Вычет по онлайн кассам

Автор: | 04.05.2019

Содержание

Условия получения вычета по ЕНВД на стоимость кассы

Начиная с 01 января 2018 года контролирующие органы разрешили предпринимателям воспользоваться специальным вычетом при покупке онлайн-кассы, а именно уменьшением ЕНВД на стоимость кассы. Но установили строгий порядок и условия, соблюдение которых позволит его применить. На это указывает п. 2.2 статьи 346.32 НК РФ.

Льгота направлена на возмещение расходов по оборудованию нового поколения. Бизнесменам не вернут реальные деньги, а позволят уменьшить фактический налог к оплате на сумму, которая была потрачена с целью выполнить требования закона 54-ФЗ. Они заключаются в том, что всем организациям и предпринимателям необходимо осуществить переход на онлайн-кассы в определенные правительством сроки.

Таблица 1: При каких условиях уменьшается ЕНВД на стоимость аппарата

Требования к предпринимателю Требования к оборудованию
  1. ИП с работниками на ЕНВД.
  2. ИП без работников на ЕНВД.
  3. Деятельность соответствует подп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ
  1. Онлайн-касса числится в реестре.
  2. Постановка на учет в ИФНС в установленный период.
  3. Сумма расходов не учтена при исчислении другого налога

Обратите внимание! По новым правилам, приобретение и использование онлайн-оборудования требует заключить договор с оператором фискальных данных. Без этого обмен сведениями о продажах между продавцом и контролирующими органами невозможен.

В каком периоде применяется вычет

Установлено правило для ИП, которые работают самостоятельно и платят ЕНВД. Уменьшить сумму налога они могут в 2018 – 2019 годах. Период зависит от даты регистрации кассы. Покупка оборудования могла быть и раньше.

Для тех предпринимателей, которые привлекают наемный персонал, разрешение уменьшить ЕНВД ограничено 2018 годом. Это правило работает и в случае, когда ИП принял работника впервые, потерял право не применять онлайн-кассу. Учитывая, что регистрация ККТ пришлась на период с 01.01.2017 по 01.07.2018 года, ему в 2019 году применить льготу не получится.

Таблица 2: Как определить период для уменьшения ЕНВД

ИП на вмененке Виды деятельности
Розница, общепит с наемным персоналом Розница, общепит без персонала Прочие виды работ, услуг
Дата постановки ККТ на учет 01.02.2017 – 01.07.2018 01.02.2017 – 01.07.2019
Период, в котором применяется льгота Любой квартал 2018 года, в котором произошла регистрация ККТ Любой квартал 2018, 2019 года, в котором произошла регистрация ККТ

Отчетным периодом по вмененному налогу является квартал. Если заявленный вычет оказался больше суммы налога, который требуется оплатить в бюджет, то остаток можно переносить на будущий налоговый период.

Какие документы потребуются для вычета

Оформление льготы происходит после того, как ИП предоставит в налоговую службу:

  • Декларацию по ЕНВД (с 3 квартала 2018 года новая форма от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@).
  • Пояснительную записку.

Общая стоимость понесенных расходов отражается в декларации итоговой суммой по строке 040 в разделе 3. Нельзя чтобы налог к оплате был отрицательным. Если налог больше утвержденного лимита, то показатели налог ЕНВД и расходы по онлайн-кассе должны быть равны.

Рисунок 2. Строка 040 отчета ЕНВД

Для пояснительной записки нет официального образца. Она составляется в свободном изложении, на бланке, который использует бизнесмен для переписки с контрагентами. В документе обязательно нужно указать:

  • Заводской номер и модель оборудования.
  • Дату и регистрационный номер, который присвоен ККТ в налоговой службе.
  • Общую стоимость затрат по переходу на онлайн-кассы.

Если бизнесменом приобретались несколько аппаратов, то необходимо вписать сведения по каждому отдельно.

Для этой цели в актуальной декларации (до 3 квартала 2018 года раздел не вводили) предусмотрен специальный раздел 4, который составляется в том же налоговом периоде, когда бизнесмен решил уменьшить налог на стоимость расчетно-кассового оборудования.

Рисунок 3. Сведения ККТ в отчете ЕНВД

Декларацию и сопроводительные документы можно передать в контролирующие органы Почтой России, привезти лично, отправить через телекоммуникационные каналы защищенной связи.

Уменьшение ЕНВД на покупку онлайн-кассы

При уплате налогов или авансовых платежей по налогам обязательным условием является заполнение платёжного поручения. Как правильно составить платёжное поручение с указанием налогового периода и каковы последствия неправильно заполненного поля 107? Данным вопросам будет посвящена статья.

Предприниматель может претендовать на уменьшение ЕНВД на расходы ККТ по каждой единице онлайн-кассы. В соответствии с п.2.2 ст. 346.32 НК РФ налогоплательщики – индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

Пример:

ООО «АБВ» приобрело 4 онлайн-кассы стоимостью:

  • 17000 рублей;
  • 19000 рублей;
  • 16000 рублей.

Итого, на приобретение ККТ было затрачено 52000 рублей. При этом вычет будет исчисляться следующим образом: 17000+18000+16000=51000 рублей.

Итак, условия для уменьшения ЕНВД на покупку онлайн-кассы:

  • онлайн-касса прошла регистрацию в налоговых органах;
  • онлайн-касса применяется в деятельности, применяющей ЕНВД;
  • расходы на приобретение онлайн-кассы не учтены в иной системе налогообложения.

Читайте так же ⇒ “Онлайн-касса для ЕНВД в 2018. Порядок использования”

Когда необходимо начать работу с онлайн-кассами?

Согласно Федеральному закону от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ
«О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» организации и индивидуальные предприниматели, ведущие розничную торговлю, обязаны применять онлайн-кассы к 1 июля 2018 г.

До 1 июля 2019 г. онлайн-кассы обязаны начать применять все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность на ЕНВД, но не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры.

Пример:

ИП Матвеев М.М. ведёт розничную торговлю. 01.06.2018 г. он приобрёл онлайн-кассу и зарегистрировал её в налоговых органах. Матвеев М.М. может претендовать на уменьшение ЕНВД на покупку онлайн-кассы.

ИП Носов Н.Н. ведёт розничную торговлю и приобрёл онлайн-кассу 10.07.2018 г. В данном случае уменьшения ЕНВД на покупку онлайн-кассы ожидать не стоит, т.к. нарушены сроки применения онлайн-касс, установленные законодательством.

Читайте так же ⇒ “Онлайн касса для услуг в 2018 году: для каких услуг не требуется”

Как рассчитать уменьшенный размер ЕНВД, подлежащий уплате?

При расчёте ЕНВД используется физический показатель, указанный в п.3 ст.346.29 НК РФ. Кроме того, используются коэффициенты:

  • К1 – коэффициент-дефлятор
  • К2 – корректирующий коэффициент

К1 на очередной календарный год устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

К2 определяется муниципальными образованиями на неопределённый срок.

Если местными властями не применяется пониженная налоговая ставка, то сумму ЕНВД необходимо рассчитывать по ставке 15%.

Итак, для расчёта ЕНВД в первую очередь определяем налоговую базу за отчётный квартал:

НБ = БДМ * (ФП1 + ФП2 + ФП3) * К1 * К2

НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал

БДМ – базовая доходность за месяц

ФП1, ФП2, ФП3 – физический показатель за 1, 2 и 3 месяц соответственно

Определив налоговую базу по ЕНВД за квартал, можно рассчитать сумму ЕНВД по формуле:

ЕНВД = НБ * 15% – СВ – СОК

НБ – налоговая база по ЕНВД за квартал

СВ – страховые взносы

СОК – стоимость онлайн-кассы

Пример:

ИП Матвеев М.М. оказывает ветеринарные услуги в г. Екатеринбурге. В штате ветеринарной клиники работает 3 сотрудника (включая самого Матвеева М.М.). В июне 2018 г. ИП приобрёл и зарегистрировал в налоговом органе онлайн-кассу стоимостью 24000 рублей.

К2 определён муниципалитетом и составляет 0,6.

ЕНВД за 2 квартал будет исчисляться следующим образом:

НБ = 7500*(3+3+3)*1,868*0,6=75654 рубля

Страховые взносы во 2 квартале 2018 г. составили 9000 рублей.

ЕНВД = 75654*15%-9000=2348,10 рублей

Во 2 квартале ИП Матвеев М.М. может оформить вычет за онлайн-кассу в размере 2348,10 рублей. Таким образом, ЕНВД к уплате составит 0 рублей. Остальные затраты, учтённые при покупке онлайн-кассы, могут быть задействованы в последующих кварталах.

Как отражается уменьшение ЕНВД в налоговой декларации?

В налоговой декларации, которую налогоплательщики регулярно заполняют, нет полей, где возможно отразить расходы.

Согласно Письму Федеральной налоговой службы от 20 февраля 2018 г. № СД-4-3/3375@ «О применении положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации» сразу после уменьшения ЕНВД на размер страховых взносов в общем размере ЕНВД по коду строки 040 Раздела 3 необходимо учесть общую сумму расходов, затраченную на покупку онлайн-кассы (в размере не более 18000 рублей на каждую единицу ККТ).

Важно следить за тем, чтобы общая сумма ЕНВД, указанная в строке 040 Раздела 3 не приобрела отрицательное значение.

Одновременно с представлением Декларации налогоплательщикам целесообразно направлять в налоговый орган пояснительную записку с обязательным указанием в ней следующих реквизитов по каждой онлайн-кассе, в отношении которой применяется вычет:

  • наименование модели онлайн-кассы;
  • заводской номер модели онлайн-кассы;
  • регистрационный номер онлайн-кассы, присвоенный налоговым органом;
  • дата регистрации онлайн-кассы в налоговом органе;
  • сумма расходов по приобретению онлайн-кассы, уменьшающая ЕНВД (сумма расходов на одну онлайн-кассу не может превышать 18 000 рублей);
  • общая сумма расходов по приобретению онлайн-кассы, уменьшающая общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Ответственность за несоблюдение законодательства в части применения онлайн-касс

За несоблюдение законодательства и отсутствие онлайн-кассы предусмотрены значительные штрафы как для юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей:

Лицо, нарушившее законодательство Размер административного штрафа (руб.)
Отсутствие или неиспользование онлайн-кассы
Должностное лицо 25-50% суммы, вырученной без использования онлайн-кассы (минимум 10 000 рублей)
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель 75-100% суммы, вырученной без использования онлайн-кассы (минимум 30 000 рублей)
Повторное неиспользование онлайн-кассы (вырученная сумма превышает 1 000 000 рублей)
Должностное лицо Отстранение от занимаемой должности сроком до 1 года
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель Приостановка деятельности компании сроком до 90 суток
Использование онлайн-кассы, не отвечающей требованиям к онлайн-кассам
Должностное лицо
  • предупреждение;
  • штраф 1500-3000 рублей
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель
  • предупреждение;
  • штраф 5000-10000 рублей
Нарушение правил работы с онлайн-кассой (сроки регистрации, условия регистрации и т.д.)
Должностное лицо
  • предупреждение;
  • штраф 1500-3000 рублей
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель
  • предупреждение;
  • штраф 5000-10000 рублей

Читайте так же ⇒ “Онлайн касса для оптовой торговли. Порядок использования”

Отсрочка до июля 2019 года: льгота по онлайн-кассам для ИП на ЕНВД

По сравнению с предпринимателями, использующими особые режимы налогообложения, для бизнесменов, выбравших общую налоговую систему, государство предусмотрело значительно меньше преференций. К примеру, для плательщиков УСН отсрочена дата, с наступлением которой им в обязательном порядке предстоит указывать на чеках название и количество приобретенной продукции или оказанных услуг. Это не относится к компаниям, реализующим подакцизные товары, в том числе и пиво.

Для бизнесменов на ЕНВД по современным кассам предусмотрены более обширные льготы. Они касаются не только оформления фискальных документов, но и переноса крайнего срока установки ККТ.

Со второго полугодия 2019 года указывать в чеках количество продукции и ее название должны будут только продавцы подакцизных изделий. С 1.07.18 года это правило действует для владельцев бизнеса, имеющих наемный персонал. Всем остальным бизнесменам необходимо выдавать чеки с перечислением товаров только с 01.02.2021 года.

Среди ИП, работающих на «вмененке», до 1.07.18 года приобрести и поставить на учет в ФНС современное оборудование должны были собственники точек общественного питания и торговых предприятий, которые заключили трудовые договоры. Оформленные гражданско-правовые соглашения указанную уступку не отменяют.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

При принятии на работу сотрудника по трудовому договору, владелец бизнеса обязан в тридцатидневный срок приобрести кассовый аппарат, зарегистрировать его в отделении налоговой службы и заключить соглашение с одним из установленных операторов фискальных данных (ОФД).

С первого июля 2019 года перейти на современные устройства, способные формировать чековые свидетельства с необходимыми фискальными признаками и перенаправлять их ОФД в режиме онлайн, обязаны все бизнесмены, использующие вмененный режим. До этого времени субъекты хозяйствующей деятельности обязаны предоставлять потребителям бланки строгой отчетности (БСО), заполненные в соответствии с требованиями действующего законодательства.

Исключение составляют лица, чья деятельность входит в перечень, указанный в статье 2 нормативного документа 54-ФЗ.

Представители отраслей бизнеса, учтенных в пункте 2 данной статьи, освобождены от обязательного применения кассовой аппаратуры. Также они не обязаны предоставлять БСО. По требованию клиента им необходимо выдавать товарные чеки, подтверждающие факт передачи денежных средств. Это же условие касается бизнесменов, освобожденных от применения онлайн-аппаратов в силу территориального расположения коммерческого предприятия (пункт 3, статья 2, 54-ФЗ). Более подробно с особенностями использования ККТ для всех регламентов налогообложения можно ознакомиться .

Удаленная оплата товаров и услуг

С выдачей бумажных БСО при личном контакте с потребителем у владельцев бизнеса проблем не возникает. А вот при удаленной оплате встает вопрос, как передать товарный чек.

Минфин в официальном письме № 03-01-15/31038, опубликованном 08.03.18 года, дал однозначный ответ: при использовании электронных денежных средств, в том числе, если это исключает непосредственное взаимодействие с клиентом, использование ККМ является обязательным.

Некоторые уточнения в действующий норматив внес закон Федерации № 192-ФЗ, который вступил в силу с 1.07.18 года. Помимо прочего, он регламентирует передачу чековых свидетельств при ведении деятельности в интернете.

Если денежные средства были переданы продавцу без личного контакта с ним, то чек реализатор может сформировать на следующий день. Исключение составляют официальные праздники и выходные. При этом фискальный документ должен быть отправлен покупателю не позднее времени передачи товара.

  • Атол 91Ф 8 000₽ 8 000₽ 8000 https://online-kassa.ru/kupit/atol-91f/ Заказать КупитьЕсть в наличии
  • ПТК MSPos-K 178$–354$ 178$–358$ 11 900₽ 11900 https://online-kassa.ru/kupit/ptk-mspos-k/ Заказать КупитьЕсть в наличии
  • Эвотор 7.2 11 700₽ 11 700₽ 11700 https://online-kassa.ru/kupit/evotor-7-2/ Заказать КупитьЕсть в наличии

Использование вендинговых аппаратов

На лиц, работающих в сфере вендинговой торговли, распространяются те же правила, что и на других предпринимателей, выбравших данный режим налогообложения. То есть, при отсутствии заключенных договоров, до июля 2019 года вы вправе не использовать онлайн-кассу.

Согласно изменениям, внесенным в июле 2018 года, собственник вендинговых автоматов может применять одно онлайн-устройство на несколько торговых точек. Эти преференции действуют если:

  • на корпусе аппарата для вендинга четко виден его заводской номер;
  • в аппарате установлен дисплей, выводящий QR-код (он заменяет кассовый чек);
  • предприниматель не торгует подакцизной и технически сложной продукцией;
  • реализуемые через автомат товары не требуют специальных условий хранения и не подлежат обязательной маркировке.

На октябрь 2018 года действующие законодательные нормы полностью освобождают владельцев вендинговых аппаратов с механической «начинкой» от использования кассовой техники (если аппарат не требует подключения к электрической сети и в качестве оплаты принимает монеты банка РФ).

Кассы для ИП и ООО. Установим и зарегистрируем за 1 день. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Налоговая льгота для ИП на ЕНВД после установки современной кассы

Согласно Федеральному закону № 394-ФЗ (ст. 1, п. 2), индивидуальные предприниматели, использующие патент или вмененную систему налогообложения, могут получить вычет, соответствующий сумме, потраченной на автоматизацию торговой точки. Максимальный размер возмещения при этом не может превышать 18 000 руб. за единицу оборудования.

Если вы приобрели две кассы, потратив на одну 16 тыс. руб., а на вторую — 24 тыс. руб., то уменьшить ставку вы сможете только на 34 тыс. руб. (16 тыс. руб. + 18 тыс. руб. = 34 тыс. руб.).

В размер суммы входит не только стоимость самого прибора, но и документально подтвержденные затраты на его подключение:

  • цена фискального накопителя (ФН);
  • оформление цифровой подписи;
  • оплата услуг аккредитованного ОФД;
  • стоимость ПО, необходимого для работы аппарата;
  • услуги сотрудников сервисного центра, производившего настройку кассы.

Вычет можно получить и при переоснащении имеющейся техники. Вместо стоимости онлайн-кассы в этом случае учитывается цена комплекта модернизации.

Основные вопросы при получении финансового вычета

Когда можно воспользоваться снижением налоговой ставки?

Использовать предоставленную государством уступку «частники» могут только после регистрации нового или модернизированного оборудования в ФНС. При этом представители розничной торговли и владельцы точек общепита (при наличии сотрудников, работающих по трудовым договорам) обязаны были сделать это до начала июля 2018 года. Воспользоваться привилегией вышеперечисленные лица могут в любом квартале (следующем после даты узаконивания ККМ) этого же года. Все остальные должны установить технику не позднее первой половины 2019 года и использовать действующую практику в любом квартале 2018-2019, после момента регистрации кассы.

При каких условиях можно использовать налоговый вычет?

Требования, которые бизнесмен обязан выполнить для снижения ставки, указаны в пункте 2, статьи 1, законодательного документа № 349-ФЗ. Основные из них:

  • установленная техника применяется для работы на вмененной налоговой системе;
  • данное оборудование не использовалось для получения льготы по другому налоговому регламенту;
  • устройство входит в государственный реестр кассовой техники, составленный ФНС.

Также в онлайн-кассе должен быть ФН, срок действия которого соответствует деятельности предприятия. Узнать, кому разрешено использовать накопитель, рассчитанный на 13 месяцев работы, можно в статье 4.1 закона № 54-ФЗ. Для остальных предусмотрены ФН, срок действия которых составляет 36 месяцев.

Еще одна наша статья: Налоговый вычет за кассу для предприятия на ЕНВД

Как рассчитывается вычет, если стоимость устройства превышает размер налога за один квартал?

На этот вопрос ФНС ответила в письме СД-4-3/7542, опубликованном в апреле 2018 года. В нем сказано, что вычет, если он превышает размер подлежащего к уплате налога, может распространяться на другие отчетные периоды.

Можно ли воспользоваться льготой при работе ККТ в автономном режиме?

Рассчитывать на заявленные преференции предприниматели, использующие кассу в автономном режиме, могут при соблюдении основных условий:

  • в оборудовании установлен фискальный накопитель;
  • используемая техника включена в государственный реестр ФНС.

При этом в форме регистрации обязательно следует указать, что ККТ будет работать автономно.

Какие документы необходимы для получения вычета?

В действующей форме декларации, которую бизнесмены заполняют еще с 2014 года, нельзя учесть затраты на кассовую технику. В связи с этим была разработана новая форма отчетности, которую налоговое управление рекомендует использовать для получения уступки. Об этом ФНС сообщила в письме СД-4-3/14369, опубликованном 25 июля 2018 года. С июня 2018 года ожидает вступления в силу приказ № ММВ-7-3/414, который установит новую форму отчета и аннулирует действующий с 2014 года документ № ММВ-7-3/353.

Подскажем, какая касса из нашего каталога подойдет под ваш бизнес. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Многие компании и предприниматели уже начали использовать в своей работе новые ККТ – онлайн кассы. А вот как правильно можно получать вычет по расходам на приобретение онлайн кассы – мы рассмотрим в настоящей статье.

Важно: Федеральная налоговая служба России представила очень нужные памятки, которые мы вам рекомендуем скачать!

Памятка 1 — Штрафы по ККТ

Памятка 2 — Кому нужна онлайн касса

А теперь переходим к нашей теме — как нам правильно уменьшить налог по ЕНВД на стоимость онлайн кассы.

Ниже я вам расскажу, какой порядок получения вычета по ККТ, а сейчас приглашаю почитать мою свежую статью «Вычет по онлайн кассе в декларации по ЕНВД за 2 квартал 2018 года»

Для начала я предлагаю обратиться к положения Налогового кодекса, где рассказано о том, кто конкретно сможет получить вычет по налогу, то есть, уменьшить ЕНВД на сумму расходов по приобретению ККТ.

Как говорит нам статья 346.32 НК РФ, уменьшить налог (ЕНВД) можно на:

1) обязательные страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование,

2) расходы по выплате «больничных» листов,

3) платежи по договорам на добровольное личное страхование.

А для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей пункт 2.2 статьи 346.32 НК РФ дает возможность применения налогового вычета в размере 18 000 рублей. То есть, каждый ИП, который купил (купит) онлайн кассу в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года и зарегистрирует ее в установленном порядке, сможет уменьшить свой налог по «вмененке» на сумму расходов по покупке онлайн кассы.

Уменьшить налог можно на 18 000 рублей в расчете на одну ККТ. Например, предприниматель купил три аппарата по 19 000 рублей каждый, получается, что ИП сможет сократить сумму ЕНВД на 18 000 рублей х 3 шт = 54 000 рублей.

Но есть свои исключения – те предприниматели, которые осуществляют виды деятельности:

– розничную торговлю через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

– розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

– оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;

– оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей…
и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, вправе уменьшить сумму ЕНВД на расходы по онлайн кассе при условии регистрации кассы с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Когда не нужно применять онлайн-кассу?

А теперь давайте посмотрим на примере – как рассчитать налог и как можно перенести остаток неиспользованного налогового вычета.

Допустим, предприниматель относится к той категории ИП, которые вправе уменьшать ЕНВД на расходы по онлайн кассам в период с 01.02.2017 года по 01.07.2019 года. По расчетам на первый квартал 2018 года у такого ИП получился налог в размере 6000 рублей.

Представим, что уплаченные страховые взносы предпринимателя в первом квартале составили 4000 рублей. В бюджет он должен заплатить 2000 рублей. Но наш ИП купил и зарегистрировал две онлайн кассы по цене 22 000 рублей каждая.

В таком случае сумма налога за первый квартал 2018 года будет равна нулю. Общая сумма вычета составит = 18 000 х 2 = 36 000 рублей. За первый квартал ИП использовал всего 2000 рублей вычета и 34 000 рублей переходит на следующие налоговые периоды.

Предположим, что за второй квартал у ИП налог будет равен 12 000 рублей и сумма страховых взносов уплачена будет в размере 4000 рублей. Тогда за второй квартал 2018 года сумма ЕНВД будет равна нулю, а остаток вычета в размере 26 000 рублей (34 000 – 8000) перейдет на третий квартал 2018 года.

Предприниматель в нашем примере сможет получать такой вычет до 1 июля 2019 года.

А как отразить в налоговой декларации по ЕНВД сумму приобретения онлайн кассы? Ведь пока форма декларации «старая» и там не предусмотрены новые строки.

За II квартал 2018 года, скорее всего, форма будет новая. Но что делать тем налогоплательщикам, которые не знали о своем праве об уменьшении суммы ЕНВД и хотят сократить налог за I квартал 2018 года? Можно подать уточненную декларацию по ЕНВД и отразить там сумму нужных расходов. А вот как сделать это грамотно – рассказала сама налоговая служба в своем письме от 20 февраля 2018 г. № СД-4-3/3375@.

Как объяснили налоговики, до внесения изменений в форму Декларации и порядок ее заполнения, налогоплательщикам рекомендуется после уменьшения суммы исчисленного за налоговый период единого налога на сумму страховых взносов в общей сумме ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период по коду строки «040» Раздела 3 Декларации учитывать общую сумму расходов по приобретению ККТ, но не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ. При этом общая сумма ЕНВД, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период по коду строки 040 Раздела 3 Декларации не может иметь отрицательное значение.

Посмотрите на рисунок, пожалуйста, как следует отразить суммы в декларации.

Расходы на ККТ в декларации по ЕНВД

Если вы хотите получать от меня регулярно календарь для бухгалтера с образцами заполнения соответствующих форм отчетов, обзор последних новостей Минфина и ФНС России, . Это можно сделать, если перейти на форму обратной связи и в теме письма (теле письма) указать: «Хочу получать календарь» и «Хочу получать новостной обзор».

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *