Средний заработок для больничного

Автор: | 04.05.2019

Содержание

Как рассчитать — пошаговая инструкция

Алгоритм расчета среднего заработка для вычисления пособия по листу нетрудоспособности содержит несколько основных шагов, совершаемых бухгалтером — расчетчиком:

  1. Определяется расчетный период.
  2. Сравнение годового дохода с предельной базой.
  3. Если доход меньше базы, то суммируется доход за этот срок с учетом неучитываемых сумм.
  4. Если доход равен или больше базы, то за годовой заработок принимается предельное значение.
  5. Рассчитывается среднедневной заработок по формуле.

Как считается пособие по больничному — примеры.

Расчетный период

Статья 14 ФЗ №255 от 29.14.2016 (в ред. 07.03.2018) регламентирует принципы расчета среднего заработка для исчисления пособия по листу нетрудоспособности.

Он рассчитывается исходя из выплат работнику за 24 месяца, предшествующих году болезни, на которые начислялись взносы в ФСС.

Важно! Даже если человек работает на предприятии меньший срок, расчетный период для больничного именно 2 года.

Бухгалтер организации также возьмет во внимание суммы начисляемые предыдущим работодателем. Однако, сделать это он вправе на основании предоставленной работником справки 182–Н с прежнего места труда.

Есть ли исключаемые периоды?

В соответствии с Постановлением №375 о расчете среднедневного заработка и ст.14 ФЗ №255 для определения дневного среднего показателя для листа нетрудоспособности по болезни нужно двухгодичный заработок поделить на 730.

Никаких исключаемых периодов при этом не предусмотрено в отличие от расчета дневного заработка для больничного по беременности и родам.

Исключением является лишь наличие декретного отпуска – если в расчетный срок попадает время беременности и родов или ухода за ребенком, то такие года можно заменить на предшествующие декрету. Для этого работодателю нужно написать заявление о замене лет для больничного пособия.

Какие доходы нужно учитывать?

Для определения среднедневного дохода складываются все начисленные суммы работнику за период 2 года, перед годом ухода на больничный лист, включая заработки у предыдущего работодателя и полученные по совместительству.

В 2018 году для расчета среднего дохода сотрудника необходимо взять 2016 и 2017 года. При этом не имеет значения, в каком месяце трудоустроенный человек ушел на больничный лист, даже если это произошло в декабре.

В заработок включаются все те выплаты, с которых были уплачены страховые взносы:

  • зарплата;
  • премии;
  • отпускные и т.д.

Как учитываются отпускные в среднем заработке?

Исключаемые выплаты

Не учитываются при расчете среднего дохода для больничного начисления, не облагаемые страховыми взносами ФСС.

К исключаемым суммам относят:

  1. декретные выплаты по беременности и родам, по уходу за ребенком;
  2. по больничным листам — как учитывается нетрудоспособность;
  3. суточные;
  4. материальная помощь размером не более 4 тысяч рублей.

Более точный перечень определен главой 34 НК РФ в редакции с 01.01.2017.

Сравнение с предельной базой

Следующим шагом бухгалтер сравнивает суммарный заработок и лимит страховых выплат. Если он выше, то для расчета необходимо взять предельную величину.

Постановлениями Правительства №1255 и №1265 установлены лимиты:

  • 2017 г. — 755 тыс. руб.;
  • 2016 г. — 718 тыс. руб.

Все суммы, что выходят за рамки лимита в исчисление среднего заработка для больничного не берутся.

Размер максимального дневного заработка для больничного в 2018 году.

Также следует учесть, среднедневной заработок, рассчитанный за эти периоды, за полный календарный месяц не может быть менее МРОТ. С 01.01.2018 года он равен 9489 рублей, с 01.05.2018 = 11 163 руб.

Минимальный средний дневной заработок отсюда составляет с 01.01.2018 311,97 руб. (227 736 руб.(9489*24) / 730), с 01.05.2018 = 367 руб. МРОТ может изменяться на основании вновь вводимых законодательных актов.

Формула определения среднедневной зарплаты для листа нетрудоспособности

Полученная сумма двухгодичного заработка делится на количество дней в расчетном периоде, в результате получается величина среднего дневного заработка.

В стандартном случае количество дней равно 730 дней.

Общая формула для расчета среднего дневного заработка по листу нетрудоспособности:

Формула:

Срд = (Д2г – Ис)/730,

  • Срд – среднедневной заработок;
  • Д2г – доход за 2 года;
  • Ис – исключаемые суммы.

Средний дневной заработок, рассчитанный таким способом, позволяет определить сумму дневного и полного больничного пособия.

Рекомендуем прочитать:

  • Расчет больничного пособия из МРОТ с районным коэффициентом.
  • Вычисление выплаты по уходу за ребенком.

Примеры для 2018 года

Разберем на примерах, как происходит исчисление среднего дневного дохода работников для больничного.

Пример №1

Иванову К. К. в 2016 году была начислена зарплата в размере 240 тыс. рублей и в 2017 году 280 тыс. рублей.

Со всей суммы в ФСС отчислялись страховые взносы, декретных периодов у сотрудника за последние 2 года нет.

В 2018 году Иванов К. К. заболел и предоставил больничный лист.

Так как указанные суммы больше минимальных пределов и меньше максимальных лимитов, установленных Постановлениями Правительства, для расчета пособия берутся именно они.

Расчет среднедневного заработка получается следующий:

Срд = (240000+280000) / 730 = 722,22 рубля.

Следует учесть, с полученной суммы пособия удерживается НДФЛ.

Пример №2

В 2018 году Сидоров М. К. заболел и предоставил на оплату в бухгалтерию лист нетрудоспособности.

Ему произведена выплата за 2016 год – 350 тыс. руб. и за 2017 год – 330 тыс. руб. Из них, 10 дней сотрудник находился на больничном листе, пособие составило 11 тыс. руб.

Больничный период не является исключаемым временем, однако выплаченной за этот срок пособие не учитывается в среднем доходе.

Согласно формуле получаем такой расчет среднедневного заработка:

Срд = (680000 – 11000)/ 730 = 916,44 руб.

Пример №3

Сотрудник Козлов А. А. за 2016 год заработал 720 тыс. рублей, за 2017 год – 735 тыс. руб. За эти периоды отсутствуют исключаемые периоды и суммы.

Больничный открыт в марте 2018 года.

За 2016 года, доход превысил лимит. Поэтому расчет будет такой:

Срд = (718000+735000) / 730 = 1990, 41 руб.

Из примеров видно, что исчисления не представляют особого труда. Однако, сейчас практически все организации используют компьютерные программы для расчета пособий. В них достаточно внести необходимые данные, расчет производится автоматически.

Выводы

Основные выводы по теме заключаются в следующих моментах:

  • Для расчета среднего дневного заработка, бухгалтеру нужен доход работника за 24 месяца, предшествующих году открытия больничного. Во внимание дополнительно берутся выплаты у предыдущих работодателей, если в расчетный срок сотрудник там трудился.
  • На размер среднего дохода влияет наличие сумм, с которых не платятся взносы в ФСС.
  • При наличии отпуска по беременности или уходу за ребенком, можно провести замену расчетных лет.
  • При расчете обязательно проводить сравнение начисленных за 2 года сумм с максимальными пределами в соответствии с законом.
  • Размер пособия не может быть меньше МРОТ, соответственно, при отсутствии официального дохода исчисление среднего заработка производится на основании этого показателя.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

+7 (499) 490-27-62 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 603-45-17 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

+8 (800) 500-27-29 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Что является базой для расчета?

Базовой величиной, учитываемой в расчетах выплаты пособия по листу нетрудоспособности, является средний заработок работника. В учет берется суммарный параметр дохода физического лица, с которого были удержаны обязательные взносы за двухлетний период до наступления страхового случая. В него включаются заработная плата, премии и вознаграждения человека, выплачиваемые ему по трудовому договору и по результатам его деятельности, субъектом предпринимательства, являющимся страхователем. Если человек проработал менее шести месяцев до наступления страхового случая, то базовым параметром в расчете является МРОТ с учетом применяемых районных коэффициентов.

Расчеты величины выплаты производятся после определения значения дневного заработка делением суммарного дохода на число дней в расчетном периоде, что за двухлетний период соответствует 730 дням. Размер пособия зависит от количества дней болезни человека. За каждый день ему начисляется средний заработок.

Корректировка величины компенсации проводится с учетом страхового стажа человека. Рассчитывать на выплату в полном объеме могут лица, находящиеся в трудовых отношениях с работодателем свыше 8 лет. Компенсация уменьшается до 80%, если стаж работника 5-8 лет. Если человек проработал менее 5 лет, но более полугода, то ему полагается всего лишь 60% от начисленной суммы.

Какой доход учитывается?

В расчете компенсации утраченного заработка учитывается весь доход, с которого были удержаны страховые взносы. Перечень его источников регламентирован Федеральным законом №255 от 29.12.2006 года, в котором определен порядок взаимоотношений, права и обязанности участников страховых отношений. В него не включаются выплаты, с которых не производились обязательные платежи, имеющие статус пособий и материальной помощи. В расчете учитывается прибыль, имеющая статус:

  • Оплаты труда, с которой были удержаны социальные взносы;
  • Заработной платы, с которой не удерживались обязательные платежи по причине отнесения деятельности человека к категории, доход с которой освобождается от страховых взносов;
  • Премии за определенные результаты;
  • Вознаграждения за достижения.

При определении суммарной величины выплат работнику и его стажа не учитываются дни отпуска без сохранения заработной платы, по уходу за ребенком или оформленном для получения образования и сдачи экзаменов. Не включаются в расчет дни, добавленные к отпуску, предоставленные по причине болезни работника во время официального оплачиваемого отпуска или необходимости ухода за малышом. Если ввиду проблем в организации деятельности, в ней был зафиксирован простой, и в этот период работник заболел, то эти дни не включаются в расчет.

Учитываются ли выплаты по предыдущим больничным?

Нетрудоспособность человека, оформленная больничным листом, зафиксированная в расчетном периоде компенсации по потере заработка ввиду болезни, оказывает влияние на величину среднего заработка, и как следствие этого, на размер пособия. Компенсация утраченного заработка не учитывается в суммарном доходе. Однако период, на который был оформлен бюллетень, не исключается из расчетного периода. В результате таких вычислений сумма полученного дохода уменьшается на величину ранее выплаченного пособия, а расчетный период не подлежит корректировке, что является причиной занижения компенсации, положенной за страховой случай.

Пример расчета

Работнику по причине его болезни был предоставлен больничный на период с 10 по 18 мая 2018 года (9 дней). Его страховой стаж соответствует 7 годам (то есть пособие будет равно 80% от среднего заработка за 2 года), а ежемесячная заработная плата — 24 000 рублей. В апреле 2017 году на 15 дней человеком был оформлен больничный, по которому ему было выплачено 9 000 рублей. Полученный в апреле 2017 года доход составил 12 000 рублей.

В расчете компенсации учитывается временной период, включающий полностью 2016 и 2017 года. Дни болезни из него не исключаются. Полученный доход за два года соответствует 24 000 х 23 + 12 000 = 552 000 рублей, где 23 — количество полных месяцев без перерывов в работе. В расчете не учитывается выплата пособия по болезни. Величина среднедневного заработка равна 552 000 / 730 = 756,16 рубля. Работнику положено пособие 756,16 х 9 х 0,8 = 5 444,35 рубля.

Лист нетрудоспособности выдается не только по причине заболевания работника, но и ввиду беременности и родов сотрудницы. К такому типу больничного применяются другие правила учета. Если в периоде, принятом к расчету, зафиксировано отсутствие работницы, обоснованному соответствующим бюллетенем, то его можно заменить на более ранний период, предшествующий страховому событию. Аналогичное правило применяется для работников, занятых уходом за ребенком.

В трудовом законодательстве предусмотрено право работника на получение денежной компенсации за время отпуска, превышающего 28 дней. В правовых актах, регулирующих страховые отношении участников, регламентирована обязанность работодателя удерживать с компенсационных выплат за неиспользованный отпуск обязательные взносы. По этой причине они включаются в расчет среднего заработка для определения размера больничного пособия.

При расчете больничного пособия учитывается величина дохода, полученного за предшествующий событию двухлетний временной период. Если человек только приступил к работе и не проработал полгода на момент болезни, то расчеты ведутся на основании актуального на дату выдачи листа нетрудоспособности МРОТ. В расчете также учитываются районные коэффициенты, увеличивающие итоговое значение платежа.

Советуем почитать: Входят ли отпускные в расчет больничного листа? 0/5 (0 голосов)

Поговорим о том, какие выплаты учитываются при расчете больничного листа работодателем, каков максимальный размер этих начислений и за какие периоды они принимаются в расчет.

Какие выплаты учитываются при расчете больничного листа

Это все выплаты и начисления, облагаемые взносами в фонд социального страхования, сделанные в пользу застрахованного лица, согласно ст. 420, 421 НК РФ. Это:

  • заработная плата,
  • премиальные выплаты,
  • поощрения,
  • отпускные и т. д.

По закону «Об обязательном соц. страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 26.12.2006 № 255 – ФЗ такие выплаты должны быть сделаны в рамках:

  • трудовых договоров;
  • деятельности единственного учредителя и участника хозяйственного общества;
  • гражданской службы и исполнения гражданских государственных обязанностей;
  • работы в трудовых кооперативах;
  • служения в культовых учреждениях;
  • трудовой деятельности в местах лишения свободы.

Обратите внимание! Выплаты, полученные в рамках ГПД, при начислении пособий по нетрудоспособности не учитываются.
Не облагаются страховыми взносами в ФСС и одноразовые выплаты, которые не связаны с исполнением трудовых обязанностей и результатами труда. К этой группе относятся выплаты к памятным датам и премии за спортивные достижения.

Застрахованными в системе социального страхования являются:

  • граждане России;
  • иностранцы и лица, неимеющие гражданства, постоянно пребывающие на ее территории;
  • иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, за которых взносы в ФСС отчислялись их работодателями в течение не менее 6 месяцев, предшествующих заболеванию.

Выплаты какого периода принимаются в расчет при начислении больничного

Это два последних календарных года, которые предшествовали тому году, в течении которого выдан больничный лист.

Для заболевших в 2019 году – это 2018 и 2017 гг;
А пособие тех, кто обратился в больницу в 2018 – на основании данных за 2017 и 2016.

Однако из этого правила есть исключение: Лица, находившиеся в одном или двух расчетных годах в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком, могут написать заявление о замене этих календарных лет или одного из них, более ранними, если это приведет к увеличению размера пособия (п. 1 ст. 14 закона №255 – ФЗ).

При этом ВАС в определении от 12.02.18 № 309-КГ17-15902 разъяснил, что декретные годы могут быть заменены именно предшествующими им!
Т. е. согласно этому определению в 2019 году при расчете выплат по больничному листу женщина, находившаяся в декретном отпуске в 2017 и 2016 годах, может заменить один из них 2015 годом или оба – 2015 и 2014.

Обратите внимание! После передачи ИФНС администрирования взносов в 2017 году перечень облагаемых и освобожденных от них выплат стал определяться не ст. 8 и 9 ФЗ-212, а ст. 420 и 422 НК РФ.

А поскольку выплаты, учитываемые при расчете больничного в 2019 году, берутся за 2017 и 2018 годы, то для того, чтобы определить входит ли данная выплата в расчетную сумму, мы должны обратиться именно к налоговому кодексу.

Из перечня выплат, учитываемых при расчете больничного листа, исключаются

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами в ФСС, согласно ст. 422 НК РФ. Это:

  1. Все пособия, установленные на государственном или местном уровне, в том числе по безработице, нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком до достижения им полутора лет и т. д.;

Обратите внимание! Доплата пособия до среднего заработка, сделанная по инициативе работодателя облагается взносами в ФСС.

  1. Компенсации выплат, введенные на государственном, федеральном или муниципальном уровнях в пределах установленных норм, согласно пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ;
  2. Суммы единовременной материальной помощи, оказанной физическим лицам:
  • пострадавшим от стихийных бедствий или тер. актов;
  • в связи со смертью родственника;
  • по поводу рождения, усыновления ребенка первого года жизни либо установлении опеки над ним (не более 50 тыс. руб. на каждого малыша);
  1. Доходы членов родовых или семейных общин северных, сибирских или дальневосточных народов России, которые были получены от реализации продукции традиционных промыслов, за вычетом сумм, идущих на заработную плату членов общины;
  2. Страховые платежи, уплаченные:
  • на обязательное страхование в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  • по договорам добровольного личного медицинского страхования, предусматривающих оплату медицинских услуг за застрахованных работников, заключенные на срок не менее одного года;
  • оплату услуг лицензированных мед. организаций, заключённых на случай смерти застрахованного работника либо нанесения вреда его здоровью, на срок не менее одного года.
  1. Дополнительные взносы, которые были перечислены:
  • по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;
  • в качестве доп. взноса на накопительную часть пенсии, согласно закону № 56-ФЗ от 30.04.2008, в пределах 12 тыс. руб. за 1 застрахованного.
  1. Стоимость проезда жителей Крайнего Севера до места отпуска и обратно, в том числе провоза багажа весом до 30 кг;
  2. Выплаты физическим лицам, сделанные избирательными комиссиями или участниками выборов за выполнение работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний или референдумов;
  3. Стоимость бесплатно выдаваемой форменной одежды, остающейся впоследствии в распоряжении работников или служащих, в соответствии с законодательством России;
  4. Льготный проезд, установленный для отдельных категорий работающих;
  5. Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам в пределах 4 тыс. руб. одному работнику за один год;
  6. Стоимость обучения и переобучения работников по основным и дополнительным образовательным программам;
  7. Компенсации займов на строительство или приобретение жилого помещения, выплаченные своим работникам;
  8. Суммы денежного и прочего довольствия, получаемые военнослужащим Российской Федерации и другими службами, имеющими специальные звания, предназначенные для несения службы, в соответствии с установленным законодательством;
  9. Командировочные выплаты;

Обратите внимание! Необлагаемый суточные при командировках по территории России равны 700 руб., в день, а при поездках за границу – 2 500 руб. Наем жилого помещения, который не подтвержден документально, облагается страховыми выплатами в полном размере.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

В каких случаях необходимо рассчитывать средний заработок

В практической жизни бухгалтера периодически возникают ситуации, требующие определения среднего показателя заработной платы работника. Эта необходимость может возникнуть в таких случаях, как:

  • расчет суммы, предназначенной сотруднице в связи с беременностью и родами, а также при уходе за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • исчисление суммы выплаты при наступлении нетрудоспособности (в случае болезни);
  • определение величины отпускных и других перечислений, в том числе компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска, которые физическое лицо вправе получить;
  • расчет прочих обязательных перечислений в пользу граждан.

Порядок исчисления среднего заработка разнится в зависимости от того, связан или не связан расчет с целями социального страхования.

В первом случае руководствоваться нужно положениями закона «Об ОСС от ВНиМ» от 29.12.2006 № 255-ФЗ и Постановлением Правительства РФ «Об утверждении положения о порядке исчисления пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности» от 15.06.2007 № 375 (далее — постановление № 375).

Во втором — ст. 139 ТК РФ, которая содержит информацию о ключевых моментах вычисления средней зарплаты персонала, и постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922 (далее — постановление № 922).

Рассмотрим расчет среднего заработка (далее — СЗ) подробнее.

Формулы для исчисления среднего заработка

Начнем с нестрахового СЗ (в т.ч. для определения величины причитающихся работнику отпускных и компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска). Для его вычисления учитываются все полученные сотрудником компании доходы, за исключением тех, которые согласно правовым требованиям из расчета необходимо исключить. При этом за основу принимают суммарный доход сотрудника за период, равный предыдущим 12 месяцам, на протяжении которых у сотрудника сохранялся заработок.

Формула расчета СЗ будет такой:

СЗ = Доход за 12 месяцев / 12 месяцев / 29,3;

где 29,3 — показатель количества дней в одном месяце, рассчитанный в виде среднего значения.

Подробности — в нашей публикации «Как рассчитать среднемесячную заработную плату (формула)».

Средний заработок для целей соцстрахования (выплаты пособий) считают иначе. Его определяют исходя из суммы выплат за предыдущие 2 года, на которые начислялись взносы в ФСС:

СЗ = Доход за 24 месяца / Количество дней в принятых в расчет промежутках.

Подробнее см.:

  • «Как рассчитать больничный лист в 2018 году?»;
  • «Как правильно рассчитать декретный отпуск в 2017-2018 годах?».

Итоги

Возвращаясь к вопросу о том, входит ли в средний заработок больничный лист, резюмируем: больничный не учитывается при определении среднего заработка сотрудника в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих порядок расчета СЗ, в связи с тем, что период болезни работника компенсируется за счет средств ФСС и на сумму больничного не начисляются страховые взносы.

Значение этой базы ежегодно устанавливается законодательно:

  • для 2015 года – 670 000 руб.;
  • для 2016 года —718 000 руб.;
  • для 2017 года —755 000 руб.;
  • для 2018 года — 815 000 руб.

Больше узнать о порядке определения максимальной величины больничного вы можете в статье «Максимальный размер больничного листа в 2017-2018 годах». Фактический средний заработок будет тем больше и тем ближе к максимальному, чем:

  • выше заработная плата работника за 2 года, предшествующих тому, в котором рассчитывается больничный;
  • большее количество месяцев работник получал высокую заработную плату в течение соответствующих 2 лет.

Рассчитывается средний заработок при исчислении компенсации по больничному по формуле: СЗ = ВРП / 730, где: СЗ — средний заработок; ВРП — все выплаты, связанные с расчетом пособия по временной трудоспособности.

Что входит в расчет больничного листа в 2019 году

В заработок включаются все выплаты, с которых были уплачены страховые взносы в ФСС. Соответственно, суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, при расчете заработка не учитываются (полный перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указан в статье 422 НК РФ).

При этом максимальная сумма для начисления страховых взносов на 2019 год составляет 815000 рублей (размер этой суммы Правительство РФ ежегодно в ноябре или декабре утверждает Постановлением, для 2019 года это Постановление от 15.11.2017 №1378). Таким образом, если суммарный заработок работника превысит указанный лимит страховых выплат, то в качестве основы берется лимит, а все, что свыше, не учитывается, согласно пункту 3.2. статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Например, ежемесячный заработок инженера Иванова составляет 35000 рублей. Иванов заболел 01.01.2018, значит, за основу расчета будет взято время с 01.01.2016 по 31.12.2017. Данный расчетный период Ивановым отработан полностью. Таким образом, заработок Иванова составит 840000 рублей (35000х12х2). Для 2016 года лимит составляет 718000 рублей, для 2017 года лимит составляет 755000 рублей. Значит, лимит для расчетного периода составляет 1473000 рублей. Так как 1473000 > 840000, то для целей начислений заработок Иванова будет взят полностью.

Если работник в предыдущие два года не работал, заработок вычисляется из размера МРОТ. Если работал у других работодателей, расчет производится на основании сведений, указанных в справке, выданной бывшим работодателем по форме 4н и 2-НДФЛ.

Средний дневной заработок

Рассчитывается по формуле:

где СДР — средний дневной заработок,
ЗР — заработок работника,
730 — количества календарных дней за расчетный период

Например, для Иванова СДР составит 1150 рублей 68 копеек (840000 / 730)

Такой порядок расчета среднего дневного заработка установлен для всех категорий работников, согласно положениям, изложенным в пункте 16 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 15.07.2007 № 375.

Максимальный размер среднего заработка

Если с максимальным размером среднего дневного заработка все более-менее ясно, для периода с 01.01.2016 по 31.12.2017 данный показатель составит 2017 рублей 80 копеек (1473000 / 730), то для минимального размера среднего дневного заработка требуются пояснения.

Минимальный размер среднего заработка

Размер МРОТ утверждается каждый год. Иногда он изменяется в течение года.

Порядок расчета будет следующий: размер МРОТ на дату открытия листа временной нетрудоспособности умножаем на расчетный период (24 месяца) и делим на 730 (количество дней в расчетном периоде).

Таким образом, минимальный размер среднего дневного заработка в 2019 для Санкт-Петербурга будет составлять (17000*24/730) 558 рублей 90 копеек; для Ленинградской области (11400*24/730) 374 рублей 79 копейки.

Страховой стаж для расчета больничного листа

После произведенных расчетов для определения размеры выплаты сотруднику остается определить его страховой стаж.

Страховой стаж — это периоды работы или иной деятельности при условии, что за эти периоды начислялись и уплачивались страховые взносы. Исчерпывающий перечень периодов, которые включаются в страховой стаж, изложен в статье 16 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

Если используете программное обеспечение, электроника самостоятельно рассчитает, если программ нет, делаем вручную.

Открываем трудовую книжку работника.

  1. Выписываем все предыдущие трудовые периоды, включая время работы в вашей организации.
  2. Складываем отдельно годы, месяцы и дни.
  3. Дни необходимо перевести в месяцы: для этого количество дней делим на 30.
  4. После этого полное количество месяцев добавляем к имеющейся сумме месяцев из второго пункта.
  5. Полученную сумму месяцев переводим в годы: их количество делим на 12.
  6. Складываем с годами из второго пункта.

Получаем точный страховой стаж.

Например, у Иванова имеются следующие трудовые периоды:

  • с 10.02.2000 по 15.12.2005,
  • с 25.01.2006 по 13.07.2009,
  • с 19.08.2009 по 30.10.2014,
  • с 04.11.2014 по настоящее время.

Если смотреть в общем, то у Иванова стаж больше восьми лет, однако все же посчитаем:

  • 5 лет 10 месяцев 5 дней за первый период,
  • 3 года 5 месяцев 18 дней за второй,
  • 5 лет 2 месяца и 11 дней за третий,
  • 4 года 10 месяцев и 3 днея (на дату открытия больничного) за текущий.

Складываем дни, получаем 37 дней или 1 месяца и 7 дней.

Складываем месяцы, получаем 27 или 2 года и 3 месяца.

Складываем годы, получаем 19 лет.

Складываем все, получаем 19 лет 4 месяц и 7 дней.

Если стаж менее шести месяцев, пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц МРОТ.

Если стаж от шести месяцев до пяти лет — 60% среднего заработка.

Если стаж от пяти до восьми лет — 80%.

Если от восьми и более — 100%.

Расчет больничного листа 2019: как определить стаж

Размер пособия зависит от страхового стажа, то есть от того, сколько лет человек проработал (ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Страховой стаж определяйте на день наступления временной нетрудоспособности (п. 7 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития от 06.02.2007 № 91).

В страховой стаж включайте периоды:

  • работы по трудовому договору;
  • государственной гражданской или муниципальной службы;
  • военной и иной службы, поименованной в Законе от 12.02.1993 № 4468-1;
  • периоды иной деятельности, во время которой сотрудник подлежал обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Понятие «периоды иной деятельности, во время которой сотрудник подлежал социальному страхованию» расшифровано в приказе Минздравсоцразвития от 06.02.2007 № 91. Это, в частности, периоды:

  • деятельности в качестве предпринимателя (частного нотариуса, частного детектива, частного охранника и т. п.) после 1 января 2003 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, и периоды до 1 января 2001 года;
  • работы адвокатом после 1 января 2003 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, и периоды до 1 января 2001 года;
  • работы в колхозе или в производственном кооперативе после 1 января 2001 года, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование, а также периоды до 1 января 2001 года;
  • исполнения полномочий депутата Государственной думы и Совета Федерации;
  • замещения государственных должностей субъектов РФ, а также муниципальных должностей, замещаемых на постоянной основе;
  • деятельности в качестве священнослужителя, если за эти периоды перечислены платежи на социальное страхование;
  • оплачиваемой работы осужденного после 1 ноября 2001 года.

Полный список периодов, включаемых в стаж, смотрите в статье 16 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и пунктах 2 и 2.1 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития от 06.02.2007 № 91.

Обращаем внимание, что стаж работника определяет размер пособия по листу. Но включить в стаж можно только те периоды, которые подтверждены документально (ст. 16 Закона № 255-ФЗ). Это может быть трудовая книжка, либо трудовой договор и справки с предыдущих мест работ (в случае отсутствия трудовой книжки).

Чтобы определить стаж, помните несколько правил:

  • стаж надо считать в полных годах и месяцах (п. 21 Правил подсчета страхового стажа);
  • надо посчитать количество полных календарных лет, а затем полных календарных месяцев;
  • оставшиеся дни надо суммировать и перевести в месяцы, по 30 дней в месяце, а месяцы в годы (12 месяцев в году);
  • наконец, сосчитайте общее количество лет.

Процент оплаты от страхового стажа

Стаж определяет и процент оплаты, при этом имеет значение причина получения листка нетрудоспособности (ч. 1, 3, 4 ст. 7 Закона № 255-ФЗ).

Если это болезнь, травма, или уход за больным ребенком (членом семьи), то оплатить лист нетрудоспособности надо в следующем размере (таблица ниже).

Продолжительность страхового стажа работника

Процент среднего дневного заработка

8 лет и более

от 5 и до 8 лет

менее 5 лет

Отметим еще, что если болеет сам работник, оплатить надо весь период болезни (ч. 1 ст. 6 Закона № 255-ФЗ), кроме отпуска (в том числе учебного), периода ухода за ребенком, простоя (ч. 1 ст. 9 Закона № 255-ФЗ).

Но если работник ухаживал за больными, оплачивать этот период нужно в следующем порядке (таблица ниже).

За кем ухаживает работник

Код причины нетрудоспособности в больничном листе

Максимальное количество оплачиваемых дней

по каждому случаю

в течение календарного года

ребенок до 7 лет

не ограничено

не ограничено

ребенок от 7 до 15 лет

ребенок от 15 лет и старше или другой член семьи

ребенок-инвалид (в возрасте до 18 лет)

не ограничено

любой ребенок

14 или 15

не ограничено

Размер дневного пособия

Средний дневной заработок для расчета больничного ограничен максимальным и минимальным размером.

Кроме того, в ряде случаев существуют ограничения и самой суммы пособия.

Пособие рассчитывайте исходя из выплат сотруднику за расчетный период. При этом сумма годового заработка для расчета выплат не должна превышать предельную величину базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование. То есть если размер годовых выплат больше предельной величины базы, рассчитывайте пособие исходя из предельной величины базы за соответствующий год.

В 2017 году предельная величина базы, на которую начисляли взносы, составляла 755 000 руб. В 2018 году лимит — 815 000 руб.

Максимальный средний дневной заработок при расчете больничного в 2019 году не должен превышать 2150,68 руб. ((755 000 руб. + 815 000 руб.) : 730 дн.).

Если сотрудник в течение года работает в одной организации, но в разных ее обособленных подразделениях, при расчете базы для начисления пособия учитывайте все выплаты в его пользу в целом по организации. Если выплаты за год превышают предельную величину базы для начисления страховых взносов (755 000 руб. — в 2017 году и 815 000 руб. — в 2018 году), рассчитывайте пособие исходя из предельной величины базы. Такой вывод в письме Минтруда от 26.02.2013 № 17-3/326.

Исключением является ситуация, когда в расчетном периоде работник трудился у нескольких работодателей и у каждого из них получает пособие. Каждая организация или предприниматель-работодатель рассчитывает пособие исходя из выплат, не превышающего 755 000 руб. за 2017 год и 815 000 руб. за 2018 год. Таким образом, в 2019 году от нескольких работодателей он суммированно может получить пособие, рассчитанное с заработка, превышающего и 755 000 руб. за 2017 год, и 815 000 руб. за 2018 год.

Как заполняется листок нетрудоспособности в 2019 году

Листок нетрудоспособности надо составлять без ошибок и исправлений, либо на печатающем устройстве, либо гелевой (перьевой или капиллярной) ручкой. Сведения вносятся в бланк листа заглавными русскими печатными буквами (п. 56 Правил заполнения).

Обратите внимание: буквы могут соприкасаться с границами ячеек, но не могут на них наползать, после фамилии врача оставьте пустой одну ячейку, а между его инициалами избегайте пробелов. Пустые ячейки надо также оставлять и между словами.

На заполненном бланке обязательно должны быть подпись врача и печать больницы (п. 63 Правил заполнения). Будьте внимательны при внесении в листок ФИО больного, а также места его работы. Как внести исправления, если вы все же допустили ошибку, смотрите ниже.

Еще на нашем сайте читайте про электронный больничный лист в 2019 году.

ПРИМЕР 1

Сотрудник ООО «Пионер» Свиридов И. С. болел с 18 по 24 июля 2019 года включительно (всего семь календарных дней). Общий страховой стаж Свиридова — семь лет. Так как семь лет меньше восьми, Свиридову полагается пособие в размере 80 процентов среднего заработка. Посчитаем его величину.

Расчетный период — 2017–2018 годы. В это время он болел в общей сложности 23 дня. Однако делить суму его выплат все равно нужно на 730.

В 2017 году Свиридов заработал 677 014,11 р., что меньше лимита в 755 000 р.

В 2018 году — 866 818,18 р., что больше лимита в 815 000 р.

Среднедневной заработок работника бухгалтер рассчитал так:

(677 014,11 р. + 815 000 р.) : 730 дн. = 2043,85 р.

Отсюда сумма пособия будет равна:

2043,85 р. × 80% × 7 дн. = 11 445,56 р.

Из этой суммы на долю компании приходится 4905,24 р. (2043,85 р. × 80% × 3 дн.), а на долю фонда — 6540,32 р. (11 445,56 — 4905,24).

ПРИМЕР 2

Сотрудник ООО «Весна» Карпин А. М. болел с 11 по 18 июля 2019 года включительно (всего восемь календарных дней). Общий страховой стаж работника — шесть лет и два полных месяца.

Нарушений больничного режима Карпин не допускал. Поэтому ему полагается пособие в размере 80 процентов среднего заработка.

Расчетный период в данном случае стандартный — 2017–2018 годы. Всего за 2017 год Карпину начислили 822 070,39 р., а за 2018 год — 882 173,91 р.

Сумма как за 2017-й, так и за 2018 год больше лимитов в 755 000 р. и 815 000 р. соответственно. Для расчета берем указанные предельные значения.

Размер пособия для Карпина бухгалтер рассчитала так:

(755 000 р. + 815 000 р.) : 730 дн. × 80% × 8 дн. = 13 764,38 р.

Из этой суммы на долю компании приходится 5161,64 р. (за первые три календарных дня болезни), а на долю фонда — 8602,74 р. (за оставшиеся пять дней).

Как МРОТ влияет на сумму больничных

Сумма не может быть меньше величины, рассчитанной исходя из МРОТ. Расчет пособий в данном случае обычный, просто вместо оклада работника возьмите МРОТ. То есть в данном случае минимальный оклад заменяет собой фактический заработок.

При расчете используйте тот размер федеральной минималки, который установлен на день заболевания (ч. 1.1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Начиная с 1 января 2019 года это 11 280 руб. Например, работник заболел 28 декабря. Значит, используйте в расчете старое значение — 11 163 руб. Если 10 января, то новое — 11 280 руб. В данном случае не важно, на какие периоды приходится болезнь. Главное, на какой месяц пришелся ее первый день, то есть страховой случай. Если он на момент заболевания трудится неполный день, МРОТ тоже нужно пересчитать. Скажем, если он работает на полставки, для расчета пособия по бюллетеню, открытому в 2019 году, возьмите 5640 р. (11 280 р. : 2).

ПРИМЕР 3

Два сотрудника компании устроились в компанию в один день — 9 января. Для обоих это первое место работы. Оба заболели 12 января. Первый трудится на полставки, второй на полную. При расчете первому из них используйте МРОТ в размере 5640 р. (11 280 р. : 2). Для второго — 11 280 р.

Рассчитывать минимальное, точно так же, как и «реальное» дневное пособие по временной нетрудоспособности, нужно с учетом страхового стажа работника. Подтверждение тому — письмо ФСС РФ от 24 декабря 2010 г. № 02-03-10/05-14557. То есть, если, например, стаж работника три года, сумму минимального дневного заработка умножьте на 60 процентов.

Формула расчета дневного пособия из минималки выглядит так:

МРОТ на дату заболевания

×

24 мес.

730 дн.

×

100, 80 или 60%

(в зависимости от продолжительности страхового стажа работника)

=

Размер минимального дневного пособия

С 1 января 2019 года минимальная сумма дневного заработка (без корректировки на коэффициент, зависящий от страхового стажа) составляет 370,85 р. (11 280 р. × 24 мес. : 730 дн.).

Если фактический среднедневной заработок работника за два последних календарных года меньше минимального или его нет вовсе, то пособие определите исходя из минимального заработка.

ПРИМЕР 4

Павлов Е. И. проболел восемь календарных дней, с 13 по 20 июля 2019 года включительно. Он работает в компании с 9 января 2019 года, это его первое место работы.

Расчетный период — 2017–2018 годы. Заработка в этот период у Павлова не было. Его стаж больше шести месяцев. Павлов сначала работал на полставки, а теперь трудится полный рабочий день.

Для расчета пособия нужно взять новый МРОТ, причем в полном размере — 11 280 р. за месяц или 370,85 р. за день. Сумма выплаты составит:

370,85 р. × 60% × 8 дн. = 1780,08 р.

При этом на долю компании приходится 667,53 р. (за первые три дня), а на долю ФСС — 1112,55 р. (за оставшиеся пять дней).

Стаж сотрудника меньше шести месяцев

Больничные не могут быть больше МРОТ за календарный месяц с учетом районных коэффициентов, если стаж меньше шести месяцев. То есть пособие может быть меньше — тут все зависит от фактического заработка работника в расчетном периоде. Сначала посчитайте пособие исходя из фактического или минимального заработка, а затем — исходя из МРОТ. И выплатите работнику наименьшую из этих двух сумм. Причем при расчете из МРОТ в данном случае стаж не учитывайте. Также сумма не превысит МРОТ, если работник нарушал режим.

Формула расчета верхнего предела пособия в этом случае выглядит так:

МРОТ в конкретном месяце, на который приходится больничный

Количество календарных дней в месяце

×

Число календарных дней, в течение которых работник болел в данном месяце

=

Максимальная сумма по больничному листу

ПРИМЕР 5

Рыжов П. С. из ООО «Север» проболел восемь календарных дней, с 18 по 25 июля 2019 года включительно. На момент заболевания его стаж меньше шести месяцев. Расчетный период — 2017–2018 годы. Сотрудник трудится полный рабочий день, районные коэффициенты к зарплате в регионе не установлены.

Прежде всего рассчитаем сумму пособия исходя из МРОТ. Она составит:

11 280 р. : 31 дн. × 8 дн. = 2910,97 р.

Это верхняя планка выплат в данном случае, больше этой суммы оно быть не может. Рассмотрим три возможные ситуации.

Ситуация 1. Выплаты в расчетном периоде отсутствует или среднемесячная зарплата меньше МРОТ

В этом случае рассчитываем сумму выплаты из минимального заработка:

370,85 р. × 60% × 8 дн. = 1780,08 р.

Это меньше 2910,97 р., значит, работнику полагается рассчитанные 1780,08 р.

Ситуация 2. Среднемесячный заработок Рыжова больше МРОТ, но ненамного

Предположим, что в течение 2017–2018 годов Рыжов заработал 277 500 р. Тогда сумма исходя из его фактических выплат составит:

277 500 р. : 730 дн. × 60% × 8 дн. = 1824,66 р.

Это меньше 2910,97 р., значит, работнику полагается 1824,66 р.

Ситуация 3. Среднемесячный заработок значительно больше МРОТ

Предположим, что в течение 2017–2018 годов Рыжов заработал 540 000 р.

Тогда сумма исходя из его фактического заработка составит:

540 000 р. : 730 дн. × 60% × 8 дн. = 3550,68 р.

Это уже больше 2910,97 р., значит, работнику нужно начислить именно 2910,97 р. Ведь при таком стаже размер при любом фактическом заработке не может быть больше этой суммы.

ПРИМЕР 6

Северов О.П. болел с 28 декабря 2018 по 10 января 2019 года включительно (всего четырнадцать календарных дней). Расчетный период — 2016–2017 годы. Работник трудится полный рабочий день, районные коэффициенты к зарплате в регионе не установлены.

В течение 2016–2017 годов заработка у Северова не было. На момент заболевания его страховой стаж меньше шести месяцев. Значит, сумма не может превысить такую величину:

11 163 р. : 31 дн. × 4 дн. + 11 280 р. : 31 дн. × 10 дн. = (1440,39 р. + 3638,71 р.) = 5079,09 р., где 31 дн. — число дней в декабре и январе, а 4 дн. и 10 дн. — число дней болезни в этих месяцах.

Теперь определим минимальный размер . Для этого возьмем МРОТ на дату заболевания — 28 декабря:

11 163 р. × 24 мес. : 730 дн. × 60% × 14 дн. = 3082,82 р.

Эта сумма меньше 5079,09 р. Значит, работнику нужно начислить 3082,82 р.

Нюансы выплат больничного

Сотрудник может заболеть в командировке или в отпуске. Или в первый же день работы, во время простоя или уже уволившись из компании. Далеко не всегда в таких случаях лист подлежит оплате. А если и подлежит, то правила расчета могут отличаться от общепринятых. Как оплачивать время болезни в таких ситуациях, посмотрите в таблице.

Как выплачивать пособие в нестандартных ситуациях

КОГДА ЗАБОЛЕЛ

ПОРЯДОК ДЕЙСТВИЙ

Во время ежегодного отпуска

Пособие нужно выплатить за те дни отпуска, на которые пришлась болезнь. А само время отдыха либо продлить на то же количество дней, либо перенести по заявлению работника на другое время

Во время учебного отпуска

Оплачивать и продлевать отпуск не нужно

Во время отпуска за свой счет

Пособие за то время, пока работник находился в отпуске без сохранения заработной платы, не выплачивают. В то же время, если болезнь работника продлится и после того, как закончится неоплачиваемый отпуск, пособие нужно выплатить со дня, когда прекратится отпуск за свой счет

Во время отпуска по уходу за ребенком

Если женщина заболевает в период отпуска по уходу за ребенком, рассчитывать ей пособие по временной нетрудоспособности не нужно. А вот пособие по уходу за ребенком в этот период сотрудница должна получать. Другое дело, если женщина в период детского отпуска работает на условиях неполного рабочего времени или на дому. В этом случае она имеет право на оба пособия

Во время командировки

Рассчитать пособие необходимо, если работник предъявит лист нетрудоспособности. То есть больничные заменят средний заработок, сохраняемый за работником на время командировки. А суточные полагаются в любом случае

Во время простоя

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается только в том случае, если болезнь наступила до простоя. А вот если работник заболел уже во время простоя, то пособие полагается только за те дни, когда деятельность компании возобновилась

После увольнения из компании

Пособие по временной нетрудоспособности может быть выплачено тем бывшим работникам, у которых заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней с момента увольнения. Размер пособия бывшему работнику составит 60 процентов от его среднего заработка

В первый же день работы

Несмотря на то что сотрудник еще не отработал ни дня, пособие ему полагается. Расчетный период стандартный — два календарных года. То есть нужно будет взять заработок с прошлых мест его работы. Если, конечно, таковой есть. Если для него это первое место работы, пособие посчитайте исходя из МРОТ

Работник заболел в выходной день

Если листок нетрудоспособности открыт в выходной день, этот день не исключается из периода оплаты. И это правило в том числе касается и время по уходу за ребенком. Оплатите все дни по листу (для детских больничных — с учетом нормативов)

Расчёт больничного в 2019 году

Произвести вычисления вы можете и самостоятельно.

1. Первым делом вам необходимо рассчитать фактический заработок. Для этого следует суммировать всю зарплату и прочие выплаты за последние два года. Фактический заработок, ФЗ= З1+32+З3+…+З24, где З1+32+З3+…+З24 – зарплата за каждый из 24 месяцев, предшествующих больничному. Посчитав сумму, посмотрите, не превышает ли она лимит, а именно за 2015 год можно брать максимум 670 000 руб., за 2016 год – 718 000 руб., за 2017 год — 755 000 руб. за 2018 год — 815 000 руб

2. Затем вычислите средний дневной заработок. Для этого полученную сумму поделите на 730.

Средний дневной заработок, СДЗ = ФЗ:730.

Если работник проработал менее 6 месяцев, то его больничный считается по МРОТ.

Максимальный среднедневной заработок для расчёта пособий в 2019 году равен 2 150,68 руб. ((755 000 руб. + 815 000 руб.) : 730 дн.), если заработок выше, то для расчета следует брать 2 150,68 руб. руб.

3. Следующим действием перемножьте средний дневной заработок на соответствующий коэффициент стажа и количество нетрудоспособных дней. Сумма пособия, СП = СДЗ*%*НД, где,

% — коэффициент стажа,

НД – количество нетрудоспособных дней, согласно больничному листу.

Коэффициент стажа берётся исходя из общего трудового стажа:

  • стаж больше 8 лет – 100%,
  • стаж от 5 до 7 лет – 80%,
  • стаж от полугода до 5 лет – 60%,
  • стаж менее полугода – расчет по МРОТ.

Если ваш стаж меньше полугода, то для расчета используйте следующую формулу:

(МРОТ *24 : 730) *60%* количество дней = сумма к выплате.

С 1 января 2019 года МРОТ — 11 280 руб.

Если же вы не хотите тратить время для самостоятельно расчета пособия, то воспользуйтесь нашим калькулятором больничного выше.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *