Уплата налога на прибыль

Автор: | 04.05.2019

Федеральные налоги коммерческого характера

Под налогами коммерческого характера подразумеваются сборы, чаще всего взимаемые с прибыли. В данную категорию входят такие отчисления, как НДС и налог на прибыль. Рассматриваемые сборы следует рассчитывать исходя из фактической или предполагаемой прибыли организации (ИП) за отчетный период.

НДС подлежит ежемесячной уплате, то есть по три раза в каждый квартал. В налоговом календаре платежи условно разделены на четыре периода, каждый из которых имеет по три подгруппы: 1-ый, 2-ой и 3-ий квартальный платеж. Ежемесячные отчисления должны быть переведены на счет не позднее 25-го числа. Исключением являются случаи, когда установленный срок приходится на праздничный или выходной день. Тогда крайний день уплаты передвигается на ближайший будний. В 2019 году сроки оплаты НДС увеличились в 4 месяцах: в феврале, марте, августе и сентябре.

Следует учесть, что за четвертый квартал 2019 года сборы по НДС должны будут переводиться уже в 2020 году. Точно так же за последний квартал 2018 года переводы осуществляются в 2019.

НДС уплачивается одинаково для всех плательщиков.

Второй коммерческий налог – налог на прибыль. Сроки его оплаты могут отличаться в зависимости от характеристик организации, а также установленных ФНС правил. Существует несколько вариантов, как можно заплатить сбор:

  • ежеквартальные авансовые;
  • ежемесячные авансовые платежи по налогу;
  • доплата по итогам квартала при выплаченных ежемесячных авансовых платежах;
  • ежемесячные на фактическую прибыль.

Организации и ИП, которые зарабатывают меньше 15 млн. за квартал или 60 млн. в год, должны перечислять средства каждый квартал не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Как и в случае с НДС, график меняется, если дата попадает на выходной.

Те организации, которые получают более 15 млн. прибыли за квартал, обязаны платить:

  1. Ежемесячные отчисления на основании фактической прибыли. Чтобы получить доступ к такой системе сборов, необходимо дополнительно подать заявление в региональный отдел ИФНС.
  2. Ежемесячные авансовые платежи плюс доплаты по графику по итогам квартала. Данная система отчислений действует для тех организаций, которые получают более 60 млн. в год, но не подали заявление на бухгалтерский расчет налога на основании фактической прибыли.

При расчетах на основе фактической выручки средства необходимо переводить не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Если выбран ежемесячный аванс, перевод осуществляется в тот же месяц, в котором получена прибыль. Доплата производится в следующем месяце также не позднее 28-го числа.

Сроки уплаты налога на прибыль в 2019 году, таблица:

Вид выплат Крайние сроки
Ежеквартально 1 квартал – 28.04 Полугодие 2019 года – 30.07 3 квартал – 29.10
Ежемесячные авансы Не позднее 28 числа текущего месяца
Доплаты Не позднее 28 числа следующего месяца
Ежемесячные отчисления по факт. прибыли Не позднее 28 числа следующего месяца

Сроки уплаты сборов по спецрежимам налогообложения ЕНВД и УСН

Особые режимы уплаты налогов на прибыль доступны только некоторым налогоплательщикам. Так, УСН могут использовать юрлица, которые на занимаются акцизным бизнесом, обладают штатом сотрудников до 100 человек, зарегистрированы в РФ, а также имеют годовой доход до 150 млн. рублей. Получить доступ к ЕНВД еще сложнее: данный тип налога на вмененный доход разрешен только компаниям с 14-ю видами деятельности и только за пределами столицы.

УСН платится по несколько частей авансовыми отчислениями: за 1 квартал, полугодие, девять месяцев, а затем за год. Независимо от того, является юрлицо ИП или ООО, сроки перевода авансов едины: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. А вот при переводе годового налога существуют льготы для предпринимателей. Если компании должны отчислить средства не позднее 1 апреля следующего года, то ИП могут сделать это вплоть не позднее 30 апреля.

ЕНВД также платится за каждые три месяца. Выплата первых трех кварталов приходится на 2019 год, а за четвертый средства переводятся в январе 2020г. Сборы принимаются не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетный периодом.

Пени в случае просрочки платежей

Налоговый календарь на 2019 год и сроки уплаты конкретных налогов нужно тщательно изучить, чтобы бухгалтер не допустил просрочек. Задержки по платежам чреваты начислением пеней со стороны налоговиков.

Условия начисления пеней регулируются Налоговым кодексом РФ и Федеральным кодексом Российской Федерации. Дополнительные средства взимаются в предпринимателя или юрлица в том случае, если возникает просрочка на 1 и более дней. Пени вычисляются, начиная со дня, следующего за крайней датой уплаты налогов.

Размер взыскания зависит от статуса юридического лица:

  • индивидуальные предприниматели платят 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ независимо от количества дней просрочки;
  • организации уплачивают процент в размере 1/300 от ставки ЦБ в первые 30 дней, а с 31-го дня задержки процент возрастает до 1/150 ставки.

Юрлицо платит пени вместе с налогом, выплата которого задержалась, или вскоре после него. Если юрлицо не перечисляет накопившиеся проценты, они могут быть списаны со счета или получены через реализацию имущества.

От уплаты пеней освобождаются только те юридические лица, счета которых на период просрочки были заблокированы по решению административных или налоговых органов. В остальных случаях, даже при отсрочке, начисление процентов не приостанавливается.

Чтобы избежать дополнительных трат, необходимо нанять грамотного бухгалтера, который будет следовать установленному налоговому календарю для юридических лиц.

Если представитель бухгалтерии не уплатил сборы вовремя, можно воспользоваться удобным калькулятором для расчета дополнительных взысканий — http://glavkniga.ru/calculators/peni_nalog.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *