Стр 020 декларации по налогу на прибыль

Автор: | 07.10.2018

Стр 030 декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль. Лист 2 строка 50 (положительная) и строка 60.

Я
   IamAlexy БП2, БП3 Заполняем лист 2 декларации по налогу на прибыльВ строке 50 есть сумма убытка.
В декларацию она попадает положительной.

Соответственно строка 60 (итого прибыль(убыток)) заполняется как (строка 010 + строка 020 — строка 030 — строка 040 + строка 050) — то есть прибыль складывается с убытком..

в итоге начисление налога на прибыль в НУ не сходится с декларацией именно на эту сумму..

вопрос — где ошибка ?
 
     IamAlexy вроде с декларацией понятно
Сумма убытка от продажи ОС увеличивает итоговую сумму прибыли (уменьшает итоговую сумму убытка) по строке 060 Листа 02, тем самым восстанавливая сумму убытка, попадающую в расчет налоговой базы через доходы и расходы от реализации. Этот показатель переносится из строки 360 Приложения N 3 к Листу 02.

Кроме того, в строках 010 и 030 Листа 02 показываются доходы и расходы от реализации ОС, перенесенные из строки 040 Приложения 1 к Листу 02 и строки 130 Приложения 2 к Листу 02.

но вот вопрос — налог то начислен без этой суммы..
отсюда интересно получается -в декларации одна сумма а начислена другая..    shuhard_серый

(1)
угу
твой бухгалтер забыл сделать ручками операцию в НУ Дт 97.03 Кт 91.01.1 и ВР к нему, сам документ Передача ОС этого не делает, его нужно слегка допиливать

речь о УПП, в БП счета учета будут другие, но смысл  тот же, в НУ убыток признается в течении всего периода оставшейся амортизации ОС

 

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

ДЕКЛАРАЦИИ ПО УСН

По строкам 030, 040 и 050 указываются суммы авансовых платежей по налогу, исчисленные к уплате по итогам отчетных периодов (п. п. 3, 4 ст. 346.21 НК РФ, п. п. 4.4 — 4.6 Порядка заполнения декларации).

Примечание

Подробнее о порядке расчета авансовых платежей по итогам отчетных периодов вы можете узнать в разд. 8.1 "Как рассчитать налог и авансовые платежи по УСН с объектом "доходы" и разд. 8.2 "Как рассчитать налог и авансовые платежи при УСН с объектом "доходы минус расходы".

Информацию о том, как рассчитать значения показателей строк 030 — 050 разд. 1 налоговой декларации по УСН, мы привели в таблице.

Код строки Формула расчета показателя соответствующей строки
Объект налогообложения "доходы" (показатель стр. 001 = 1) Объект налогообложения "доходы минус расходы" (показатель стр. 001 = 2)
Строка 030 НБ за I квартал x 6% <2> — вычеты за I квартал <3> = стр. 030,   где НБ (налоговая база) — сумма доходов, полученных за период с 1 января по 31 марта включительно (п. п. 1, 5 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.19 НК РФ) НБ за I квартал x ставка налога <4> = стр. 030,   где НБ (налоговая база) — сумма полученных с 1 января по 31 марта включительно доходов, уменьшенная на величину расходов за этот период (п. п. 1, 5 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.19 НК РФ)
Строка 040 <1> НБ за полугодие x 6% <2> — вычеты за полугодие <3> = стр. 040,   где НБ (налоговая база) — сумма доходов, полученных за период с 1 января по 30 июня включительно (п. п. 1, 5 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.19 НК РФ) НБ за полугодие x ставка налога <4> = стр. 030,   где НБ (налоговая база) — сумма полученных с 1 января по 30 июня включительно доходов, уменьшенная на величину расходов за этот период (п. п. 1, 5 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.19 НК РФ)
Строка 050 <1> НБ за 9 мес. x 6% <2> — вычеты за 9 месяцев <3> = стр. 050,   где НБ (налоговая база) — сумма доходов, полученных за период с 1 января по 30 сентября включительно (п. п. 1, 5 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.19 НК РФ) НБ за 9 мес. x ставка налога <4> = стр. 030,   где НБ (налоговая база) — сумма полученных с 1 января по 30 сентября включительно доходов, уменьшенная на величину расходов за этот период (п. п. 1, 5 ст. 346.18, п. 2 ст. 346.19 НК РФ)

<1> ФНС России разъяснила, что в строках 040 и 050 разд. 1 декларации указывается сумма авансового платежа, исчисленная за соответствующий период нарастающим итогом (Письмо от 22.05.2013 N ЕД-3-3/1807). Такой вывод чиновников основан на порядке расчета показателя строки 060 разд. 1 декларации, который установлен п. 4.7 Порядка заполнения декларации.

Таким образом, в строке 040 разд. 1 декларации вы отражаете сумму авансового платежа, исчисленного за полугодие, не уменьшая ее на показатель строки 030 разд. 1 декларации. Аналогично в строке 050 разд. 1 декларации вы отражаете сумму авансового платежа, исчисленного за 9 месяцев, не уменьшая ее на показатель строки 040 разд. 1 декларации.

<2> Ставка налога при применении УСН с объектом налогообложения "доходы" составляет 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Ставка налога отражается в строке 201 разд. 2 налоговой декларации (п. 5.1 Порядка заполнения декларации).

<3> Налогоплательщики, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы", в целях заполнения показателей строк 030, 040, 050 разд. 1 декларации уменьшают (не более чем на 50%) суммы авансовых платежей, исчисленные по итогам отчетных периодов, на вычеты, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Следует отметить, что п. п. 4.4 — 4.6 Порядка заполнения декларации это не предусмотрено. Минфин России разъясняет, что уменьшение суммы исчисленного налога на сумму вычетов производится только при заполнении строки 060 разд. 1 декларации, где указывается сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период (Письма от 21.03.2014 N 03-11-11/12458, от 20.01.2014 N 03-11-11/1483).

Однако если в строке 050 разд. 1 декларации вы отразите сумму налога, исчисленную по итогам 9 месяцев, не уменьшая ее на суммы вычетов за отчетный период, то тем самым вы занизите сумму налога, которая должна быть отражена в строке 060 разд. 1 декларации.

Например, ООО "Альфа" применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". С учетом сумм доходов, полученных по итогам каждого из отчетных периодов и за налоговый период в целом, а также соответствующих сумм вычетов, предусмотренных п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, расчет показателей строк 030 — 050 разд. 1 декларации и сумм, подлежащих уплате в бюджет за данный налоговый период, можно представить в виде следующей таблицы.

N п/п Отчетный период Налоговая база Авансовый платеж, исчисленный за отчетный период (произведение налоговой базы и ставки налога 6%) Сумма вычетов за отчетный период Показатели строк 030 — 050 (авансовый платеж, исчисленный за отчетный период, минус сумма вычетов за тот же период) Сумма, подлежащая уплате в бюджет за отчетный период (авансовый платеж, исчисленный за отчетный период, минус сумма вычетов за тот же период минус суммы, исчисленные к уплате в бюджет по итогам предыдущих отчетных периодов)
1 2 3 4 5 6 7
1 I квартал 100 000 6000 2000 стр. 030 = 4000(6000 — 2000) 4000(6000 — 2000)
2 Полугодие 250 000 15 000 4000 стр. 040 = 11 000(15 000 — 4000) 7000(15 000 — 4000 — 4000)
3 9 месяцев 300 000 18 000 6000 стр. 050 = 12 000(18 000 — 6000) 1000(18 000 — 6000 — (4000 + 7000))

По итогам года у налогоплательщика:

— налоговая база составила 400 000 руб.;

— сумма налога, исчисленная за налоговый период, составила 24 000 руб. (400 000 руб. x 6%) (данная сумма отражается в строке 260 разд. 2 декларации);

— общая сумма вычетов, предусмотренных п. 3.1 ст.

Новая декларация по налогу на прибыль: изучаем изменения

346.21 НК РФ, за налоговый период составила 8000 руб. (указанная сумма отражается в строке 280 разд. 2 декларации).

С учетом этих данных ООО "Альфа" рассчитает показатель строки 060 "Сумма налога, подлежащая уплате за налоговый период" разд. 1 декларации по формуле (п. 4.7 Порядка заполнения декларации):

стр. 260 разд. 2 — стр. 280 разд. 2 — стр. 050 разд. 1 = 24 000 руб. — 8000 руб. — 12 000 руб. = 4000 руб.

Таким образом, сумма налога, которую налогоплательщик должен уплатить за налоговый период, составит 16 000 руб. (24 000 руб. — 8000 руб.) согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Причем с зачетом ранее перечисленных в бюджет авансовых платежей (п. 5 ст. 346.21 НК РФ) сумма к уплате по итогам года составит 4000 руб. (16 000 руб. — (4000 руб., уплаченных за I квартал + 7000 руб., уплаченных по итогам полугодия + 1000 руб., уплаченных по итогам 9 месяцев)).

Если бы в строке 050 разд. 1 декларации была отражена сумма авансового платежа за 9 месяцев до уменьшения ее на сумму вычетов (см. показатель строки 3 графы 4 в таблице), это привело бы к неправильному исчислению суммы налога, подлежащей уплате по итогам года. В данном случае у налогоплательщика возникла бы сумма налога к уменьшению за налоговый период, так как полученная величина меньше нуля (п. 4.8 Порядка заполнения декларации):

стр. 260 разд. 2 — стр. 280 разд. 2 — стр. 3 гр. 4 таблицы = 24 000 руб. — 8000 руб. — 18 000 руб. = -2000 руб.

Учитывая изложенное, мы полагаем, что в строке 050 разд. 1 декларации необходимо отражать сумму авансового платежа, исчисленную по итогам 9 месяцев, уменьшенную (не более чем на 50%) на сумму налоговых вычетов за этот же период. Уменьшать полученную величину на суммы, уплаченные в бюджет по итогам предыдущих отчетных периодов, не требуется. В аналогичном порядке следует, по нашему мнению, рассчитывать показатели строк 040 и 030 разд. 1 декларации.

<4> Ставка налога при применении УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" составляет 15%, если региональным законодательством не установлена дифференцированная ставка в размере от 5 до 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). Ставка налога отражается в строке 201 разд. 2 налоговой декларации (п. 5.1 Порядка заполнения декларации).



Декларация по налогу на прибыль. Лист 2 строка 50 (положительная) и строка 60.

Я
   IamAlexy БП2, БП3 Заполняем лист 2 декларации по налогу на прибыльВ строке 50 есть сумма убытка.

Декларация по налогу на прибыль

В декларацию она попадает положительной.

Соответственно строка 60 (итого прибыль(убыток)) заполняется как (строка 010 + строка 020 — строка 030 — строка 040 + строка 050) — то есть прибыль складывается с убытком..

в итоге начисление налога на прибыль в НУ не сходится с декларацией именно на эту сумму..

вопрос — где ошибка ?
 
 

   IamAlexy вроде с декларацией понятно
Сумма убытка от продажи ОС увеличивает итоговую сумму прибыли (уменьшает итоговую сумму убытка) по строке 060 Листа 02, тем самым восстанавливая сумму убытка, попадающую в расчет налоговой базы через доходы и расходы от реализации. Этот показатель переносится из строки 360 Приложения N 3 к Листу 02.

Кроме того, в строках 010 и 030 Листа 02 показываются доходы и расходы от реализации ОС, перенесенные из строки 040 Приложения 1 к Листу 02 и строки 130 Приложения 2 к Листу 02.

но вот вопрос — налог то начислен без этой суммы..
отсюда интересно получается -в декларации одна сумма а начислена другая..    shuhard_серый

(1)
угу
твой бухгалтер забыл сделать ручками операцию в НУ Дт 97.03 Кт 91.01.1 и ВР к нему, сам документ Передача ОС этого не делает, его нужно слегка допиливать

речь о УПП, в БП счета учета будут другие, но смысл  тот же, в НУ убыток признается в течении всего периода оставшейся амортизации ОС

 

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку "Обновить" в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная. Добавление сообщений невозможно.
Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят!
Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Что вносится в приложение 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

У налогоплательщика в отчетном периоде могут возникнуть внереализационные расходы в виде отчислений на формирование резерва по сомнительным долгам, убытки, приравненные к внереализационным расходам, в виде сумм безнадежных долгов, не покрытых за счет средств резерва, а также в виде сумм безнадежных долгов, в отношении которых такой резерв не создавался.

Об этом Письмо Минфина РФ от 05.03.2010 N 03-03-06/1/117.

Согласно п. 1 ст. 266 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Пунктом 2 ст. 266 НК РФ определено, что безнадежными долгами (долгами, нереальными к взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Как следует из п. 3 ст. 266 НК РФ, налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном данной статьей, и суммы отчислений в указанные резервы включаются в состав внереализационных расходов.

В соответствии с п. 5 ст. 266 НК РФ, в случае если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, списание долгов, признаваемых безнадежными, осуществляется за счет суммы созданного резерва и только не покрытая резервом сумма долга включается во внереализационные расходы.

Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.

В том случае, если в отношении конкретной задолженности не создавался резерв по сомнительным долгам, по нашему мнению, данная сумма безнадежного долга учитывается непосредственно в составе внереализационных расходов при расчете налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Расходы в виде отчислений на формирование резерва по сомнительным долгам отражаются по строке 200 Приложения N 2 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций (утв.

Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н с учетом изменений, внесенных в нее Приказом Минфина России от 16.12.2009 N 135н).

Убытки, приравненные к внереализационным расходам, в виде сумм безнадежных долгов, не покрытых за счет средств резерва по сомнительным долгам, а также в виде сумм безнадежных долгов, в отношении которых такой резерв не формировался, отражаются по строке 300 с последующим выделением по строке 302 Приложения N 2 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *