и расходов;
  • банковские документы;
  • налоговые регистры;
  • путевые листы и т. д.

Перечень документов определяется тем, какую систему налогообложения применяет предприниматель.

Объекты проверки ИП на разных налоговых режимах

Так, если ведётся налоговая проверка ИП на УСН, использующем в качестве объекта налогообложения доходы (со ставкой 6%), инспекторы вправе потребовать КУДИР (книгу учёта доходов и расходов) и первичные документы по доходам. Вести учёт расходов ИП не должен, соответственно, и бумаги, подтверждающие расходы предприятия, при осуществлении проверки не понадобятся.

Бизнесмены, являющиеся плательщиками единого налога на вменённый доход, исчисляют налог, используя физический показатель, установленный для каждого вида деятельности. Поэтому налоговые проверки ИП на ЕНВД проходят по документам, подтверждающим размер физического показателя. Например, если ИП продаёт товар в розницу в магазине, проверяющие обычно требуют документы на помещение (договор аренды или свидетельство о собственности/о регистрации права), чтобы определить площадь торгового зала.

Что касается бизнесменов, использующих патентную систему налогообложения (ПСН), они не предоставляют декларацию в ФНС, но обязаны вести Книгу учёта доходов ИП, применяющих ПСН. При проведении налоговой проверки ИП на патенте сотрудники ФНС могут потребовать эту Книгу, первичные документы, отражающие доходы бизнесмена, а также кадровые документы ИП.

Право на использование патента имеют только те предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый период не превышает 15 человек. Если сотрудников становится больше, предприниматель утрачивает это право и обязан подать в ФНС соответствующее заявление установленной формы. То же необходимо сделать, если доход ИП с начала года превысит 60 млн рублей. Именно поэтому проверяющих интересует всё, что имеет значение при определении доходов ИП и средней численности работников.

Алгоритм проведения и сроки выездной проверки

Максимальный период, который проверяется в рамках этой НП, составляет три года, не считая текущего.

В процессе сотрудники ФНС имеют право проводить следующие контрольные мероприятия:

  • направлять запросы в банк о наличии счетов, проводимых транзакциях, остатке денежных средств и т. п.;
  • вызывать предпринимателя письменным уведомлением в отделение ФНС для предоставления пояснений;
  • допрашивать свидетелей;
  • проводить осмотр помещений ИП, предназначенных для осуществления предпринимательской деятельности и получения дохода, а также любых документов, объектов, предметов и территорий, имеющих отношение к предмету проверки;
  • проводить инвентаризацию имущества ИП, если имеются основания предполагать, что у налогоплательщика есть товарно-материальные ценности или основные средства, не отражённые в бухгалтерском учёте;
  • требовать документы, значимые для проведения проверки;
  • требовать документы, касающиеся взаимодействия с проверяемым налогоплательщиком у его партнёров и контрагентов;
  • изымать имеющие значение документы и предметы (только в дневное время и в присутствии понятых);
  • привлекать экспертов и т. д.

Выездная НП может осуществляться сплошным или выборочным способом. Это зависит от степени охвата документов и информации, имеющей отношение к деятельности ИП, которая определяется проверяющими самостоятельно.

Стандартный срок проведения выездной НП – не больше 60 дней. При наличии особых обстоятельств (затопление, пожар и т. п.) этот срок может быть продлён до четырёх или до шести месяцев.

Результаты проверки

Основные задачи контролирующих органов состоят в том, чтобы выявить и пресечь нарушения налогового законодательства (если они имеются) и предупредить налоговые правонарушения.

По результатам проведения контрольных мероприятий должностные лица составляют акт, в котором подробно описывают установленные нарушения и обстоятельства, смягчающие/отягчающие ответственность проверяемого предпринимателя. В документе отражаются данные о неуплате налогов и сборов. Инспекторами вносятся предложения о доначислении неисчисленных либо рассчитанных неверно налогов и сборов, начислении пени и привлечении правонарушителя к ответственности.

Полезно узнать, как правильно платить налоги ИП. Периодичность уплаты и сопутствующая отчётность.

На заметку: как заплатить налог ИП онлайн.

Подробная информация о том, кто имеет право на освобождение ИП от налогов с 2017 года. Законный способ снижения налоговой нагрузки.

Как бизнесмену сократить риск проверки

Концепция планирования выездных НП претерпела некоторые изменения за последнее десятилетие. Изменились параметры отбора налогоплательщиков. Теперь ведомство проводит полный всесторонний анализ деятельности предприятий, используя все сведения, поступающие в ФНС из внутренних и внешних источников.

Инспекцией ФНС ежеквартально составляется план проведения выездных НП. Избежать внесения в этот план индивидуальный предприниматель может только в том случае, если его бизнес будет абсолютно прозрачным. Полнота исчисления и уплаты в бюджет обязательных взносов снизят вероятность проведения НП и позволят ИП спокойно работать.

В план НП в первую очередь включаются те субъекты, в отношении которых у налоговых органов имеются основания полагать, что они используют схемы ухода от налогов или незаконные способы снижения налоговой нагрузки.

Что касается внеплановых НП, то спровоцировать такое мероприятие может только особый случай, например, жалоба клиента, возбуждение уголовного дела на ИП и т. п.

Заключение

Как видно из этой статьи, законопослушным предпринимателям, которые вовремя и в полном объёме исполняет свои обязательства перед бюджетом, не стоит бояться никаких проверок. Тем же, кто использует в своей деятельности различные схемы для получения необоснованной налоговой выгоды, стоит серьёзно задуматься.

Налоговая проверка енвд

117 юристов сейчас на сайте 2730консультаций за 24 часа

Я ИП на ЕНВД налоговая затребовала документы ТТН для проверки торговой фирмы с которой я работаю но у меня их нет обязан ли я им их предоставлять.

Обязаны, но если у Вас их нет по каким то причинам, то письменно сообщите об этом в налоговую, с указание причин..

ИП применяет ЕНВД. В отношении контрагента данного предпринимателя проводится налоговая проверка. Налоговая инспекция запросила у бизнесмена первичные документы (договора, акт выполненных работ), касающиеся деятельности проверяемого контрагента. ­ Обязан ли ИП вести первичный учет, хранить первичные документы (и каков срок хранения)? Какая ответственность предусмотрена за непредставление им первичных документов в ИФНС, запрашиваемых по встречной проверке? Может ли ИП дать ответ на требование ПРИМЕНЯЮ ЕНВД, ДОКУМЕНТЫ НЕ ХРАНЮ при данном ответе на что можно ссылаться.

Индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогообложения в виде ЕНВД: — не обязан вести первичный учет; — обязан хранить первичные учетные документы в течение срока, определяемого на основании ч. 1 ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», только в случае, если он ведет бухгалтерский учет; — в случае отказа в представлении фактически имеющихся у него документов со сведениями о проверяемом налогоплательщике на основании законного требования налогового органа может быть привлечен к ответственности на основании п. 2 ст. 126 НК РФ. Из буквального толкования п. 2 ст. 126 НК РФ, лица, у которых истребуются документы в порядке, установленном ст. 93.1 НК РФ, могут быть привлечены к ответственности только за непредставление фактически имеющихся у них документов со сведениями о налогоплательщике. В связи с этим бездействие лица, выразившееся в непредставлении по требованию налогового органа документов со сведениями о налогоплательщике в связи с их отсутствием, не образуют состава правонарушения, ответственность за которое предусмотрена п. 2 ст. 126 НК РФ.

ИП на ЕНВД закрыто в декабре 2016 года. В декабре 2017 года налоговая проводит проверку. Есть нарушение: выписан приходный кассовый ордер на отпущенный по ТТН товар, но фактически деньги не получены (есть расписка на отсрочку оплаты). Есть ли возможность признать ПКО недействительным и что для этого необходимо сделать?

Добрый день. 1. Если Ваша ИФНС проводит выездную проверку (статья 89 НК РФ) ликвидированного ИП на предмет правильности и своевременности уплаты ЕНВД, то можно отметить, что проверка кассовых документов в той мере в какой они не влияют на правильность и своевременность уплаты налога можно признать незаконной. Соответственно, решение по такой проверке может быть признано незаконным потому основанию, что ошибочное оформление ПКО не повлекло возникновение недоимки по налогу. 2. Если Ваша ИФНС проводит проверку соблюдение кассовой дисциплины, то возможно признать саму проверку незаконной, поскольку она проводится в отношении ликвидированного хозяйствующего субъекта. Но даже это если это сделать не удастся, то нужно учитывать, что нарушение кассовой дисциплины является административным правонарушением (статья 15.1 КоАП РФ), а срок давности привлечения к ответственности по такому правонарушению составляет 2 месяца с момента совершения такого правонарушения (статья 4.5 КоАП РФ). 3. Что касается исправления самого ПКО, то как-то исправрить его не получится. Причина здесь в том, что при его оформлении зафиксирован ошибочный факт хозяйственной жизни, который, однако, учитывался в дальнейшем во всех регистрах бухгалтерского учета. Исправить же эту ошибку уже не получится, т. к. она относится к прошлым периодам.

Я занимаюсь грузоперевозками уже шесть лет на ЕНВД, замучали бесконечные проверки с налоговой, запросили договора, акты выполненных работ, маршрутные листы за 14 год-это законно?

Здравствуйте, в соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации и сложившейся практикой его применения вы можете оспорить действия налоговой в судебном порядке.

Налоговая вправе предъявлять требования о предоставлении документов, увы — смотрите налоговый кодекс можете конечно обжаловать, как предложил юрист в 1 ответе, но зря потратите время и деньги.

У меня выездная налоговая проверка. Я ИП на ЕНВД. Продавала по безнал. Расчету по договорам купли-продажи товар организациям. В договоре указано, что не для перепродажи и указана бесплатная доставка. Налоговая утверждает, что это договора поставки и не попадают под ЕНВД. У меня на открыта УСН. Чем это может грозить, что налоговая может насчитать?

Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения 1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п.2 настоящей статьи, влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей. 2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода, влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей. Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

Я ИП (ЕНВД), учет веду только в черной бухгалтерии. Если ко мне пришла проверка с налоговой и спрашивают как я веду учет и где, что делать, говорить?

Ну вам остается только говорить, что у вас никакого оборота нет вообще, если вы не ведете никакого учета легально, а если оборот на лицо то лучше сказать, что просто его не ведете.

Я работаю по ЕНВД, торгую пивом крепостью менее 5% в розлив. Сегодня была налоговая проверка. Составили акт. » Согласно п.1 ст.2; п.1 ст.5 Федерального закона от 22.05.03 № 54-Ф 3 О приминении ККМ » А у меня как ЕНВДшника зарегистрированного ККМ нет — только принтер чеков. И теперь меня накажут на 3-4 тыс. руб. Права как всегда налоговая или все-таки?

Консультации по поводу торговли пивом всегда платные.

Пожалуйста был налоговый рейд проверки мы торгуем пивом ККТ нет мы на ЕНВД при условии выдачи по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств мы им не выдали. ОНИ СОСТАВЛЯЮТ НА НАС ПРОТОКОЛ. КАКИМ МОЖЕТ БЫТЬ ШТРАФ.

По поводу торговли пивом консультации платные всегда и для всех. Стоимость консультации — от 12000 рублей по 100% предоплате.

влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи пятисот до двух тысяч рублей; на должностных лиц — от трех тысяч до четырех тысяч рублей; на юридических лиц — от тридцати тысяч до сорока тысяч рублей (ч.3 ст.14.5 КоАП РФ).

После налоговой проверки в акте отразили недоимку по ЕНВД в размере 600 т.р. (складские и выставочные помещения посчитали как и торговые, хотя в договоре аренды они прописаны). Сейчас пишем возражения в налоговую. Если не примут во внимание, что предпринять дальше?

Дальше только в суд.

Я ип и работаю всего полгода и на енвд. Произведена была из налоговой проверка выполнения требований фз о применении ккт при осуществлении наличными ден. рас. и расчетов с использованием платежных карт. Придрались к товарному чеку. Имели ли они право меня проверять. Если да,то на каком основании?

Здравствуйте! НЕТ, проверять не имели права. Жалоба в прокуратуру — результаты проверки должны анулироваться УДАЧИ ВАМ

Я ип и работаю всего полгода и на енвд. Произведена была из налоговой проверка выполнения требований фз о применении ккт при осуществлении наличными ден. рас. и расчетов с использованием платежных карт. Придрались к товарному чеку. Имели ли они право меня проверять.

Здравствуйте. Так когда Вы были как ИП зарегистрированы?

ИП, занимаюсь розничной торговлей, на ЕНВД. Была проведена налоговая проверка по жалобе физ. лица. В ходе проверки выяснилось, что в кассовом чеке не указаны все реквизиты. Составлен акт проверки на несоответствие чека ФЗ 54 от 22.05.03. В списке истребованных документов значится труд. Договор с лицом, который был указан в акте как представитель мой, т.е. продавец. Трудовой договор не был составлен. Как мне лучше поступить в данной ситуации, какой документ представить? Возможно ли составить гражданско-правовой договор с человеком и предоставить его налоговой? Заранее благодарю!

Здравствуйте! Договор составить можете,но если Вы стоите на учете,как работодатель в ФСС и ПФР.

Розничная торговля на ЕНВД. Какие документы обязаны предоставить при проверки в ИФНС.

Здравствуйте! Документы предоставляете те,которые прописаны в требовании-накладные,счета,акты от транспортных компаний,договор аренды помещения,документы,касающиеся трудовых отношений с сотрудниками и т.д.

По результатам камеральной налоговой проверки ООО вынесено решение о неправомерном применении ЕНВД, доначислен налог по УСН, имеет ли право предприятие сдать уточненки по ЕНВД, вернуть или зачесть уплаченный налог? Как сняться с учета ЕНВД?

Здравствуйте. Да, имеет такое право.

В ходе налоговой проверки выявили, что неправомерно применяла ЕНВД (торговля осуществлялась вне торговой сети в стационарном помещении арендовала торговое место, но как оказалось, у арендодателя не было оформлено данное помещение, перепланировано в торговый зал, а числилось как гараж. Суд счел, что раз помещение не было соответствующим образом оформлено, то решение вынесли в пользу налоговой инспекции, доначислили налог как на общей системе налогооблажения. Но я ведь не знала, что у них не оформлены документы на помещение, и считаю, что арендатору надо отвечать за это и облагать штрафами, я же заключала договор для осуществления розничной торговли. И еще, у меня в собственности дом и квартира, в которой живет дочь с семьей, могут ли у меня отнять это после суда, платить я не отказываюсь, но в раз таких денег у меня нет.

Здравствуйте. Единственное жилье не отнимут. В Вашем случае нужно не с налоговой судиться, а предъявлять иск о возмещении убытков арендодателю.

Для определения перспективы рассмотрения дела в вышестоящем суде, необходимо знакомиться со всеми документами, которые представлялись в налоговый орган и в суд.

Я ИП на ЕНВД-кассы нет. При проверки налоговой, выписан товарный чек, но не оформлен согласно требованиям. В протоколе написано; документ по требованию покупателя… определенные, данной статьёй НЕ ВЫДАН, за отсутствием порядкового номера, фамилии выдавшего, а так же фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя не читаемы. Постановление штраф 3000 рублей. Законно ли это?

Здравствуйте! К сожалению, да (согласно ФЗ-54)

Я ИП, являюсь плательщиком ЕНВД, при проверке налоговой, составили акт, что не выписала без требования клиента бланк строгой отчётности. Но на основании ФЗ от 22.05.2003 г ст.2 п 2.1 17.07.2009 г была поправка, что мы, кто на ЕНДВ выдаём только по требованию, инспектор в протоколе написал, что действуют от Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 №359. Будьте добры подскажите, если я права, как мне это доказать?

инспектор в протоколе написал, что действуют от Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 №359. —обжалуйте этот протокол. по указанным вами основаниям.

как мне это доказать? Не знакомясь с материалами проверки невозможно о чем-то рассуждать, в т.ч. и без ознакомления с Решением, вынесенного по результатам данной проверки. Что за проверка- контрольная закупка, камеральная проверка. Не пытайтесь самостоятельно разрешить данную проблему, если не знаете всех тонкостей работы с ФНС. Обращайтесь очно к юристу/адвокату за помощью. Но Вам решать самой.

Чтобы быть освобожденным от обязанности применять бланки строгой отчетности, нужно не только иметь статус плательщика ЕНВД, но в силу пункта 2.1 статьи 2 Закона N 54-ФЗ — подпадать под вид деятельности, предусмотренный пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса (парикмахерских услуг в этом пункте нет, значит вы не подпадаете) либо — являться ИП, применяющим патентную систему налогообложения, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законами субъектов РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения, и не подпадающие под действие пунктов 2 и 3 статьи 2 Закона N 54-ФЗ (плательщиком на основании патента вы не являетесь) Это позиция выражена и в постановлении высших судов. Таким образом, акт проверки и протокол составлены по сути правомерно. Думаю, что на комиссии вам нужно признать правонарушение, признать вину, но при этом заявить ходатайство об освобождении от административной ответственности по малозначительности совершенного правонарушения — это единственная возможность в вашем случае.

Я ИП, у меня продуктовый магазин. Работаю по ЕНВД, Была проверка межрайонной ифнс. Продавец выписал товарный чек, но не поставил печать. В итоге была выписана квитанция (штраф) на 3000 руб. Правомерно? Заранее спасибо.

Административный штраф в данном случае не правомерен. Обжалуйте постановление о наложении штрафа в суд согласно Гл.30 КоАП РФ.

Вопрос по ЕНВД. Магазин работает уже 11 лет, сейчас налоговая начала проверку и выясняется неверно подавали площадь, занижали. Какие последствия возможны и применимо ли здесь понятие исковой давности? Заранее спасибо!

Да исковая давность составляет три года. Статья 196. Общий срок исковой давности (в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) 1. Общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса. 2. Срок исковой давности не может превышать десять лет со дня нарушения права, для защиты которого этот срок установлен, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 6 марта 2006 года N 35-ФЗ «О противодействии терроризму». (п. 2 в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 302-ФЗ) (см. текст в предыдущей редакции) http://www.consultant.ru/popular/gkrf1/5_35.html © КонсультантПлюс, 1992-2014

Срок исковой давности установила ст. 196 ГК РФ — три года. И НК РФ говорит, что начисление налогов возможно максимум за последние три налоговых периода, начиная с времени подачи налоговой декларации (последний день апреля следующего за отчётным года).

Уважаемая Раксана. Непонятно как налоговая выяснила размер площади. Но почитайте письмо Минфина (выдержку). Полагаю, поможет определиться с площадью: Под площадью торгового зала понимается часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В целях главы 26.3 Кодекса к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или индивидуального предпринимателя документы на объект стационарной торговой сети, содержащие необходимую информацию о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений такого объекта, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом (договор купли-продажи нежилого помещения, технический паспорт на нежилое помещение, планы, схемы, экспликации, договор аренды (субаренды) нежилого помещения или его части (частей), разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие документы). А так платежи могут взять за последние три года.

Вы не указала какую проверку начала налоговая: выездную или камеральную. Выездной проверкой могут быть охвачены не более 3-х лет, т. е. 2011, 2012 и 2013 гг. В этом случае инспекция по результатам проверки доначислит налог, пени и штраф в размере 20% от суммы неполностью уплаченного налога (ст. 122 НК РФ). Если инспекция выявила данное нарушение в ходе камеральной проверки налоговой декларации, то налог, пени и штраф 20% инспекция может доначислить только по проверяемой декларации за конкретный квартал. По всем остальным налоговым периодам с 2011 года Вы можете заплатить налог и пени самостоятельно и подать уточненную декларацию, в этом случае Вы избежите начисления штрафа по ст. 122 НК РФ. В любом случае доначислить налоги за периоды до 2011 года инспекция уже не может.

ИП в 2010 г. отчитывался по ЕНВД (розничная торговля). В 2012 пришла налоговая проверка и выявила на ряду с розничной торговле оптовую, в связи с чем был насчитан НДС. В июле 2013 ИП восстановил учет и заявил налоговые вычеты по НДС, подав декларации с приложением всех документов. Налоговая вычеты как бы приняла, но сумму НДС в карточке расчетов на сумму вычетов не уменьшала. В ноябре в адрес инспекции нами написано письмо с просьбой уменьшить начисленную сумму НДС на заявленные вычеты. В январе от них приходит письмо с просьбой выслать им уточненные декларации, где заявлена только сумма налоговых вычетов (без реализации) т.к у них в базе двоится начисление налога. Мы подаем 14 января 2014 уточненные декларации и сегодня получаем ответ, что наши вычеты по НДС не приняты в связи с истечение срока исковой давности. Прошу помогите!

Добрый день. Заимствованный из гражданского права термин «исковая давность» в Вашем случае является спорным. Представленная Вами информация позволяет сделать вывод о неправомерности действий ИФНС. Обжалование решения (действий) ИФНС осуществляется последовательно через обращение в вышестоящий орган, а затем в Арбитражный суд. Целесообразность зависит от соотношения оспариваемой суммы и затрат на оспаривание (госпошина, оплата юр. услу и т.д.). Судебная перспектива мне представляется положительной. О принятом Вами решении напишите мне на Email: sazonov_ag@mail.ru

В ходе камеральной проверки, налоговая выявила нарушение по отчислению Енвд. Помещение 1,мы самостоятельно определили торговую и складскую площадь,10 тооговая и 65 складская (в действительности по факту), однако налоговая требует, чтобы это разделение было сделано БТИ, что же нам придется пока бти не разделит, платить Енвд с общей площади
?помогите пожалуйста!

Иван! можно сдать в аренду и представить доказательства, что вы не используете всю площадь.

Бывший муж ИП на ЕНВД. Доход за 2012 г в декларации указал 90 000 р за год. Налоговая проверка в 2014 г выявила доход за 2012 г 3 500 000 р.Как будут рассчитываться алименты на ребенка за 2012 г?Алименты 25%.

ст. 346.24 НК РФ Налогоплательщики обязаны вести учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по налогу в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации.учета оплаты всех налогов — 1/4 от прибыли. после вычета всех налогов — 1/4 от прибыли.

У меня выездная налоговая проверка, я на ЕНВД, и привожу товар для садиков, налоговая мне все три года пересчитала как по общему налогообложению. Как не заплатить, ведь я им возила по минимальной цене и не брала денег за доставку.

Пишите пояснения и обжалуйте акт проверки.

Какое время может работать ИП до первой налоговой проверки? Должен ли ИП на ЕНВД вести кассовую книгу?

Ведение бухгалтерского учета для ИП на ЕНВД не предусмотрено. Но есть исключения по видам деятельности. Налоговая проверка не проводится с какой-либо периодичностью. Вас могут проверить в любое время, о чем Вас заранее уведомят.

Я ИП на ЕНВД. Скажите как правильно себя вести если пришла внеплановая проверка из налоговой и предъявляют только удостоверение.

Основанием для проведения внеплановой проверки является решение руководителя (заместителя руководителя) о ее проведении.

Прошла налоговая проверка, вынесено решение вместо применения ЕНВД транспортные услуги, вменили ОСНО (основание оказание услуг третьим лицам, хотя в договоре прописано, что запрещено использование транспорта третьим лицам без ведома собственника). Срочно нужна помощь!

Согласно ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: 5) оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг. Таким образом за основу отнесения деятельности к ЕНВД берутся следующие показатели: — количество транспортных средств не должно превышать 20, — транспортные средства должны принадлежать ЮЛ или ИП на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения), — транспортными средствами оказываются именно услуги по перевозке пассажиров и грузов, т.е на основании договора перевозки. Если хотя бы одно из условий нарушено, например вы сдали в аренду или пользование свой транспорт третьему лицу, которое осуществляет услуги по перевозке, то ЕНВД уже нет, т.к. вы не оказали услуги по перевозке, а передали во временное владение и/или пользование свой транспорт. Исходя из этого и нужно смотреть на решение налогового органа.

ИП на ЕНВД без применения ККТ. Имеется магазин. На днях пришла проверка с ИФНС в магазин и запросила документы (по требованию) по кассе (приход. И расход. Кассовые ордера, кассовую книгу, авансовые отчеты и лимит кассы). В данном требовании не указан номер требования, дата получения, печать ИФНС, контактный тел. и адрес, куда вообще предоставлять вышеперечисленные документы.+ в Требовании ИФНС ссылается на ФЗ 54 от 22.05.2003 г. п.1 ст.5. Данное требование составлено ИФНС в 2-экз. На экз. ИФНС росписался продавец в получении требования. Скажите правомерны ли действия ИФНС? Имеет ли право Ип не предоставить документы по данному требованию? И Чем это грозит?. Заранее спасибо.

Здравствуйте, Вероника. Может, это мошенники. Есть определенные НК РФ правила проведения проверок. Есть два вида проверок налоговой, выездная и камеральная. А это вообще непонятно что. Вы сначала обратитесь к начальнику инспекции, узнайте, может, это и вправду мошенники. Имеет право ничего не представлять. У ИП имеется не только обязанность по уплате налогов, но и права.

Добрый день. Инспектор ФНС, в соответствии со ст.93 НК РФ «Истребование документов при проведении налоговой проверки», запросил у Вас документы и выписал требование с нарушением формы установленной Приказом Федеральной налоговой службы от 31 мая 2007 г. N ММ-3-06/338@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах». В связи с нарушением формы требования, Вам следует поступить в соответствии со ст.93 (п.3) — В случае, если проверяемое лицо не имеет возможности представить истребуемые документы в течение установленного настоящим пунктом срока, оно в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, письменно уведомляет проверяющих должностных лиц налогового органа о невозможности представления в указанные сроки документов с указанием причин, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки, и о сроках, в течение которых проверяемое лицо может представить истребуемые документы. В течение двух дней со дня получения такого уведомления руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе на основании этого уведомления продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение.» Пишите на имя руководителя ИФНС Вашего района. Будьте готовы к тому, что ИФНС не признает своих ошибок и при нарушении сроков (10 дней) может привлечь Вас к ответственности по ст.126 НК РФ (штраф 200 руб. за каждый документ).

Виды проверок ИП
Камеральная проверка
Выездная проверка
Формы выездных проверок ИП
Особенности проведения выездных проверок ИП
Особенности проверок ИП на спецрежимах
Проверка ИП на УСН
Проверка ИП на ЕНВД
Как снизить налоговые риски

Любой предприниматель, независимо от вида деятельности и размера бизнеса, сталкивается с налоговыми проверками. Несмотря на то, что в НК РФ для проверки ИП не предусмотрены отдельные процедуры, специфика бизнеса и применение льготных налоговых режимов подразумевают множество особенностей подготовки к визиту инспекторов.

Что и как проверяют инспекторы, за что штрафуют и как собственнику обезопасить свой бизнес в самых угрожающих условиях, читайте в нашей публикации.

Виды проверок предпринимателей

Действия сотрудников ИФНС нацелены прежде всего на увеличение поступающих в бюджет налогов, а соответственно, на повышение эффективности налоговых проверок. Поэтому главная задача индивидуального предпринимателя – предугадать и максимально уменьшить возможные убытки, которые влечет за собой налоговая проверка любого вида.

Камеральная проверка ИП

Камеральная проверка ИП – по сути регулярная процедура, которая осуществляется, как только предприниматель в очередной раз сдал отчетность. Главный интерес для инспекторов представляют соблюдение формы декларации, точность расчетов и подлинность указанных сведений. Не останутся без внимания налоговиков законность применения ставок, обоснованность льгот и др.

Если сотрудники ИФНС своевременно получат отчетность с корректными показателями, вряд ли они будут требовать пояснения и начислять штрафы.

Все о камеральных проверках читайте в публикации >>>

Из-за минимальной неточности в декларации инспекция может запросить дополнительные документы по расходам или пояснения по исчислению налога. Письменные пояснения необходимо предоставить в течение 5 дней с момента получения требования или исправить ошибки и предоставить корректирующую декларацию. Очевидно, что за этот срок очень сложно успеть исправить ошибки или подготовить убедительные пояснения. Тем не менее, лучше отреагировать с опозданием, чем вовсе проигнорировать требования налоговиков.

Какие документы может запросить ИФНС в рамках «камералки» >>>

В ответ на молчание инспекторы будут действовать по хорошо отработанному алгоритму: составят акт и примут решение о привлечении к ответственности, уплате недоимки, пеней и штрафов. Последствия бухгалтерского недочета нарастут как снежный ком, безопасность бизнеса окажется под угрозой. Поэтому не нужно отказываться от шанса исправить допущенные в декларации неточности. А еще лучше – сразу сдавать отчетность, к которой сотрудники инспекции не смогут придраться.

Специалисты 1С-WiseAdvice знают, на что именно обращают внимание сотрудники ИФНС в ходе камеральной проверки. Показатели для деклараций анализируются с учетом всех рисков и возможных потерь для бизнеса, наши бухгалтеры всегда увязывают бухгалтерский учет с налоговым. Вся отчетность клиента тщательно перепроверяется по сотне контрольных соотношений. Таким образом, у инспекторов не возникает претензий на камеральных проверках.

Выездная проверка ИП

Выездные проверки ИП – большая редкость, но именно по результатам визита инспекторов выписывается большинство штрафов.

Читайте по теме: Основания для выездной налоговой проверки: как узнать, будет ли проверка.

Поскольку ИП на спецрежимах часто используются в группе компаний именно в целях сокращения налоговой нагрузки – о чем в ФНС прекрасно знают – интерес к предпринимателям со стороны налоговиков в последние годы повысился. Распространенные схемы снижения налогового бремени с участием ИП детально известны сотрудникам инспекций – они любыми способами стараются вычислить существующую взаимосвязь между организациями.

Если в ходе предпроверочного анализа инспекторам удастся ее установить, скорее всего, выездная проверка нагрянет к юрлицу, которое оптимизирует налоги с помощью ИП. Поэтому особое значение в бухгалтерии таких компаний приобретает грамотная налоговая оптимизация с использованием ИП.

Чтобы правильно адаптировать ИП в структуре бизнеса, не обойтись без услуг консалтинга. Специалисты 1C-WiseAdvice окажут всестороннюю экспертную поддержку и ответят на следующие вопросы:

  • Какой вид деятельности ИП подойдет конкретно под структуру вашего бизнеса?
  • На кого зарегистрировать ИП?
  • Какая система налогообложения будет выгодна конкретному ИП?

Статья на тему: Как снизить риски при использовании патента?

Формы выездных проверок ИП

Формы выездных проверок зависят от интересующей налоговиков сферы экономической деятельности ИП.

В ходе комплексных проверок инспекторы проверяют корректность расчетов налоговых выплат в бюджет. В этом случае гости из ФНС знакомятся со всей налогооблагаемой деятельностью за определенный период работы. Предприниматель обязан предоставить все документы, имеющие отношение к хозяйственной деятельности за интересующий отрезок времени. Выборочная или тематическая проверка предназначена для сравнения данных из деклараций с реальной ситуацией по бизнесу в целом. Инспекторы могут контролировать отдельные виды деятельности ИП и охватывать, например, только расчеты с поставщиками, подакцизный товарооборот и т.п.

Проверку может спровоцировать конкретная сделка, которую проверяют инспекторы. Причем главным объектом внимания налоговиков будет не деятельность ИП, а бизнес контрагента. Однако в этом случае у предпринимателя также могут потребовать документы, касающиеся рассматриваемой сделки – в рамках встречной проверки. Следовательно, экономическая деятельность ИП также становится предметом исследования ИФНС. А это значит, что принимать во внимание всевозможные риски в бухгалтерском и налоговом учете необходимо перманентно, а не только после того, как инспекторы сообщат о своем скором визите.

Эксперты 1C-WiseAdvice знают, как избавить клиентов от излишнего внимания контролирующих органов. Наш подход во многом является «зеркальным отражением» методик, используемых государственными органами для отбора компаний на плановые и внеплановые проверки. Это происходит благодаря внутренней автоматизации и регулярному внутреннему аудиту работы наших сотрудников. Такой риск-ориентированный подход позволяет избежать интереса со стороны ИФНС, а соответственно, и доначислений, штрафов и пеней.

Особенности проведения выездных проверок ИП

Предприниматель не должен забывать, что полномочия гостей из налоговой указаны в решении о проверке. Любая просьба или требования, не зафиксированные данным документом, приравниваются к превышению полномочий инспектором.

Как проходит выездная налоговая проверка и чем заканчивается,

Если у ИП нет возможности организовать рабочие места для инспекторов на своей территории, нужно быть готовым отправить подлинники первичной документации в ФНС (п. 12 ст. 89 НК РФ). Попытка скрыть или изменить «первичку» приведет к принудительному изъятию этих документов (п. 12 ст. 89 и п. 8 ст. 94 НК РФ).

1С-WiseAdvice разработала уникальную технологию оперативной обработки первичной документации «Процессинг», которая гарантирует своевременную подготовку документации, соответствующую требованиям налогового законодательства. Запатентованная технология 1C-WiseAdvice – в отличие от штатной бухгалтерии, которая не способна обеспечивать оперативный контроль за состоянием первичных документов, – позволяет готовить истребуемые в рамках выездных проверок документы максимально быстро.

Не стоит ограничивать и доступ к имуществу и объектам налогообложения, которые используются в предпринимательской деятельности. Это может сыграть против вас: не видя реальной картины, инспекторы начислят налоги, исходя из собственных данных (п. 3 ст. 91 НК РФ).

Полезно прочитать: Как себя вести на выездной проверке: правила выживания в экстремальной ситуации.

Кроме истребования документов и осмотра, налоговики могут организовать:

  • выемку предметов и документации, подтверждающих нарушение (ст. 94 НК РФ);
  • инвентаризацию, в ходе которой убедятся (или не убедятся) в достоверности предоставленных данных (п. 13 ст. 89 НК РФ);
  • привлечение эксперта, который при необходимости документально оформит свои выводы (ст. 95 НК РФ);
  • вызов и допрос свидетелей, а если понадобится – пригласить переводчика (ст. 90 и 97 НК РФ).

Таким образом, выездная проверка может обернуться не только колоссальными убытками, но и не самым приятным приключением для ваших сотрудников и партнеров, что не может не сказаться на репутации компании. Лучше вычислить и устранить недочет, способный создать подобные проблемы, еще на этапе начальной организации и ведения бухгалтерского и налогового учета.

Особенности проверок ИП на спецрежимах

Вид деятельности и регион ее ведения, объем доходов, количество сотрудников и площадь помещения, в котором реализуется товар или оказывается услуга, влияет на право ИП воспользоваться спецрежимом налогообложения: УСН, ЕНВД или патент (ПСН).

Правомерность использования того или иного льготного режима сотрудники ИФНС проверяют особенно тщательно. Поэтому лучше не экономить на привлечении экспертов к заполнению деклараций и не давать поводов для требования пояснений и назначения выездной проверки. Убытки из-за выплат недоплаченных налогов, пеней и штрафов несопоставимы со стоимостью консалтинговых услуг.

Проверка ИП на УСН

Главная цель, с которой инспекторы обращают внимание на ИП с упрощенной системой налогообложения, – выявить неправомерность применения данного спецрежима. Если налоговики смогут подтвердить свои подозрения в неправомерности использования «упрощенки», предприниматель будет выплачивать все налоги, которые ему насчитают в рамках общей системы налогообложения, включая пени.

Форму налоговой декларации по УСН и порядок ее заполнения регулирует приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Проверка ИП на ЕНВД

Чтобы применение ЕНВД не обернулось для ИП доначислениями и штрафами, необходимо ежемесячно контролировать соответствие условий, прежде всего документально подтвержденных, указанному режиму. А при возникновении потенциальных рисков – вовремя перейти на УСН или общий режим налогообложения.

Важно!

Применять ЕНВД можно только по тем видам деятельности, которые установлены на территории вашего населенного пункта. В Москве «вмененка» не применяется ни по одному из видов деятельности с 2012 года.

Форма декларации по «вмененке», порядок ее заполнения и формат представления регламентируется Приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.

Как снизить налоговые риски при проверке ИП

(базовые принципы грамотной налоговой оптимизации с использованием ИП):

  1. Соблюдайте среднюю по отрасли налоговую нагрузку.
  2. Не отражайте в отчетности убытки на протяжении нескольких налоговых периодов. Если это неизбежно в вашем случае, заранее приготовьте обоснование полученных убытков.
  3. Следите за темпом роста ваших расходов в сравнении с доходами, рост расходов не должен превышать рост доходов.
  4. Выплачивайте заработную плату работникам не ниже средней по вашему виду деятельности.
  5. Если вы на «упрощенке» – старайтесь не приближаться к предельному уровню доходов, дающих право на применение УСН, особенно несколько налоговых периодов подряд.
  6. Следите за уровнем рентабельности вашего бизнеса, он не должен отличаться от средней по отрасли.
  7. Старайтесь избегать заключения договоров с контрагентами-перекупщиками, посредниками. Заключайте договоры напрямую с производителями.
  8. Вовремя и максимально полно отвечайте на запросы налоговой и предоставляйте пояснения.
  9. Сдавайте отчетность вовремя.
  10. Не препятствуйте проведению проверки, даже если налоговая сочтет нужным осмотреть имущество ИП.

Эксперты 1C-WiseAdvice отстаивают интересы своих клиентов на всех этапах взаимоотношения с ИФНС, готовят аргументированные ответы на запросы и требования в ходе налоговых проверок ИП, дают пояснения. Наши специалисты не отказываются от возможности свести к минимуму потери предпринимателя даже в самых безнадежных ситуациях. Хотя те, кто доверил свой учет и отчетность нам, в подобные ситуации не попадают.

Связаться с экспертом

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *