Внесение наличных на расчетный счет юридического лица

Автор: | 04.05.2019

Содержание

Объявление на взнос наличными (форма 040200)

Ведение экономической деятельности организации подразумевает движение денежных средств как по расчетному счету в банке, так и в кассе организации.

На основании Положений Банка России в каждой организации устанавливается лимит остатка кассы, поэтому на конец рабочего дня остаток по кассе не должен превышать установленные расчетом суммы.

Для этого сверхлимитные денежные средства сдаются в банк на расчетный счет организации, документом подтверждающим передачу денег в банк является «объявление на взнос наличными» (форма 0402001 с 1 ноября 2014 года) .

Порядок применения

Ежедневно главный бухгалтер или кассир организации осуществляющий кассовые операции в организации должен осуществлять контроль лимита остатка кассы в организации.

В случае превышения данного лимита денежные средства передаются в банк.

Для этого ответственное лицо заполняет форму объявления для внесения денег в банк, утвержденную на основании указа Банка России №3352-У от 30 июля 2014 года, и введенную в действие с 1 ноября 2014 года.

Отметим, что за превышение лимита организация может быть оштрафована, при этом максимальная сумма составляет 50 тыс. рублей.

Сверх лимита организация может хранить наличные денежные средства предназначенные для оплаты зарплаты, а также суммы предназначенные для социальных выплат на стипендии и страхование.

Допустимый срок хранения этих сумм – 3 рабочих дня для обычных районов и 5 для районов Крайнего Севера, при этом день получения денег входит в этот срок.

Объявление на взнос наличными образец заполнения

Бланк объявления содержит 3 части: «Объявление», «Квитанция» и «Ордер». Все они содержат одинаковую информацию, при этом 2 части остаются в банке, а 1 часть – «Квитанция» с отметкой банка о приеме денег остается у организации для отчетности. Заполнять начинают с верхней части и потом дублируют информацию в оставшихся двух, рассмотрим, что как это происходит.

Порядок заполнения:

Каждое объявление должно иметь номер, который присваивается по порядку и вписывается в графе «№», а также проставляется дата – она соответствует тому дню, когда организация вносит деньги на расчетный счет предприятия. Поэтому, объявление необходимо составлять в тот день, когда бухгалтер (руководитель) непосредственно повезет деньги. Либо предположить этот день заранее.

По «Дебету» отображается наименование организации, которая осуществляет внесение денег, и номер ее расчетного счета. По «Кредиту» указывается наименование организации получателя и ее расчетный счет.

Далее указывается ИНН организации получателя и ее расчетный счет (в квитанции, данные по расчетному счету в графе, рядом с ИНН не заполняются).

Ниже указываются реквизиты банков вносителя и получателя денежных средств (БИК в соответствии с Классификатором).

После указывается сумма вносимых денег – пишется прописью (рубли прописными, а копейки указываются цифрами) и дублируется цифрами в поле рядом (графа «сумма»), как на примере.

Ниже указывается источник поступления денег – прописью и указывается цифровой код (графа «символ»), например, торговой выручке будет соответствовать код «02».

На объявлении вноситель должен поставить свою личную подпись.

В графе «от кого» вносится наименование той организации, которая осуществляет взнос денег, а в графе «получатель» наименование той организации, на расчетный счет которой вносятся средства.

В большинстве случаях это в этих двух графах – вноситель и получатель будет одна и та же организация.

Далее в графе «Дебет», в поле «Счет №» пишется номер расчетного счета организации.

Коды источников поступления денежных средств:

  • «02» – указывается торговая выручка;
  • «05» – выручка, полученная от пассажирского транспорта;
  • «08» – поступления по коммунальным платежам и квартплате;
  • «09» – выручка, полученная от проведения зрелищных мероприятий;
  • «11» – оказание прочих услуг;
  • «12» – налоги и сборы;
  • «15» – поступления, полученные от реализации недвижимости;
  • «16» – вклады населения (за исключение Сбербанка РФ);
  • «17» – от организаций и предприятий Госкомитета РФ по информатике и связи;
  • «18» – средства, полученные от учреждений Сберегательного банка РФ;
  • «19» – поступление денежных средств на счет индивидуального предпринимателя;
  • «20» – реализация ценных бумаг (за исключением Сбербанка);
  • «28» – возврат зарплаты и других выплат, которые к ней приравнены;
  • «30» – проведение валютно-обменных операций с физ.лицами;
  • «31» – поступления на счет физ.лица;
  • «32» – указываются прочие поступления;

Объявление необходимо заполнять без помарок и внесения исправления. Сумма вносимых денежных средств должна соответствовать сумме, указанной в бланке.

Операционист и Кассовый работник банка должны проверить правильность составления документа, в случае необходимости объявление переоформляется.

После внесения указанной в объявлении суммы денег в кассу банка, кассир, проверив деньги, заполняет документ и предоставляет клиенту квитанцию.

Расходный кассовый ордер организации и квитанция будут являться подтверждающими внесение денег в банк из кассы организации. Если организация пользуется услугами инкассаторов, то подтверждающими документами внесения денег в банк будет являться препроводительная ведомость.

Скачать объявление на взнос наличными бланк и пример

Объявление на взнос наличными форма 0402001 новый бланк с 2015 года.

Скачать образец заполнения в формате Pdf.

Кто может вносить и снимать денежные средства с расчетного счета организации

Из-за того,что в штате нет бухгалтера и кассира, а их обязанности директор возложил на себя, директор постоянно выписывает чек на получение наличных в банке на зарплату и на другие расходы, на гражданина, который не является работником нашей организации. Также сдает наличные в банк не наш работник и в объявлении на сдачу наличных в банк, указывается ФИО работника, которого нет у нас в штате. Прошу Вас ответить, не является ли это нарушением?

сообщаем следующее: В соответствии с п. 3 указания Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У, уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее – организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Таким образом, внести денежные средства на счет в банк может уполномоченный представитель. Обычно это работник организации, наделенный соответствующими полномочиями приказом руководителя и внутренними локальными нормативными актами.

Но, данным указанием и иными нормативно-правовыми актами не установлен запрет на уполномочивание других лиц, не являющихся работниками организации. Кроме того, п 7 указания Банка России от 11 марта 2014 г.

№ 3210-У, устанавливает, что мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег определяются юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем.

Поэтому, организация самостоятельно определяет данный порядок в своих внутренних локальных нормативных актах.

Следовательно, если физическое лицо, не являющееся работником организации, уполномочено доверенностью, выданной руководителем организации, на получение в кассе денежных средств и внесение их на расчетный счет в кредитной организации, то данное лицо вправе получить деньги в кассе организации по расходному кассовому ордеру и внести их на счет в кредитной организации. В соответствии с п. 1 ст. 877 ГК РФ чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести выплату указанной суммы чекодержателю. Таким образом, получить в банке денежные средства по чеку также может физическое лицо, не являющееся работником организации на основании доверенности. Следовательно, снятие денег или внесение на расчетный счет организации физическим лицом, уполномоченным доверенностью нарушением не является. Если физическое лицо, не являющееся сотрудником организации, выполняет данные функции без доверенности, налоговые органы теоретически могут квалифицировать данную ситуацию как использование расчетного счета в целях иного лица. Ответственности законом за данное нарушение не предусмотрено, но контролирующие органы могут включить в доход физического лица суммы снятые по чеку и начислить НДФЛ.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация:Как соблюдать порядок ведения кассовых операций

Сохранность наличных денег

Мероприятия, которые обеспечат сохранность наличных, порядок их хранения, транспортировки, инвентаризации каждая компания разрабатывает самостоятельно (п. 7 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У).*

За сохранность денег в кассе отвечает кассир или сотрудник, исполняющий его обязанности. Поэтому при приеме кассира на работу, помимо оформления обычных документов, нужно:

Об этом сказано в пункте 4 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У.

Аналогично поступайте, если обязанности кассира исполняет другой сотрудник по внутреннему совместительству (например, бухгалтер).

Все это нужно, потому что кассир – это материально ответственное лицо. А значит, он обязан возместить работодателю ущерб, нанесенный по его вине, в полном размере. Это следует из перечня, утвержденного постановлением Минтруда России от 31 декабря 2002 г. № 85, и статей 242 и 244 Трудового кодекса РФ.

Елена Попова,

государственный советник налоговой службы РФ I ранга

2. УКАЗАНИЕ ЦБ РФ от 11.03.2014 № 3210-У

Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее – организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица.

Пополнение расчётного счёта ИП и ООО

После открытия и регистрации предприятия в госорганах, молодые предприниматели часто сталкиваются с проблемой открытия и ведения расчетного счета.

Это логично: в большинстве случаев у начинающих коммерсантов есть понимание, что финансовая культура организации, грамотное и «чистое» ведение бухгалтерии во многом определяют ее экономическое здоровье, статус и перспективы.

Поэтому вопросы: какой банк выбрать, как правильно пополнять расчетный счет, как вести бухгалтерию встают на передний план.

Пополнение расчетного счета ООО

Понятно, что если компания открылась недавно, то пока в ее активе нет заключенных сделок и, соответственно, нет никаких перечислений со стороны других предприятий.

Однако, никто не отменяет тот факт, что на старте деньги могут понадобиться на раскрутку бизнеса, закупку товаров, внесение предоплат и прочих важных на первоначальном этапе платежей.

Да и крупные, давно существующие на рынке предприятия порой также сталкиваются с необходимостью срочного пополнения расчетного счета.

Таким образом, назревает вопрос: как пополнить расчетный счет компании, чтобы это не влекло никаких дополнительных затрат и налогов? Опытные бухгалтеры хорошо знают, что существует несколько способов или, говоря казенным языком, обоснований, для пополнения расчетного счета Обществ с ограниченной ответственностью.

  1. Займ между учредителем и предприятием

    Самый простой, удобный и распространенный способ пополнения расчетного счета – договор беспроцентного займа между учредителем и организацией.

    Образец договора займа между учредителем и ООО в DOC

    Оформляется договор займа с директором предприятия, но только в том случае, если он же является и учредителем. Смысл его в том, что учредитель дает в долг предприятию свои личные средства. Оформить данный займ можно как единым траншем, так и по частям.

    Однако, необходимо помнить о том, что любой займ подразумевает возврат средств, так что в дальнейшем фирма обязана будет вернуть деньги с расчетного счета своему учредителю.

    Отразить оформление займа во внутренней документации фирмы можно по-разному.

    Это может считаться дополнительным вкладом учредителя в имущество организации, а может быть задокументировано, как увеличение активов через формирование добавочного капитала.

    В первом случае есть немаловажный нюанс: если соучредителей у ООО несколько, то каждому из них придется внести равную долю с другими участниками Общества.

  2. Увеличение уставного капитала

    Иногда предприниматели предпочитают оформлять помощь своему предприятию как пополнение уставного капитала.

    Правда, к этой процедуре прибегают нечасто, поскольку, хоть она и вполне понятная, но довольно трудоемкая.

    Все изменения, в том числе взносы в уставной капитал, нужно обязательно отражать в уставных документах, а, значит, придется побегать по регистрирующим государственным органам и структурам.

  3. Безвозмездное дарение от учредителя

    Еще один сравнительно популярный способ пополнения расчетного счета ООО – договор дарения. Такую операцию также называют просто финансовой помощью и оформляют чаще как Соглашение.

    Образец соглашения о предоставлении финансовой помощи ООО учредителем в DOC

    Здесь тонкость заключается в том, что договор дарения для ООО может оформить только учредитель, не являющийся коммерческой организацией.

    То есть, если в учредителях числится физическое лицо или несколько физических лиц или же некоммерческая организация, то оформить пополнение расчетного счета ООО через договор дарения не станет большой проблемой.

    Единственное, что стоит помнить – вернуть вложенные таким способом в организацию личные средства уже не получится. В случае, если учредителем является коммерческая организация, придется воспользоваться другими способами пополнения расчетного счета.

К сведению! Пополнить расчетный счет ООО можно как наличными средствами, так и безналичными переводами

Пополнение расчетного счета ИП

Не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели по ряду причин могут столкнуться с необходимостью пополнения банковского счета. Нельзя сказать, что в этом случае процедура внесения личных средств будет какой-то особенно сложной, даже напротив, она существенно проще, чем у ООО, но знать некоторые детали, все же, необходимо.

Для начала отметим, что все денежные средства, находящиеся на расчетном счете индивидуального предпринимателя, априори считаются его личными финансами. Это значит, что распоряжаться ими он может совершенно свободно и как угодно — снимать на любые цели по своему усмотрению, перечислять, пополнять и т.д.

Итак, какие же варианты пополнения расчетного счета ИП существуют?

  1. Внесение «налички» на расчётный счёт через кассу «своего» банка. Самым простым способом пополнения р/с ИП является внесение наличных средств через кассу того банка, в котором открыт его расчетный счет. Никаких дополнительных затрат и расходов эта процедура не несет, за единственным исключением – траты собственного времени. Но есть и очевидный плюс: банковские специалисты тут же, на месте проконсультируют, как правильно отразить данное поступление. Чаще всего, они рекомендуют обозначить их как «пополнение предпринимательского счета из личных средств» или «внесение личных средств».
  2. Второй способ пополнения расчетного счета – внесение наличных средств через кассу любого стороннего банка. Понятно, что посторонние банки обслуживать чужих клиентов бесплатно не будут, поэтому в этом случае ИП понесет некоторые затраты в виде комиссии за перевод денег из одной финансовой структуры в другую. При этом, проценты могут быть разными, иногда и довольно высокими.
  3. Третий способ – это денежный перевод через платежную систему. В этом плане особенно удобна и экономична система Юнистрим. Их множество, выбирайте любую, исходя из актуальных тарифов.
  4. Внесение средств через банкомат. Сегодняшние реалии таковы, что зачисление собственных наличных средств индивидуальным предпринимателем на его расчетный счет через банкомат можно осуществлять в круглосуточном режиме и без всякого труда в любом отделении близлежащего банка.
  5. Еще один простой и распространенный метод – перевод финансов с личного лицевого счета физического лица ИП на расчетный. Это особенно выгодно делать тем бизнесменам, у кого оба этих счета находятся в одном банке. Таким образом, убивается сразу два зайца: оформив перевод за несколько минут, можно неплохо сэкономить на комиссионных и заодно дождаться зачисления средств на расчетный счет в более короткий срок. А ведь иногда именно от скорости поступления средств на расчетный счет зависит успешный результат заключения важной сделки.

Кстати говоря! Любые финансовые вливания на расчетный счет ИП, сделанные самим бизнесменом, независимо от способа перечисления, не будут облагаться никакими налогами, соответственно, ИП не понесет даже самых незначительных потерь.

Логика проста: перекладывание денег из одного кармана в другой не дает никакого дохода. Конечно, нужно стараться вести дела таким образом, чтобы прибегать к пополнению расчетного счета из собственных средств учредителей или индивидуальных предпринимателей как можно реже.

Бывают случаи, что вследствие бухгалтерских ошибок или каких-то других факторов, налоговые органы учитывают личные денежные вливания учредителей как доходы, подлежащие налогам.

Особенно досадно это бывает при крупных финансовых вложениях, ведь бизнесменам приходится потратить немало сил и времени, чтобы доказать ошибку.

Внесение наличных на расчетный счет юридического лица: порядок действий

Процедура внесения наличных на расчетный счет юридического лица регулируется Указанием Банка России №3210-У от 11 марта 2014 г. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Операции с наличными (независимо от источника) должны находить свое отражение в документах бухгалтерии организации в виде проводок с участием 50 и 51 счетов бухучета.

Внести наличные в кассу банка может уполномоченный представитель организации – ее руководитель, сотрудник или третье лицо. Их полномочия утверждаются приказами или доверенностями.

Представитель организации должен знать точную сумму и источник поступления денежных средств. Для юридических лиц таких источников несколько.

Таблица 1. Кассовые символы по статьям прихода

Символ источника поступления

Наименование

Источники поступления денежных средств
02 Поступления от продажи товаров Выручка от розничной, оптовой торговли и общественного питания, а также других видов деятельности, чьи обороты учитываются в составе оборотов розничной торговли и общественного питания
11 Поступления от реализации платных услуг (выполненных работ) Поступления от реализации услуг предприятий транспорта, кинопроката, театрально-зрелищных организаций, туристических компаний и т. д. Сюда же относятся денежные поступления от услуг по сдаче в аренду, плата за услуги связи и ЖКХ
Поступления налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, таможенных платежей, средств самообложения граждан, взносов, страховых премий Наличные от поступления налогов, штрафов, сборов, страховых взносов, а также паевых, вступительных, целевых, благотворительных и прочих взносов, взносов учредителей в уставный капитал организаций
15 Поступления от операций с недвижимостью Поступление от реализации недвижимости, а также для переводов в оплату недвижимости. Взносы на счета ТСЖ, жилищных кооперативов и прочих организаций, связанных с операциями с недвижимостью
32 Прочие поступления Отражает все источники, не относящиеся к символам 02 — 31: возврат неиспользованных подотчетных средств, полученных по денежным чекам, поступления от реализации собственного имущества, оплата аренды банковских ячеек

Есть 2 способа внесения наличных на расчетный счет юридического лица:

  • через кассу банка;
  • самоинкассация.

Рассмотрим каждый способ подробнее.

Пополнение расчетного счета через кассу банка

Внесение наличных происходит в два этапа:

  • формирование приходного документа (объявления на взнос наличными);
  • внесение наличных в кассу банка.

Этап 1. Объявление на взнос наличными

Внесение денежной наличности в кассу банка осуществляется на основании приходного кассового документа — объявления на взнос наличными. Форма утверждена Указанием ЦБРФ от 30 июля 2014 г. N 3352-У.

Рисунок 1. Объявление на взнос наличными. Источник: сайт «Бланкер.ру»

Объявление создает сотрудник банка, вместе с ним распечатываются квитанция и кассовый ордер. Представителю компании нужно сообщить наименование организации, номер расчетного счета, сумму, источник поступления денежных средств и поставить подпись в документе.

Этап 2. Внесение наличности в кассу банка

Получив на руки объявление на взнос наличными, уполномоченный представитель организации направляется в кассовый узел банка, где происходят пересчет и моментальное зачисление наличных денежных средств на расчетный счет организации.

После клиент получает квитанцию с подписью кассира, подтверждающую внесение денежных средств. Кассовый ордер передается организации вместе с выпиской по расчетному счету за этот день.

Таблица 2. Тарифы на услуги приема наличных в отделениях банков для юридических лиц

Наименование банка Стоимость услуги, %
Сбербанк (ПАО) 0,3-0,36%
ВТБ (ПАО) 0,08-0,4%
ГПБ (АО) 0,02-0,05%
Банк ФК Открытие 0,13-2%
ВТБ 24 (ПАО) 0-0,3%
УБРиР 0,05-1%

Самоинкассация: суть услуги и последовательность действий при зачислении средств

Самоинкассация – современный способ вносить денежную наличность на расчетный счет организации.

Услуга предназначена для предприятий малого и среднего бизнеса, у которых есть необходимость сдавать выручку независимо от графика работы отделений банков.

Комиссия за внесение наличных таким способом несколько ниже, чем за аналогичную операцию, проводимую через кассы банков или за инкассацию наличности.

Главное удобство – доступность услуги. Сеть банкоматов и терминалов приема денежной выручки от ООО уже сейчас обширна и продолжает разрастаться. Сотрудникам компаний, отвечающим за внесение наличных, не нужно перевозить большие суммы денег и стоять в очередях в кассы банков. Они получают возможность круглосуточно сдавать выручку на расчетный счет с зачислением не позднее следующего дня.

Подключиться к услуге можно у специалистов по РКО банков, предоставляющих такой сервис. Клиент открывает расчетный счет и заключает договор на самоинкассацию.

После получает секретный идентификационный код (ID) или пластиковую карту, с помощью которых будет проходить активация услуги в терминалах и банкоматах cash-in.

Кроме того, уполномоченное лицо организации получает список терминалов или банкоматов, в которых может происходить внесение выручки.

Примерный алгоритм процедуры внесения наличных через автоматические приемные устройства следующий.

  1. В главном меню устройства по приему наличных выберите пункт «Платежи наличными».
  2. Из списка вариантов выберите «Кредиты и финансовые услуги».
  3. Перейдите в раздел «Самоинкассация».
  4. Укажите идентификационный код.
  5. Выберите расчетный счет, на который необходимо внести наличные.
  6. Подтвердите согласие на операцию.
  7. При необходимости введите дополнительную информацию по операции – например, назначение и период платежа.
  8. Выберите источник взноса.
  9. Проверьте правильность введенных данных.
  10. Поместите деньги в купюроприемник и нажмите «Оплатить».
  11. Получите чек.

Процесс внесения наличных на расчетный счет юридического лица занимает считанные минуты и мало чем отличается от процесса пополнения обычной банковской карты физического лица.

Таблица 3. Тарифы на услуги самоинкассации для юридических лиц

Наименование банка Стоимость услуги
Сбербанк (ПАО) 0,3%
ВТБ (ПАО) 0,25-0,27
Банк ФК Открытие 50 руб.*
УБРиР 60 руб.*

* За один операционный день, если имеет место факт внесения наличных.

Дебет 75
Кредит 51

Расчеты с учредителями. Расчетные счета

  • Погашение обязательств перед участниками по начисленным дивидендам (75.1), а так же возврат долей при выходе участников из предприятия.
  • Выкуп акций собственной эмиссии.
    Выкуп осуществляется, например, по причине выхода участников из дела, в целях: последующей продажи, распределения между штатными сотрудниками и третьими лицами, или аннулирования, если конечная цель – уменьшение уставного капитала.
    Проводится на основании банковских выписок.

Выкуп акций с последующим аннулированием. Схема проводок:

Вариант А. Если акции выкупаются по номиналу

  • Дт 81 Кт 75 – начисляется компенсация акционерам за изъятые у них акции;
  • Дт 75 Кт 51 – выплата компенсаций, по факту;
  • Дт 80 Кт 81 – уменьшение уставного капитала по факту аннулирования акций.

Вариант Б. Если акции выкупаются по рыночной цене, которая на момент выкупа ниже номинала

  • Дт 81 Кт 75 – начисляется компенсация акционерам за изъятые у них акции;
  • Дт 75 Кт 51 – выплата компенсаций, по факту;
  • Дт 80 Кт 81 – уменьшение уставного капитала по факту аннулирования акций;
  • Дт 81 Кт 83, 91.1 – разница между номиналом и суммой выданной компенсации: зачисляется в добавочный капитал как эмиссионный доход, т.е. проводится по счету 83, если учет ведется по МСФО (см. п.33 IAS 32) или зачисляется в состав прочих доходов, т.е. проводится по счету 91.1, если учет ведется по РСБУ (см. п.7 ПБУ 9/99 и руководство к применению счета 81 согл. Инструкции № 94н).

Вариант В. Если акции выкупаются по рыночной цене, превышающей номинал

  • Дт 81 Кт 75 – начисляется компенсация акционерам за изъятые у них акции;
  • Дт 75 Кт 51 – выплата компенсаций, по факту;
  • Дт 80 Кт 81 – уменьшение уставного капитала по факту аннулирования акций;
  • Дт 83, 91.2 Кт 81 – разница между суммой выданной компенсации и номиналом: зачисляется на уменьшение эмиссионного дохода, т.е. проводится по счету 83, если учет ведется по МСФО (см. п.33 IAS 32) или зачисляется в состав прочих расходов, т.е. проводится по счету 91.2, если учет ведется по РСБУ (см. п.11 ПБУ 10/99 и руководство к применению счета 81 согл. Инструкции № 94н).

Если выкупленные акции не аннулируются, а распределяются между новыми участниками, то, вместо проводки по уменьшению уставного капитала (аннулирования акций) отражается соответственно:

  • Дт 75 Кт 81 – начисляется задолженность на лицевые счета потенциальных держателей;
  • Дт 51 Кт 75 – погашение задолженности за акции;
  • Дт 70 Кт 75 – погашение задолженности за счет начисленной зарплаты;
  • Дт 91.2 Кт 75 – безвозмездное распределение выкупленных акций, между сотрудниками.

При этом, разница между номиналом и рыночной стоимостью акций в день их продажи отражается так же, как это показано на схемах выше: Дт 81 Кт 83 (91.1) или Дт 83 (91.2) Кт 81, в зависимости от обстоятельств.

Как пополнить расчётный счёт ИП

Согласно статусу индивидуальный предприниматель лично распоряжается своим имуществом и финансами, в том числе и денежными средствами на расчётном счёте. Бизнесмен сам решает, когда и сколько положить, снять или кому перевести деньги.

Пополнение счёта можно произвести следующими способами:

  1. Внести средства через кассу банка, в котором открыт расчётный счёт. Преимуществом данного способа является отсутствие комиссии.
  2. Пополнение через сторонние банки по реквизитам. Комиссия за перевод денег между финансовыми учреждениями разная, её размер устанавливается в каждом банке индивидуально.
  3. Перевод денег через платёжные системы рапида, Qiwi, Элекснет, Юнистрим. Средства поступают в течение 1 рабочего дня, однако, необходимо будет заплатить комиссию.
  4. При наличии открытой дебетовой карты, «привязанной» к счёту его можно пополнить через банкомат любого банка с функцией внесения наличных. Режим работы банкоматов круглосуточный, что, несомненно, удобно при активной деловой жизни.Кеш-карты при использовании в банкоматах банка-эмитента могут использоваться без комиссии, в сторонних – комиссия может быть начислена, в зависимости от условий договора.
  5. Перевод средств между счетами. При наличии у предпринимателя одного или нескольких счетов помимо расчётного, можно перевести средства через систему интернет-банк. Если счета находятся все в одном банке, возможно, перечисление будет произведено без комиссии и в течение нескольких минут, в разных – до 2 рабочих дней с небольшими затратами. Удобство данного способа заключается в возможности внесения денег, не выходя из дома.

При пополнении счёта индивидуальный предприниматель не будет платить никаких налогов, так как данная операция не классифицируется как доходы от ведения деятельности.

Личные средства, вносимые в кассу

Порядок оформления операций по внесению денег в кассу отличается у предпринимателей. Принципиальная разница заключается в порядке ведения учёта. Если ИП ведёт бухгалтерский учёт, то использует кассовые документы для отражения операций и оформляет поступление средств и их выбытие приходными и расходными кассовыми ордерами. Если учёт осуществляется только налоговый, то все операции отражаются только в книге доходов и расходов.

Если бухгалтерский учёт ведётся, то любое движение средств через кассу должно найти своё отражение.

Основными операциями через кассу являются:

  1. Дебет 76 Кредит 50 – получение наличных средств из кассы.
  2. Дебет 50 Кредит 76 – внесение денег в кассу.

Если из кассы необходимо пополнить счёт надо оформить расходный кассовый ордер, в основании которого укажите «Внесение на расчётный счёт личных денежных средств предпринимателя».

Корреспонденция счетов будет Дебет 51 Кредит 50,означает пополнение расчётного счёта личными средствами, ранее внесёнными в кассу.

Пополнение счёта без кассы оформляется через Дебет 51 Кредит 76 — внесение личных средств на расчётный счёт индивидуальным предпринимателем.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Порядок отражения кассовых операций регламентирован Указанием № 3210-У от 11.03.2014.

Указания обязывают вести кассовую книгу и оформлять ордера, в которых обязательно должно быть прописанооснование для выдачи или источник происхождения денег.

Соблюдение порядка позволяет определить какие средства являются личными, а какие доходами, чтобы исключить факт ошибки при расчёте налогооблагаемой базы. В пункте 4.1 Указаний прописано, что операции не отражают, если ведётся учёт доходов и расходов и внесение собственных средств в книгу учёта не включают, так как они не являются доходом.

Таким образом, необходимо выделить несколько принципиальных позиций:

  1. При ведении системы бухгалтерского учёта любая операция через кассу должна быть оформлена бухгалтерскими проводками.
  2. При отражении операций приходными и расходными кассовыми ордерами необходимо ведение кассовой книги.
  3. При учёте доходов и расходов нет необходимости вести кассовую книгу и не нужнооформлять ордера.

Основной регламент ведения учёта зависит от системы налогообложения.

Личные средства, вносимые на счёт

Все средства, которые предприниматель вносит на счёт, являются его личными и формируют собственный оборотный капитал. Для учёта подобных операций необходимо использовать счёта с 80 по 89, чаще всего 84 «Нераспределенная прибыль».

Дебет 51 Кредит 84 соответствуют операции «Пополнение счёта личными средствами», а обратная корреспонденция будет при снятии денег.

Обратите внимание, что всегда необходимо использовать одинаковые счета при отражении операции пополнения и снятия денег, только в обратной проводке!

Не забывайте правильно указывать назначение платежа, чтобы избежать разногласий с ИФНС.

Правильно будет указывать одно из двух назначений:

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

  • внесение собственных средств;
  • пополнение личными деньгами.

При некорректном наименовании или его отсутствии специалист налоговой службы может выписать штраф за уклонение от уплаты налогов.

Средства могут поступать от любых лиц. Если вносит ИП сам, налог не будет начислен, а если его родственники – признают доходом и обяжут включить в налогооблагаемую базу.

Важными аспектами при работе со счётом являются:

  1. Отсутствие оплаты налога с собственных средств, так как они не признаются доходом Налоговым кодексом РФ.
  2. Необходимо правильно указыватьназначение.
  3. Если вносить через сторонний банк может быть уплата комиссии 2 раза – за перевод и зачисление средств.
  4. Направление расходования средств не ограничено, и их предприниматель использует как ему необходимо.

При выводе средств на личную карту или кеш-карту указывайте, что НДС не облагается.

Причины и размеры пополнения

Предприниматель может пополнять счёт или кассу личными средствами по причине нехватки безналичного оборота от хозяйственной деятельности.

Вносить деньги, чтобы потом их направить в дело можно по следующим направлениям:

  • уплата налогов и страховых взносов;
  • выплата заработной платы;
  • погашение кредитов и займов;
  • оплата счетов поставщиков;
  • покупка оборудования;
  • оплата аренды;
  • покупка франшизы и др.

Проводки необходимо оформлять в корреспонденции со счётом 50 и 51.

Конечно, можно все расходы оплачивать сразу, не вносить деньги на счёт, однако,надо будет учесть, что такие траты не всегда будут признаны расходами, связанными с бизнесом и не уменьшат налогооблагаемую базу.

Если ИП платит налог на прибыль необходимо операции проводить через расчётный счёт.

Чтобы правомерно уменьшить доходы и уменьшить сумму налога.

Важно тщательно вести учёт денежных средств, чтобы позже правильно определить расходы отведения деятельности, не допустить ошибок при расчёте налогапо выбранной системе налогообложения и контролировать рентабельность бизнеса.

В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций (наличных денег) и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: 50 Касса и 51 Расчетный счет. Первый предназначен для учета наличных денег, второй — для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже.

Учет наличных денежных средств на счет 50 — «Касса»

Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 — для отражения выбытия наличных.

Документальное оформление кассовых операций

Все поступления и выплаты наличных средств должны быть отражены в кассовой книге уставного образца, её ведение обязательно для каждой организации. Все записи в кассовую книгу делаются на основании первичных документов: приходный и расходный кассовый ордер. Оприходование наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером унифицированная форма КО-1, списание наличных денег из кассы — расходным кассовым ордером форма КО-2.

Анализ 50 счета показывает, что счет 50 — активный, предназначен для отражения активов (наличных денег), его сальдо всегда дебетовое. Увеличение актива отражается по дебету, уменьшение — по кредиту.

Операции с наличными денежными средствами обязательно предусматривают применение ККМ, за исключением некоторых видов деятельности, по которым можно использовать бланки строгой отчетности, подробнее об этом читайте в этой статье.

Для каждой организации устанавливается лимит остатка кассы, то есть та сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, сумма сверх лимита сдается в обязательном порядке в банк в конце каждого рабочего дня. При передачи наличности в банк оформляется препроводительная ведомость к сумке. Сверхлимитную сумму наличных можно оставлять только для выплаты заработной платы и пособий, но не более пяти рабочих дней, включая день выдачи денег банком.

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (оплаченные билеты, путевки).

Ведение кассовых операций регулируется определенными нормативными документами, которые необходимо изучить для грамотного учета наличных денежных средств и правильного ведения кассы.

Нормативные документы кассовых операций:

  1. Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утверждено Банком России 12.10.2011 №373П — это основной документ, регламентирующий кассовые операции.
  2. Положение по применению ККМ №745 1993г (ред. 08.08.2003г.)
  3. Указание банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами». На настоящий момент предельная величина наличных расчетов между юридическими лицами ограничено величиной 100 тыс. руб.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников
(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Учет безналичных денежных средств на счет 51 — «Расчетный счет»

Все безналичные расчеты могут осуществляться при наличии расчетного счета. Открывается он в кредитной организации, иначе называемой, банк. Как открыть расчетный счет и какие документы при этом необходимо предоставить, читайте в этой статье.

Для учета движения безналичных денежных средств организации предназначен 51 счет бухгалтерского учета.

Активный он или пассивный?

Анализ счета 51 доказывает, что он является активным, на нем ведется учет активов предприятия (безналичных денег), он всегда имеет дебетовое сальдо. Дебет 51 счета предназначен для отражения поступления безналичных денежных средств (увеличение актива), по кредиту счета 51 — списание безналичных денег (уменьшение актива).

В настоящее время организации разрешено иметь несколько расчетных счетов. Бухгалтерский счет 51 (скачать список счетов, с которыми корреспондирует 51 счет) может быть разбит на несколько аналитических, на каждом из которых будет вестись учет по каждому отдельному расчетному счету предприятия.

Первичным документом, подтверждающим факт списания и поступления безналичных денежных средств, является выписка из банка, которая содержит информацию обо всех поступивших и списанных суммах с расчетного счета организации.

Списание денежных средств происходит на основании платежного поручения, которое составляется в 2-х экземплярах и относится в банк, на одном из экземпляре ставится отметка банка о том, что поручение принято, и возвращается обратно. При внесении денег из кассы на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными.

Как в бухгалтерском учете отразить внесение личных денежных средств

Здравствуйте!

Подскажите пожалуйста. Как в бухгалтерском учете (проводки) отразить денежные средства, которые ИП внес собственные средства на расчетный счет для использования их в работе?

Для учета стоит использовать счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами».

Дебет 51 Кредит 76 — внесены денежные средства на расчетный счет

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух VIP — версия

Статья: Предприниматель вправе вести счет 76

— Из письма главного бухгалтера Елены Пименовой, г. Гатчина Ленинградской обл.

Елена, для учета стоит использовать счет 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами», *а не счет 71. Ведь предприниматель не может выдавать деньги под отчет сам себе.

Тогда в учете операцию можно отразить следующими проводками:

— внесены денежные средства в кассу;*

— получены денежные средства из кассы.

Формально такой порядок отличается от правил бухучета, изложенных в инструкции к Плану счетов (утв.

приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н). Но этот документ распространяется только на компании.

А для предпринимателей специальной инструкции по бухучету нет.

Более того, индивидуальный предприниматель вправе вообще не вести бухучет, если у него есть налоговый учет доходов и расходов (п. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ).

Евгений Миронов, эксперт «УНП»

* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа!

Получить ответ Новое

Как перевести деньги на расчетный счет организации?

Перевести деньги на банковский счет компании возможно одним из перечисленных ниже способов:

  1. Через подразделение той банковской организации, в которой субъект, желающий сделать перевод, имеет счет. Это можно осуществить, заполнив специальную форму в отделении банка либо направив платежное поручение, подготовленное заранее.
  2. В подразделении любой банковской организации, не открывая расчетного счета, через перевод наличности на расчетный счет контрагента. При этом необходимо иметь паспорт и реквизиты платежа для заполнения квитанции.
  3. Через банкомат с использованием банковской карты или путем внесения наличных средств. Нужно иметь в виду, что не все устройства поддерживают услугу приема наличных средств без использования банковской карты.
  4. При помощи интернет-банкинга либо через мобильный банк. Для осуществления платежей подобным образом необходимо создать личный кабинет на сайте банка. Нужно отметить, что регистрация личного кабинета не требует обязательного наличия банковской карты, это возможно и при наличии сберкнижки или расчетного счета. Однако с помощью банковской карты, привязанной к номеру мобильного телефона, получить доступ к личному кабинету проще всего (для получения логина и пароля нет необходимости обращаться в банк, это можно сделать через банкомат).
    • Для пополнения счета через интернет-банкинг следует в личном кабинете в форме платежа ввести реквизиты счета и сумму перечисляемых средств.
    • Для расчетов через мобильный телефон нужно установить специальное приложение.

Оплата с карты на расчетный счет организации

Наличие банковской карты во многом упрощает расчеты с различными организациями, так как дает возможность дистанционного пополнения расчетного счета. С помощью банковской карты перечислить деньги на расчетный счет фирмы можно следующим образом:

  1. В отделении банка, заполнив соответствующую квитанцию. Расчет с оператором в этом случае будет производиться не наличными средствами, а с использованием банковской карты.
  2. Через банкомат, обслуживающий данную карту и расчетный счет получателя.

***

Таким образом, способов пополнить расчетный счет компании достаточно много, и основные из них перечислены в нашей статье.

Дебет 71 Кредит 50 (51)

-6500 руб. – выданы денежные средства под отчет для внесения на р/сч;

Дебет 57 Кредит 71

-6500 руб. – денежные средства отправлены на р/сч через банкомат (авансовый отчет с приложенным чеком из банкомата);

Дебет 51 Кредит 57

-6500 руб. – поступили денежные средства на р/сч (выписка банка).

Дебет 91-2 Кредит 51

-19,05 руб. – списана комиссия за прием денежных средств;

— 960 руб. — списана комиссия за организацию обслуживания в системе бизнес онлайн;

— 990 руб. – списана комиссия за предоставление средств криптографии стандартный электронный ключ 1 шт.

Дебет 91-2 Кредит 51

-2400 руб. – списана комиссия за открытие счета;

Дебет 91-2 Кредит 76 (60)

-423,73 – комиссия за оформление карточки подписи;

Дебет 19 Кредит 60

-76,27 – НДС с комиссии за оформление карточки подписи;

Дебет 76 (60) Кредит 51

-423,73 – списана комиссия за оформление карточки подписи;

Дебет 76 (60) Кредит 51

-76,27 – списан НДС с комиссии за оформление карточки подписи.

  1. 24.03.2016г.:
  2. 24.03.2016г.:
  3. 25.03.2016г.:
  4. На дату получения счета-фактуры от банка:

Дебет 68 Кредит 19

-76,27 руб. — НДС с комиссии за оформление карточки подписи поставлен к вычету.

Вопрос об авансе, к сожалению, не ясен. Как мы поняли, банк с вашего р/сч списал авансовую плату за использование лимитированного тарифного плана. В этом случае вы не можете «рисовать счет-фактуру». Если данная услуга облагается НДС, то авансовый счет-фактуру должен выставить банк. И если условие об авансовых платежах содержится в договоре между банком и вашей организацией, вы вправе, на основании банковской выписки и счета-фактуры принять этот НДС к вычету.

Обоснование

Из Приказа Минфина России от 31.10.2000 №94н

Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению

Счет 57 «Переводы в пути»

Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.

Основанием для принятия на учет по счету 57 «Переводы в пути» сумм (например, при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.

Движение денежных средств (переводов) в иностранных валютах учитывается на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как отразить в бухучете оплату банковских расходов

В зависимости от вида совершаемых операций отношения между банком и организацией (клиентом) могут регулироваться:

  • договором банковского счета (ст. 845 ГК РФ);
  • договором банковского вклада (ст. 834 ГК РФ);
  • кредитным договором (ст. 819 ГК РФ);
  • другими договорами, в которых закрепляются условия этих взаимоотношений (например, договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг)).

В рамках заключенных договоров банки вправе:

  • открывать и вести банковские счета организаций;
  • заниматься расчетно-кассовым обслуживанием (осуществлять платежи по поручению организаций (в т. ч. с помощью системы «Банк–Клиент»), проводить инкассацию, выдавать наличные деньги и др.);
  • покупать и продавать иностранную валюту (в наличной и безналичной формах);
  • выдавать кредиты (открывать кредитные линии), предоставлять поручительства, банковские гарантии;
  • принимать в доверительное управление денежные средства и иное имущество;
  • сдавать в аренду специальные помещения (сейфы, ячейки) для хранения документов и ценностей;
  • проводить лизинговые операции (как правило, в качестве лизингодателя);
  • оказывать клиентам другие услуги.

Полный перечень банковских операций приведен в статье 5 Закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1.

За обслуживание организаций банки взимают с них плату (комиссию) в соответствии с условиями заключенных договоров. Плату за свои услуги банк списывает со счета организации и оформляет банковский ордер. Такое списание может осуществляться с предварительным согласием (акцептом) и без согласия плательщика (п. 9.3 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П).

В бухучете затраты, связанные с оплатой банковских услуг, отражайте в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). В зависимости от условий договора на дату признания расходов сделайте проводку:

Дебет 91-2 Кредит 76 (60)
– отражены расходы по оплате услуг банка (банковская комиссия).

Фактическое списание суммы расходов с расчетного счета отразите проводкой:

Дебет 76 (60) Кредит 51
– оплачены услуги банка (списана банковская комиссия).

В таком же порядке учитываются расходы, связанные с установкой и обслуживанием системы «Банк-Клиент»(п. 18 ПБУ 10/99).

Для организаций, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, предусмотрен особый порядок учета расходов (ч. 4, 5 ст. 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Существуют особенности и в бухучете такого вида банковских расходов, как проценты за кредиты, предоставленные организации. Например, проценты по кредиту, привлеченному для приобретения (строительства) инвестиционных активов, по общему правилу нужно включить в их первоначальную стоимость. Организации, которые вправе вести бухучет в упрощенном виде, все проценты по кредитам и займам могут включать в состав прочих расходов.

По общему правилу, чтобы платёж был зачтён в счёт уплаты уставного капитала, необходимо четкое указание назначение платежа в платежных документах. В том числе, и в чеке банкомата.

Поэтому в Вашем случае безопасно отдельно внести денежные средства в счёт оплаты уставного капитала через кассу банка. В объявлении на взнос наличными указать, например «Вклад в уставный капитал».

Порядок отражения в бухучёте будет следующий:

Дебет 51 Кредит 75-1

-участником (учредителем) внесены деньги в качестве вклада в уставный капитал на расчётный счёт организации

Обоснование

1.Из рекомендации
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса

Как учесть вклад учредителя в уставный капитал
Дата отражения в бухучете

В бухучете операции по формированию уставного капитала (в т. ч. вклады участников, внесенные до госрегистрации ООО) отразите на дату государственной регистрации общества. Ведь именно в этот день организация считается созданной и обязана вести бухучет.

Это следует из пункта 2 статьи 51 Гражданского кодекса РФ, пункта 3 статьи 2 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, части 3 статьи 6 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.

Для отражения расчетов с учредителями по вкладам в уставный капитал используйте отдельный субсчет 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» ().

Бухучет: денежные взносы

После того как сформируете уставный капитал, поступившие от учредителей денежные взносы отразите проводкой:

Дебет 50 (51, 52) Кредит 75-1
– внесены деньги в качестве вклада в уставный капитал.

Пример, как отразить в бухучете денежный вклад учредителя в уставный капитал организации

ООО «Торговая фирма «Гермес»» учреждено ООО «Альфа» и А.С. Глебовой. Уставный капитал организации составляет 400 000 руб.

«Альфе» принадлежит 60 процентов доли на сумму 240 000 руб. (400 000 руб.х 60%), Глебовой – 40 процентов доли на сумму 160 000 руб. (400 000 руб. ? 40%).

«Гермес» зарегистрирован в феврале. До этой даты учредители оплатили по 50 процентов своих долей в уставном капитале. В марте учредители полностью погасили свою задолженность по вкладам в уставный капитал.

Бухгалтер организации сделал в учете такие проводки.

В феврале:

Дебет 51 Кредит 75-1
– 120 000 руб. (240 000 руб. х 50%) – погашено 50 процентов задолженности «Альфы» по вкладу в уставный капитал;

Дебет 50 Кредит 75-1
– 80 000 руб. (160 000 руб.х 50%) – погашено 50 процентов задолженности Глебовой по вкладу в уставный капитал.

В марте:

Дебет 51 Кредит 75-1
– 120 000 руб. (240 000 руб. – 120 000 руб.) – погашена задолженность «Альфы» по вкладу в уставный капитал;

Дебет 50 Кредит 75-1
– 80 000 руб. (160 000 руб. – 80 000 руб.) – погашена задолженность Глебовой по вкладу в уставный капитал.

Ситуация: нужно ли пробить кассовый чек на сумму вклада, полученного от учредителя наличными деньгами

Нет, не нужно.

Кассовый чек пробейте через ККТ, если:

  • получили наличные в оплату за проданные товары, выполненные работы или оказанные услуги;
  • приняли денежную ставку. Организуете и проводите азартные игры;
  • получили деньги за реализованные лотерейные билеты.

Передача вклада в уставный капитал носит инвестиционный характер и к вышеперечисленным операциям не относится.

Это следует из подпункта 4 пункта 3 статьи 39 Налогового кодекса РФ, статьи 1.1, пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

2.Из рекомендации

Елены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга.

Какими способами можно принять наличные деньги в кассу организации

Организация может принять в кассу наличные деньги тремя способами:

  • с оформлением только приходного кассового ордера (например, при оприходовании неизрасходованных подотчетных денег);
  • с оформлением приходного кассового ордера и типографского бланка строгой отчетности (например, при реализации билетов);
  • с оформлением приходного кассового ордера и применением ККТ (например, при продаже товаров населению).

Такие варианты следуют из пункта 5 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, статьи 7 Закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ.

3.Из статьи журнала «Учёт.Налоги.Право. «, №45, декабрь 2015
Как отразить в бухучете инкассацию через терминал банка

Евгения Кутовая, эксперт «УНП»

«…Сдаем выручку в банк через специальный терминал. Он печатает ордер-чек. Деньги почти мгновенно зачисляются на наш счет за вычетом комиссии. Как отразить сдачу наличных в банк в бухучете?..»

— Из письма главного бухгалтера Ольги Самойловой, г. Воронеж

Ольга, надо сделать проводки по счету 57 «Переводы в пути».

Компания вправе сдавать наличную выручку на расчетный счет через специальные терминалы. Для этого она заключает с банком договор на самоинкассацию. Кассир на основании расходника забирает выручку и отвозит ее в терминал. Как правило, деньги почти сразу поступают на счет. Но терминал может принять не все купюры, поэтому безопаснее использовать для таких операций счет 57 . В учете надо сделать проводки:

Дебет 57 Кредит 50

— выданы деньги сотруднику для сдачи в банковский терминал;

Дебет 51 Кредит 57

— наличная выручка за вычетом комиссии поступила на расчетный счет;

Дебет 91 Кредит 57

— комиссия банка учтена в прочих расходах.

Порядок внесения наличных от юридического лица Что для этого необходимо? Решение увеличить уставной капитал Принятое на учредительском собрании, а также выписка из Единого реестра юрлиц о регистрации таких изменений. Представляются заявления, платежные поручения Договора беспроцентных займов Между учредителями и компанией Соглашения о безвозмездной помощи Между предприятием и учредителями Сложнее всего увеличить уставной капитал. Ведь сначала следует оформление решения, внесение корректировок в ЕГРЮЛ. Далее нужно обратиться в налоговый орган, представить заявление и перечислить государственный сбор за оказание услуги. Проблемы могут возникнуть при возврате суммы. Нужно будет либо уменьшать размер уставного капитала, либо выводить учредителей из числа участников. Лучше остановиться на оформлении беспроцентного займа, так как в такой ситуации не придется перечислять налог.

Проводки в бухучете при сдаче денег через банкомат

Инфо Какого порядка придерживаться:

  1. В офисе банковской организации возьмите идентификационный код (ID вносителей).
  2. Найдите терминал самообслуживания.
  3. Нажмите пункт для оплаты услуг, где выберите пункт для внесения наличности на расчетные счета.
  4. Впишите код и следуйте дальнейшим подсказкам.

Отражение взноса в 1С Согласно Порядку ведения кассовых операций в РФ, что утвержден решением Совета Директоров ЦБ 22.09.1993 № 40, компании сдают в банковское учреждение наличные суммы сверх разрешенного лимита. При выдаче наличности из кассы фирмы для внесения на расчетные счета оформляется расходный кассовый ордер.

Чтобы зачислить на счет рубли используют счет 51. Объектом аналитики будет тот счет из справочника по банковским счетам, но который деньги поступают. Внимание За обслуживание организаций банки взимают с них плату (комиссию) в соответствии с условиями заключенных договоров. Плату за свои услуги банк списывает со счета организации и оформляет банковский ордер.
Такое списание может осуществляться с предварительным согласием (акцептом) и без согласия плательщика (п. 9.3 Положения, утвержденного Банком России 19 июня 2012 г. № 383-П). В бухучете затраты, связанные с оплатой банковских услуг, отражайте в составе прочих расходов (п. 11 ПБУ 10/99). В зависимости от условий договора на дату признания расходов сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 76 (60)– отражены расходы по оплате услуг банка (банковская комиссия). Фактическое списание суммы расходов с расчетного счета отразите проводкой: Дебет 76 (60) Кредит 51– оплачены услуги банка (списана банковская комиссия).
И если условие об авансовых платежах содержится в договоре между банком и вашей организацией, вы вправе, на основании банковской выписки и счета-фактуры принять этот НДС к вычету. Обоснование Из Приказа Минфина России от 31.10.2000 №94н Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению Счет 57 «Переводы в пути» Счет 57 «Переводы в пути» предназначен для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, т.е. денежных сумм (преимущественно выручка от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленные по назначению.
Согласно Инструкции по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее — Инструкция), для обобщения информации о движении денежных средств (переводов) в валюте Российской Федерации и иностранных валютах в пути, то есть денежных сумм (преимущественно выручки от продажи товаров организаций, осуществляющих торговую деятельность), внесенных в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный или иной счет организации, но еще не зачисленных по назначению, предназначен счет 57 «Переводы в пути».

Проводки денежная наличность поступившая через банкомат 500 рублей

Основанием для принятия сумм на учет по счету 57 «Переводы в пути» (например при сдаче выручки от продажи) являются квитанции кредитной организации, сберегательной кассы, почтового отделения, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п. Хотя отражение на счете 57 «Переводы в пути» денежных сумм, внесенных в специальные банковские терминалы (банкоматы) по приему наличности для зачисления на расчетный счет организации напрямую в Инструкции не упомянуто, на наш взгляд, организация может использовать этот счет для отражения таких операций по аналогии с внесением денежных средств в кассу банка.
Вопрос Какие должны быть проводки по данным операциям? 1) 24.03.16 Выданы деньги подотчет 6350 на открытие банковского счета данная сумма была внесена через банкомат 2) В выписке банка отразилось приход поступление (комиссия банку за открытие счета 6350) от 24.03.16 3)24.03.2016 списано с р/с 19.05 (комиссия за прием денежных ср-в)-960 (комиссия за организацию обслуживания в системе бизнес онлайн)-990 (Комиссия за предоставление средств криптографии стандартный электронный ключ 1 шт) 4)25.03.16-2400 (комиссия за открытие счета)- 423,73 (комиссия за оформлении карточки подписи)-76,27 (ндс 18%) от комиссии за оформление карточки подписи 5)01.04.16-1480,95 (авансовая плата за использование лимитированного тарифного плана).

Базовые различия в возможности использования дохода от бизнеса у ИП и юрлица

Коммерческая деятельность в России может вестись:

  • юрлицами, в т. ч. имеющими единственного учредителя, являющегося физлицом (п. 2 ст. 50.1 ГК РФ);
  • физлицами, которые в большинстве случаев для этой цели должны быть зарегистрированы в качестве ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ).

Все решения, касающиеся вопросов ведения деятельности, принимаются собственниками бизнеса:

  • участниками (учредителями) — для юрлица;
  • ИП — для физлица-предпринимателя.

Однако законодательство ограничивает влияние участников юрлица на его деятельность, давая им возможность:

  • отвечать по обязательствам юрлица только в пределах величины вклада в его уставный капитал;
  • воспользоваться полученным организацией доходом только по истечении отчетного периода и только в виде дивидендов, не предусматривая свободы изъятия средств из оборота в личных целях.

В то же время ИП отвечает по своим обязательствам в полном объеме, но и доходами вправе распоряжаться без ограничений, т. е. в любой момент может изъять средства из оборота и внести их на счет для использования в предпринимательской деятельности.

Процедура пополнения счета: взнос на счет через операциониста и через банкомат

Количество расчетных счетов, открываемых физлицом (вне зависимости от того, ведет ли он деятельность в качестве ИП), не ограничивается. В т. ч. не ограничено и число счетов, задействованных в предпринимательстве, хотя к ИП требование об обязательном открытии такого счета законодательством не предъявляется вообще. Тем не менее наличие расчетного счета, посредством которого покупатель (заказчик) может расплатиться безналичным способом (и в т. ч. банковской картой), имеет свои положительные стороны в виде удобства, оперативности и безопасности осуществления платежей.

Кроме того, предпринимателю лучше разграничивать свои собственные личные средства, предназначенные для применения в целях, не связанных с предпринимательством, и те деньги, которые задействованы в коммерческой деятельности. Связана необходимость такого разграничения с обеспечением прозрачности операций со средствами, используемыми в предпринимательстве, что дает возможность:

  • самому не запутаться в операциях, осуществляемых для себя лично и для предпринимательских целей;
  • беспроблемного контроля за правильностью отражения доходов и расходов при проведении налоговых проверок.

Разграничение счетов позволит также четко отслеживать суммы, изъятые самим предпринимателем из бизнеса и внесенные в него. Причем не будет иметь принципиального значения, каким именно образом деньги снимаются или вносятся: через операциониста банка, переводом со счета на счет или через банкомат. Поэтому проводки по взносу ИП на расчетный счет и проводки по пополнению им счета через банкомат будут идентичны.

Внесение собственных средств ИП на счет: проводки

В отличие от средств, поступающих юрлицу от его участника (учредителя) и требующих определенного оформления таких взаимоотношений (заем, увеличение уставного капитала, безвозмездная передача), внесение ИП собственных средств в свой же бизнес никакого дополнительного оформления не требует. Вкладывая в него деньги, предприниматель просто увеличивает свой капитал, образующийся при ведении коммерческой деятельности.

ИП может не отражать факт внесения денег в учете, поскольку (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона «О бухучете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ):

  • у него нет обязанности вести бухучет;
  • в регистрах, обязательных для него (в них отражаются сведения, необходимые для формирования данных об объекте налогообложения), эти средства не учитываются, поскольку обложению налогом не подлежат.

Но право на ведение учета у предпринимателя есть. Реализуя его, ИП внесение собственных средств на счет отразит проводкой, которая может выражаться:

  • обычной (не двойной) записью в книге учета фактов хозяйственной деятельности, если для ведения учета выбрана простая упрощенная форма;
  • бухгалтерской записью с использованием счетов бухучета в ней, если учет ведется по полной, полной упрощенной или сокращенной упрощенной форме, при которых двойная запись по счетам является обязательной.

Корреспонденция счетов в бухгалтерской проводке при двойной записи будет выглядеть как Дт 51 Кт 84.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *