Сдача отчетности по телекоммуникационным каналам связи

Автор: | 28.04.2019

Содержание

Подключение и начало работы с «1С-Такском»

Главная 1C-Такском

В настоящее время к обмену электронными документами через «1С-Такском» могут подключиться зарегистрированные пользователи программных продуктов на платформах «1С:Предприятие 8.2» и «1С:Предприятие 7.7», заключившие договор 1С:ИТС.

Все зарегистрированные пользователи программ «1С:Предприятие» всех версий (включая базовые и отраслевые решения) могут заключить договор 1С:ИТС с партнером фирмы 1С. Выбрать партнера для заключения договора можно на странице http://its.1c.ru/partners.

Подробнее о том, кто и как может заключить договор 1С:ИТС, см. http://its.1c.ru/db/aboutits#content:21:1

Обязательным условием использования юридически значимого электронного документооборота является наличие у пользователя сертификата электронной подписи. При работе с «1С-Такском» подходят сертификаты электронной подписи любых удостоверяющих центров, имеюих аккредитацию Минкомсвязи. Если сертификата электронной подписи нет, получить его можно используя сервис «1С-Подпись» или у регионального представителя компании «Такском» (см. http://www.taxcom.ru/about/regions).

Для конфигураций в клиент-серверном режиме работы возможно 2 варианта настройки:

  • первоначальная настройка и регистрация производится на сервере; необходимо обеспечить доступ серверного процесса «Агент сервера 1С:Предприятия 8.2» к закрытой части ключа подписи, установленной на сервере. Данный ключ будет использоваться для авторизации на сервере «Такском-Доклайнз» и для подписания служебных документов – соглашений и уведомлений;
  • СКЗИ и ключи подписи устанавливаются только на рабочих местах, где предполагается подписание электронных документов. Для этого нужно в общих настройках криптографии указать место проведения криптоопераций и авторизации — «на клиенте». В таком режиме использование регламентных заданий для автоматического получения и отправки ЭД невозможно!

Для корректной работы обмена электронными документами через 1С-Такском необходим доступ в к следующим интернет-адресам: https://1c-api.taxcom.ru и https://webits.1c.ru/ (протокол https, порт 443).
Для файловых версий доступ нужен с тех компьютеров, на которых будут подписываться электронные документы.
Для клиент-серверных — на сервере, где запущен «Агент сервера 1С:Предприятия 8».

Для технического подключения обмена электронными документами «1С-Такском» пользователю достаточно:

  • обновить программу до требуемого релиза;
  • заполнить заявку на подключение к «1С-Такском»:
    • для пользователей ПП «1С», в которых встроена библиотека интернет-поддержки пользователей («1С:Бухгалтерия 8» (ред. 2.0, 3.0, КОРП), «1С:Управление производственным предприятием 8» (ред. 1.3), «1С:Комплексная автоматизация 8» (ред. 1.1), «1С:Бухгалтерия Государственного Учреждения» (ред. 1.0), «1С:Управление Торговлей» (ред. 11), «1С:Клиент ЭДО 8») – прямо в программе «1С» в профиле настроек ЭДО:
    • для пользователей остальных конфигураций, у которых в Соглашении об электронном обмене есть поле для ввода Идентификатора – в личном кабинете на сайте поддержки пользователей «1С» (http://users.v8.1c.ru, при выборе раздела регистрации в сервисе «1С-Такском» пользователь будет перенаправлен на адрес http://users-old.v8.1c.ru/default.jsp); если личный кабинет еще не создан, необходимо зарегистрироваться;
  • выполнить настройку программы:
    • указать в настройках программы «1С» полученный Идентификатор (только для пользователей конфигураций, в которых есть поле для ввода Идентификатора) и сертификат электронной подписи пользователя;
    • прямо из программы отправить приглашение контрагенту к обмену электронными документами;
    • дождаться положительного ответа контрагента, который будет обработан в программе и завершит формирование соглашения об обмене электронными документами.

Подробные инструкции по настройке типовых программ см. в разделе «Организация обмена электронными документами в решениях «1С:Предприятия 8».

Система технически готова к обмену электронными документами.

Для обеспечения правомерности и юридической значимости обмена электронными документами с контрагентами необходимо подготовить и оформить ряд документов:

  • внести изменения в учетную политику предприятия – предусмотреть возможность использования электронных документов;
  • подписать с каждым контрагентом, с которым планируется обмен электронными документами, Соглашение об электронном обмене (см. статью «Как начать обмен электронными документами» на its.1c.ru);
  • обратиться к любому партнеру фирмы 1С (франчайзи), например к тому, который обслуживает компанию по договору 1С:ИТС, и заключить с ним необходимый лицензионный договор на право использования программного обеспечения компании «Такском» для обмена электронными документами. Право использования программного обеспечения компании «Такском» оплачивается по итогам расчетного периода (месяца) через партнера «1С».

После выполнения этих условий можно начинать юридически значимый обмен электронными документами.

Условия подключения и использования «1С-Такском» для пользователей 1С:ИТС

  • Бесплатное подключение.

  • Входящие (принимаемые) документы не тарифицируются и не оплачиваются.

  • Бесплатная отправка 100 комплектов документов в месяц (для пользователей ИТС уровня ПРОФ).

  • Бесплатная отправка 50 комплектов документов в месяц (для пользователей ИТС уровня ТЕХНО).

  • Далее стоимость отправки комплекта документов по сделке составляет 10 рублей.

Рекомендуем ознакомиться с разделами:

  • Организация электронного документооборота в решениях «1С:Предприятия 8»
  • Типичные проблемы и решения
  • Подобнее о тарифах

Информационные выпуски: 15101, 15245, 15894, 19339.

>Техподдержка

Подключение дополнительного Абонента налогового представителя

Мы подключим дополнительного Абонента в дату, которую вы укажете, если:

  1. У вас нет задолженности по оплате абонентского обслуживания;
  2. Вы предоставите верно оформленные документы;
  3. У вас тарифный план:
    • «Налоговый представитель» и есть необходимое количество «свободных» лицензий.
    • Если их недостаточно, вы можете приобрести дополнительную лицензию на использование ПК «Спринтер» для необходимого количества пользователей;

    • «Налоговый представитель++» и есть действующая лицензия для неограниченного количества пользователей.
    • Если срок действия лицензии закончился, вы можете приобрести дополнительную лицензию на использование ПК «Спринтер» на следующий год;

    • «Ваш налоговый представитель++» и есть действующие лицензия и расширения на использование программы «Такском-Доклайнер».
    • Если срок действия лицензий закончился, вы можете приобрести новые лицензии на следующий год.

    • Поступит платёж за заказанные услуги.

Важно! Для электронного документооборота с ИФНС необходимо предоставить в ИФНС подтверждающую ваши полномочия доверенность от своего Клиента и использовать сертификат и учетную запись уполномоченного представителя налогоплательщика.

С порядком подключения направлений обмена с ФНС к учетной записи налогового представителя для Абонентов можно ознакомиться .

Для подключения дополнительного Абонента:

  1. Оформите бланк заказа услуг от налогового представителя согласно образцу:
    1. в верхней его части укажите номер генерального соглашения/договора и дату его заключения, название налогового представителя (организации/ИП).
    2. В разделе 2. «Изменение состава услуг и/или изменение параметров электронного документооборота в Системе ЭДО «Такском-Спринтер»:
      • в п. 1. «Регистрация учётной записи» обязательно укажите данные дополнительно подключаемых Абонентов:
        1. в графе «Наименование организации, подразделения, ФИО индивидуального предпринимателя» — название подключаемой организации или ФИО (для ИП);
        2. в графе «ИНН/КПП» — ИНН и КПП организации или ИНН ИП;
        3. в графе «Дата выполнения заказа» — дату выполнения заказа;
      • в п.3 «Подключение услуги» укажите подключаемые направления обмена с территориальными органами ПФР (п/п. 3.2) / Росстата (п/п. 3.3) / ФСС (п/п. 3.4) / Росприроднадзора (п/п. 3.5) для подключаемых Абонентов:
        1. в п/п. 3.2, 3.3, 3.4 и 3.5 в графе «Наименование организации, подразделения, ФИО индивидуального предпринимателя» укажите названия подключаемых организаций или ФИО (для ИП) аналогично п. 1;
        2. в графе «ИНН/КПП» укажите ИНН и КПП организации/ИП аналогично п. 1;
        3. графу «Login» заполнять не нужно;
        4. в графе «Адресат» — в зависимости от заполняемого пункта соответственно 12-значный регистрационный номер страхователя (п/п. 3.2) или 4-значный номер ТОГС (п/п. 3.3).
          Важно! При подключении направления обмена с ПФР необходимо заключить «Соглашение с ПФР об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи»;
        5. в графе «КПП, РНС, ОКПО или РНС_ФСС» — соответственно КПП (пп. 3.5) / ОКПО (пп. 3.3) / РНС ФСС (пп. 3.4);
        6. в графе «Дата выполнения заказа» — дату выполнения заказа. Для каждой регистрируемой учётной записи дата подключения хотя бы одного направления обмена должна совпадать с датой регистрации данной учётной записи.
  2. Подпишите оформленный бланк заказа услуг у руководителя организации и главного бухгалтера, заверьте печатью организации и пришлите на адрес np@taxcom.ru.
  3. Заполните регистрационную карту для каждого подключаемого Абонента, указанного в бланке заказа, в соответствии с типом Абонента (юридическое/физическое лицо) и тарифным планом («Налоговый представитель++»/»Ваш налоговый представитель++»/»Налоговый представитель»/»НП Восьмерка»).
  4. Тарифный план «Налоговый представитель++»

    Тарифный план «Ваш Налоговый представитель ++»

    Тарифный план «Налоговый представитель»

    Тарифный план «НП Восьмёрка»

  5. Получите по электронной почте комплект документов и счета для подключения, оформите и оплатите их.
  6. Предоставьте в офис компании «Такском» в отдел работы с партнёрами (г. Москва, ст.метро Цветной бульвар, ул. Садовая-Самотечная, д. 12, корп. 1, 2-й подъезд, 2 этаж, офис 28 (код домофона для входа в офис: «ключ»-212-«ключ») следующие документы:
    • оригинал бланка заказа услуг, оформленный налоговым представителем;
    • оформленный комплект документов:
      1. заявление на изготовление квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи (КСКПЭП) в удостоверяющем центре (форма ООО «Такском») от каждого подключаемого Абонента;
      2. доверенность на получение КСКПЭП от каждого подключаемого Абонента;
      3. доверенность, подтверждающую полномочия налогового представителя (форма ООО «Такском») от каждого подключаемого Абонента (доверенности, оформляемые налогоплательщиком — ИП, не имеющим печати, необходимо нотариально заверить. В этом случае при оформлении доверенностей можно использовать форму, предлагаемую нотариусом, с сохранением полномочий представителя, указанных в доверенностях);
      4. заверенные копии документов, подтверждающих данные в КСКПЭП от каждого подключаемого Абонента (копии документов можно заверить в офисе ООО «Такском», если вы предоставите оригиналы);
      5. паспорт.

По всем возникающим вопросам вы можете обратиться в отдел работы с партнерами по тел. (495) 739–42–32 или на e-mail np@taxcom.ru.

Тариф включает в себя:

  • Регистрацию учетных записей в Системе ЭДО «Такском-Спринтер»;
  • Сопровождение сертификата с возможностью производить смену сертификата в плановом порядке, а также в случаях утраты, компрометации или изменения параметров сертификата неограниченное количество раз;
  • Обмен электронными документами с территориальными органами ФНС России;
  • Обмен электронными документами с территориальными органами ПФР;
  • Обмен электронными документами с территориальными органами Росстата;
  • Обмен электронными документами с территориальными органами ФСС;
  • Обмен электронными документами с Росприроднадзор;
  • Круглосуточную техническую поддержку.

В абонентское обслуживание без дополнительной платы входит:

  • Услуга запроса выписки лицевого счета в территориальном органе ФНС России по зарегистрированному абоненту Системы ЭДО «Такском-Спринтер»;
  • Сервис «Камеральная проверка» для оценки вероятности налоговой проверки.

За дополнительную плату Вы можете подключить:

  • СМС — уведомления о выходе обновлений, скидках и акциях;
  • Выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП для проверки своих контрагентов, партнеров, конкурентов;
  • Сервисное VIP обслуживание Уровень «N»: выделенные контакты (номер телефона, адрес электронной почты), мониторинг наличия необходимых условий для успешной и бесперебойной работы в системе ЭДО.

Для расчета итоговой стоимости тарифа, пожалуйста, звоните по телефону единого контакт-центра (495) 730-73-47.

Наши специалисты с удовольствием проконсультируют по любому вопросу, подберут наиболее оптимальный вариант подключения, помогут в оформлении заказа.

Официальная информация о составе тарифа

Сдача отчетности через телекоммуникационные средства связи

Информационные технологии активно используются в работе налоговых органов. В посткризисный период особое внимание уделяется поиску возможностей повышения производительности труда в условиях ограниченной численности работников. Одним из путей является совершенствование процессов обработки данных. При этом актуальность приобретают информационные технологии, которые являются эффективным источником резервов экономии рабочего времени, повышения производительности процесса электронного документооборота.

Отправной точкой перехода к новой прогрессивной системе стало то, что начиная с 1999 г. в Налоговом кодексе РФ (НК РФ) была предусмотрена возможность сдачи отчетности на дискетах. Однако магнитный носитель не освобождал плательщиков от сдачи налоговых деклараций на бумаге. Это позволяло сократить время на прием и обработку данных налоговым инспекторам, но не облегчало процесс сдачи отчетности налогоплательщику.

В настоящее время для совершенствования взаимоотношений с налогоплательщиками Федеральной налоговой службой применяются новые информационные технологии и переход на бесконтактные формы общения. В итоге посещение инспекции и простаивание в очередях теряют былой смысл. На первый план выходит удобство передачи отчетности в электронном виде.

В соответствии с изменениями, введенными в действие Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ в часть первую НК РФ, налогоплательщики вправе представить документы, которые должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), в электронном виде. При представлении налоговой декларации (расчета) в электронном виде копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации (расчета), может быть представлена в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Кроме того, истребуемые документы (в соответствии со ст. 93 НК РФ) также могут быть переданы в электронном виде по ТКС.

Как отметил руководитель ФНС России М.В. Мишустин на Международной научно-практической конференции, посвященной 20-летию образования налоговых органов РФ, в настоящее время отчетность в электронном виде сдают 60% компаний и 53% индивидуальных предпринимателей. Активное использование ТКС налогоплательщиками будет только развиваться.

Правовая основа

Основой для построения деловых отношений между государством и юридическими лицами с использованием электронного документооборота стал Приказ ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@, утверждающий Методические рекомендации по организации электронного документооборота при представлении налоговых деклараций (расчетов) в электронном виде по ТКС (далее — Методические рекомендации). Он заменил ранее применявшиеся аналогичные документы — Методические рекомендации, утвержденные Приказом МНС России от 10.12.2002 N БГ-3-32/705@, и Временный регламент обмена электронными документами по телекоммуникационным каналам (утв. Приказом ФНС России от 06.02.2008 N ММ-3-6/50@).

Также правовую сторону данного вопроса регулируют следующие нормативные документы: Федеральный закон от 07.07.2003 N 126-ФЗ «О связи»; Федеральный закон от 08.08.2001 N 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»; Федеральный закон от 10.01.2002 N 1-ФЗ «Об электронной цифровой подписи»; Федеральный закон от 27.07.2006 N 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации»; Порядок представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденный Приказом МНС России от 02.04.2002 N БГ-3-32/169; Положение о разработке, производстве, реализации и эксплуатации шифровальных (криптографических) средств защиты информации (Положение ПКЗ-2005), утвержденное Приказом ФСБ России от 09.02.2005 N 66; Инструкция об организации и обеспечении безопасности хранения, обработки и передачи по каналам связи с использованием средств криптографической защиты информации с ограниченным доступом, не содержащей сведений, составляющих государственную тайну, утвержденная Приказом ФАПСИ от 13.06.2001 N 152.

Кто обязан сдавать отчетность в электронном виде

Представление отчетности на бумажных носителях — самый простой и недорогой способ. Однако в этом случае возникает ряд проблем:

  1. Бухгалтер сам заполняет формы, распечатывает, проверяет, несет в инспекцию, стоит в очередях (в том числе и на почте).
  2. Сотрудники налоговых органов не всегда успевают оперативно вводить отчетность в базу данных. Это приводит к претензиям в адрес налогоплательщика и необходимости несколько раз посещать инспекцию.
  3. При ручном вводе велик риск технических ошибок.

Поэтому и была создана система сдачи отчетности в электронном виде. Какое-то время она являлась добровольной, однако постепенно перешла в разряд обязательной. С 01.01.2007 фирмы, численность работников которых превышала 250 человек, обязали подавать декларации и расчеты посредством ТКС.

С 01.01.2008 сдавать налоговые декларации в электронном виде стали обязаны компании, чья среднесписочная численность по итогам предыдущего года превысила 100 человек, включая работающих в филиалах. Причем если этот лимит превышен в течение текущего года, например в апреле 2010 г., то переходить на электронную отчетность сразу не нужно. Первый раз отправить электронные декларации компании придется только за первый отчетный период следующего года.

Среднесписочная численность работников за год = Среднесписочная численность работников за все месяцы отчетного года / 12 мес.

Среднесписочная численность работников за месяц = Списочная численность работников за каждый календарный день месяца, т.е. с 1-го по 30-е или 31-е число (для февраля — по 28-е или 29-е число), включая праздничные (нерабочие) и выходные дни / Число календарных дней месяца.

Расчет среднесписочной численности работников производится на основании ежедневного учета списочной численности работников, которая должна уточняться на основании приказов о приеме, переводе работников на другую работу и прекращении трудового договора.

Численность работников списочного состава за каждый день должна соответствовать данным табеля учета рабочего времени работников, на основании которого устанавливается численность работников, явившихся и не явившихся на работу.

Крупнейшие налогоплательщики, независимо от их численности, также должны отправлять налоговые декларации в межрайонные инспекции через Интернет. У них эта обязанность появляется в момент постановки на учет в межрайонной инспекции. Критерии отнесения организаций — юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях, установлены ФНС России (Приказ МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@, в редакции Приказа ФНС России от 02.04.2010 N ММ-7-2/161@).

Только в этих случаях налоговые органы имеют право требовать подачи декларации по ТКС. Следует отметить, что налоговый орган не вправе устанавливать для налогоплательщика, деятельность которого не соответствует вышеуказанным критериям, обязательность сдачи отчетности в электронном виде.

Взаимодействие налогоплательщика с государственными органами по представлению отчетности в электронном виде отражено на рис. 1.

Порядок электронного документооборота

В настоящее время электронная отчетность поступает в налоговые органы не напрямую, а через специализированного оператора связи, т.е. посредством телекоммуникационных систем.

Специализированный оператор связи — это организация, предоставляющая услуги по обмену открытой и конфиденциальной информацией между налоговыми органами и налогоплательщиками в рамках системы представления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по ТКС. Он выступает независимым информационным посредником между компаниями и налоговыми органами.

Звено «Оператор связи» необходимо для обеспечения корректного документооборота между плательщиком и государственными органами. Оператор связи выступает в роли «электронного нотариуса», т.е. при возникновении споров оператор связи является третьей стороной, которая правомочна подтверждать факт доставки и отправки документов.

Функции оператора связи:

оказание всего комплекса услуг, связанного с предоставлением и обновлением программного обеспечения для отправки отчетности по ТКС;

доставка электронных налоговых деклараций в инспекцию;

обеспечение конфиденциальности доставляемой информации с помощью средств криптографической защиты;

поддержка актуальных форматов налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности.

Оператором связи может стать только та организация, которая получила соответствующие лицензии Федерального агентства правительственной связи и информации при Президенте РФ, Минсвязи России, сертифицировала программные средства, телекоммуникационную инфраструктуру и др. Свои функции специализированные операторы выполняют на основе соглашений с налоговыми органами.

В работе системы принимают участие три стороны: налогоплательщик, специализированный оператор связи и инспекция ФНС России.

Алгоритм взаимодействия сторон в электронном документообороте включает следующие действия:

  1. Учреждение-налогоплательщик формирует налоговую декларацию (расчет) в электронном виде в соответствии с порядком ее заполнения по утвержденному формату, подписывает ее электронной цифровой подписью (ЭЦП).

Если декларация формируется и направляется доверенным представителем, он фиксирует в файле свою подпись. Кроме того, в составе направляемых документов должно быть информационное сообщение о реквизитах доверенности. До вступления в силу Приказа ФНС России от 02.11.2009 N ММ-7-6/534@ таких требований не было.

  1. Далее налогоплательщик шифрует файл с декларацией и формирует «транспортное сообщение». Транспортное сообщение — формируемый получателем для отправителя электронный документ, оформленный в соответствии с требованиями к формату обмена сообщениями между налогоплательщиками, специализированными операторами связи и налоговыми органами по ТКС.

Если транспортное сообщение формирует представитель налогоплательщика, то декларация и сообщение о доверенности включаются в одно транспортное сообщение. В таком виде электронные документы направляются в адрес налогового органа через оператора связи, от которого в течение 2 ч должно прийти подтверждение. Требования к структуре транспортного сообщения, передаваемого по ТКС, утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2009 N ММ-7-6/141@.

  1. Далее оператор связи направляет налогоплательщику документ «Подтверждение даты отправки электронного документа». В нем указываются реквизиты, характеризующие завершение соответствующего этапа документооборота.
  2. Получив от оператора связи подтверждение даты отправки электронного документа, налогоплательщику в течение суток следует сформировать извещение о получении подтверждения и отправить его в адрес специализированного оператора.

Документ также сохраняется отправителем-налогоплательщиком или его представителем.

  1. Проводится первичная проверка налоговыми органами.

Налоговые органы в первую очередь проверяют имя отправителя, его полномочия, тип сообщения, соответствие вложения в файле, уникальность имени файла, соответствие требованиям Унифицированного формата транспортного сообщения, подлинность ЭЦП отправителя. Все эти мероприятия проводятся автоматически при приеме электронного документа от оператора связи.

Дальнейшие действия будут зависеть от правильности и корректности электронного документа.

Если электронный документ не соответствует критериям проверки, в налоговом органе автоматически сформируется сообщение об ошибке. В таком случае считается, что декларация в инспекцию не представлена. Поэтому следует устранить ошибки, заново сформировав электронный документ, и отправить его еще раз.

Отчетность, переданная по ТКС через специализированного оператора связи, может быть не принята налоговым органом по следующим причинам:

  • документ не может быть расшифрован;
  • отсутствует ЭЦП или проставлена ЭЦП неуполномоченного лица;
  • реквизиты в документе не соответствуют реквизитам отправителя;
  • документ представлен не в том формате;
  • документ содержит ошибки в формате представления, т.е. в нем имеются арифметические ошибки.

При положительном результате налоговый орган формирует извещение о получении электронных документов. Оно отправляется в адрес налогоплательщика (представителя) в течение 4 ч с момента получения декларации. Отправителем будет инспекция, но получит налогоплательщик такое извещение от специализированного оператора.

  1. Проводится окончательный контроль налоговыми органами.

По результатам успешно пройденного полного первичного контроля декларация (расчет) попадает в программный комплекс налоговых органов для окончательного контроля.

При выявлении нарушений будет сформировано уведомление об отказе в приеме декларации (расчета) с указанием причин отказа. Причины могут быть различные — к примеру, недействующий формат налоговой декларации, недействующая ЭЦП, реквизиты отправителя декларации не совпадают с реквизитами владельца ЭЦП и др.

Форма уведомления об отказе в Методических рекомендациях не приводится. Дело в том, что она была утверждена ранее.

При отсутствии нарушений налоговая декларация регистрируется в налоговой базе. В этом случае формируется квитанция о приеме. Ее форма в Методических рекомендациях также не приводится — она утверждена ранее Приказом ФНС России от 25.02.2009 N ММ-7-6/85@.

  1. При получении от налогового органа через специализированного оператора квитанции о приеме налогоплательщик (представитель) не позднее следующего рабочего дня с момента получения информирует налоговый орган о получении такого документа.

Квитанция о приеме электронной декларации (расчета) подтверждает, что отчетность сдана. В случае если в ходе дальнейшей обработки декларации будут выявлены ошибки или несоответствия, налогоплательщик должен представить уточненную декларацию.

  1. Данные вводятся в общую базу.

В налоговом органе декларация (расчет) проходит процедуру ввода. По ее результатам формируется извещение о вводе или уведомление об уточнении в случае выявления ошибок в представленной налоговой декларации (расчете). Эти документы отправляются налогоплательщику через специализированного оператора не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления документа в инспекцию. Работники отдела ввода и обработки данных ежедневно формируют протоколы ошибок взаимоувязки показателей налоговых деклараций и при необходимости их распечатывают. Указанные протоколы формируются в автоматизированном режиме и передаются в отдел камеральных проверок для использования при проведении камеральных налоговых проверок и камеральных проверок;

  1. Налогоплательщик должен направить в инспекцию извещение о получении извещения о вводе или уведомления об уточнении.

После получения квитанции о приеме и извещения о вводе считается, что учреждение как налогоплательщик исполнило свои налоговые обязанности по представлению отчетности, и заявленная в декларации (расчете) сумма налога учтена на его лицевом счете.

Алгоритм взаимодействия сторон в электронном документообороте представлен на рис. 2.

Электронный документооборот между налогоплательщиком и налоговой инспекцией

——————¬ ———¬ ———-¬
¦ ¦ Отправление ¦ ¦ Отправление ¦ ¦
¦ +—————>¦ +——————————>¦ ¦
¦ ¦ Подтверждение ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦<—————+ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ Извещение ¦ ¦ Извещение ¦ ¦
¦ ¦ о получении ¦ ¦ о получении —————¬ ¦ ¦
¦ ¦<—————+ ¦<————+»+» результат¦<¬¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ L————— ¦¦ ¦
¦ ¦ Уведомление ¦ ¦ Уведомление ++ ¦
¦ ¦ об отказе ¦Оператор¦ об отказе —————¬ ¦¦Налоговая¦
¦Налогоплательщик¦<—————+ связи ¦<————+»-» результат¦<-¦инспекция¦
¦ ¦ ¦ ¦ L————— ¦ ¦
¦ ¦ Протокол ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ входного ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ контроля ¦ ¦ Протокол входного контроля ¦ ¦
¦ ¦<—————+ ¦<——————————+ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ Подписанный ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ протокол ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ входного ¦ ¦ Подписанный протокол ¦ ¦
¦ ¦ контроля ¦ ¦ входного контроля ¦ ¦
¦ +—————>¦ +——————————>¦ ¦
L—————— L——— L———-

Рис. 2

После того как отчет отправлен, необходимо следить за ответными сообщениями специализированного оператора и инспекции. Факт передачи отчета будет признан, если у организации есть следующие электронные квитанции, подписанные ЭЦП их отправителя:

  • подтверждение специализированного оператора о дате отправки;
  • квитанция налогового органа о получении отчетности;
  • протокол входного контроля, подтверждающий прием отчетности.

Если все эти документы собраны, прием отчетности становится юридическим фактом.

При этом компания и инспекция ведут собственные архивы отправленных и принятых файлов отчетности, подтверждений операторов и протоколов входного контроля. В свою очередь, оператор связи ведет свой архив подтверждений. В совокупности эти документы являются доказательной юридической базой о сдаче компанией отчетности, необходимой для разрешения возможных спорных ситуаций. При возникновении конфликтов, связанных с оспариванием авторства и содержимого документа, а также с разной трактовкой даты и времени поступления электронного файла получателю, оператором связи проводится экспертиза ЭЦП.

Следует обратить внимание, что решения, применяемые операторами связи непосредственно для передачи отчетности, несколько отличаются друг от друга. Например, при использовании технологии так называемого тонкого клиента бухгалтер заполняет и проверяет отчетность на удаленном сервере провайдера, после этого шифрует и отправляет в инспекцию. То есть специализированный оператор в течение некоторого времени имеет теоретическую возможность доступа к содержимому документа.

Использование технологии «толстого клиента», построенной по принципу электронной почты, гарантирует конфиденциальность отчетности. Расшифровать информацию, посылаемую по каналам связи, не сможет никто, кроме налогоплательщика и инспекторов. Оператор связи в данном случае не имеет даже теоретической возможности доступа к содержанию отчетности предприятия, поскольку информация отправляется уже в зашифрованном виде.

Компания, пользующаяся услугами оператора связи, может сменить его в любое время. Однако это лучше делать тогда, когда истекает срок договора с прежним поставщиком услуг по передаче отчетности. Обычно подобные договоры заключают на год. Если компания заключит договор с новым специализированным оператором до срока истечения ранее подписанного контракта, прежний поставщик вряд ли вернет компании уже уплаченные деньги. В результате налогоплательщик получит две работающие оплаченные системы, одной из которых он пользоваться уже не будет. Новый специализированный оператор заново установит все программы для формирования отчетов и шифрования данных. Сертификат ЭЦП, скорее всего, тоже придется получать заново, ведь со старым ключом могут случиться какие-то неполадки, и новый специализированный оператор не сможет установить их причину. На данный момент некоторые специализированные операторы предлагают потенциальным клиентам всяческие бонусы за переподключение к их системе. Но таким предложениям не всегда стоит доверять, по причине того, что подобные бонусы часто компенсируются повышенными тарифами. Крупные и надежные специализированные операторы таких акций не проводят.

Методические рекомендации помимо требований к документам, правилам их хранения, процедурам взаимодействия участников процесса содержат описание действий при нештатных ситуациях в электронном документообороте.

К нештатным отнесены такие ситуации:

несогласие участника информационного взаимодействия с решением о результате процедур электронного документооборота;

невозможность в установленные сроки выявить и устранить причины нарушения сроков исполнения электронного документооборота;

нарушение работоспособности средств криптографической защиты информации.

Когда нет возможности отправить установленные электронные документы в течение сроков, определенных Методическими рекомендациями, совместно со специализированным оператором в течение суток выявляют причины и принимают меры к разрешению сложившейся ситуации. Выходные и праздничные дни во внимание не принимаются.

Если и далее не удается разрешить нештатную ситуацию в нормативные сроки, налоговый орган создает специальную комиссию. Она составит акт с указанием на разногласия, представленные на рассмотрение. Здесь отразятся результаты проверки, их оценка, а также обоснование принятого решения (документ будет составляться в простой письменной форме и заверяться собственноручными подписями участников спора).

Сдать декларацию в налоговую инспекцию, где зарегистрированы филиалы, компания может централизованно. Бухгалтер головной компании, используя свой сертификат ЭЦП, может отправить со своего компьютера отчеты за все филиалы и отделения на сервер оператора связи.

Единственное, что для этого нужно сделать, это указать в программе коды инспекций. Дальше декларации автоматически рассылаются по нужным налоговым инспекциям. При этом филиалы, при наличии такой возможности, могут заключать отдельные договоры со специализированными операторами.

Штрафы

Налоговым законодательством предусмотрена ответственность за нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета). В соответствии со ст. 119.1 НК РФ несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронном виде в случаях, предусмотренных НК РФ, влечет взыскание штрафа в размере 200 руб.

Бывают случаи, когда из-за технических неполадок, произошедших по вине оператора связи, отчетность налогоплательщика не попадает в налоговую инспекцию вовремя. Возникает вопрос, на ком лежит ответственность за несвоевременное представление отчетности в налоговые органы?

В договоре, заключаемом налогоплательщиком и оператором связи, предусматривается, что при технических сбоях в зоне ответственности оператора связи ответственность, предусмотренную законодательством России, несет именно он. То есть все штрафы, которые налоговый орган начислит налогоплательщику за несвоевременное представление отчетности, должен будет возместить ему специализированный оператор при условии, что вина оператора будет доказана в судебном порядке. Если же сбои произошли уже в самом налоговом органе, то, поскольку датой представления отчетности является дата ее поступления на сервер оператора связи, никакой ответственности налогоплательщика не предусмотрено. Ему нужно будет просто переслать отчетность в инспекцию еще раз.

Правомерность подобных выводов подтверждается и судебной практикой (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 15.01.2007 N Ф04-8676/2006(29773-А27-42)).

Арбитражная практика

Может возникнуть еще один вопрос: предусмотрена ли ответственность за непредставление налоговой декларации в электронном виде, в случае если она предъявлена в установленные сроки на бумажном носителе.

Минфин России в Письме от 24.12.2007 N 03-01-13/9-269 разъяснил, что представление налоговой декларации в ненадлежащем виде или неустановленным способом приравнивается к неисполнению обязанностей налогоплательщика по представлению отчетности.

При этом судебная практика по данному вопросу сложилась в пользу налогоплательщиков. Президиум ВАС РФ в Постановлении от 03.02.2009 N 11482/08 признал неправомерным привлечение налогоплательщиков к ответственности по ст. 119 НК РФ за представление налоговой декларации не в электронном виде. Такой же вывод по вопросу привлечения к ответственности по ст. 119 НК РФ за представление налоговой декларации не в электронном виде изложил ФАС Московского округа в Постановлениях от 20.01.2009 N КА-А40/11260-08 и от 11.12.2008 N КА-А40/11565-08.

Если отчетность ошибочно поступила в другую инспекцию из-за неправильно указанного кода инспекции и не доказан умысел налогоплательщика, это не является основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности за несвоевременную подачу декларации (Постановление ФАС Уральского округа от 17.11.2008 N Ф09-8319/08-С3).

Также может сложиться ситуация, когда по какой-то причине программа, установленная в инспекции, удалила файл с декларацией, но есть подтверждение специализированного оператора о том, что отчет отправлен своевременно, плательщика также нельзя привлечь к ответственности за непредставление налоговой отчетности. Такой вывод следует из Постановления ФАС Центрального округа от 20.01.2010 по делу N А48-3286/2009.

А.Н.Амерсланова

Финансовый университет

при Правительстве РФ

Е.Е.Смирнова

К. э. н.,

>Техподдержка

Подключение направления обмена с ФНС для Абонентов налогового представителя

Если у вас тарифный план для налоговых представителей, вы можете заказать любое количество направлений обмена с ФНС для действующего почтового ящика или подключить отдельные ящики для работы с каждой ИФНС.

Если вы планируете отправлять отчеты в новую ИФНС с отдельного почтового ящика, его необходимо подключить (аналогично подключению дополнительного Абонента).

Мы подключим направление обмена с ФНС в дату, которую вы укажете, если:

  • с выбранной вами ИФНС реализован электронный документооборот (см. список ИФНС, принимающих документы в электронном виде);
  • у вас есть действующая доверенность от подключаемого Абонента, подтверждающая полномочия налогового представителя;
  • у вас нет задолженности по оплате абонентского обслуживания.

Чтобы подключить услугу для действующего почтового ящика, подайте заявку через ваш «Личный кабинет»:

  • На вкладке «Управление услугами» перейдите по ссылке «Обмен с территориальными органами ФНС — Подключение» и подтвердите согласие с порядком подключения услуги.
  • Заполните форму заявки и отправьте её в «Такском».

В ответ мы пришлем на ваш абонентский ящик подтверждение того, что она принята. Если реквизиты указаны в заявке некорректно, мы вышлем вам уведомление с указанием причины её отклонения.

Настройте программное обеспечение

Для пользователей ПК «Спринтер»:

При очередном запуске программы настройки автоматически обновляются через Интернет

Если настройки не обновились автоматически, необходимо сделать это вручную:

  • в программе последовательно откройте меню «Параметры» — «Настройка ящиков»,
  • в появившемся окне «Настройки» нажмите кнопку «Загрузить настройки» и следуйте рекомендациям «Мастера обновления настроек».

Для пользователей ПК «1С-Спринтер»:

Настройки обновляются автоматически без участия пользователей.

Для пользователей ПП «Такском-Доклайнер»:

При очередном запуске программы настройки автоматически обновляются через Интернет.

Если настройки не обновились автоматически, необходимо сделать это вручную:

  • в программе последовательно откройте меню «Настройки» — «Настроить организацию через интернет»,
  • в появившемся окне выберите либо «Получить настройки через интернет», либо «Загрузить настройки из файла» и следуйте рекомендациям «Мастера обновления настроек».

По всем вопросам вы можете обратиться в отдел работы с партнерами по тел.: (495) 739–42–32 или на e-mail np@taxcom.ru.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *