Сумма налога удержанная

Автор: | 02.05.2019

Виды подотчетных удержаний

Существует три вида налогов, указываемых в 2-НДФЛ:

  1. Исчисленный — при планировании выплат сотрудникам предприятие самостоятельно вычисляет размер налога, впоследствии отчисляемого в бюджет. К слову, именно отчисляемая величина и называется перечисленным налогом. Исчисленный налог равняется сумме доходов, из которой убирается размер вычетов, результат чего множится на размер НДФЛ, который по стандарту имеет показатель в 13%.
  2. Удержанный — заранее исчисленную сумму предприятие удерживает из зарплаты или иных доходов человека. То есть удержанный налог отображается в виде суммы, которая затем уходит в бюджет, а сотрудник получает заработную плату с уже вычтенной суммой.
  3. Перечисленный — представляет собой налог, который был перечислен налоговым агентом в качестве пополнения бюджета.

Чаще всего сложности возникают при заполнении графы “Сумма перечисленного налога”. Ведь компания на протяжении года выплачивает цельную сумму налога со всего штата. В отличие от остальной документации, в справке 2-НДФЛ распределить налог необходимо отдельно по каждому сотруднику. Если было оплачено столько, сколько нужно, то никаких трудностей не предвидится. Тогда размер исчисленного налога будет равен двум другим суммам. И это позволит эффективно разграничить налоги с каждого из сотрудников.

Порой показатели отчислений могут не сходиться, и важно понять, почему в справке 2-НДФЛ не отражается сумма налога перечисленная. Для этого есть разные причины. Самая распространенная заключается в ситуации, когда сотрудник увольняется, а пересчет налога не позволяет удержать его. И при запоздалом перечислении средств в бюджет получается определенная недоплата.

Переплата и недоплата

Если налицо переплата налоговых сумм, в первую очередь необходимо выяснить причину. Когда она не связана с чрезмерным удержанием налога от зарплаты сотрудника, что бывает в результате ошибок, то переплаченные средства возможно вернуть, для этого придется обратиться в налоговую с соответствующей просьбой.

При этом засчитывать переплату в актив будущих платежей не представляется возможным из-за некоторых особенностей формирования, а также уплаты процента в бюджет. Таким образом, в справке 2-НДФЛ переплата не должна указываться.

В случае когда переплата налога привела к слишком большим отчислениям из зарплаты, в справке это нужно отметить, а также вернуть лишнее сотруднику. В случае возврата распределять излишне удержанные средства необходимо с учетом конкретных сумм. Если же сбор был недоплачен, также следует выяснить причину. Когда недоплата не имеет связи с невозможностью удержать налог предприятием, то его необходимо выплатить до того, как справка будет подана.

Так, организация вначале покрывает недоплаченные средства, после чего формирует документацию, в которой распределяет суммы по работникам и передает справки. В них сумма начисленного налога, должна равняться удержанной и перечисленной суммам.

Если же недоплата налога вызвана именно отсутствием у агента возможности получить и вычесть налог, то в справке должно быть написано, что удержанная сумма равняется перечисленной, но не совпадает с начисленной. В таком случае заполняется графа “Признак документа”, в которой ставится цифра 2 и вносятся данные в строку для суммы налога, которая не была удержана.

Что делать, если невозможно удержать процент

Есть некоторые ситуации, когда компания попросту не имеет возможности взять налог из доходов. Это можно проследить на следующей ситуации. Магазин техники в ходе акции разыгрывает наборы домашней техники среди клиентов. Так как приз выплачивается приборами, а не деньгами, то и налог с них возыметь не представляется возможным. Поэтому в большинстве случаев подобные ситуации не подвергаются налогообложению. И при этом возникает вопрос о графе «Сумма налога» (перечисленная) в справке 2-НДФЛ — что ставить в ней?

Если такая ситуация имеет место быть, то предприятие обязано:

  1. Подать соответствующую информацию в федеральную налоговую инспекцию. Необходимо указать, с какого конкретно товара нельзя было удержать налог и при каких обстоятельствах это произошло.
  2. Также, кроме официальных органов, о безналоговом призе должен знать и сам счастливчик. Такое требование прописано в пункте 5 статьи 226 НК России. Извещение должно предоставляться в письменном виде как налоговикам, так и самому потребителю, а указывается не только сам факт отсутствия возможности удержания налога, но также и его возможная сумма. Бумага предоставляется по месту учета компании.

Сделать это необходимо не позже, чем 1 марта следующего календарного года, иначе возможны определенные санкции со стороны налоговиков.

Заполняем справку: пошаговая инструкция

ФНС своим приказом, датированным 30 октября 2015 года и обозначаемым как №ММВ-7-11/485, ввела в оборот официальную форму 2-НДФЛ с некоторыми изменениями. Структура справки осталась неизменной, поэтому у опытных работодателей скорее всего не возникнет вопроса, как заполнять такую форму. Она состоит из заглавия и пяти разделов. Из нововведений выделяется несколько показателей, которые следует вносить в бумагу.

В заголовке документа следует указать такие данные, как:

  1. Год отчетности, порядковый номер данной формы и дата составления.
  2. Далее идет графа “Признак”. В ней проставляют «1». Это будет говорить о том, что форма касается доходов физического лица, и налога, который был удержан.
  3. Номер с корректировкой — это новое поле. В него вписывают два ноля в случае первичного заполнения документа. В дальнейшем все повторные подачи бумаги будут нумероваться. Для аннуляции справки в этой графе ставят две девятки.
  4. Код согласно ИФНС.

В первом разделе заполняются сведения, касающиеся налогового агента. Так, необходимо вписать код ОКТМО, контактный телефон, ИНН, название и КПП агента. В случае получения доходов от обособленного отдела, следует вписать КПП согласно местонахождению этой организации.

Второй раздел содержит информацию о физическом лице, которое получает доход:

  • ИНН физлица. При наличии сотрудника-иностранца, его ИНН размещают в новой специальной графе;
  • статус того, кто платит сбор. Здесь существует шесть категорий. Среди новых — участники госпрограмм по переселению, иностранцы-беженцы, иностранцы с патентом на работу;
  • код по ОКСМ;
  • паспортные данные.

В третьем разделе указывают доходы, которые облагаются процентной ставкой и ее величину. Все расчеты основываются на данных о доходах в натуральной и финансовой формах.

Четвертый раздел отвечает за вычеты по социальным, инвестиционным и имущественным налогам. Подробнее о том, что значит каждый из разделов, можно найти в справочнике “Коды видов вычетов налогоплательщика”.

В пятом разделе указывается размер дохода и налога в виде общих сумм. При этом все суммы следует округлить до полных чисел. Это следует из Письма ФНС, датированного 28 декабря 2015 года и обозначающимся №БС-3-11/4997.

Штрафные санкции

Так как форму 2-НДФЛ обязаны сдавать в ИФНС все организации в конце каждого отчетного периода, за который принят календарный год, соблюдать такой порядок необходимо. Закон регламентирует сроки подачи:

  • стандартная справка — этот документ должен предоставляться не позже, чем 1 апреля следующего за отчетным года. Такой срок позволяет правильно подсчитать все суммы и сформировать всю документацию максимально комфортно;
  • справка о невыплаченных налогах — такой документ предоставляется в случае, когда организация выплатила доходы, но не удержала с них процент. Подать такое заявление необходимо не позже, чем 1 марта следующего календарного года.

Если же справка не была сдана до этих периодов, то на них могут быть наложены штрафы. Налоговая инспекция четко регламентирует, какие штрафы будут вменяться нарушителю.

Тариф за каждый просроченный документ составляет 200 рублей, это оговаривается в пункте 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской федерации. Причем объектом штрафа считается справка по каждому работнику, то есть штраф, к примеру, за 5 сотрудников, чьи справки не были сданы, организация должна будет выплатить 1000 рублей в пользу регулирующей инспекции.

Также штрафные санкции положены за сдачу справки с неправдивой информацией. Эти нормы действуют с 2016 года, и предусматривают взыскание в размере 500 рублей за каждую из неверных справок, такой размер определяется налоговым законодательством России. Штраф может быть выписан, даже если суммы доходов указаны верно, но ошибка закралась, к примеру, в личные данные сотрудника или компании. Штраф положен даже за ошибку в номере телефона, если ее выявит проверка. В связи с этим также нельзя использовать всевозможные сокращения, нерелевантные сведения и другие данные, искажающие действительность.

К тому же, согласно письмам ФНС, денежные санкции положены и за ошибку в ИНН физического лица, если справка подана с такой неточностью. Такие данные указаны, к примеру, в письме ФНС, датированном 16.02.2016. Предприятие, которое подает документацию, также может обнаружить неточности в ней и сообщить в ИФНС об ошибке, подав уточнение 2-НДФЛ. Если это будет сделано до того, как неправдивые данные обнаружатся инспекторами, штрафа получится избежать.

В целом, перечисленная сумма налога — это показатель, который демонстрирует, сколько средств в виде налога было отчислено в бюджет. Ее необходимо указывать наравне с другими видами налога, и, в случае ошибки. Также, в справке 2-НДФЛ сумма налога удержанная и перечисленная должны совпадать, если такого не будет, то у налоговых инспекторов могут возникнуть некоторые вопросы к деятельности.

Предназначение справки

2-НДФЛ — документ, в котором отражена платежеспособность трудового лица. Гражданин может потребовать справку для подтверждения ежемесячного дохода с постоянного места работы. Основное предназначение выписки для физического лица:

  • оформление кредита, займа у финансовой организации
  • получение государственного налогового вычета
  • участие в судебном разбирательстве
  • расчет пенсии
  • начисление алиментов
  • усыновление, оформление опекунства
  • устройство на другое место трудовой деятельности
  • оформление визы
  • начисление денежных выплат по безработице, социальных льгот для малообеспеченных граждан

2-НДФЛ – юридическое подтверждение официальной ежемесячной прибыли физического лица. Документ требуется для оформления выплат, пособий, доказательства финансовой возможности в государственных ведомствах, организациях.

Гражданин вправе делать запрос для получения информации о корректном начислении зарплаты, правильном списании подоходного налога. Справка является обязательным документом для расчета пенсионных накоплений, страховых взносов.

Документ выдается только работодателем, который считается налоговым представителем сотрудника в соответствии со ст. 24 НК РФ. Он должен ежегодно отправлять отчетность в ФНС о денежных удержаниях с работников предприятия. Индивидуальный предприниматель не может предоставить бумагу на собственное имя. Для получения кредита в финансовой организации, подтверждения дохода необходима налоговая декларация.

Видео о новой форме 2-НДФЛ:

ФНС запрашивает документ для административного регулирования подоходного налога с граждан. Ежегодное предоставление справок с организаций дает возможность выявить не перечисление денежных средств в государственный бюджет, применение неустановленных ставок налогообложения, факт невнесения обязательного платежа.

Предоставление 2-НДФЛ

Справка о доходах лица, имеющего официальное трудоустройство, выдается главой организации, предприятия, частной компании. Работодатель предоставляет документ в ФНС в обязательном порядке или сотруднику по его письменному заявлению.

Таблица 1. Порядок и описание представления документа.

Объект выдачи

Федеральная налоговая служба

Работник

Информация о доходах каждого работника в течение года

Информация о прибыли работника, с которого не взимались налоги на протяжении года

Сведения о доходах по собственному желанию

Основание

Обязательное требование по ст. 230 НК РФ

Обязательное требование по ст. 226 НК РФ

Письменный запрос по п.3 ст. 230 РФ, ст. 62 ТК РФ

Количество экземпляров

Один

Два: один в ФНС, второй – сотруднику организации

Указанное в заявлении

Оформление справки

Оригинал

Оригинал

Оригинал

Период предоставления

До 1 апреля истекшего календарного года

До 1 марта истекшего налогового периода, когда произошел инцидент

3 рабочих дня

Способ представления

  • посещение ФНС налоговым агентом, представителем работодателя
  • электронное письмо
  • факс
  • личное посещение
  • письмо через почтовое отделение
  • личное посещение
  • письмо через почтовое отделение

Работодатель обязан представить справку только сотруднику, с которым подписан трудовой договор. Для военнослужащих, заключивших контракт, налоговым агентом выступает государство. Представление НДФЛ формы 2 осуществляется в Едином расчетном центре Минобороны России.

Видео о проверке подлинности справки:

Пример заполнения

С 2019 года справка 2-НДФЛ претерпела изменения. Для подачи информации в ФНС руководитель организации должен заполнить 3 раздела документа, состоящего из основного листа и приложения:

  1. Первый – сведения о физическом лице с указанием ИНН, ФИО, статуса налогоплательщика, даты рождения, гражданства, серии, номера паспорта.
  2. Второй – итоговая сумма дохода, налога за истекший период.
  3. Третий – информация о возможных вычетах.
  4. Приложение – указание доходов сотрудников за каждый месяц истекшего периода.

Работодатель при подаче отчета в письменном или электронном виде должен оформить реестр, где указываются данные о лицах, с которых удерживается налог. В форме, запрашиваемой налогоплательщиком, с 2019 года заполняется 5 разделов. Основные положения – сведения о сотруднике, работодателе, доходах с указанием облагаемой ставки, вычетах, общей величине прибыли, налогов.

Налоговый документ 2-НДФЛ отражает сведения о доходах и выплачиваемых обязательных платежей физического лица в государственный бюджет за календарный год. Форма справки зависит от объекта представления. Указанная в бланке информация является подтверждением соблюдения налогоплательщиком законодательства Российской Федерации.

Общие сведения

Одним из обязательных документов, предоставляемых в банк для получения кредитного займа по договору, является справка по форме 2-НДФЛ.

Он подтверждает доход физического лица. Аббревиатура НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц».

Но очень часто многие работодатели платят своим сотрудникам «серую» заработную плату, с которой НДФЛ, соответственно, в бюджет не выплачивается.

Большинство потенциальных заемщиков в такой ситуации видят только единственный способ решить эту проблему – подделать справку, предоставляемую в банк.

Таким образом, клиент пытается обмануть кредитный комитет и СЭБ, убедив его в своей платежеспособности.

Зачем это нужно

Банки, в свою очередь, пытаются различными способами защититься от подобного рода недобросовестных клиентов.

Для этого существует множество способов различного рода:

  • оценка внешнего вида документа;
  • звонок по месту выдачи справки;
  • проверка по различным базам;
  • проверка через фонд Пенсионного страхования.

Банк желает удостовериться в достоверности справки по форме 2-НДФЛ по следующей причине:

  1. Обезопасить себя от различного рода рисков, связанных с возможной неплатежеспособностью клиента.
  2. Избежать выдачи денег мошеннику, не собирающемуся их возвращать.

Справка 2-НДФЛ содержит всю информацию о доходах за весь последний отчетный период. Это дает возможность банку оценить платежеспособность заемщика и убедиться в том, что клиент осуществит все платежи согласно графику.

Также подлинная справка по данной форме позволяет убедить в том, что подающий её не является мошенником, имеет стабильную постоянную работу.

Проверка не пройдена

Кредитный специалист и иные сотрудники банка проверяют все документы максимально внимательно на предмет подделки.

Последствия обнаружения могут быть самыми разными, все зависит от самого банка, заемщика и величины суммы.

Возможно множество вариантов развития событий:

  • банк обращается в суд и мошенника могут привлечь по ст. №292 УК РФ (служебный подлог) и ст. №327 УК РФ (подделка бланков и печатей);
  • сам потенциальный заемщик будет занесен в стоп-лист банка;
  • в займе будет отказано.

Самым неприятным исходом для клиента, решившего подделать справку, является факт обращения банка в полицию или сразу же в суд.

Нередки случаи в судебной практике, когда по данной статье граждане, участвующие каким-либо образом в фальсификации справок 2-НДФЛ или же занимающиеся их изготовлением непосредственно, получали реальные тюремные сроки.

Также можно получить довольно серьезный штраф, величина которого составляет не одну тысячу рублей. Обнаружившего себя мошенника банк заносит в черный список. В нем состоят те клиенты, выдача кредитных займов которым исключена в любом случае.

Поэтому при обнаружении поддельного 2-НДФЛ фальсификатору придется на несколько лет забыть о получении кредита по договору в любом банке – так как подобные коммерческие структуры имеют свойство обмениваться базами подобного типа.

Само собой, кредитный комитет откажет потенциальному заемщику в получении займа. Так как наличие сфальсифицированной 2-НДФЛ сразу же говорит о неблагонадежности клиента, его склонности к мошенничеству.

Поэтому прежде, чем подделать справку такого рода, следует все хорошо взвесить – последствия могут быть очень серьезными, вплоть до получения тюремного срока.

Какими способами банки проверяют 2-НДФЛ

Банки проверяют подлинность справок 2-НДФЛ различными способами. На вооружении кредитного комитета имеются специалисты, хорошо разбирающиеся в бухгалтерском учете и аудите.

Также имеются в наличии специальные программы, используемые для составления подобного рода документов – они также дают возможность обнаружить сфальсифицированный документ.

Некоторое время назад многие банки могли проверять потенциальных заемщиков через государственные структуры (неофициально).

Внешний вид

Справка по форме 2-НДФЛ имеет стандартный внешний вид, её оформление должно быть выполнено согласно образцу.

В случае, если имеются хоть малейшие несоответствия — это серьезный повод подозревать клиента банка в мошенничестве.

Первое, на что обращает банк внимание в процессе проверки справки подобного рода:

  1. Наличие налогового вычета по заявлению от зарплат величиной менее 20 тыс. руб. (многие забывают его убрать).
  2. Правильность заполнения граф с кодами вычетов (некомпетентные люди довольно часто путают их);
  3. Суммы стандартных и социальных вычетов (они являются твердыми, жестко фиксированными);
  4. Совпадение ИНН налогового агента и ИНН, который указывается в печати.

Наличие ошибок подобного типа ещё не является основанием считать справку поддельной. Так как такие дефекты могут возникнуть по разным причинам:

  • некомпетентность бухгалтера;
  • ошибка в программном обеспечении.

Именно поэтому банк может потребовать предоставить новую 2-НДФЛ или же попросить потенциального заемщика объяснить причины имеющихся не состыковок.

В любом случае, подобного рода недочеты не являются критическими. Но кредитные специалисты могут даже на их основе отказать в займе, посчитав клиента неблагонадежным.

Также специалисты, осуществляющие проверку правильности заполнения справки 2-НДФЛ, уделяют пристальное внимание подписям. Данный документ должен подписываться только тем лицом, которое является ответственным за его подготовку.

Справочник кода доходов 2-НДФЛ можно посмотреть в статье: код дохода в справке 2-НДФЛ.

Кто подписывает справку 2-НДФЛ генеральному директору, .

Сама подпись должна быть отчетливо видна и стоять в графе «налоговый агент (подпись)». Недопустимо, чтобы сама подпись была закрыта оттиском печати, это противоречит правилам оформления справок подобного рода.

Для банка важно, чтобы печать была видна отчетливо. Она должна стоять в отведенном для этого месте – в нижнем левом углу бланка (М.П.).

В случае, если налоговым агентом является индивидуальный предприниматель, в поле под названием «Налоговый агент (ФИО)» указывается его собственные персональные данные.

Подписываться документ может также каким-либо лицом, не являющимся главным бухгалтером или руководителем, но выполняющим на данный момент обязанности кого-либо из них.

В таком случае к справке обязательно должна прилагаться доверенность, в противном случае банк может счесть её фиктивной или же не учесть при приеме документов.

Звонок по месту работы

Ещё один распространенный у банка способ проверить достоверность справки по форме 2-НДФЛ – позвонить по месту работы.

Это практикуется довольно часто и зачастую является отличным способом проверить достоверность предоставляемых данных и убедиться, что клиент не мошенник и действительно имеет постоянное место работы.

Убедиться в том, проверяет ли банк 2-НДФЛ, можно довольно просто – нужно лишь поинтересоваться о поступлении звонков по месту работы.

На сегодняшний день очень многие компании предоставляют услуги как раз для тех, кто занимается подделкой и частичной фальсификацией справок 2-НДФЛ.

Суть услуги заключается в том, что такого рода организации отвечают на звонки банка. И когда сотрудник интересуется, работает ли в компании потенциальный заемщик, на том конце провода ему дают положительный ответ.

Проверка по базам ИФНС

Сегодня налоговой инспекции и иных органам государственной власти запрещено передавать третьим лицам персональные данные граждан (независимо от того, кем они запрашиваются).

Но у банка имеется вполне легальный способ проверить справку 2-НДФЛ на фальсификацию. Для этого необходимо просто посетить официальный сайт Федеральной налоговой службы.

На главной странице данного сайта можно очень легко и быстро получить всю достоверную информацию о юридическом лице, зная:

  • ОГРН;
  • ИНН;
  • наименование.

Этих данных обычно вполне достаточно для того, чтобы ознакомиться со всей необходимой информацией о представителе справки о доходах.

Полученная информацию будет иметь достоверность, близкую к 100%. Тоже касается и индивидуальных предпринимателей, КФК.

Для получения всей информации касательно подобного рода лиц, достаточно ввести в соответствующие поля либо ОГРНИП/ИНН, либо персональные данные (ФИО) и регион места жительства. Сегодня банки не чураются никакими способами проверки своих потенциальных заемщиков.

Особенно если сумма достаточно крупная – по ипотечным (по договору ипотеки) и автомобильным кредитам, займам для бизнеса (любого размера).

Через пенсионный фонд

Ещё один способ определить достоверность информации, отображенной в справке по форме 2-НДФЛ – осуществить запрос в пенсионный фонд.

Но выполнить проверку подобного рода могут далеко не все банки, а лишь имеющие непосредственное отношение к государству.

К таким финансовым структурам относятся:

  • Сбербанк России;
  • ВТБ;
  • Россельхоз.

Если взятие кредита будет осуществляться в одном из этих банков, то следует избегать подделки справки по форме 2-НДФЛ.

Так как данные финансовые структуры имеют право на проверку своих клиентов напрямую через пенсионный фонд. И, зная ИНН клиента, могут запросить данные о всех перечислениях от работодателя потенциального заемщика.

Какой штраф начисляется за несдачу справки 2-НДФЛ узнайте в статье: штраф за непредоставление справки 2-НДФЛ.

Сколько действительна справка 2-НДФЛ, .

Является ли официальным документом справка 2-НДФЛ, .

Если информация обнаружена не будет, либо в справке указан неверный ИНН – банк, скорее всего, откажет в выдаче займа. Кроме того, есть вероятность, что его представители уведомят правоохранительные органы.

Тем не менее, многие коммерческие структуры, не имеющие отношения к государству и выдающие кредиты, проверку клиента через пенсионный фонд осуществить не могут.

Проверяющие 2-НДФЛ банки – это нормальное явление, все подобного рода организации делают это. Именно поэтому прежде, чем представить поддельный документ, необходимо дважды подумать.

Работа службы безопасности банка

В каждом банке имеется служба экономической безопасности. Именно она наряду с кредитным комитетом занимается проверкой потенциальных заемщиков, подающих пакет документов и заявку на получение кредитного займа.

Основной работой службы безопасности любого коммерческого и государственного банка является:

  1. Профилактические мероприятия по защите финансовых средств.
  2. Обработка различного рода информации о клиентах и потенциальных клиентах.
  3. Защита коммерческой и конфиденциальной информации, касающейся деятельности банка, его клиентов.

Именно СЭБ в большинстве случаев осуществляет проверку подлинности предоставляемых справок формы 2-НДФЛ. А также всех остальных документов, подаваемых в банк.

Чаще всего в подразделениях такого типа работают квалифицированные юристы, бывшие сотрудники МВД.

Именно поэтому предоставлять в банк поддельные документы не стоит – вероятность того, что мошенника выведут на чистую воду, очень велика. А за подделку документов и служебный подлог грозит уголовная ответственность.

Предыдущая статья: Код дохода в справке 2-НДФЛ Следующая статья: Как получить справку 2-НДФЛ военнослужащему

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *