Условия перехода на УСН в 2018

Автор: | 02.05.2019

Условия и новые критерии перехода на УСН в 2018 году для действующего бизнеса

Действующие организации и ИП могут перейти на УСН только с начала нового года. Для этого необходимо уведомить налоговиков не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Перед подачей заявления следует проверить, соответствует ли бизнес установленным параметрам. Кто может применять УСН в 2018 году указано в ст. 346.12 НК РФ.

Никаких кардинальных нововведений в этой части кодекса в 2018 году не появилось. Ранее была предусмотрена ежегодная индексация лимита выручки за 9 месяцев, дававшего право на применение «упрощенки». Но на 2017 – 2019 годы действие этого положения НК РФ приостановлено. Таким образом, условия применения в 2018 году УСН для ООО, ИП и других форм организации бизнеса остались неизменными.

Некоторые налогоплательщики имеют право перейти на «упрощенку», не дожидаясь окончания года. Речь идет о тех бизнесменах, которые платили единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и по той или иной причине прекратили использование данного спецрежима.

Они имеют право перейти на УСН с начала того месяца, в котором перестали быть плательщиками ЕНВД. Главное не забыть своевременно уведомить налоговиков, для надежности можно отдать эту задачу на аутсорс. Срок установлен такой же, как и для бизнесменов-«новичков», т.е. 30 дней. Только в данном случае время отсчитывается не от даты регистрации, а от даты прекращения обязанности платить ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Читайте также: Cовмещение ЕНВД и УСН

Независимо от причин и деталей перехода на упрощенную систему налогообложения в 2018 году бизнесмену следует заполнить соответствующее заявление.

Как заполнить заявление о переходе на УСН

Переход на УСН в 2018 году оформляется заявлением по форме 26-2.1 (приказ ФНС РФ от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@). Форма не является обязательной, но чаще всего именно она используется для смены режима налогообложения.

Документ содержит следующую информацию:

  1. Общие сведения о налогоплательщике (коды ИНН и КПП, полное наименование или ФИО);

  2. Код ИФНС;

  3. Код признака налогоплательщика;

— «1» — для подачи документа при регистрации;

— «2» — для тех, кто переходит с ЕНВД;

— «3» — для переходящих с ОСНО и других режимов, кроме ЕНВД.

4. Код категории даты перехода и сама дата:

— с 01 января следующего года (код 1);

— с даты постановки на учет (код 2);

— с 1 числа любого месяца для тех, кто переходит с ЕНВД (код 3).

5. Текущий год;

6. Объект налогообложения;

7. Доходы за 9 месяцев текущего года и стоимость основных средств на 1 октября. Эти сведения заполняют только те, кто переходит на УСН с начала следующего года;

8. Количество прилагаемых документов (при их наличии);

9. ФИО, подпись и телефон ответственного лица, а также дата заполнения;

Сдавать форму в ИФНС можно в бумажном варианте, так и в электронном виде.

Типичные ошибки и особые случаи перехода на УСН

Основной ошибкой является нарушение срока подачи заявления о переходе на УСН в 2018 году. Просрочка лишает предпринимателя права применять УСН.

Даже если ИП соответствует всем условиям применения УСН в 2018 году и будет фактически уплачивать обязательные платежи и сдавать отчетность, налоговики при проверке пересчитают его обязательства, исходя из ОСНО или другого ранее использовавшегося режима. Естественно, при этом придется уплатить штрафы и пени.

Подробнее заполнении декларации по УСН .

Спорить с налоговиками в данном случае практически бесполезно, поскольку по этому поводу существует однозначная позиция Верховного Суда РФ (определение от 29.09.2017 № 309-КГ17-13365). Лучше соблюдать все сроки и не нарушать правила подачи заявления. Если самостоятельно собрать все документы в срок не получается, можно поручить процесс перехода на УСН специалистам сервиса Главбух Ассистент.. Они помогут решить вопросы с налоговой и избежать штрафов.

Возможна и обратная ситуация – бизнесмен подал заявление о переходе на «упрощенку», а впоследствии выяснил, что ему удобнее работать на ОСНО. Он может отменить свое решение, уведомив налоговиков до 15 января того года, в котором предполагал использовать спецрежим (п. 6 ст. 346.13 НК РФ, письмо ФНС РФ от 19.07.2011 N ЕД-4-3/11587).

Если же плательщик решил изменить объект налогообложения, оставаясь в рамках УСН, то подать уточненное заявление он может либо до конца года, либо в течение 30 дней после регистрации или прекращения использования режима ЕНВД (письмо Минфина РФ от 16.01.2015 N 03-11-06/2/813).

Ограничение ЕНВД в 2019 году

Главная » Налоги » Ограничение ЕНВД в 2019 году


Вернуться назад на ЕНВД 2019
Плательщиком единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица. Плательщик обязан состоять на налоговом учете и осуществлять разрешенные режимом виды деятельности. Все виды деятельности, подпадающие под ЕНВД, перечислены в п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ.
Общественное питание и торговля в розницу, предоставление бытовых, автотранспортных, ветеринарных и гостиничных услуг, деятельность по размещению рекламы — вот далеко не полный перечень работ и услуг, которые разрешено облагать единым налогом на вмененный доход. Применение единого налога является правом, а не обязанностью и носит заявительный характер.
Помимо федерального перечня услуг в каждом субъекте федерации принимаются местные списки видов деятельности, налогообложение которых возможно по системе ЕНВД. Основное условие применения ЕНВД — власти субъекта федерации должны одобрить вид деятельности на местном уровне.
Единый налог является одним их самых популярных в сфере малого бизнеса, поскольку освобождает организацию или предпринимателя от необходимости вести налоговый учет. С целью предотвращения злоупотреблений со стороны налогоплательщиков законодательно установлены некоторые условия ЕНВД-режима.
Критерии ЕНВД несколько различаются для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Представим их в виде перечня.
Плательщик — юридическое лицо обязан соблюдать следующие условия:
1. Совокупная средняя численность сотрудников организации за прошедший календарный год не должна превышать 100 человек.
2. Доля других организаций в уставном фонде не более 25%.
3. Вид деятельности плательщика должен присутствовать в законодательном акте муниципального образования, а на его территории разрешен режим ЕНВД.
4. Не должен входить в число крупнейших налогоплательщиков.
5. Не может быть арендодателем автозаправочных и автогазозаправочных станций.
6. Не может вести деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
7. Не может оказывать деятельность по предоставлению услуг общественного питания и одновременно являться учреждением в сфере социального обеспечения, здравоохранения или образования.
Плательщик — индивидуальный предприниматель обязан соблюдать следующие условия:
1. Совокупная численность наемных сотрудников не должна превышать 100 человек.
2. Вид деятельности плательщика должен присутствовать в законодательном акте муниципального образования, а на его территории разрешен режим ЕНВД.
3. Не может быть арендодателем автозаправочных и автогазозаправочных станций.
4. Не может вести деятельность по договорам простого товарищества или доверительного управления.
Для индивидуальных предпринимателей — плательщиков ЕНВД обязанность ведения бухгалтерского учета отменена.
Законодатель установил ряд ограничений ЕНВД-деятельности, которые обязательно должны быть соблюдены, иначе при проверке могут быть выявлены налоговые нарушения, что повлечет перерасчет уплаченного единого налога и штрафные санкции:
1. Ограничение по видам деятельности. Налогообложению единым налогом подлежат только виды деятельности из закрытого списка, указанного в НК РФ. В случае выполнения иных работ и услуг плательщик обязан вести раздельный учет и уплатить налог по иным операциям в соответствии с действующим законодательством.
2. Ограничение по кругу лиц, которым оказываются услуги или реализуются товары. Плательщик обязан предоставлять услуги или выполнять работы в рамках вмененной деятельности исключительно физическим лицам. Операции, в которых покупателями работ/услуг являются юрлица, не могут облагаться единым налогом.
3. Ограничение по физическому показателю. Площадь торгового зала при осуществлении торговли или предоставлении услуги общепита не должна превышать 150 кв. м. В том числе запрещено совокупное владение площадью свыше 150 кв. м взаимозависимыми лицами. Ограничение в 20 автомобилей установлено для плательщиков, оказывающих транспортные услуги.
4. Ограничение по территориальному признаку. Если на территории субъекта федерации местные власти установили торговый сбор, применение ЕНВД на таких территориях запрещено.
5. Ограничения по совмещению систем налогообложения. Плательщикам ЕНВД дано право совмещения ЕНВД с другими системами налогообложения. Однако установлен прямой запрет на совмещение деятельности по розничной торговле и предоставлению услуг общественного питания, облагаемых ЕНВД и ЕСХН (единым сельскохозяйственным налогом).
Несмотря на достаточно широкий ряд законодательных запретов, для плательщиков практически отсутствует ограничение ЕНВД по выручке. Это связано с тем, что расчет налога основан не на реальных показателях хозяйственной деятельности организации или предпринимателя, а на потенциальном доходе, который зависит от физического показателя и базовой доходности. Единственное, о чем здесь стоит упомянуть, — для крупнейших налогоплательщиков переход на ЕНВД невозможен.
Размер базовой доходности по каждому виду деятельности установлен НК РФ в ст. 346.29.
Единый налог на вмененный доход широко распространен среди субъектов малого предпринимательства, занятых в сферах торговли, общепита и бытовых услуг. Государство установило ряд условий применения вмененки: они касаются численности наемных работников, территории осуществления деятельности, вида деятельности и состава учредителей юридического лица.
Чтобы иметь возможность уплачивать единый налог на вмененный доход, необходимо помнить о том, что наиболее серьезное ограничение установлено в отношении разрешенных видов деятельности, которые подпадают под единый налог на вмененный доход.

Доля в доме 2019
Доля в квартире 2019
Дополнительное соглашение 2019
Доходы бюджета 2019
Доходы населения 2019

| | Вверх

Условия применения УСН в 2018 году

Каждый год, государство следит, что бы предпринимателям «слишком хорошо не жилось» и обновляет законы. Мы постоянно следим за этими нововведениями и информируем наших читателей.
«Упрощенку» в 2018 году нельзя применять:

  1. Организациям и индивидуальным предпринимателям, список деятельности которых указан в п.3 статьи 346.12 НК РФ (банки, страховщики, микрофинансовые организации, адвокаты,нотариусы, негосударственные пенсионные фонды, фондовые брокеры, ломбарды, все организации с необходимостью получать акцизы, лицензии на разработку полезных ископаемых, казино, и т.д.)
  2. Если у ООО есть филиалы или в соучредителях ООО есть другие юридические лица, доля которых составляет больше 25%.
  3. Бюджетным,казенным и иностранным организациям.

Напомним, что упрощенная система налогообложения является «спец режимом», по этому при работе по ней, нужно соблюдать следующие правила:

  1. Общегодовая выручка не более 150 000 000 (Сто пятьдесят миллионов рублей)
  2. Количество сотрудников на предприятии не более 100 человек
  3. Стоимость основных средств рассчитанная по остаточному принципу, так же не должна превышать 150 миллионов рублей.

Если какой-либо из этих показателей будет превышен, ИП или организация автоматически «попадают» на «Общую систему налогообложения», началом срока будет начало квартала, в котором превышены лимиты.

Начать применять УСН можно с первого дня работы. Если все условия подходя, можно сразу при регистрации подавать заявление на «упрощенку», либо позже в течении 30 дней после регистрации. НЕПРОПУСТИТЕ ЭТОТ СРОК! Иначе начать работу на УСН сможете только со следующего года!

В любое время перейти на УСН могут только организации и ИП, которые перестали быть плательщиками ЕНВД и только организации, у которых доход за 9 месяцев текущего года не превысил 112,5 млн. руб., а остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. руб.

Для ИП немного по проще, можно переходить без соблюдения этих ограничений, но нужно соблюдать их работая на этом спецрежиме, т.к. если обнаружиться что бизнес работает на упрощенке, а по всем критериям не должен, то Вам пересчитают все налоги, за все время, как будто вы работали на ОСНО и обяжут сдать декларации по налогу на прибыль (или по НДФЛ для ИП), на имущество и НДС. И конечно же добавят штрафов за не вовремя сданные отчеты.
Требования к спецрежиму постоянно меняются, поэтому следите за актуальностью информации.

Страховые взносы

Так же напоминаем что в 2018 году увеличились страховые взносы для ИП и составляют: 32 385 рублей + 1% от доходов свыше 300 тысяч рублей из них:

  • 26 545 рублей — на пенсионное страхование
  • 5 840 рублей — на медицинское страхование.

Фиксированную часть взносов наконец-то отвязали от МРОТ.

Не забывайте о дополнительных взносах: если доходы за год превысят 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1% от суммы превышения. На системе «Доходы минус расходы» 1% считается по новым правилам: нам наконец разрешили считать 1% с разницы между доходом и расходом. Ранее они считали только с доходов, чем создавали излишнюю налоговую нагрузку.

И максимальный предел взносов в 2018 году составляет 218 200 рублей. Больше вы не заплатите, даже если заработаете 150 миллионов. Правда не забываем про налог на УСН (6 или 13%), который можно уменьшить на сумму уплаченных Вами отчислений в фонды.
Напомним что с 2017 года, все отчисления в ПФС, ФОМС теперь администрирует налоговая. Все взносы в фонды, оплачиваем на счет налоговой.
Правильно подготовить платежку можно через интернет бухгалтерию «МОЕ ДЕЛО»

Предыдущая статья: Кассовые операции для ИП Следующая статья: 10 шагов для защиты Вашего бизнеса

Кто не вправе работать на УСН в 2019 году

В статье 346.12 НК РФ (пункт 3) содержится перечень ограничений, которые не позволяют предпринимателям применять Упрощенную систему налогообложения. Применять УСН не вправе:

  1. Страховые компании.
  2. Ломбарды.
  3. Банковские учреждения.
  4. Пенсионные фонды (негосударственные).
  5. Профессиональные участники РЦБ.
  6. Инвестиционные фонды.
  7. Предприниматели, работающие на Едином сельскохозяйственном налоге.
  8. Зарубежные компании.
  9. Участники договоров о разделе продукции.
  10. Организации, имеющие филиалы.
  11. Нотариальная и адвокатская деятельность (частная практика).
  12. Компании, связанные с деятельностью в сфере микро-финансов.
  13. Частные агентства занятости, которые предоставляют рабочий персонал.
  14. Производители подакцизных товаров.
  15. Компании, занимающиеся деятельностью по проведению (организации) азартных игр.
  16. Организации, которые добывают и продают полезные ископаемые (кроме тех, которые считаются общераспространенными).
  17. Средняя численность сотрудников – больше 100 человек.
  18. Доля участия других компаний – более 25%.
  19. Остаточная стоимость основных средств фирмы, которые амортизируются в налоговом учете – более 150 миллионов рублей.
  20. Годовой доход не более 150 миллионов рублей.

Критерии, которым необходимо соответствовать, для того чтобы перейти на УСН, оговорены в различных статьях Налогового кодекса РФ (в Главе 26.2).

Предлагаем вам ознакомиться с таблицей ниже, где собраны нормы НК, в которых перечислены условия перехода на Упрощенную систему налогообложения в 2019 году:

Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения»

Условия для перехода на УСН 2019

Пункт 2-й статьи 346.12

доходы за 9 месяцев 2019 года не должны превышать 112,5 миллионов рублей

Пункт 4-й статьи 346.13

доходы за налоговый период 2018 года не должны превышать 150 миллионов рублей. Налоговым периодом признается календарный год (НК РФ Статья 346.19)

Подпункт 15-й пункта 3-го статьи 346.12

средняя численность работников не должна быть более чем 100 человек.

Подпункт 16-й пункта 3-го статьи 346.12

на 01.10. 2018 года лимит остаточной стоимости основных средств по бухгалтерии не должен быть более 150 миллионов рублей.

Подпункт 1-й пункта 3-го статьи 346.12

отсутствие филиалов

Подпункт 14-й пункта 3-го статьи 346.12

доля других организаций не должна превышать 25% уставного капитала

Стоит учитывать, осуществить переход на УСН возможно лишь при одновременном соответствии всех условий, которые были перечислены выше. Это касается как индивидуальных предпринимателей, так и организаций.

Как перейти на «упрощенку»: срок подачи уведомления в 2019 году

Общий порядок перехода на УСН остался практически неизменным. Отметим, что стоит сразу определиться с объектом по УСН, предлагаемым статьей 346.14 НК РФ:

  • «доходы»;
  • «доходы минус расходы».
  • Организация или ИП должны соответствовать вышеуказанным критериям и подать уведомление в установленной форме №26.2-1 в налоговую инспекцию:
  • организации – по месту нахождения;
  • индивидуальные предприниматели – по месту жительства.

Самое главное, чтобы уведомление о переходе на Упрощенную систему налогообложения было подано до 09.01.2019 года. В пункте 1 статьи 346.13 НК РФ говорится о 31 декабря, но этот день в 2018 году приходится на понедельник а 31 декабря 2019 приходится на вторник (рабочие дни). А это означает, что документ нужно будет подать не позднее 31 декабря 2018-2019 (п. 1 ст. 346.13 НК РФ ). Если бы 31 декабря был выходным днем, как это было в 2017 году, то заявление можно было бы подавать в – первый рабочий день следующего года, после новогодних праздников (пункт 7 статьи 6.1 НК).

Право на переход на УСН в 2020 году может быть утрачено, если не успеть в срок подать уведомление в ИФНС (до 31 декабря 2019 года включительно). Об этом говорится в Налоговом кодексе (в подпункте 19 пункта 3 статьи 346.12).

Организации, а также ИП, которые вновь созданы, должны успеть в течение тридцати дней с момента регистрации в ИФНС успеть подать уведомление о переходе на упрощенный специальный режим.

Форма уведомления о переходе на УСН №26.2-1 закреплена:

  • в бумажном варианте – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-3/829 от 02.11. 2012 года;
  • в электронной форме – в Приложении № 1 приказа ФНС № ММВ-7-6/878 от 16.11. 2012 года.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН в 2019 году можно здесь:

Если не успеть подать уведомление о переходе с 2019 года на УСН до 09.01.2019, права применять этот специальный налоговый режим не будет (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В завершении добавим, что переход на УСН носит уведомительный порядок. Таким образом, при соответствии всем требуемым условиям и своевременной подаче уведомления в ИФНС, можно считать, что переход на «упрощенку» успешно завершен. Организациям и ИП можно не ожидать дополнительных подтверждений от налоговой инспекции.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *