Распечатывать не надо

Автор: | 01.05.2019

Нужно ли распечатывать платежные документы из «Клиент-Банка»? (Семенова А.)

Дата размещения статьи: 27.01.2016

В век информационных технологий электронные деньги прочно вошли в нашу жизнь. Большинство бизнесменов используют в своей работе «Клиент-Банк», который дает возможность во многих случаях не посещать отделения банков и все операции по счету совершать дистанционно. Поговорим о том, как в этом случае быть с электронными документами, нужно ли распечатывать их из программы.

Плюсы и только плюсы

Такие системы, как «Клиент-Банк» или «Интернет-банкинг», представляют своим клиентам все без исключения кредитные организации. Чаще всего это позволяет индивидуальным предпринимателям:
— готовить и передавать в банк платежные документы, а также документы на осуществление валютных операций;
— получать из банка выписки по счетам за любой период времени;
— получать уведомления об изменениях состояний документов и о прохождении платежей;
— вести архив переданных в банк платежных документов, выписок из банка;
— отслеживать текущее состояние счетов;
— обмениваться с банком произвольной информацией в защищенном режиме;
— оперативно получать сообщения об ошибках;
— работать в одном интерфейсе со счетами в разных банках.
В некоторых программах можно и вовсе открыть срочный депозит. Клиент имеет возможность в режиме онлайн выбрать вид и сумму, валюту, в которой будет открыт вклад, а также счет для зачисления процентов. Даже для получения такой услуги посещать отделения банка не нужно. Еще одно преимущество виртуального банка — интеграция с наиболее распространенными бухгалтерскими программами, в том числе с «1С: Бухгалтерия». Некоторые системы и вовсе учитывают заинтересованность индивидуальных предпринимателей в работе по своим счетам в одной системе в качестве как индивидуального предпринимателя, так и физического лица. К возможностям физического лица относится прежде всего оплата счетов: сюда входят стационарная и мобильная связь, коммунальные услуги, страховые взносы, пошлины, налоги, кредиты, штрафы ГИБДД, услуги интернет-провайдеров. Но и не только: сегодня интернет-банкинг позволяет конвертировать валюту, оплачивать товары в интернет-магазинах, пополнять электронные кошельки платежных систем, производить денежные переводы и даже работать на рынках ценных бумагах. Все это делается за несколько «кликов» — по уже готовым шаблонам.

К сведению. Один из существенных рисков дистанционного обслуживания — это риск мошенничества со стороны третьих лиц. Существуют специалисты, которые взламывают системы или иным образом получают доступ к информации и операциям клиентов. Другим результатом неправомерных действий третьих лиц может быть взлом систем банков и распространение персональной и иной охраняемой информации пользователей систем дистанционного банковского обслуживания. Незаконное получение информации о клиентах банка может также осуществляться посредством направления клиентам сообщений, которые создают видимость их отправления из банка. Посредством этих сообщений злоумышленники получают доступ к ключам, конфиденциальной информации о клиенте, что позволяет им проводить незаконные операции и причинять вред клиентам. Поэтому во время пользования виртуальным банком нужно быть все время начеку.

Электронный документооборот

Все преимущества виртуального банка понятны. Вместе с тем у многих бизнесменов возникает вопрос: нужно ли распечатывать платежные поручения, если перечисление денежных средств происходило через «Клиент-Банк», и подшивать их к платежным документам? Ни в одном законодательном акте этот вопрос не регламентирован. Однако финансовое ведомство дало ответ на этот вопрос в своем Письме от 23.01.2013 N 03-03-06/1/24. И хотя в рассматриваемом Письме речь идет об организации, все это применимо и к индивидуальным предпринимателям.
Как отметили чиновники, согласно ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Отношения в области использования электронных подписей при совершении гражданско-правовых сделок регулирует Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи» (далее — Закон N 63-ФЗ). На основании п. 1 ст. 6 Закона N 63-ФЗ информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью. Исключением являются случаи, которые установлены федеральными законами о необходимости составления документа исключительно на бумажном носителе. Работа в «Клиент-Банке» к ним не относится. Таким образом, документ, оформленный в электронном виде и подписанный квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью), может являться документом, подтверждающим расходы, осуществленные бизнесменом, в случаях, если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается требование о составлении такого документа на бумажном носителе. Поэтому если выписка из банка имеет подпись ЭЦП и в ней указаны реквизиты платежки, назначение платежа и наименования контрагента, то распечатывать платежные поручения не надо. Достаточно подшивать выписки из банка. Однако даже если бизнесмен имеет ЭЦП и может не заниматься бумажной волокитой, в некоторых случаях распечатать платежки придется. Чаще всего это происходит при встречных проверках контрагентов, когда налоговые инспекторы запрашивают банковские документы, связанные с проверяемым бизнес-партнером.

К сведению. Согласно пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов, а также уплату (удержание) налогов, в течение четырех лет.
Течение указанного срока начинается после отчетного (налогового) периода, в котором документ использовался в последний раз для составления налоговой отчетности, начисления и уплаты налога, подтверждения полученных доходов и произведенных расходов.
Таким образом, индивидуальные предприниматели обязаны хранить данные бухгалтерского, налогового учета и другие документы четыре года. Такой порядок распространяется и на хранение документов из «Клиент-Банка» (Письмо Минфина России от 30.03.2012 N 03-11-11/104).

Если у ИП нет возможности приобрести ЭЦП или он не видит в этом экономической целесообразности, то все расчетные документы из системы «Клиент-Банк» лучше распечатывать и подшивать в отдельную папку. Заниматься такой бумажной волокитой во многих случаях придется потому, что многие кредитные организации, чьи клиенты подключены к электронному документообороту, попросту не распечатывают платежные поручения или делают это за деньги.
В заключение отметим, что позиция финансового ведомства о ненужности бумажных документов при наличии их электронных аналогов, подписанных ЭЦП, относится не только к банковским, но ко всем первичным документам (Письмо Минфина России от 20.12.2012 N 03-03-06/1/710).

Б анковские выписки и платежные поручения сегодня «выгружаются» и «загружаются» в интернет-банк из 1 С Бухгалтерии и наоборот, т.е. все в электронном виде. Нужно ли распечатывать банковские докуметы (платежки, выписки и др.), заверять банком?

Нет, выписка может быть распечатана на компьютере из клиент-банка. Заверять ее не нужно.

Платежные поручения тоже заверять не нужно. Так как при составлении платежки компания подписывает ее электронной подписью. Значит, это электронный документ.

К тому же распечатывать его не обязательно. Так же считают и чиновники ().

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

Банковская выписка

Банковская выписка подтверждает движение средств на расчетном счете. Банк и организация устанавливают периодичность ее выдачи в договоре банковского счета. Как правило, банк оформляет выписки за каждый рабочий день.

Если выписка распечатана на компьютере, она не содержит штампов и печатей банка, а также подписей ответственных сотрудников банка.* Если же выписку сотрудники банка составили вручную или на пишущей машинке, то такой документ должен содержать подпись сотрудника банка, ведущего счет, а также штамп банка.*

В течение десяти дней с момента получения выписки организация должна письменно сообщить в банк о суммах, ошибочно зачисленных или списанных со счета. Если этого не сделать, то банк считает остаток средств на счете подтвержденным.

При потере выписки банк может выдать организации ее дубликат. Для этого подайте в банк заявление о получении дубликата банковской выписки (п. 2.1 раздела II части III Правил, установленных Положением Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П). Законодательно форма такого заявления не закреплена. Как правило, банк устанавливает ее в своих внутрибанковских правилах. Если форма заявления о получении дубликата выписки банком не установлена, составьте его в произвольном виде .

Олег Хороший,

государственный советник налоговой службы РФ III ранга

2. Статья «Чтобы подтвердить электронный платеж, распечатывать поручение и выписку не нужно»

Что изменилось в работе: Для налогового учета достаточно электронных платежных поручений, если они заверены квалифицированной цифровой подписью.

Сейчас большинство компаний проводят безналичные расчеты через электронную систему «Клиент-банк».

И у многих бухгалтеров возникает вопрос: нужно ли иметь какой-то бумажный документ, в частности банковскую выписку или распечатанную платежку, чтобы учесть расходы при расчете налога на прибыль?*

В Минфине России успокоили: если виртуальное поручение заверено квалифицированной электронной подписью, специально выводить такой документ на бумагу или распечатывать банковские выписки не требуется.

Чиновники напомнили, что электронная версия документа, заверенная по всем правилам, равнозначна бумажному варианту. Так сказано в пункте 1 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ.

Кстати, такую же позицию контролеры высказывают в отношении любых первичных документов (письмо Минфина России от 20 декабря 2012 г. № 03-03-06/1/710). Это могут быть, например, товарные накладные или акты приемки-сдачи услуг. Поэтому, чтобы безопасно списывать расходы на основании электронной первички, заверяйте ее исключительно квалифицированной ЭЦП.

3. Статья «Платежки можно хранить только в компьютере»

«…Банк, с которым работает наша компания, перестал выдавать выписки и платежки в печатном виде. Теперь они хранятся только в программе Клиент-банк. Выписки мы распечатываем и храним. А надо ли печатать и хранить сами платежки?..»

— Из письма главного бухгалтера Анны Андреевой, г. Новосибирск

Анна, платежки печатать не обязательно. Их можно хранить только в электронном виде.

Компания оформляет каждый факт хозяйственной жизни первичным учетным документом (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ). К ним относятся и платежные поручения. Их надо составлять на бумажном носителе или в виде электронного документа с электронной подписью (ч. 5 ст. 9 закона № 402-ФЗ). При составлении платежки компания подписывает ее электронной подписью. Значит, это электронный документ. А хранить документы одновременно и на бумаге, и в электронном виде не обязательно. Так же считают и чиновники (письмо Минфина России от 23.01.13 № 03-03-06/1/24).*

Алексей Чопяк, эксперт «УНП»

Многие компании хранят банковские документы только в электронном виде. Однако сами банкиры не рекомендуют такой подход и говорят о том, что печать платежных поручений и выписок для компаний безопаснее.

Как показал опрос на сайте , 43 процента бухгалтеров не сохраняют платежки и выписки из «Клиент-банка» . Но так поступать рискованно. Платежки очень важны для подтверждения кредиторки, сверки с инспекцией и т. д. А компании на упрощенке и вовсе не могут списать затраты без подтверждения оплаты. Тогда печать платежных поручений и выписок становится необходиомстью, так как с электронными документами может произойти сбой. Опрошенные нами банкиры назвали три основные причины, почему безопаснее сохранить на бумаге или отдельными файлами в компьютере платежки и выписки.

Когда не надо печатать банковские выписки и платежки

Платежки и банковские выписки — это первичка для бухгалтерского и налогового учета (письмо Минфина России от 6 декабря 2016 г. № 03-11-06/2/72657). Электронный первичный документ, который подписан электронной подписью, может подтверждать налоговый учет, в том числе расходы (письмо Минфина России от 23 января 2013 г. № 03-03-06/1/24). Распечатывать его не обязательно.

Но первичные документы, включая банковские, компании должны хранить пять лет (п. 362 Перечня, утв. приказом Минкультуры России от 25 августа 2010 г. № 558). А банк может реорганизоваться или сменить программное обеспечение. В таких случаях все данные или их часть могут стать недоступными. Более того, у банка могут отозвать лицензию. Тогда компания вообще не сможет получить доступ к старым платежкам и выпискам.

Кроме того, срок, в течение которого документы доступны в Клиент-Банке, может различаться у разных банков. Документы могут храниться бессрочно, но лучше уточнить это в своем банке. Если документы стали недоступны, компания может обратиться в банк и запросить их у него. Но за это придется платить.

Печать платежек и выписок при проверке

При проверке налоговики могут запросить платежки. Передать их нужно в течение пяти рабочих дней на встречной проверке, 10 рабочих дней — на камералке. Если компания не выполнит запрос, на камералке штраф составит 200 руб. за документ, на встречке — 10 000 руб. (п. 1, 2 ст. 126 НК РФ). Банковские выписки инспекторы обычно не требуют. Но на случай углубленной проверки безопаснее иметь и банковские выписки, особенно если компания применяет упрощенку, следовательно, учитывает доходы и расходы кассовым методом.

Таким образом, чтобы избежать штрафов, безопаснее сохранять документы из Клиент-Банка. Если их мало, можно распечатывать. Если много, можно выгружать документы из Клиент-Банка. Возможно, что не получится выгрузить их так, чтобы были отметки об электронной подписи. Но главное, что у компании будут сами документы. При необходимости вы сможете распечатать документ, заверить его подписью руководителя или ответственного работника и передать инспекторам.

Вопрос

Подскажите, пожалуйста, обязательно ли распечатывать из банка платежные поручения и выписку и хранить их?

Ответ

Ни в одном законодательном акте этот вопрос не регламентирован. Однако финансовое ведомство дало ответ на этот вопрос в своем Письме от 23.01.2013 N 03-03-06/1/24.

Как отметили чиновники, согласно ч. 5 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Отношения в области использования электронных подписей при совершении гражданско-правовых сделок регулирует Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ «Об электронной подписи» (далее — Закон N 63-ФЗ). На основании п. 1 ст. 6 Закона N 63-ФЗ информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью. Исключением являются случаи, которые установлены федеральными законами о необходимости составления документа исключительно на бумажном носителе. Работа в «Клиент-Банке» к ним не относится. Таким образом, документ, оформленный в электронном виде и подписанный квалифицированной электронной подписью (электронной цифровой подписью), может являться документом, подтверждающим расходы, осуществленные бизнесменом, в случаях, если федеральными законами или иными нормативными правовыми актами не устанавливается требование о составлении такого документа на бумажном носителе. Поэтому если выписка из банка имеет подпись ЭЦП и в ней указаны реквизиты платежки, назначение платежа и наименования контрагента, то распечатывать платежные поручения не надо. Достаточно подшивать выписки из банка. Однако даже если бизнесмен имеет ЭЦП и может не заниматься бумажной волокитой, в некоторых случаях распечатать платежки придется. Чаще всего это происходит при встречных проверках контрагентов, когда налоговые инспекторы запрашивают банковские документы, связанные с проверяемым бизнес-партнером.

Смежные вопросы:

  1. Добрый день!Наш контрагент (Газпромнефть) настойчиво предлагает нам перейти на электронный документооборот, обещая, что эта услуга будет для нас бесплатной. Мы согласны, что это очень удобно обмениваться документами в электронном……
  2. Как принять на работу иностранного гражданина (итальянец) как ВКС? Какие документы для этого нужны?
    ✒ Работодатель (заказчик работ, услуг) самостоятельно оценивает компетентность и уровень квалификации иностранного гражданина, которого планируется……
  3. Добрый день! Просьба предоставить разъяснения по вопросу отражения в бухгалтерском и налоговом учете продаж электронной версии Журнала. Мы являемся издателем журнала и хотим оформлять подписку на электронный Журнал, подписчиками……
  4. Создание ООО с единственным учредителем
    ✒ Порядок создания ООО будет таким: 1 этап – учредительные документы ООО При создании ООО учредители заключают между собой договор об этом. Данный договор……

Работа с выписками

УРАЛСИБ | Клиент-Банк | Работа с выписками

  • Информация о предоставлении выписки
  • Как проверить баланс
  • Как просмотреть выписку из счёта
  • Как получить актуальную на текущий момент выписку
  • Как сохранить (выгрузить) выписку
  • Как сделать поиск документов по выписке

Информация о предоставлении выписки

Выписка автоматически обновляется каждый час с 11.00 до 22.00.
Для получения выписки на текущий момент времени необходимо создать запрос на её формирование

^ вверх

Как проверить баланс

Для проверки текущего баланса необходимо зайти в пункт «Документы из банка» — «Выписки», выбрать счет и нажать кнопку «Реестр остатков».

^ вверх

Как просмотреть выписку

Для просмотра выписки необходимо зайти в пункт «Документы из банка» — «Выписки», выбрать период (не более 31 дня), организацию, счет и нажать кнопку «Показать выписку».

^ вверх

Как получить актуальную на текущий момент выписку

Для получения актуальной на текущий момент выписки необходимо зайти в пункт «Документы» — «Запрос выписки» и нажать пиктограмму «Создать документ». Далее необходимо заполнить форму документа: ввести номер документа, выбрать дату в календаре, тип выписки: выписка, счет (при выборе значения «Все счета» будет создан запрос на получение выписки по всем счетам), указать диапазон дат запроса (не более 31 дня).

Затем необходимо сохранить документ и нажать пиктограмму «Отправить документ в банк».

После того как документ «Запрос выписки» будет обработан (~3 мин.), выписка появится в разделе «Документы из банка» — «Выписки».

^ вверх

Для печати выписки необходимо зайти в пункт «Документы из банка» — «Выписки», выбрать период и счет, нажать кнопку «Показать выписку» и пиктограмму «Распечатать выписку/справку».

^ вверх

Для печати выделенных в выписке документов необходимо зайти в пункт «Документы из банка» — «Выписки», выбрать период, счет, нажать «Показать выписку». Удерживая клавишу Ctrl, одинарным нажатием левой кнопки мыши необходимо выделить нужные документы и нажать пиктограмму «Распечатать выделенные документы по выписке/справке».

^ вверх

Как сохранить (выгрузить) выписку

  • Выгрузка в 1С
  • Сохранение выписки в форматах CSV, Excel, RTF

    Для сохранения выписки необходимо зайти в пункт «Документы из банка» — «Выписки», нажать кнопку «Экспорт выписок», выбрать организацию, счета, период.

    Далее необходимо выбрать формат файла экспорта.

    После завершения операции нажмите кнопку «Просмотр».

    Далее, в зависимости от выбранного формата, либо укажите путь для сохранения и нажмите кнопку «Сохранить».

    Либо нажмите на ссылку с заархивированным файлом экспорта левой кнопкой мыши и выберите пункт «Сохранить как…».

  • ^ вверх

    Как сделать поиск документов по выписке

    Для поиска документов по выписке необходимо зайти в пункт «Документы из банка» -> «Выписки», выбрать период, счет, нажать на пиктограмму «Перейти к поиску документов по выписке».

    Далее заполните параметры для поиска и нажмите на «Поиск документов».

    ^ вверх

    Бланкер.ру

    Выписка банка — это финансовый документ, который выдается клиенту. Он отражает движение денежных средств на расчетном или текущем счете. Является копией записей на расчетном счету в банке. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием.

    Прием и выдача денег или безналичные перечисления производятся банком на основании документов специальной формы, утвержденной им же. Из них наиболее распространенными являются: объявление на взнос наличными, чек (денежный), платежное поручение, расчетный чек, платежное требование.

    Предприятие периодически (ежедневно или в другие установленные банком сроки) получает от банка выписку из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций.

    В выписке указывается:

    • номер расчетного счета клиента;
    • дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток (он же явля-ется входящим остатком для последующей выписки);
    • номера документов, на основании которых зачислены или списаны денежные средства;
    • корреспондирующий счет-шифр бухгалтерии банка, которым закодированы финансовые операции предприятия;
    • суммы по дебету и кредиту;
    • остаток наличия средств на дату выписки;
    • выписка с приложением оправдательных документов передается предприятию ежедневно или в другие установленные сроки.

    Остатки средств на расчетном счете на определенную дату, зачисление средств на расчетный счет владельца банк отражает по кредиту расчетного счета в выписке банка, а все суммы списаний, т.е. уменьшение своего долга перед владельцем счета, банк отражает в выписке по дебету лицевого (расчетного) счета.

    Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей. Все приложенные к выписке документы гасятся штампом ”погашено”. Ошибочно зачисленные или списанные с расчетного счета суммы принимаются на счет 63 ” Расчеты по претензиям”, а банку немедленно сообщается о таких суммах для внесения исправлений. В последующих выписках банк вносит исправления, а в бухгалтерском учете предприятия задолженность списывается.

    На полях проверенной выписки против сумм операций и в документах проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 ” Расчетный счет”, а на документах указывается еще и порядковый номер его записи в выписке. Эти данные необходимы для контроля за движением денежных средств, автоматизации учетных работ, справок, проверок и последующего хранения документов. Проверка и обработка выписок должны производиться в день их поступления.

    1.2. Банковские платежные документы и выписки по счетам

    Для того чтобы распоряжаться средствами на корреспондентских счетах, банки используют платежные поручения. Это основной инструмент, с помощью которого осуществляются переводы средств между банками. Согласно словарю банковских терминов платежное поручение — это «документ аналогичный чеку, который уполномочивает банк заплатить определенную сумму третьей стороне… Поручение с юридической точки зрения является распоряжением, которое банк может исполнить тем или иным способом»*(1). Данное определение дает общее представление о том, что такое платежное поручение.
    В банковской практике понятие платежного поручения является достаточно широким. В него часто включают банковские чеки, заявления на выдачу наличных и другие аналогичные документы. Но мы ведем речь о документе, являющимся письменным распоряжением произвести платеж по указанным в нем реквизитам, который направляется банком в адрес одного из своих корреспондентов.
    Фактически платежное поручение является безотзывным документом. Если оно направлено с соблюдением всех необходимых требований, то аннулировать или изменить его можно только с согласия банка-корреспондента, в чей адрес это поручение направлено. Таким образом, факт отправки платежного поручения каким-либо банком означает факт осуществления им платежа.
    В том случае, если платежное поручение направляется корреспонденту, у которого банк держит счет «ностро», то оно представляет собой авторизацию (разрешение) на списание средств с этого счета в той сумме, которая указана в поручении. Если платежное поручение выставлено банку — держателю счета «лоро», то оно является подтверждением зачисления денег в сумме этого поручения на данный счет.
    При осуществлении международных расчетов банки могут направлять платежные поручения не только тем корреспондентам, у которых или которым открыты счета. В этих случаях отправитель указывает в своем поручении, на какой счет «ностро» получателя этого документа будут переведены средства, необходимые для осуществления платежа.
    Итак, платежное поручение — это
    во-первых:
    — безусловное разрешение списать средства со счета «ностро», или
    — обязательство перевести средства на счет «ностро» адресата поручения в определенном банке, либо
    — подтверждение зачисления средств на счет «лоро», и
    во-вторых, приказ осуществить платеж.
    Необходимо оговориться, что в международной банковской практике существуют два вида платежных поручений: дебетовые и кредитовые. Все, что было сказано выше, относится только к последнему типу этих расчетных документов. В банковской лексике, если характер перевода не уточняется, то имеются в виду именно кредитовые платежные поручения. В силу ряда причин, на которых мы остановимся ниже, в данной книге речь практически не будет идти о дебетовых платежных поручениях. Эту тему мы затронем довольно бегло.
    Банки при осуществлении операций по переводу денежных средств используют также дебетовые и кредитовые авизо. Дебетовое авизо — документ, подтверждающий списание средств с корреспондентского счета. Кредитовое авизо подтверждает зачисление денег. Направляются они банками, ведущими счета «лоро», в адрес банков, открывших эти счета.
    Кредитовые авизо по своей сути аналогичны платежным поручениям. Однако они содержат минимум информации о реквизитах платежа, так как предполагается, что банк-получатель уже располагает таковой, и ему необходимо только удостовериться в получении средств. В кредитовом авизо, как правило, указывается референс (номер) документа, который служит основанием для проведения платежа. В нем может содержаться и краткая информация о сути операции по зачислению денежных средств.
    В дебетовом авизо обычно указывается причина списания средств, и может даваться ссылка на документ, который послужил основанием для их списания.
    Основным документом, который отражает и одновременно подтверждает проведение операций зачисления и списания денежных средств, является выписка по корреспондентскому счету. Этот документ знаком любому держателю банковского счета. Принципиальных отличий между выписками по счетам клиентов и корреспондентским счетам банков нет.
    Выписки направляются банками, которые обслуживают счета «лоро», в адрес своих корреспондентов — владельцев этих счетов. В межбанковском документообороте в основном используются выписки, в которых указываются движения по счету, осуществленные в течении одного дня, т.е. выписки за день. Кроме всех зачислений и списаний, произведенных в этот период, в выписке обязательно отражаются остаток средств на начало дня (входящий остаток) и остаток на конец дня (исходящий остаток). Таким образом, выписка является еще и подтверждением наличия определенной суммы на корреспондентском счете «ностро».
    Выписки по корреспондентским счетам не являются сугубо бухгалтерским документом. Как правило, каждая запись о зачислении или списании средств имеет некоторую степень детализации, благодаря которой можно определить, на основании какого платежного поручения или иного документа произведена эта операция. Например, в выписке может указываться номер платежного поручения, послужившего основанием для проведения платежа, банк-отправитель или банк-получатель денежных средств или даже имена клиентов, в пользу которых или по поручению которых осуществлен платеж.

    На схеме 2 показано, как происходит обмен расчетными документами между банками-корреспондентами.

    «Схема 2»
    Говоря о практике осуществления переводов денежных средств нельзя не остановиться на таком понятии как дата валютирования. Это важнейший реквизит всех документов, применяемых в международной банковской практике осуществления платежей: платежных поручений, дебетовых и кредитовых авизо, а также выписок. Словарь банковских терминов так определяет значение даты валютирования: «Дата, с которой клиент может пользоваться средствами, зачисленными на счет»*(2).
    Но здесь надо отметить, что дата валютирования — понятие многогранное. О нем сложно рассказать в двух словах. В первом приближении это реальная или фактическая дата осуществления банковской операции. Что это означает? Дата валютирования определяет два основных параметра операций по банковским счетам, причем не только корреспондентским. Имеется в виду, во-первых, доступность денежных средств на счете для его владельца и, во-вторых, право на получение процентов по средствам, находящимся на счетах. Если речь идет о зачислении на счет, то его владелец имеет право распоряжаться полученными деньгами и получать проценты по ним с даты валютирования. В случае списания какой-либо суммы владелец счета теряет право на распоряжение средствами в ее пределах и на получение процентов по ней также с даты валютирования.
    Попробуем объяснить более подробно. Для этого сначала обратимся к такому понятию как дата осуществления операции (или просто — дата операции). Она представляет собой дату отражения зачисления или списания средств в выписке по корреспондентскому счету. То есть все операции, отраженные в выписке за определенный день, имеют одну дату их осуществления. Если, например, банк получил выписку по своему счету «ностро» за 14 июня, то датой любой операции, отраженной в этой выписке, будет 14 июня.
    Дата валютирования может совпадать, а может и не совпадать с датой осуществления операции. Когда дата валютирования какого-нибудь движения по счету больше чем дата операции, говорят, что эта операция осуществлена форвардной датой валютирования (forward value). Если же наоборот, то оперируют понятием обратной даты валютирования, которое чаще называют его английским эквивалентом — back value.
    На практике это означает следующее. В случае зачисления суммы форвардной датой валютирования право распоряжаться ей и право получать проценты возникают у владельца счета только после наступления даты валютирования. Если сумма списана форвардной датой валютирования, то держатель счета получит проценты по ней за срок до наступления даты валютирования. Теоретически он может распоряжаться деньгами в течении этого периода времени. Однако банки в подобных случаях во избежание риска нехватки средств на счете зачастую блокируют средства до даты валютирования. Когда сумма зачисляется back value, ее получателю начислят проценты не с даты отражения операции в выписке, а за больший период -с даты валютирования. В этом случае средствами можно распоряжаться в прошлом, т.е. дать распоряжение банку на их списание обратной датой валютирования. Но тогда начисление процентов на сумму платежа будет осуществлено за меньший период — до даты валютирования.
    Дата валютирования является одним из основных реквизитов межбанковских платежных поручений. В международной практике банки обязательно указывают ее в своих распоряжениях. Это означает приказ осуществить платеж именно этой датой.
    Списания средств со счетов «ностро» должны производиться строго теми датами валютирования, которые указаны в платежных поручениях корреспондентов. В стандартных ситуациях выписки по счетам за «ностро» за определенную дату содержат списания по всем платежным поручениям, в которых указывалась эта дата валютирования. Причем даты валютирования операций, как правило, совпадают с датой самой выписки.
    Если поручение направляется банку-корреспонденту со счетом «лоро», то дата валютирования, указанная в нем, равно как и в дебетовых и кредитовых авизо, обязательно должна совпадать с датой валютирования соответствующей операции в выписке по этому счету. Этим датам обычно соответствует и дата отражения операции, если только транзакции не проводились back value или forward value.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *