Проводки по НДС

Автор: | 15.05.2018

Содержание

Учет НДС по приобретенным материалам

Налог на добавленную стоимость, начисленный при приобретении материалов, учитывается на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» одновременно с оприходованием поступивших материалов:

Дебет 10 Кредит 60, 76 –оприходованы материалы, поступившие от поставщика;

Дебет 19 Кредит 68 –начислен НДС по приобретенным материалам.

Организации — плательщики налога на добавленную стоимость имеют право на вычет.

При расчете налога, подлежащего уплате в бюджет, из сумм НДС, исчисленных с реализации, вычитаются суммы налога, предъявленные поставщиками при покупке товаров (работ, услуг). Этот налог называют еще «входным».

Право на вычет появляется при соблюдении определенных условий: наличия счета-фактуры (как правило), выписанного поставщиком, принятие на учет товаров (работ, услуг) и их использование в облагаемых НДС операциях.

В большинстве случаев фирма может принять к вычету НДС, который предъявили ей поставщики материалов.

Для этого фирма должна выполнить определенные условия (ст. 172 НК РФ). Вот они:

5.5. Учет налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Купленные материалы должны быть приобретены для ведения производственной деятельности или других операций, облагаемых НДС, либо для перепродажи.

2. Купленные материалы должны быть оприходованы на баланс фирмы.

3. У фирмы есть документы, подтверждающие право на вычет. В большинстве случаев это счет-фактура, полученный от поставщика. При этом НДС должен быть выделен отдельной строкой в других расчетных и первичных документах (в накладных, актах выполненных работ и т.п.).

4. По материалам, ввезенным в Россию, НДС уплачен на таможне.

До 1 января 2006 г. список условий был шире, так как в их числе была и оплата «входного» НДС поставщикам. В связи с вступившими в силу изменениями упоминание об уплате налога исключено из п. 2 ст. 171 НК РФ.

Списание налога со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» производится следующим образом:

Дата добавления: 2015-01-18 | Просмотры: 1381 | Нарушение авторских прав

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 | 33 | 34 | 35 | 36 | 37 | 38 | 39 | 40 | 41 | 42 | 43 | 44 | 45 | 46 | 47 | 48 | 49 | 50 | 51 | 52 | 53 | 54 | 55 | 56 | 57 | 58 | 59 | 60 | 61 | 62 | 63 | 64 | 65 | 66 | 67 | 68 | 69 | 70 | 71 | 72 | 73 | 74 | 75 | 76 | 77 | 78 | 79 | 80 | 81 | 82 | 83 | 84 | 85 | 86 | 87 | 88 | 89 | 90 | 91 | 92 | 93 | 94 | 95 | 96 | 97 | 98 | 99 | 100 | 101 | 102 | 103 | 104 | 105 | 106 | 107 | 108 | 109 | 110 | 111 | 112 | 113 | 114 | 115 | 116 | 117 | 118 | 119 | 120 | 121 | 122 | 123 | 124 | 125 | 126 | 127 | 128 | 129 | 130 | 131 | 132 | 133 | 134 | 135 | 136 | 137 | 138 | 139 | 140 | 141 | 142 | 143 | 144 | 145 | 146 | 147 | 148 | 149 | 150 | 151 | 152 | 153 | 154 | 155 | 156 | 157 | 158 | 159 | 160 | 161 | 162 | 163 | 164 | 165 | 166 | 167 | 168 | 169 | 170 | 171 | 172 | 173 | 174 | 175 | 176 | 177 | 178 | 179 | 180 | 181 | 182 | 183 | 184 | 185 | 186 | 187 | 188 | 189 | 190 | 191 | 192 | 193 | 194 | 195 | 196 | 197 | 198 | 199 | 200 | 201 | 202 | 203 | 204 | 205 | 206 | 207 | 208 | 209 | 210 | 211 | 212 | 213 | 214 | 215 | 216 | 217 | 218 | 219 | 220 | 221 | 222 | 223 | 224 | 225 | 226 | 227 | 228 | 229 | 230 | 231 | 232 | 233 | 234 | 235 | 236 | 237 | 238 | 239 | 240 | 241 | 242 | 243 | 244 | 245 | 246 | 247 | 248 | 249 | 250 | 251 | 252 | 253 | 254 | 255 | 256 | 257 | 258 | 259 | 260 | 261 | 262 | 263 | 264 | 265 | 266 | 267 | 268 | 269 | 270 | 271 | 272 |

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– отражен НДС;

ДЕБЕТ 01 субсчет «Временные титульные здания и сооружения» КРЕДИТ 08

либо ДЕБЕТ 10 субсчет «Временные титульные здания и сооружения» КРЕДИТ 08

– приняты к учету временные титульные сооружения;

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» КРЕДИТ 19

– НДС принят к вычету;

ДЕБЕТ 08 субсчет «Строительство основных средств» КРЕДИТ 02

– начислены амортизационные отчисления по временным зданиям и сооружениям, которые включаются в сметную стоимость объекта строительства;

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

– произведены расчеты, либо ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62

– зачет задолженности в счет арендной платы, подлежащей оплате подрядчиком.

Если по окончании строительства возведенные временные титульные сооружения, согласно условиям договора с инвестором, остаются в распоряжении застройщика, то последний вправе распоряжаться ими по своему усмотрению. Он может их продать подрядчику, но только при его согласии (п. 3.6 Сборника ГСН 81–05-01–2001).

У подрядчика:

ДЕБЕТ 23 субсчет «Временные титульные здания и сооружения» КРЕДИТ 10 (или 70, 68, 69 и пр.)

– отражены расходы, связанные с сооружением;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

– отражен НДС;

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90 субсчет «Выручка»

– отражена задолженность застройщика за построенные временные здания;

ДЕБЕТ 90 субсчет «Себестоимость продаж» КРЕДИТ 23

– отражена себестоимость временных зданий;

ДЕБЕТ 90 субсчет «НДС» КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– начислен НДС;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 62

– отражена оплата за временные титульные здания согласно условиям договора либо ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62

– зачет задолженности в счет арендной платы, подлежащей оплате подрядчиком.

Расходы подрядчика, связанные с сооружением титульных зданий и сооружений, будут приниматься для целей исчисления налога на прибыль, с соблюдением требований статей 271, 272, 318, 319 НКРФ.

Нетитульные здания (сооружения)

К нетитульным зданиям и сооружениям относятся сооружения для обеспечения нужд отдельных объектов.

Перечень работ и затрат, относящихся к нетитульных временным зданиям и сооружениям, содержится в Приложении № 3 Сборника ГСН 81–05-01–2001. Приведем их.

«Перечень работ и затрат, относящихся к нетитульным временным зданиям и сооружениям, учтенных в составе норм накладных расходов.

Приобъектные конторы и кладовые прорабов и мастеров.

Складские помещения и навесы при объекте строительства.

Душевые, кубовые, неканализованные уборные и помещения для обогрева рабочих.

Настилы, стремянки, лестницы, переходные мостики, ходовые доски, обноски при разбивке здания.

Сооружения, приспособления и устройства по технике безопасности.

Леса и подмости, не предусмотренные в сметных нормах на строительные работы или в нормативах на монтаж оборудования, наружные подвесные люльки, заборы и ограждения (кроме специальных и архитектурно оформленных), необходимые для производства работ, предохранительные козырьки, укрытия при производстве буровзрывных работ.

Временные разводки от магистральных и разводящих сетей электроэнергии, воды, пара, газа и воздуха в пределах рабочей зоны (территории в пределах до 25 метров от периметра зданий или осей линейных сооружений).

8. Расходы, связанные с приспособлением строящихся и существующих на строительных площадках зданий, вместо строительства указанных выше (нетитульных) временных зданий и сооружений».

В настоящее время многие нормативные документы, которые существовали еще в далекие времена и касались регулирования процесса строительства, отменены, а новые не изданы. В связи с этим порядок отражения расходов по возведению нетитульных зданий и сооружений, их документальное оформление и последующее списание остались до конца не урегулированными на законодательном уровне. Единственное, что можно утверждать, это то, что затраты по возведению, сборке, разборке, амортизации, текущему ремонту и перемещению нетитульных временных зданий и сооружений должны учитываться в составе накладных расходов на строительные и монтажные работы (п. 1.4 Сборника ГСН 81–05-01–2001).

Дальнейший учет расходов на сооружение нетитульных зданий и сооружений будет зависеть от договорных отношений подрядчика и заказчика. Он может быть аналогичным титульным зданиям и сооружениям.

Счет учета входящего НДС

Тогда учет и контроль за их движением будет осуществлять заказчик. Однако на практике, как правило, организации ограничиваются тем, что включают затраты по сооружению этих зданий в накладные расходы, которые возмещаются заказчиком. В таком случае нетитульные здания и сооружения должны учитываться у подрядчика на забалансовом счете. Оформляться такая операция будет актом о сдаче в эксплуатацию временного (нетитульного) сооружения (форма № КС-8, утвержденная постановлением Госкомстата РФ от 11 ноября 1999 года № 100).

Акт составляется исполнителем строительно-монтажных работ в 3-х экземплярах, первый экземпляр остается у лица, сдавшего объект на хранение, второй экземпляр передается лицу, принявшему объект на ответственное хранение, третий – передается в бухгалтерию.

При ликвидации указанных объектов составляется акт о разборке временного (нетитульного) сооружения по форме КС-9. Форма этого документа применяется для оформления разборки временных (нетитульных) сооружений, для оприходования фактически полученных от разборки материалов, подлежащих возврату.

Акт составляется комиссией, специально назначенной приказом (распоряжением) руководителя строительной организации или уполномоченного лица в необходимом количестве экземпляров, один из которых передается в бухгалтерию, другой – лицу, принявшему объект на ответственное хранение.

Рекомендуемые страницы:

Для учета расчетов по НДС используют счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» и счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». НДС по продукции, право собственности на которую переходит к покупателю в особом порядке». В следующей статье разберем, учет НДС при предоплате (авансовых платежах). Проводка выполняется в день реализации. Какие проводки используют для учета НДС при перечислении в государственные структуры?

Если принятый ранее к вычету НДС необходимо восстановить, то проводка по НДС будет зависеть от причины, по которой входной налог подлежит восстановлению. К счету 68 создают специальный субсчет 68.НДС. Счет 19 в бухгалтерском учете применяется для отражения входного налога, полученного от поставщиков, но еще не возмещенного из бюджета.

Дебет 19 Кредит 60 — отражен НДС по приобретенным ценностям. Дебет 68 Кредит 19 — НДС предъявлен к вычету. Дебет 68 Кредит 19 — отражение НДС к вычету по МПЗ и услугам, в том числе в случае подтверждения факта экспорта.

26 счет). Результат проводки : Д10 – К60 Д19.03 -К60 Д26 – К10.09 Д68.02-К19.03 И внимание Д91.02-К19.03 То есть по счету 19 отрицательный остаток. В прошлой статье мы познакомились с налогом на добавленную стоимость, выяснили, кто его платит, а кто освобожден от уплаты. В данной статье продолжим тему и разберемся, как организация ведет учет расчетов по налогу на добавленную стоимость и какие проводки при этом отражает.

Организация в течении месяца закупала товар у своих поставщиков и продавала его своим покупателям. Допустим, в каком-то месяце предприятие закупило партию товаров и продала её полностью. Какие проводки должен совершить бухгалтер в данном примере? Данный пример показывает, как происходит учет расчетов по налогу на добавленную стоимость в общем случае, при оплате товара по факту отгрузки.

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2014 года можно посмотреть в этой статье. Учет НДС при авансовых платежах имеет некоторые особенности, связанные с двойным начислением НДС для уплаты в бюджет. Замечу, что если оплата поступает в день продажи, то это не считается авансом. Для учета полученной от покупателя предоплаты (аванса) открываем на счете 62 «Расчеты с покупателями» отдельный субсчет и назовем его «Авансы полученные».

В результате этих действий видим, что налог был начислен дважды: с аванса и с реализации. 22 февраля от покупателя на расчетный счет поступила стопроцентная предоплата в размере 118000 руб.

Учет поступления материалов. Бухгалтерские проводки

в том числе НДС 18%.Через три дня, 25 февраля, произошла отгрузка товара.

Зачтен аванс в счет погашения задолженности покупателя. При безвозмездной передаче товара предприятие также обязано начислить налог к уплате в бюджет. Хочу выразить благодарность создателям сайта. Все в доступной и понятной форме. Я экономист, и очень часто пользуюсь статьями Бухгалтерского учета для чайников.

Учет НДС при безвозмездной передаче товара

Хочу поблагодарить сайт и авторов Бухгалтерского учета для чайников. При определении налоговой базы по операциям, облагаемым НДС, не имеет значения, когда право собственности на отгруженные товары (собственную продукцию) переходит к покупателю.

В связи с этим организация может самостоятельно разработать такой порядок (абз. 9 Инструкции к плану счетов). Поскольку отразить начисление НДС на счете 90 «Продажи» в данном случае нельзя (подп. «г» п. 12 ПБУ 9/99), используйте для этого счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». НДС с выручки от реализации. Отпускная цена – 354 000 руб. (в т. ч. НДС – 54 000 руб.). Себестоимость продукции – 200 000 руб. По договору право собственности на продукцию переходит к «Альфе» в момент оплаты.

Примеры проводок при восстановлении НДС по наиболее распространенным причинам мы привели в таблице. Принят к вычету НДС в связи с реализацией товара, оплаченного авансом. Рассмотрим пример учета НДС с авансовых платежей. НДС учтен в первоначальной стоимости имущества. В этом случае правила учета НДС такие: налог выделяется из суммы покупки и учитывается на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям».

Уже опубликовано на сайте:

Иллюстрированный самоучитель по бухгалтерскому учету

Ставки НДС

Размер ставки: 0%

  1. Правомерность применения ставки НДС 0 процентов подтверждается документами, предусмотренными статьей 165 Налогового кодекса РФ.
Объект налогообложения Примечание Основание
Реализация:    
– экспортируемых товаров и товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны   подп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ
– услуг по международной перевозке товаров2 Не распространяется на услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые облагаются НДС по ставке 0% на другом основании подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ
– услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, принадлежащих на праве собственности или аренды, для международных перевозок Не распространяется на услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые облагаются НДС по ставке 0% на другом основании подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ
– транспортно-экспедиционных услуг при организации международных перевозок Не распространяется на услуги российских перевозчиков на железнодорожном транспорте, которые облагаются НДС по ставке 0% на другом основании.
Транспортно-экспедиционные услуги включают в себя:
– участие в переговорах по заключению контрактов купли-продажи товаров;
– оформление документов;
– прием и выдача грузов;
– завоз-вывоз грузов;
– погрузочно-разгрузочные и складские услуги;
– информационные услуги;
– подготовку и дополнительное оборудование транспортных средств;
– услуги по организации страхования грузов;
– платежно-финансовые услуги;
– таможенное оформление грузов и транспортных средств, а также разработку и согласование технических условий погрузки и крепления грузов;
– розыск груза после истечения срока доставки;
– контроль за соблюдением комплектной отгрузки оборудования;
– перемаркировку грузов;
– обслуживание и ремонт универсальных контейнеров грузоотправителей;
– обслуживание рефрижераторных контейнеров и хранение грузов в складских помещениях экспедитора
подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ
– работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов по транспортировке нефти и нефтепродуктов с территории России, а также перевалке нефти и нефтепродуктов, вывозимых с территории России3   подп. 2.2 п. 1 ст. 164 НК РФ
– услуг по организации транспортировки трубопроводным транспортом природного газа, вывозимого за пределы территории России4   подп. 2.3 п. 1 ст. 164 НК РФ
– услуг по организации транспортировки (транспортировке) трубопроводным транспортом природного газа, ввозимого на территорию России для переработки   подп. 2.3 п. 1 ст. 164 НК РФ
– услуг по передаче электроэнергии из электроэнергетической системы России в электроэнергетические системы иностранных государств   подп. 2.4 п. 1 ст. 164 НК РФ
– работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями (за исключением организаций трубопроводного транспорта) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу России   подп. 2.5 п. 1 ст. 164 НК РФ
– работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории   подп. 2.6 п. 1 ст. 164 НК РФ
– услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, оказываемых российскими организациями или предпринимателями, для транспортировки экспортируемых товаров по территории России   подп. 2.7 п. 1 ст. 164 НК РФ
– работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта при перевозке экспортируемых товаров по территории России (из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река-море) плавания или иные виды транспорта)5   подп. 2.8 п. 1 ст. 164 НК РФ
– работ (услуг), выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте:
а) по перевозке (транспортировке) экспортируемых товаров и продукции, вывозимой после переработки на территории России;
б) связанных с перевозкой (транспортировкой) экспортируемых товаров и вывозимых продуктов переработки
Ставка НДС 0% применяется:
– если стоимость работ (услуг), связанных с перевозкой (транспортировкой) экспортируемых товаров (вывозимых продуктов переработки), указана в перевозочных документах;
– если на перевозочных документах проставлены отметки таможенных органов о помещении экспортируемых товаров (вывозимых продуктов переработки) под соответствующий таможенный режим (абз. 4 подп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ)
подп. 9 п. 1 ст. 164 НК РФ
– работ (услуг), связанных с перевозкой товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита при перевозке иностранных товаров от таможенного органа в месте прибытия на территорию России до таможенного органа в месте убытия с территории России   подп. 3 п. 1 ст. 164 НК РФ
– услуг по перевозке пассажиров и багажа, если пункты отправления или назначения находятся за пределами России Ставка НДС 0% применяется, если перевозки оформлены на основании единых международных перевозочных документов подп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ
– космической техники, а также объектов космической инфраструктуры – при условии, что они подлежат обязательной сертификации; подп. 5 п.

Учет поступления материалов

1 ст. 164 НК РФ

– работ (услуг), связанных с использованием техники в космическом пространстве, наблюдением (исследованием) космического пространства, а также работ (услуг), технологически связанных с этими работами (услугами)   подп. 5 п. 1 ст. 164 НК РФ – драгоценных металлов (добытых или произведенных из лома и отходов) Ставка применяется, если данные металлы реализуются государственным и региональным фондам драгоценных металлов и драгоценных камней, Банку России, прочим банкам подп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ – товаров (работ, услуг) для официального и личного пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами (а также сотрудниками этих представительств включая проживающих вместе с ними членов семьи)6 Ставка применяется, если законодательством соответствующего иностранного государства (или международным договором с Россией) установлен аналогичный порядок в отношении дипломатических представительств России подп. 7 п. 1 ст. 164 НК РФ
Перечень иностранных государств, в отношении представительств которых применяется ставка НДС 0%, утвержден приказом от 8 мая 2007 г. МИД России №6499, Минфина России №41н – товаров (работ, услуг) для официального использования международными организациями и их представительствами, которые находятся в России и указаны в перечне, утвержденном приказом МИД России от 9 апреля 2007 г. №4938, Минфина России от 9 апреля 2007 г. №33н Правила применения ставки НДС 0% утверждены постановлением Правительства РФ от 22 июля 2006 г. №455 п. 12 ст. 165 НК РФ – топлива и горюче-смазочных материалов, вывезенных с территории России Ставка НДС 0% применяется, если топливо и горюче-смазочные материалы предназначены для эксплуатации воздушных и морских судов, судов смешанного плавания подп. 8 п. 1 ст. 164 НК РФ – построенных судов, подлежащих регистрации в Российском международном реестре судов   подп. 10 п. 1 ст. 164 НК РФ

Если Вы заметили ошибку, выделите, пожалуйста, необходимый текст и нажмите CTRL + Enter, чтобы сообщить об этом редактору.

Бухгалтерские проводки по учету НДС налога на добавленную стоимость

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» предназначен для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, а также работам и услугам.

К счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» могут быть открыты субсчета:

19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств»;

19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам»;

19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» и др.

На субсчете 19-1 «Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств» учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к строительству и приобретению объектов основных средств (включая отдельные объекты основных средств, земельные участки и объекты природопользования).

На субсчете 19-2 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам» учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению нематериальных активов.

На субсчете 19-3 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам» учитываются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению сырья, материалов, полуфабрикатов и других видов производственных запасов, а также товаров.

По дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» отражаются уплаченные (причитающиеся к уплате) организацией суммы налога по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам и основным средствам в корреспонденции со счетами учета расчетов.

Списание накопленных на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» сумм налога на добавленную стоимость отражается по кредиту счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» в корреспонденции, как правило, со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» корреспондирует со счетами:

по дебету по кредиту
60  Расчеты с поставщиками и подрядчиками
76  Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
08  Вложения во внеоборотные активы
20  Основное производство
23  Вспомогательные производства
25  Общепроизводственные расходы
26  Общехозяйственные расходы
29  Обслуживающие производства и хозяйства
44  Расходы на продажу
68  Расчеты по налогам и сборам
91  Прочие доходы и расходы
94  Недостачи и потери от порчи ценностей
99  Прибыли и убытки

При покупке товаров поставщик предъявляет сопроводительные документы, в числе которых должен находиться счет-фактура. Счет-фактура выплачивается в случае, если поставщик является плательщиком НДС. Выставленный счет-фактура содержит сведения об общей стоимости товара с учетом налога, а также отдельно выделяется сумма НДС. Этот НДС организация покупатель может направить к вычету (к возмещению из бюджета). Сделать это можно при условии, что организация является плательщиком данного налога (не освобождена от уплаты НДС), а также при наличии правильно оформленного счета-фактуры. Принимая товары (и прочие ценности, работы, услуги) к учету, покупатель выделяет сумму НДС на отдельный счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», а по оставшейся стоимости приходует товары на склад. Соответствующие проводки приведены ниже.

Типовые бухгалтерские проводки по ндс: учет налога

Важно

Счета-фактуры 76 68 Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков. Бухгалтерская справка-расчет 62 68 Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Инфо

Счета-фактуры 68 62 Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг). Счета-фактуры 08-3 68 Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами.

40 НК РФ.

Проводки по ндс: основные операции с примерами

Внимание

Например, из-за принятия к вычету НДС по отгрузочному счету-фактуре или же по причине расторжения договора и возврата аванса покупателю Дебет счета 60 – Кредит счета 68-НДС Восстанавливается НДС по остаткам товаров, МПЗ, ОС при переходе на спецрежим (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ) Дебет счета 91 — Кредит счета 68-НДС Восстанавливается НДС по остаткам товаров, МПЗ, ОС при получении освобождения от НДС (п.

Бухгалтерские проводки по учету НДС с аванса

8 ст. 145 НК РФ) Перечисление НДС в бюджет: проводка При перечислении НДС в бюджет составляется проводка: Дебет счета 68-НДС — Кредит счета 51 «Расчетные счета». Учет НДС в 2016 году В порядке учета НДС в 2016 году никаких изменений не произошло — учет НДС в 2016 году такой же, как учет НДС в 2015 году.

Для отражения в бухгалтерским учете операций по НДС бухгалтер составляет привычные проводки. Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.

Проводки по ндс

На это указывает письмо МНС от 13.02.04 №03-1-08/1191/15. Организации на УСН обязаны уплатить НДС в следующих случаях:

  1. при ввозе продукции на территорию РФ;
  2. при осуществлении деятельности по договорам простого товарищества, доверительного управления и концессионным соглашениям;
  3. при признании организации налоговым агентом в случаях, установленным законодательством.

    Эти случаи общие для всех организаций независимо от применяемой системы налогообложения. Такие операции при УСН отражаются в учете теми же проводками по НДС, что и на общей системе.

Проводки по ндс от а до я для чайника

Проводки по учету НДС Сумма Дебет Кредит Название операции 5085 41 60 Получен товар от поставщика (без налога) 915 19 60 Учтен НДС, причитающийся поставщику 915 68.НДС 19 НДС по приобретенному товару отнесен на уменьшение задолженности по этому налогу перед бюджетом (принят к вычету) 5085 90.2 41 Списана себестоимость товаров, направленных на продажу 10000 62 90.1 Отражена задолженность покупателя (с учетом налога) 1525 90.3 68 Начислен НДС на реализованную партию 3390 90.9 99 Отражен финансовый результат от реализации (прибыль) Данный пример показывает, как происходит учет расчетов по налогу на добавленную стоимость в общем случае, при оплате товара по факту отгрузки. В следующей статье разберем, учет НДС при предоплате (авансовых платежах).

Образец заполнения декларации по НДС за 2 квартал 2014 года можно посмотреть в этой статье. Калькулятор для расчета НДС онлайн находится здесь.

Учет расчетов по налогу на добавленную стоимость (ндс)

Другими словами, при производстве продукции, товаров или любых услуг продавец реализует их по цене выше их себестоимости. НДС начисленный возникает при реализации и учитывается на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам», по кредиту.
При реализации продукции по основной деятельности предприятия, выручка отражается на пассивном субсчете 90.1.1, а для отражения суммы налога используется активный субсчет 90. При реализации кроме основной деятельности (например, при продаже основных средств), выручка аналогично отражается на 91 счете «Прочие доходы и расходы».
Торговая фирма «Орион» реализует приобретенный товар на сумму 236 000 руб., а также основное средство, сумма реализации — 178 000 руб. При реализации товара начислен НДС проводка: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Онлайн журнал для бухгалтера

Счета-фактуры 19 60 Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС. Счета-фактуры 19 60 Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений.

Счета-фактуры 20, 23, 29 19-3 Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС. Бухгалтерская справка-расчет 20, 23, 29 68 Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.

Бухгалтерская справка-расчет 20, 23, 29 19 Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.

Проводки по ндс: учет, начисление, уплата

Сумма НДС, предназначенная для восстановления в бюджет: 98 000*18/118 = 14 949 руб. НДС с авансов полученных проводки:: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Документ 51 62 Поступление аванса 98 000 Платежное поручение 76(авансы) 68(НДС) Начислен НДС с аванса 14 949 СФ выданный После того как прошла реализация, то есть товар был отгружен покупателю, или после отказа от сделки и возврата аванса, этот НДС разрешено принять к вычету. НДС с авансов проводки: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Документ 68(НДС) 76(авансы) НДС предъявлен к вычету в бюджет 14 949 Книга покупок НДС с авансов выданных С авансов, перечисленных в счет будущих поставок, организация имеет право получить вычет НДС, если имеется СФ и в договоре прописано условие предварительной оплаты. Фирма «Манго» в счет предстоящего поступления оборудования перечисляет аванс компании «Триггер» в сумме 95 000 руб.

Бухгалтерский учет ндс (проводки)

Счета-фактуры 90-3 68 Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). Счета-фактуры 91-2 76 Начислен НДС при продаже:- основных средств,- нематериальных активов,- материально-производственным запасам,- объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения «по оплате»).

Счета-фактуры 91-2 68 Начислен НДС при продаже:- основных средств,- нематериальных активов,- материально-производственным запасам,- объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения «по отгрузке»). Счета-фактуры 90-3, 91-2 76 Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по оплате»).

Счета-фактуры 90-3, 91-2 68 Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).
Организация на УСН не может включить удержанную сумму налога в состав вычетов, так как это право имеют только плательщики НДС

  • если организация выставляет клиентам счета-фактуры с выделенным суммой НДС по их просьбе. В таком случае фирме необходимо представить декларацию по НДС.

    Хотя НК не предусматривает ответственности за ее непредставление для «упрощенцев». Сумму реализации следует полностью включить в доходы, а сумму налога включить в расходы нельзя.

  • Если организация на УСН является посредником и действует от своего имени, то она выставляет счета-фактуры с НДС.

    При этом обязанности перечислить сумму НДС в бюджет в этом случае не возникает.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *