Расчеты с нерезидентами в рублях

Автор: | 04.05.2019

Новый взгляд на наличные расчеты с нерезидентами

Российские компании и предприниматели вправе заключать трудовые и гражданскоправовые договоры с иностранцами. Вместе с тем наличную оплату труда, товаров, работ или услуг органы валютного контроля нередко оценивают как нарушение валютного законодательства. Но и они могут ошибаться. В каких случаях наличные расчеты с нерезидентами не образуют нарушения, влекущего административный штраф, размер которого достигает 100% суммы оплаты? Ответ на этот вопрос можно найти в недавнем решении Президиума ВАС РФ.

Осуществление операций, запрещенных валютным законодательством РФ, образует состав административного правонарушения, предусмотренные ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Ответственность по этой статье серьезная: штраф от 3/4 до полного размера суммы незаконной валютной операции. Заключив с иностранцем сделку, подпадающую под определение незаконной валютной операции, можно лишиться всей выплаченной ему суммы, которую государство взыщет в виде штрафа.

Правила совершения валютных операций, а также запреты и ограничения в области их совершения установлены Федеральным законом от 10.12.2003 № 173ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ).

Наличную оплату товаров, работ или услуг между иностранцем (нерезидентом) и российской компанией или предпринимателем (резидентом) валютные контролеры считают незаконной валютной операцией, за которую налагается административное наказание. Действительно ли выполнение обязанности стороны договора по оплате образует состав административного правонарушения?

Позиция контролеров

Совершая валютные операции, в частности получая от нерезидентов оплату за товары, работы или услуги наличными, предприниматели, по мнению валютных контролеров, нарушают ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ. Согласно данной норме расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливает Банк России. Оплата товаров, работ или услуг, минуя банковский счет, должна считаться, по мнению контролеров, незаконной валютной операцией.

С такой позицией соглашаются некоторые суды. Пример — постановления ФАС Уральского округа от 18.02.2009, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.11.2008, Решение Арбитражного суда Оренбургской области от 03.10.2008 по делу № А47-6623/2008 АК-26. Это дело дошло до ВАС РФ, который Определением от 29.05.2009 № ВАС-4140/09 передал его в надзорную инстанцию.

Высший суд против

В постановлении от 01.09.2009 № 4140/09 Президиум ВАС РФ не согласился с мнением контролеров и судей и пришел к выводу, что они неправильно толкуют нормы Закона № 173-ФЗ.

К валютным операциям относится отчуждение нерезидентом в пользу резидента валюты РФ на законных основаниях, а также использование валюты РФ в качестве средства платежа (ч. 9 ст. 1 Закона № 173-ФЗ). Значит, получение наличных рублей субъектами предпринимательской деятельности (резидентами) от иностранных граждан (нерезидентов) в счет передачи последним товаров, работ или услуг — это валютная операция.

Высшие арбитры, в частности, отметили, что исходя из смысла ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ под незаконными валютными операциями следует понимать как операции, запрещенные валютным законодательством РФ, так и те, которые совершаются с нарушением установленных требований об использовании спецсчета и требований о резервировании. К категории незаконных валютных операций относится также списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со спецсчета и на спецсчет с невыполнением установленного требования о резервировании.

Вывод: проведение расчетов при осуществлении валютной операции, не запрещенной законодательством, равно как и операции, не регламентированной требованиями об использовании спецсчета и о резервировании, не образует объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В валютном законодательстве РФ нет запрета на получение резидентом от нерезидента наличных рублей в качестве платы за передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг. Исходя из ст. 6 Закона № 173-ФЗ, валютные операции между ними осуществляются без ограничений. Исключение — отдельные валютные операции, предусмотренные законом, к которым рассматриваемые операции не относятся. Поэтому получение резидентом от нерезидента наличных рублей в качестве платы за передачу товаров, выполнение работ, оказание услуг — это разрешенная валютным законодательством опе­рация.

Порядок проведения таких операций, а также требования об использовании спецсчета при их совершении не установлены. Но в такой ситуации они осуществляются без ограничений (ч. 2 ст. 5 Закона № 173-ФЗ).

Надо отметить, что правовая позиция, изложенная Президиумом ВАС РФ в постановлении от 01.09.2009 № 4140/09, впервые была выражена им еще в феврале 2009 г. (постановление от 17.02.2009 № 12089/08). Тогда арбитры распространили ее на сделки для личных нужд покупателей-­иностранцев, оплачивающих приобретение наличными. Теперь они пошли дальше, отметив, что нарушение валютного законодательства отсутствует и при оплате иностранцем­предпринимателем товаров, работ и услуг по сделкам, связанным с предпринимательской деятельностью.

Таким образом, российская компания или предприниматель вправе в качестве оплаты за товар, работу, услугу получить наличные рубли от иностранца.

Иностранному лицу также не возбраняется получать от российских компаний оплату наличными. Судебная практика подтверждает правомерность таких операций.

Так, ФАС Северо­-Западного округа в постановлении от 07.05.2009 № А21-3429/2008 признал неправомерным решение контролеров о привлечении российской организации к административной ответственности за осуществление незаконной валютной операции по выплате иностранцу вознаграждения наличными рублями. Основание: в валютном законодательстве нет запрета на получение физическим лицом — нерезидентом от резидента наличных денежных средств в валюте РФ в качестве оплаты за выполнение работ по гражданско-правовому договору. Эта операция не может считаться незаконной.

Наличный расчет по трудовому договору

Валютные контролеры пытаются усмотреть нарушения даже в рамках трудовых взаимоотношений работодателя и работника-­иностранца. Совсем недавно за выплату зарплаты наличными рублями работодателя могли привлечь к ответственности по той же статье КоАП РФ (ч. 1 ст. 15.25). Но в марте 2008 г. Президиум ВАС РФ признал оплату труда наличными законным способом, исключающим привлечение к административной ответственности (постановление от 18.03.2008 № 15693/07).

Аналогичным образом завершилось противостояние работодателей по вопросу уплаты наличными командировочных расходов иностранцам.

Постановлением Президиума ВАС РФ от 18.03.2008 № 10840/07 признаны законными операции по выдаче сотруднику, направляемому в служебную командировку, по расходно-кассовому ордеру из кассы работодателя 500 долл. США под отчет на командировочные расходы.

ВАС РФ отметил, что ч. 1 ст. 9 Закона № 173-ФЗ устанавливает общее правило о том, что валютные операции между резидентами запрещены. В той же части содержится перечень операций, совершение которых между резидентами разрешается в качестве исключения. К ним относится оплата расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы Российской Федерации.

В соответствии с ч. 2 ст. 5 Закона № 173-ФЗ валютные операции осуществляются без ограничений, если порядок их осуществления и порядок использования счетов (включая установление требования об использовании спецсчета) не установлены органами валютного регулирования. Выдача юридическим лицом — резидентом сотруднику, командируемому за пределы РФ, наличных в иностранной валюте на командировочные расходы разрешена законом и не ограничена требованиями об использовании спецсчета и о резервировании. Значит, она не может быть отнесена к категории незаконных валютных операций.

Отстаиваем права

Организации, признанные виновными ранее, до принятия решения Президиума ВАС РФ, получили шанс оспорить взысканные штрафы и отменить незаконные решения контролирующих органов. Статья 311 АПК РФ позволяет обратиться в суд в связи с появлением вновь открывшихся обстоятельств, к которым относится решение ВАС РФ, при условии, что не утрачена возможность обращения с заявлением о пересмотре судебных актов в порядке надзора, например не истек срок исковой давности.

Selivanovsky.ru » Статьи » По темам » Валютное регулирование » Расчеты в рублях между резидентами и нерезидентами

А. С. Cеливановский

Расчеты в рублях между резидентами и нерезидентами

Федеральный закон от 29.12.98 No 192-ФЗ “О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики”(ред. от 05.08.2000) внес изменения в понятие «валютная операция». С 31 декабря 1998 года к валютным операциям были отнесены расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации. Однако валюта Российской Федерации законом к валютным ценностям не относится.

Статьей 2 Закона РФ от 09.10.92 No 3615-1 «О валютном регулировании и валютном контроле» (ред. от 31.05.01; далее – Закон) определено, что расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации осуществляются в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации.

Таким образом, рублевые расчеты между резидентами и нерезидентами регулируются валютным законодательством и, соответственно, попадают под валютный контроль.

До этого платежи в рублях часто использовались для избежания ограничений, предусмотренных валютным законодательством. Рублевые платежи не попадали под определение валютных операций, следовательно, к ним не могли быть применены правила по контролю за их осуществлением, а за нарушение порядка проведения данных операций нарушитель не мог быть привлечен к ответственности по правилам ст. 14 Закона.

С момента введения в действие указанного изменения к Закону агенты и органы валютного контроля обязаны контролировать осуществление рублевых расчетов между резидентами и нерезидентами: требовать не только от нерезидентов, но и от резидентов документы, подтверждающие правомерность осуществления данных операций, отказывать в исполнении поручений по операциям, которые нарушают порядок, установленный Банком России для их осуществления, привлекать нарушителей к ответственности и т.д.

Несоблюдение требований нормативных актов Банка России к порядку рублевых расчетов между резидентами и нерезидентами является основанием для привлечения нарушителей к ответственности, определенной ст. 14 Закона, т.е. на резидента может быть наложен штраф в размере суммы неправомерных платежей.

На основании Закона и Федерального закона от 02.12.90 No 394-1 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. от 08.07.99)Банк России установил порядок таких расчетов в следующих нормативных документах:

  • Инструкции Банка России, ГТК России от 13.10.1999 No 86-И, 01-23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» (ред. от 22.12.99) (далее — Инструкция No 86-И),
  • Инструкции Банка России, ГТК России от 4.10.2000 NoNo 01-11/28644/91-И «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров» (далее — Инструкция No 91-И),
  • Положении «О порядке проведения отдельных валютных операций», утвержденном Банком России 14.10.1999 No 93-П (далее – Положение No 93-П),
  • Инструкции Банка России от 12.10.2000 No 93-И «О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам» (далее – Инструкция No 93-И).

Указанные нормативные акты определяют, что все расчеты в рублях с нерезидентами должны осуществляться резидентами по счетам в уполномоченных банках, т.е. в кредитных организациях, получивших лицензии Банка Росси на проведение валютных операций.

Инструкция No 86-И устанавливает правила для расчетов по договорам, в соответствии с которыми резиденты-экспортеры поставляют нерезидентам товары, а нерезиденты оплачивают эти товары в рублях. Установлено, что в этих случаях экспортер обязан зачислить выручку от экспорта товаров на свой рублевый счет в уполномоченном банке, подписавшем паспорт по соответствующему контракту, если иное не разрешено Банком России.

Инструкцией No 91-И Банк России и ГТК РФ установили порядок валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами-импортерами в валюте Российской Федерации импортируемых товаров.

Оплата импортируемых по Контракту товаров валютой Российской Федерации; оплата Импортером в счет обязательств по Контракту выданного Импортером простого векселя в валюте Российской Федерации, а также переводного векселя в валюте Российской Федерации, плательщиком по которому является Импортер, может осуществляться Импортером только с его банковских счетов, открытых в уполномоченном банке и указанных в паспорте импортной сделки.

Оплата импортируемых по Контракту товаров валютой Российской Федерации с банковского счета третьего лица — резидента, не являющегося Импортером, осуществляется в порядке, установленном Банком России.

Правила осуществления некоторых платежей в рублях между резидентами и нерезидентами Банк России определил и в Положении 14 октября 1999 г. No 93-П «О порядке проведения отдельных валютных операций».

Установлено, что резиденты осуществляют исключительно в валюте Российской Федерации следующие валютные операции:

  • возврат нерезиденту кредита (займа), ранее предоставленного резиденту нерезидентом в валюте Российской Федерации;
  • возврат нерезиденту авансового платежа (предоплаты), ранее уплаченного по сделке резиденту нерезидентом в валюте Российской Федерации;
  • возврат нерезиденту денежных средств из общего имущества по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), одним из участников которого является резидент, если вклад по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности) был внесен нерезидентом в валюте Российской Федерации;
  • возврат нерезиденту из доверительного управления денежных средств, переданных нерезидентом в доверительное управление резиденту в валюте Российской Федерации;
  • уплату нерезиденту процентов, неустойки, комиссионных и иных платежей, предусмотренных условиями вышеуказанных сделок.

Указанные платежи в валюте Российской Федерации осуществляются резидентами на рублевые счета, открытые нерезидентам уполномоченными банками в порядке, установленном Инструкцией No 93-И, которая вступила в силу 7 марта 2001 года.

В соответствии с данной Инструкцией уполномоченные банки могут открывать нерезидентам следующие типы банковских счетов в валюте Российской Федерации:

  • счет типа «К» («конвертируемый счет») — открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в рублях по операциям, предусмотренным в Приложении 1 к Инструкции No 93-И. Денежные средства на счетах типа «К» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России;
  • счет типа «Н» («неконвертируемый счет») — открывается физическим лицам-нерезидентам, юридическим лицам-нерезидентам, в том числе банкам-нерезидентам, и официальным представительствам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным в Приложении 1 к Инструкции No 93-И. Денежные средства на счетах типа «Н» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации с отсрочкой на один год;
  • счет типа «Ф» («счет физического лица») — открывается физическим лицам-нерезидентам для расчетов в валюте Российской Федерации по операциям, предусмотренным в Приложении 1 к Инструкции No 93-И. Денежные средства на счетах типа «Ф» могут использоваться для покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Банком России.

Счета типа «К», «Н» и «Ф» вправе открывать нерезидентам исключительно кредитные организации, являющиеся уполномоченными банками.

Расчеты в валюте Российской Федерации могут осуществляться нерезидентами через счета банков-нерезидентов типа «К», «Н» в соответствии с режимами счетов типа «К», «Н», установленными Инструкцией No 93-И.

Переводы валюты Российской Федерации со счетов типа «К», «Н», «Ф» в пользу резидентов могут осуществляться как на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, так и на счета резидентов, открытые в кредитных организациях-резидентах, не являющихся уполномоченными банками.

Переводы валюты Российской Федерации со счетов резидентов на счета типа «К», «Н», «Ф» могут осуществляться исключительно со счетов резидентов, открытых в уполномоченных банках.

Переводы в валюте Российской Федерации могут осуществляться со счетов резидентов на счета типа «К», «Н», «Ф» только по тем видам операций, которые в соответствии с Приложением 1 к Инструкции No 93-И предусмотрены режимом указанного в расчетных документах счета нерезидента-получателя.

Уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, осуществляют контроль за соответствием требованиям Инструкции No 93-И и иным нормативным актам в сфере валютного регулирования и валютного контроля следующих операций в валюте Российской Федерации: списания денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их счета типа «К», «Н», «Ф», а также списания денежных средств со счетов типа «К», «Н», «Ф» на счета резидентов.

Списание денежных средств со счета резидента-плательщика осуществляется уполномоченным банком при представлении резидентом-плательщиком либо нерезидентом-взыскателем расчетного документа, а также заверенных резидентом-плательщиком в порядке, установленном уполномоченным банком, копий документов, подтверждающих соответствие проводимой операции режиму указанного в расчетном документе счета нерезидента-получателя.

Представления подтверждающих документов не требуется при:

  • осуществлении уполномоченным банком переводов на счета типа «К», «Н», «Ф» по обязательствам уполномоченного банка перед нерезидентом,
  • списании денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их счета типа «К», «Н», «Ф» в размере, не превышающем пятьсот минимальных размеров оплаты труда на дату списания.

Подтверждающими документами являются договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных административных органов, а также иные подтверждающие документы. Подтверждающие документы могут быть предоставлены резидентом в уполномоченный банк путем электронного обмена документами.

Инструкцией No 93-И установлены также процедуры по заполнению расчетных документов резидентами при осуществлении переводов в пользу нерезидентов.

Уполномоченные банки отказывают в выполнении распоряжений резидентов о перечислении средств в пользу нерезидентов в следующих случаях:

  • при оформлении расчетных документов с нарушением требований по заполнению расчетных документов;
  • при непредставлении подтверждающих документов;
  • если из представленных подтверждающих документов следует несоответствие вида операции цифровому обозначению операции в соответствии с Приложением 1 к Инструкции No 93-И, а также иным требованиям Инструкции No 93-И.

Инструкцией No 93-И установлено, что в случае поступления расчетного документа, оформленного с нарушениями требований по заполнению, уполномоченный банк получателя обязан зачислить поступившие денежные средства на указанный в расчетном документе счет получателя не позднее рабочего дня, следующего за днем зачисления средств на его корреспондентский счет, и в течение десяти рабочих дней со дня зачисления денежных средств на счет получателя направить уведомление в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения уполномоченного банка плательщика с приложением копии расчетного документа, оформленного с нарушением, для рассмотрения территориальным учреждением Банка России вопроса о применении мер воздействия к уполномоченному банку плательщика за нарушение валютного законодательства Российской Федерации.

Бухгалтерский учет № 14, 2001 г.

Расчеты с нерезидентами: соблюдаем правила заключение контрактов и оформления валютных операций

Торговые связи российских компаний и иностранными партнерами расширяются. У иностранных компаний закупаются товары или оборудование, в том числе и не имеющие аналогов на территории России. Также к инофирмам обращаются за консультационными или маркетинговыми услугами, нанимают иностранных подрядчиков. Известные западные брэнды передают российским компаниям интеллектуальную собственность (патенты, товарный знак, торговую марку). Все подобного рода сделки с иностранными компаниями являются внешнеэкономическими, и российское законодательство предъявляет определенные требования к оформлению таких сделок, а также к осуществлению расчетов по ним. О том, как правильно оформить международный контракт и перевести за границу денежные средства, пойдет речь в этой статье.

Оформляем контракт

В настоящее время, существующее российское гражданское законодательство изменилось. Так, отменены однозначные последствия недействительности внешнеэкономической сделки, если она совершена в устной форме. Но обычно сделки международной купли-продажи товаров (работ, услуг) заключаются путем составления между сторонами договора (контракта). Контракт является основанием для перевода денежных средств за границу.

Перед тем как начать переговоры о заключении контракта, российской стороне желательно выяснить статус иностранного контрагента. К сожалению, мошенники и лже-фирмы есть не только у нас в стране. И если российского партнера возможно проверить по номеру ИНН, или получить сведения о нем из Единого государственного реестра юридических лиц или Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (конечно, заплатив при этом государственную пошлину), то в отношении иностранного партнера сделать это сложнее.

Между тем, неясность правового статуса контрагента, отсутствие сведений о его платежеспособности чревато самыми неблагоприятными последствиями для российского предприятия. Недобросовестный иностранный контрагент может оказаться несуществующим юридическим лицом, и тогда у предпринимателей не будет законных путей вернуть перечисленные ему денежные суммы или отгруженные товары. А если речь идет о возврате экспортного НДС, то при недобросовестном иностранном партнере о таком порядке можно забыть. Могут возникнуть трудности и при обращении с иском в арбитраж, ведь ответчика – иностранной компании нет, или указанный в контракте адрес не верен, а значит и некому вручить повестку о вызове в суд.

Поэтому постарайтесь получить информацию об иностранном партнере. Попросите его представить учредительные документы, а также свидетельства о регистрации в стране инкорпорации. Можно запросить информацию о директорах компании, ее зарегистрированном адресе. Во многих европейских странах информация о зарегистрированных на их территориях юридических лицах не является закрытой, и ее можно получить не только путем подачи запроса в государственный регистрационный орган, но и из открытых интернет-источников – сайтов этих государственных органов.

Если иностранное предприятие не является широко известным, не будет лишним запросить Certificate of Good Standing – сертификат хорошего состояния компании. Этот документ может быть выдан только тому предприятию, которое не вычеркнуто из Реестра компаний в стране регистрации, выполняет все предписанные законодательством нормы, не имеет пробоем с законом, и может быть добросовестным деловым партнером.

Учтите и то, что международным аферистам нравится использовать «громкие» названия, в том числе и весьма известных предприятий. Для этого они могут создавать одноименные компании в других странах, в том числе и оффшорных. Само по себе применение оффшорных фирм не несет какого-то криминала, но вот если они используются в криминальных целях, то надо заранее защитить себя и свою компанию. Ведь в случае возникновения поблеем, привлечь оффшорную компанию к ответственности будет намного сложнее, чем респектабельное западное, американское или азиатское предприятие.

Если с правовым статусом иностранного партнера все в порядке, можно начинать процедуру согласования и подписания контракта. На этой стадии следует обратить внимание на текст согласуемого документа. И здесь не обойтись без помощи профессиональных юристов. Они помогут правильно составить контракт и максимально защитят интересы российской стороны. Важными условиями внешнеэкономического договора можно считать обязательства сторон, порядок расчетов и стоимость товара, условия ответственности стороны, которая нарушит свои обязательства. Обязательно включите в контракт арбитражную оговорку: где, на каких условиях, за чей счет и кем будет рассмотрен спор между сторонами.

Согласовав условия контракта, можно приступать к его подписанию. Здесь нужно обратить внимание на полномочия подписывающих лиц. Если от имени инофирмы контракт подписывает доверенное лицо, не директор, то проверьте объем предоставленных ему полномочий. Сделать это просто: попросите у такого лица доверенность и внимательно ее изучите. Обратите внимание, вправе ли такое лицо подписывать контракты от имени иностранной компании, на какой срок выдана ему доверенность. Если срок доверенности истек – не подписывайте контракт.

Не ленитесь перестраховаться. Неоднократно бывало, что российской стороне предоставляется поддельная доверенность. Свяжитесь напрямую с директором иностранного предприятия, подтвердите полномочия доверенного лица. Если же Вы сомневаетесь в том, что человек, с которым Вы вступили в контакт, является руководителем предприятия, или доверенное лицо действительно уполномочено на обсуждение существенных условий контракта и его подписание – не заключайте контракт.

В свою очередь, лица, подписывающие контракт с российской стороны, также должны обладать соответствующими полномочиями. Иначе у иностранного партнера могут появиться дополнительные аргументы для невыполнения своих обязательств или оспаривания сделки.

Переводим деньги.

Итак, условия контракта с иностранной компанией согласованы, документ подписан, и для российского покупателя пришло время исполнять свои обязательства. Обычно в импортных контрактах его обязательства заключаются в переводе денежных средств на счет иностранного продавца.

В настоящее время расчеты между нерезидентами и резидентами по экспортно-импортным контрактам существенно облегчены. Для перевода иностранной валюты за границу или ее получения на свой счет, российской компании в ряде случаев уже не надо получать специальное разрешение от государственных органов. Но необходимость предоставлять в банк подтверждающие документы (контракты, соглашения) и составлять паспорта сделок осталась. Также сохранены требования к российской компании об обязательном возвращении валютной выручки в Россию. Регулирует правила осуществления валютных операций Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон), и изданные в соответствии с ним постановления Правительства России и/или акты Центрального банка России.

Платежи по внешнеторговым контрактам обычно производится в иностранной валюте или российских рублях. Для перевода денежных средств иностранному партнеру российская фирма вправе использовать свои счета в российских банках, или счета в иностранных банках*.

Обращаем внимание, что получить денежные средства от нерезидента российская компания вправе только на свои банковские счета, открытые на территории России (п. 2 ст. 14 Закона). За нарушение установленного порядка в России предусмотрена административная ответственность, а в ряде случаев и уголовная ответственность, о чем мы поговорим позднее.

Для того чтобы денежные средства были зачислены на счет российской компании, ей необходимо выполнить определенные условия, а именно: представить в банк контракт, оформить, при необходимости паспорт сделки. Все требования к оформлению документов, представляемых в банк, содержатся в Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. N138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция). Инструкция распространяется на нерезидентов и резидентов, являющихся юридическими лицами.

Основные этапы оформления платежа в пользу иностранной компании, которые нужно пройти российскому предприятию:

1. Выбрать банк, который будет обслуживать данную валютную операцию. Право на проведение расчетов с нерезидентами предоставляется только уполномоченным банкам, то есть банкам, имеющим право на основании лицензии Центрального банка РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

2. Заблаговременно, до начала операции по перечислению денежных средств иностранному партнеру, оформить паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется для всех внешнеторговых контрактов, если сумма расчетов по ним превышает 50000 долларов США. Кроме того, в банк надо принести и сам договор (контракт) с нерезидентом.

3. Для списания со счета иностранной валюты, резидент должен передать в банк правильно оформленное платежное поручение и Справку о валютных операциях.

Перечисление российской компанией денежных средств на счет иностранной компании за купленные у нее товары (работы, услуги) является валютной операцией. По общему правилу, расчеты по валютным операциям резиденты вправе производить только через счета, открытые в российских банках.

Есть исключения для транспортных компаний: без использования банковских счетов расчеты с нерезидентами в наличной иностранной валюте и российских рублях можно произвести за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах. Нерезиденты также вправе оплатить резидентам аэронавигационные, аэропортовые и портовые сборы на территории России.

Наличные расчеты в иностранной валюте и российских рублях с нерезидентами разрешены тем резидентам, которые оплачивают услуги по обслуживанию своих воздушных судов в аэропортах иностранных государств, речных и морских судов в иностранных портах, за обслуживание иных транспортных средств резидентов во время нахождения их на за границей, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых и иных обязательных сборов и иных обязательных сборов за границей, которые связаны с обеспечением деятельности резидентов.

Иных ограничений в расчетах между инофирмами и российскими компаниями за проданные товары, работы, услуги нет.

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Россия ужесточила наказание за нарушение валютного законодательства. На должностных лиц, граждан и юридических лиц может быть наложен административный штраф в размере от одной четвертой до одной целой суммы незаконной валютной операции – статья 15.25 Кодекса об административных правонарушениях.

К незаконным валютным операциям отнесены валютные операции, запрещенные валютным законодательством Российской Федерации или осуществленные с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая

1) куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо

2) осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо

3) осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, —

Дело в том, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Таковы требования статьи 19 Закона. Даже если иностранная валюта первоначально, по каким-либо обстоятельствам, поступит на зарубежный счет, резидент обязан ее перевести на свой счет в России. Так, если у российской компании есть филиал за границей, и филиал выполняет работы (услуги) за границей, оплатить такие услуги филиала нерезидент вправе только первоначально на российский счет компании. В противном случае, для резидента зачисление средств на счет филиала является нарушением валютного законодательства.

В России есть и уголовная ответственность за уклонение компаний от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации. Согласно поправкам, внесенным в статью 193 УК РФ преступным является НЕЗАЧИСЛЕНИЕ денежных средств в иностранной валюте или российских рублях в сумме более 6 миллионов (однократно или неоднократно в течении одного года) на счета резидента в российских банках за переданные по внешнеторговым договорам нерезидентам товары (выполненные работы, оказанные услуги, переданную информацию или результаты интеллектуальной деятельности). Или же нарушение требований о ВОЗВРАТЕ денежных средств.

Ответственность будут нести не только руководители организаций, но и все лица, причастные к такому преступлению. За подобное деяние суд может оштрафовать лиц, причастных к преступлению на сумму от 200000 до 500000 рублей, или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет, либо назначить принудительные работы на срок до 3 лет. В отягчающих обстоятельствах можно лишиться свободы на срок до 3 лет.

Еще более суровое наказание за невозврат валюты предусмотрено, если:

1) Сумма невозврата составляет свыше 30 млн рублей

2) Преступление совершено группой лиц по предварительному сговору или организованной группой;

3) В преступлении задействованы заведомо подложные документы;

4) В преступлении использовано юридическое лицо, созданное для преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом.

При таких доказанных обстоятельствах, наказание будет в виде лишения свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до 1 млн рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 5 лет либо без такового.

В заключении отметим, что соблюдение норм валютного законодательства – залог долгосрочной и выгодной работы компаний на территории России. Иностранным компаниям необходимо учитывать особенности валютных расчетов с резидентами, чтобы последние не попадали в неприятные ситуации, связанные с повышенной ответственностью за нарушение закона.

Наталья Кудишина для

*Напомним, что с 14 июля 2013 года, благодаря поправкам, внесенным в Закон, российские резиденты получили право открывать счета в любых банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Сняты все действующие ранее ограничения, которые разрешали резидентам открывать счета в иностранной валюте только в банках, расположенных на территории государств, которые являются членами ОЭСР и ФАТФ

Читайте нас также:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *