Займ безналичных денежных средств

Автор: | 03.05.2019

Содержание

Займ от учредителя и наступающие налоговые последствия в 2019 году

Чтобы сделка не имела неприятных последствий для обеих сторон, договор займа нужно составлять досконально. Видео: учредитель оказывает помощь своей компании Учредитель может выдать своему предприятию следующие займы: займ будет таковым, если в договоре будет чётко сказано, что средства выданы без процентов.

Если такой ссылки нет, то займодатель вправе требовать выплаты процентов по ключевой ставке ЦБ РФ на день возврата долга.

Если в пользование передаётся вещь, то займ будет без процентов стороны могут договориться между собой о величине процентов за пользование средствами. Но, нужно помнить о налоговых последствиях, которые могут возникнуть, если проценты будут слишком малы это деньги, которые выделяются для достижения определённой цели. Например, на покупку оборудования.

Займодатель, то есть учредитель, имеет право контролировать использование заёмных средств. Если деньги будут использованы не по назначению, договор может быть расторгнут в одностороннем порядке.

Назначение платежа: исправленному верить

Между двумя организациями был заключен договор беспроцентного займа со сроком возврата в 2019 г.

При перечислении денег заемщику в поле «назначение платежа» была допущена небольшая ошибка в дате этого договора — вместо 19.07.2011 стояло 19.07.2010.

Прошло время, и заимодавец потребовал досрочного возврата денег. Он ссылался на то, что в платежке указаны реквизиты несуществующего договора, а значит, деньги были получены вовсе не в качестве займа, а как неосновательное обогащение, и должны быть возвращены немедленно. И выиграл спор в суде первой инстанции. Но суды следующих инстанций решили, что, несмотря на ошибку в поле 24, деньги все же были переданы по договору займа.

Среди прочего они сослались на справки из банков плательщика и получателя о том, что после отправки денег плательщик уточнил назначение платежа, указав верную дату договора.

Конечно, в некоторых случаях, когда ошибка очевидна,

3.2.2.

Документальное оформление перечисления безналичных денежных средств по договору займа

Заимодавцу рекомендуется указать также наименование договора. Указание на конкретный договор займа в графе “Назначение платежа” платежного поручения является необходимым и достаточным подтверждением факта передачи денежных средств в качестве заемных. ——————————– Пример формулировки заполнения графы “Назначение платежа”: “По договору беспроцентного займа N ___ от __.__.____”.

——————————– Если графа “Назначение платежа” платежного поручения не содержит указания на конкретный договор займа В этом случае платежное поручение не будет принято в качестве доказательства предоставления займа. Заимодавец не сможет взыскать с заемщика сумму займа и проценты за пользование займом (см.

Риск заимодавца 3.2.2). Подтверждение заемных отношений платежным поручением в отсутствие подписанного договора займа По вопросу о том, может ли платежное поручение подтверждать наличие между сторонами заемных правоотношений в отсутствие подписанного договора, существует две позиции судов.

Понятие договора займа

Само по себе понятие о договоре займа денежных средств подробно оговаривается в Гражданском кодексе Российской Федерации, конкретно в его 807 статье.

  1. С точки зрения закона физическое или юридическое лицо, осуществляющее предоставление займа денежных средств, носит статус заимодавца. Именно заимодавец передает денежные средства заемщику.
  2. Заемщик – лицо, которое получает взаймы денежные средства.
  3. Договор займа — это специальный юридический документ, согласно которому одно лицо передает взаймы денежные средства или иное имущество, а другое лицо их принимает с обязательством вернуть к указанному сроку.
  4. Процедура передачи взаймы денежных средств предусматривает, что заемщик имеет полное право распорядиться ими по своему собственному усмотрению. Чтобы ограничить свободу распоряжения денежными средствами, может быть составлен целевой договор займа. Согласно этому варианту соглашения потратить заемные средства можно исключительно на какие-то конкретные цели. К примеру, это может быть приобретение недвижимости или же транспортного средства.

Если бланк документа заполнен, текст его полностью составлен и подписан обеими сторонами, это еще все равно не означает, что договор заключен и вступил в силу. Срок действия его наступает лишь тогда, когда заимодавец передал заемщику оговоренную сумму. При этом заемщик в обязательном порядке должен дать письменную расписку в получении заемных денежных средств.

Согласно действующим нормативным документам в качестве валюты займа определяются рубли. Если же необходимо получить займ в иностранной валюте, передача денежных средств все равно должна пройти в рублях исходя из курса на день передачи денежных средств. По обоюдному согласию сторон в договоре может быть указана иная дата и иной курс валют.

Какие могут быть формы договора займа

Действующее российское законодательство предусматривает как письменную, так и устную форму займа. Согласно гражданскому кодексу письменный договор заключается в тех случаях, когда речь идет о сумме займа более 1000 рублей. Если одной из сторон соглашения займа является юридическое лицо или же оно заключается между двумя юридическими лицами, соглашение в обязательном порядке должно быть заключено в письменном виде. Размер займа в таком случае значения не имеет.

Чтобы избежать недоразумений, специалисты рекомендуют во всех случаях прибегать к письменной форме договора. Это может помочь доказать свою правоту в судебном порядке, если на то возникнет необходимость. Показания свидетелей устной сделки в данном случае судом в расчет приняты не будут.

Альтернативной письменной формой договора денежного займа может послужить долговая денежная расписка, которая также составляется в письменном виде. В юридическом документе заемщик сообщает о том, что принял в долг некую сумму, указывается точная сумма, а также срок ее полного возврата и порядок возврата.

Все договоры о предоставлении заемных средств можно разделить на процентные и беспроцентные. При этом не имеет значения, заключены ли они между физическими или юридическими лицами.

Беспроцентный договор между физическими лицами представляет собой сделку на сумму в пределах 5000 рублей. При превышении этой суммы любая сделка автоматически приобретает статус процентной, даже если это не указывается в тексте документа. В этом случае обязательно внести в документ пункт о его беспроцентности, если на то есть необходимость. В противном случае в соответствии со ставкой рефинансирования будут начисляться проценты. Если же в сделке участвует юридическое лицо, договор автоматически становится процентным. При этом сумма займа значения не имеет.

Начисление процентов по договору займа

Проценты, которые начисляются в соответствии с договором займа, выступают в роли платы заемщика за эксплуатацию чужих денежных активов. Договор займа относится к разряду возмездных, то есть он выдается под проценты. Если размер процентов в самом тексте документа не был оговорен, кредитор имеет право на применение ставки рефинансирования. В качестве исключения могут быть заключены беспроцентные формы сделки.

Процентная ставка определяется путем обоюдного соглашения участников договоренности. В зависимости от срока действия договора, проценты могут начисляться на день, месяц или год, а также на любой иной временной отрезок. Размер компенсации может быть указан как в виде процентов от суммы основного долга, так и в виде фиксированной суммы. К примеру, это может быть 100 рублей в день. Однако, если процентная ставка существенно превышает средние величины, имеющие оборот в деловых кругах, такая сделка может быть признана судом кабальной.

Договор беспроцентного займа может иметь место между двумя физическими лицами. При этом займ не должен быть связан с предпринимательской деятельностью ни одной из сторон. Величина заемных денежных средств при этом не должна превышать 5 000 рублей. Если при такой сумме в документе не будет прямо указываться на необходимость уплаты процентов, такой договор автоматически будет считаться беспроцентным.

Другой разновидностью беспроцентного займа является договор, согласно которому в долг берутся не денежные активы, а какие-либо вещи. Однако если стороны-участники сочтут нужным, они могут внести в договор условие выплаты процентов. Расчет процентов в этом случае производится исходя из стоимости материальной ценности, полученной взаймы.

Соглашение к договору

Подобно любому другому типу, договор, предусматривающий заем денежных средств, может быть изменен в каких-либо пунктах при достижении сторонами соответствующих договорённостей и заключении соглашения. Возможно также и расторжение соглашения займа при наличии обоюдного согласия сторон. Условия расторжения также оговариваются сторонами. Чтобы документально зафиксировать подобные договорённости, составляется дополнительное соглашение.

В этом документе может быть изменена дата погашения займа или процентная ставка за использование денежных средств. Возможно оговорить в дополнительном соглашении условия и размеры штрафных санкций за просрочку по платежам или другие виды нарушения основного договора. После того как соглашение было подписано обеими сторонами, он автоматически превращается в часть договора. Далее документ уже не может рассматриваться без участия этого соглашения. Оформить соглашение необходимо таким же образом, каким был оформлен основной документ.

Если взаимная договоренность между сторонами не была достигнута по согласию, они могут сделать это в судебном порядке.

Правила исполнения договора займа

Механизм возврата заемных денежных средств также должен быть зафиксирован в договоре займа. По взаимной договорённости стороны могут проставить в документе любые сроки и условия возврата.

  1. Можно вернуть деньги одним платежом либо же они могут возвращаться в рассрочку частичными платежами.
  2. Периодичность и срок полного погашения также оговаривается сторонами.
  3. Существует правило, что проценты по займу выплачиваются ежемесячно, однако стороны договора могут договориться и о другом варианте. Тогда условия выплаты процентов необходимо будет зафиксировать в договоре.
  4. Если в условиях не были указаны сроки полного возврата всей заемной суммы, договор юридически считается бессрочным. Согласно условиям такого займа, заимодавец в любой момент может истребовать от заемщика ссуженные денежные средства в полном объеме. При этом в обязанности заёмщика входит исполнение данного требования в течение 30 дней с даты поступления требования о возврате долга.
  5. При возмездной форме заключённой сделки вернуть заемные средств ранее оговоренного срока возможно исключительно с согласия заимодавца. В виде исключения можно рассматривать ситуацию, когда заемщик брал в долг не с целью предпринимательской деятельности, а для личных бытовых нужд.

Возвращение долга также обязательно фиксируется письменной распиской заимодавца. Если возврат проводится безналичным расчётом, это подкрепляется банковскими чеками.

Заем под залог имущества или под поручительство

Очень часто на практике заем осуществляется под залог имеющегося у заемщика транспортного средства или недвижимости. Это может быть как личный, так и коммерческий транспорт, а также квартира, дача, загородный дом, гараж или земельный участок. Такое обеспечение выполняет функцию гарантии на случай, если заемщик окажется не в состоянии погасить имеющуюся задолженность. При такой форме сделки одновременно с договором займа составляется залоговый договор. При этом самостоятельно договор залога никакой юридической силы не имеет, а только лишь вместе с договором займа. Бланк документа имеет типичный вид. В него вносятся сведения о сторонах, которые участвуют в сделке, предмет и условия сделки, права и ответственность обеих сторон.

В документе о залоге указывается, что он составлен с целью надлежащего исполнения заемщиком своих долговых обязательств по возвращению заемных средств. Кроме того, указываются персональные данные и данные по основной сделке.

Еще одним способом гарантийного обеспечения возврата заемных средств является составление договора поручительства. Такой способ не менее распространен, чем предоставление залогового имущества. Дополнительно к договору займа составляется документ о поручительстве. В нем указываются персональные данные заемщика, поручителя и заимодавца, предмет соглашения и сведения о том лице, кому будут переданы обязательства заемщика при нарушении и исполнения условий займа. Подробно прописываются сроки и порядок погашения задолженности, возможные штрафные санкции. Оговариваются сроки действия поручительства.

Принципы и формы безналичных денежных расчетов

В условиях современной денежной системы возрастание числа денежных единиц в рыночном обороте первоначально происходит в безналичной форме. Возрастание количества безналичных денежных средств является основой для увеличения размера наличных денежных средств. Поэтому раскрытие организации денежного обращения в современных условиях следует начать с рассмотрения именно безналичного денежного обращения.

Безналичные денежные средства по сравнению с наличными составляют в современных условиях больший удельный вес в структуре денежных средств в абсолютном большинстве стран мирового хозяйства. При этом интересно отметить, что у них в отличие от наличных средств отсутствует собственное название; а ныне используемое — «безналичные» как бы отталкивается от названия «наличные средства». Отсутствие у какого-либо феномена собственного названия косвенно свидетельствует о том, что в его идентификации присутствует некоторый элемент агностицизма. Это положение в определенной степени характерно для рассматриваемой формы денежных средств.

Подобно тому как денежные расчеты не тождественны самим деньгам, безналичные денежные расчеты не тождественны безналичным денежным средствам. Денежные расчеты осуществляются в рамках совершающихся рыночных актов после нахождения компромисса интересов сторон рыночных сделок, в результате чего происходит движение денежных средств от одних лиц к другим. Если же стороны не находят компромисса своих интересов, деньги остаются без движения, т.е. денежных расчетов нет, а деньги как таковые есть. По внешней логике вещей безналичные денежные средства в историческом плане должны были предшествовать безналичным денежным расчетам. Однако в действительности дело обстоит иначе. Безналичные денежные расчеты начали совершаться задолго до появления безналичных денежных средств. Таковые расчеты осуществлялись, например, в виде взаимозачета задолженностей сторон рыночной сделки еще в рамках металлической денежной системы. Так, очевидно, случалось в условиях золотомонетной денежной системы; но безналичных денежных средств в тех условиях еще не было. То же самое, только уже в большем объеме, происходило в условиях золотостандартной денежной системы; но и тогда еще не было безналичных денежных средств как некоторой противоположности наличным средствам. Банкноты с указанным на них числом денежных единиц в условиях золотостапдартпой денежной системы не являлись наличными денежными средствами. Они были лишь представителями «настоящих» денег, т.е. золота, от которого им как бы делегировались свойства (денег). Банкноты являлись требованием рядовых участников рыночного процесса к эмитенту но поводу их конвертации на соответствующее количество золота — они были обязательством эмитента но их конвертации на золото. Наличные же денежные средства в отличие от банкнот не являются обязательством ЦБ — требованием к нему по поводу обмена на золото; они представляют не активы ЦБ, а определенную часть вещественного содержания рынка и являются национальной принадлежностью. И как таковые они выступают именно денежными средствами, а не просто банкнотами.

В отсутствии наличных средств не было и их противоположности — безналичных средств; были лишь безналичные расчеты между участниками рыночных отношений. Повторим, наличные и безналичные денежные средства появились лишь тогда, когда билеты, эмитируемые ЦБ, стали представлять вещественное содержание рынка во всем многообразии его форм. Это произошло с переходом к рыночному типу денежной системы, в рамках которого вещественное содержание рынка стало не противопоставляться запасам монетарного золота центрального банка, а просто представляться определенным числом денежных единиц, обозначенным на всех законных носителях. Таковыми носителями выступили не только денежные знаки, производимые ЦБ, но и другие носители.

Возникновение и развитие нового типа денежной системы пришлись на период ранее невиданного в истории человечества развития технического прогресса, происходившего, в частности, в области коммуникаций и носителей большого объема данных (информации). Появление оптико-волоконных кабелей, космической связи, Интернета позволило практически в режиме текущего времени обмениваться информацией почти любого характера. При этом информация стала весьма компактно «упаковываться», ее носители стали необычайно емкими. Отмена Ямайской международной валютной (денежной) конференцией масштаба национальных денежных единиц, упразднение конвертации числа денежных единиц в соответствующее количество монетарного золота исключили необходимость перемещения его запасов из одного банка в другой, из центральных банков одних стран в центральные банки других стран в случае перемещения между ними денежных средств. Теперь перемещению по рыночному пространству и мировому хозяйству вместе с денежными средствами подлежат товары — товарные продукты. При этом непосредственными носителями числа денежных единиц стали выступать банки, а конкретнее, лицевые счета, размещенные в них, а также такое техническое изобретение последнего времени, как пластиковые карты различной модификации, эмитируемые банками при поддержке специализированных компаний (международных платежных систем). Такие карты являются не только отражением состояния счета физических лиц в банке, но именно носителями определенного числа денежных единиц, которые можно использовать в рыночных расчетах, осуществляя их в безналичной форме. Кроме того, такие карты можно использовать для «обналичивания» денежных средств или, наоборот, для перевода наличных средств в безналичные через банкоматы. Эти карты как непосредственные носители определенного числа денежных единиц являются как бы периферическим продолжением коммерческих банков, которые, в свою очередь, получив лицензию на свою деятельность от ЦБ, выступают его своеобразным периферическим продолжением. Таким образом, система носителей числа денежных единиц в безналичной форме на рынке начинается с ЦБ, затем в нее включаются коммерческие банки, лицевые счета, размещенные в них, и, наконец, банковские пластиковые карты. Само же число денежных единиц, указанное на этих носителях, является продолжением лиц, выступающих их собственниками. Частные лица являются пользователями банковских карт, банковских счетов и одновременно выступают собственниками определенного числа денежных единиц, обозначенного (размещенного) на них. Указанные непосредственные носители определенного числа денежных единиц, технически и организационно связанные в единую целостную систему, составляют материальную основу национальной платежной (расчетной) системы, в рамках которой осуществляются безналичные денежные расчеты.

Проблемы терминологии

Название «национальная платежная система», широко используемое в последнее время, не вполне обосновано с точки зрения свойств денег. Одно из этих свойств состоит в том, что деньги являются средством платежа. И если название всей системы, в рамках которой реализуются все свойства денег, основывается только на одном из них, то такое название является, повторим, необоснованным. В рамках данной системы происходят расчеты между участниками рыночных отношений. Эти расчеты обусловлены реализацией свойств денег выступать средством приобретения товарных продуктов — средством отчуждения товаров, средством оплаты и (или) платежа, а также средством возрастания их количества. И потому данную систему правильнее называть нс «платежной», а «расчетной».

ЦБ может выдать лицензию на ведение банковской деятельности любой компании, отвечающей требованиям, которые предъявляются к коммерческим банкам. Соответственно, количество таких компаний, т.е. количество банков как непосредственных носителей числа денежных единиц в безналичной форме, может быть на рынке относительно произвольным. Относительно произвольным может быть и количество пластиковых карт, эмитированных этими банками. Однако на рынке не может быть произвольным число денежных единиц; точнее сказать, в рамках рыночного типа денежной системы на рынке не может происходить произвольное возрастание числа денежных единиц. Оно должно иметь место лишь вследствие создания (части) национального валового дохода; при этом прирост наличных денежных средств в рыночном обороте, как ранее отмечалось, должен происходить в строгом соответствии с требованием закона денежного обращения.

Развитие технического прогресса (на фоне заметного отставания в осмыслении экономической наукой сути денег, содержания закона денежного обращения) привело к возникновению таких организаций, как частные расчетные (платежные) системы (EBay, Qiwi, WebMoney, YandexMoney и др.), эмитирующие так называемые электронные кошельки. Некоторые из этих компаний имеют транснациональный характер. Отчасти они тождественны международным расчетным (платежным) системам (VISA, MasterCard и т.п.), предоставляющим услуги коммерческим банкам по перемещению физическими лицами безналичных денежных средств. Разница между этими компаниями состоит в том, что если международные расчетные (платежные) системы, а также национальные расчетные (платежные) системы так или иначе встроены в банковскую систему страны, то частные расчетные (платежные) системы являются относительно самостоятельными институтами, как бы параллельными и в какой-то степени даже альтернативными национальной и международным расчетным (платежным) системам. Находясь вне рамок непосредственно национальной банковской системы, они теперь выступают также в качестве непосредственных носителей числа денежных единиц, являются эмитентами «электронных кошельков».

При этом любопытно отметить, что они выступают не только эмитентами «электронных кошельков» как таковых, но фактически и квазиэмитентами безналичных денежных средств. Получив «электронный кошелек», лицо пополняет размер своих средств в нем путем перевода в соответствующем терминале наличных средств в безналичные. Последними он может рассчитываться, например, в компаниях розничной торговли, расчетные терминалы которых соединены с данной частной платежной (расчетной) системой. При приобретении (купле) товарного продукта определенное число денежных единиц с «электронного кошелька» покупателя-потребителя перечисляется на счет магазина. Соответственно, у магазина величина денежных средств становится больше на то количество, на которое оно уменьшается у покупателя-потребителя. При этом ровно такое же число денежных единиц продолжает оставаться в терминале частной расчетной (платежной) системы в виде соответствующего количества наличных денежных средств, ранее переведенных лицом в безналичные средства и размещенных в своем «электронном кошельке». По сути, это как бы «притаившееся» количество денежных средств в терминале частной расчетной (платежной) системы является уже просто типографской продукцией. Частные расчетные (платежные) системы проделывают с наличными денежными средствами, поступающими в их терминалы, нечто метафизическое — они отделяют то число денежных единиц, которое указано на денежных знаках, и размещают их в «электронных кошельках». Однако это метафизическое действо с наличными денежными средствами внешне на них никак не отражается. Наличные денежные средства, поступившие в терминалы частных расчетных (платежных) систем, не меняют не только своей формы, вида и т.п., но и того числа денежных единиц, которое на них некогда было указано центральным банком страны. По сути же, эти средства, как было отмечено, являются уже просто типографской продукцией, так как с них уже как бы «снято» соответствующее число денежных единиц, и они уже не представляют какой-либо части вещественного содержания рынка, оставаясь, однако, при этом неизменными по своему внешнему виду и потому не утратившими возможности реализовывать свойства денег. Использование впоследствии таких, образно говоря, «пустышек», «денежных фантиков» частными расчетными (платежными) системами в своих интересах объективно приводит к необоснованному увеличению количества денежных средств на рынке, т.е. к инфляции. Поскольку число денежных единиц, обозначенных на таких «пустышках», по сути, уже не является представителем определенной части вещественного содержания рынка, а выступает представителем только самого себя, оно должно быть изъято из оборота и передано центральному банку страны. Но если эти «средства» будут переданы ЦБ, а владелец «электронного кошелька» в какой-то момент времени захочет вновь обналичить свои средства, и обратится за этим к частной расчетной (платежной) системе, у которой их уже не будет, то она окажется не способной выполнить свои обязательства. Таким образом, возникает формально неразрешимое противоречие. Его относительно легко можно разрешить путем включения частных расчетных (платежных) систем в состав национальной расчетной (платежной) системы, в структуру национальной банковской системы.

Существование таковых частных расчетных (платежных) систем не отвечает и требованиям закона денежного обращения в условиях современной денежной системы. Возрастание числа денежных единиц в рыночном обороте должно обусловливаться созданием части национального валового дохода, а не простым переводом денежных средств из одной формы в другую.

Некоторые частные расчетные (платежные) системы имеют транснациональный характер и сравнительно свободно перемещают денежные средства из одной страны в другую, не находясь при этом под достаточным контролем центральных банков. Такое транснациональное перемещение денежных средств но частным каналам, минуя банковскую систему, содержит в себе риск нарушения равновесного развития рынка в сфере денежного обращения. Изменение числа денежных единиц в рыночном обороте вследствие осуществления внешних рыночных связей должно происходить в рамках поддержания в равновесном состоянии расчетного (платежного) баланса страны, находящегося под контролем центрального банка. Перемещение же денежных сумм, минуя данный орган, содержит в себе риск нарушения равновесного развития рынка. Это является еще одним аргументом в пользу упразднения самостоятельности частных расчетных (платежных) систем. Следует развивать национальную расчетную (платежную) систему, а не создавать простор для необоснованной деятельности частных компаний по сопровождению расчетов между участниками рыночных отношений. Развитие национальной расчетной (платежной) системы позволит в большей степени выявить все преимущества безналичных расчетов. Главные среди них — оперативность и безопасность, что в меньшей степени имеет место при оперировании большими суммами наличных денежных средств.

Раскрытие же всех аспектов безналичного денежного обращения, организации национальной расчетной (платежной) системы — правового, технического, программного, организационного и др. — находится за рамками компетенции экономической науки. Последняя лишь констатирует, что безналичные денежные средства есть число денежных единиц, указанное на всех безналичных законных носителях. Эти средства представляют соответствующую часть вещественного содержания рынка во всем многообразии его форм, используются участниками рыночных отношений в своих интересах, возрастают вследствие создания (части) национального валового дохода и выступают одним из элементов денежной системы страны.

Безналичные денежные средства используются как физическими, так и юридическими лицами. Однако в большей степени ими оперируют все же юридические лица, т.е. компании различных отраслей национальной экономики. Все частные компании обязаны иметь свой расчетный счет в том или ином банке. Отсюда система расчетных счетов всех отраслевых компаний в системе коммерческих банков страны представляет собой своеобразное отражение отраслевой структуры национальной экономики. При этом национальную банковскую систему во главе с ЦБ можно сравнить с ядром клетки, в которой происходит своеобразный биогенез. С денег начинается рыночный оборот и созданием новых денег, т.е. рождением их дополнительного количества участниками экономических отношений (компаниями — вторичными капиталистическими организмами), он завершается, чтобы затем возобновиться уже на новом, более высоком количественном уровне. Перемещение товаров — товарных продуктов на рынке происходит в рамках национальной экономики, а также на границе между последней и сферой семейных хозяйств. А перемещение безналичных денежных средств, обусловливаемых движением этих товаров — товарных продуктов, осуществляется в рамках национальной банковской системы. Вещественное возрастание участников экономических отношений происходит непосредственно с ними, а возрастание числа денежных единиц, размещенных на их счетах, происходит в рамках банковской системы. Поддержание соразмерности этих процессов составляет одно из важнейших требований закона денежного обращения и одно из условий равновесного развития рынка.

Безналичные денежные средства, так же как и наличные средства, выполняют все функции денег. Отличие же между этими формами сводится к тому, что наличные средства лицо может использовать, никого не уведомляя об этом, а безналичные денежные средства могут перемещаться с одного счета на другой лишь по распоряжению лица, которое он должен дать банку. Банки проводят операции с безналичными денежными средствами, находящимися на счетах своих клиентов, только но их распоряжению. Такое распоряжение компаниями подается в виде документа установленной формы. В данном документе указывается:

  • — его название;
  • — номер и дата выписки;

название юридического лица, собирающегося произвести денежный расчет, номер его лицевого счета и идентификационный номер как налогоплательщика;

  • — наименование и местонахождение банка данного лица, номер корреспондентского счета или же субсчета;
  • — имя физического или наименование юридического лица — получателя средств, номер его лицевого счета и идентификационный номер как налогоплательщика;
  • — наименование и местонахождение банка получателя безналичных денежных средств, его банковский идентификационный код, номер корреспондентского счета или же субсчета;
  • — вид операции;
  • — сумму и очередность расчетных операций;
  • — назначение средств;
  • — для юридических лиц — подписи руководителя организации, главного бухгалтера и оттиск печати.

Расчетные документы оформляются на бумажном или электронном носителе в виде расчетного (платежного) поручения, аккредитива, чека либо инкассового поручения. Документы, подаваемые частными лицами в обслуживающий их банк на проведение операций с денежными средствами, действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня выписки.

>Бухгалтерские и юридические услуги

Получите консультацию по вашему вопросу!

Беспроцентный заем от учредителя ООО

В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества.

Выходом в данной ситуации будет являться внесение беспроцентного займа от учредителя общества на расчетный счет или в кассу компании. Для этого необходимо учредителю явиться в банк с договором займа и внести через кассу займ или внести сумму займа в кассу компании. В последствии, когда финансовая ситуация общества стабилизируется, учредитель имеет право забрать сумму займа.

Налогообложение займа

Займ, который учредитель прощает своей фирме (а он может не просить его вернуть) признается внереализационным доходом. И с этой суммы вам придется исчислить и уплатить налог на прибыль. Однако, если доля учредителя, простившего сумму займа своей компании, превышает 50% от общего размера уставного капитала, дохода при прощении займа в этом случае у компании не возникает.

Бухгалтерский учет займа

Займ формирует кредиторскую задолженность в пассиве баланса, в связи с этим если вы даете займ, то кредиторская задолженность в пассиве баланса будет увеличиваться, если вы забираете свой займ или прощаете его, то кредиторская задолженность сразу уменьшиться.

  • Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем на расчетный счет: Дт 51 Кт 66,67
  • Бухгалтерские проводки при внесении займа учредителем в кассу: Дт 50 Кт 66,67
  • Далее деньги из кассы передаются на расчетный счет компании: Дт 51 Кт 50

Бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним — проводки, начисление процентов

Как вести бухгалтерский учет займов выданных и процентов по ним? Если заем процентный, то он относится к финансовым вложениям. Согласно ПБУ 19/02 к финансовым вложениям относится актив, у которого правильно оформлены документы, есть риск неплатежа, способен приносить доход (проценты). Поэтому беспроцентные займы не относятся к финансовым вложениям.

Бухгалтерский учет займов выданных

Выдача займа отражается проводкой: Дебет 58-3 Кредит 10,41,50,51…

Выдача беспроцентного займа отражается на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»: Дебет 76 Кредит 10,41,50,51…

Возврат займа отражается зеркальными проводками: Дебет 10,41,50,51 Кредит 58-3.

Возврат беспроцентного займа: 10,41,50,51… Кредит 76.

Учет процентов по займам выданным

Если проценты по займам — это постоянный источник дохода, можно отнести их к доходам от обычных видов деятельности. Свой выбор надо закрепить в учетной политике. Проценты по выданным займам начисляют по формуле:

Проценты могут быть и фиксированной суммой, размер процентов надо прописать в договоре.

Начислять проценты надо ежемесячно, в бухучете делать проводку: Дебет 76 Кредит 91-1 » Прочие доходы».

Если проценты оплачены, в учете делается проводка: Дебет 50,51 — Кредит 76.

Выдача займа сотруднику

Аналитический учет ведется по каждому работнику организации.

  • Дебет 73.1 Кредит 50,51 — предоставлен заем сотруднику.
  • Дебет 73.1 Кредит 91.1 — начислены проценты по займу.

Если сотруднику выдан беспроцентный заем или по ставке ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования, то у сотрудника образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Организация, как налоговый агент, должна будет удержать НДФЛ и перечислить в бюджет (ставка 35%).

Оформление проводок по договору займа и начисленным процентам

Переданные и возвращенные заемщиком ресурсы на базе договорного соглашения не признают при учете заимодавца расходными операциями.

Условия перечисления заемных средств работнику, трудящемуся на предприятии предполагают использование счета 73 («Расчеты с персоналом по прочим операциям»). Применительно к типу денежных средств присутствуют счета 50 (Касса) и 51 (Расчетный счет). Так, сочетание заемной суммы с процентами предполагает выполнение проводок:

  • выдача: Д 58 (73), субсчет «Предоставленные займы», Кр 51 (50);
  • возврат: Д 51 (50), Кр 58 (73).

Если предполагается, что компания будет удерживать заемные ресурсы из зарплаты работника, то используется счет 70.

Проводка для этих операций имеет вид: Возврат суммы служащим: Д 70, Кр 73.

Процентную выгоду можно распределить к доходам от целевого функционирования или к иным поступлениям. Такой выбор прописывается в уставных документах об учете компании. Получение процентов удовлетворяет таким проводкам:

  • начисление: Д 76, Кр 91-1 «Прочие доходы»;
  • получение процентных средств: Д 50 (51), Кр 76.

Получение процентов в форме натуры отразится на балансе, только когда они будут образованы:

  • начисленные проценты в натуральной форме: Д 76, Кр 91-1;
  • оплата процентов в виде пришедшей собственности: Д 41 (09, 10), Кр 76;
  • учет налога на дивиденды в виде пришедшей собственности: Д 19, Кр 76.

Для проведения операций, расшифровывающих отдачу финансов без дивидендов, требуется счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проводки при предоставлении заемных денег без расчета процентов выглядят:

  • выдача: Деб-т 76, Кред-т 50 (51);
  • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 76.

Отдача ресурсов может происходить в натуральной форме. Капвложения в представленной ситуации равняются стоимости активов, отданных предприятием на определенный срок. Общая стоимость отдаваемых активов высчитывается на основе подобных активов на подобных условиях.

Если в качестве долговых ресурсов передается имущество, то в расходы такая передача не идет. Натуральная форма при передаче имущества от платящей компании подразумевает начисление НДС. Операции при таких обстоятельствах отразятся:

  • исчисление налога на ДС с величины ресурсов: Деб-т 91-2, Кред-т 68, субсчет «Расчеты по НДС»;
  • возврат: Деб-т 51 (50), Кред-т 58-3 (76).

При возвращении ресурсов натуральной формы значение НДС, вновь поступаемой собственности, обуславливают проводящие операции:

  • учет НДС при возврате (поступающее имущество): Деб-т 19, Кред-т 58-3;
  • вычитание входного налога: Деб-т 68, субрасчет «Расчеты по НДС», Кред-т 19.

Нюансы при выдаче займа

Учредитель должен знать следующее:

  • При отсутствии графика погашения взятой суммы или сроков погашения в договоре, кредитор вправе посредством одного запроса истребовать вложенные деньги в течение одного календарного месяца.
  • Вне зависимости от валюты, в которой был предоставлен заем, возврат осуществляется в национальной валюте (рублях) по актуальному валютному курсу на день возврата.
  • Возврат займов сроком до 12 месяцев (кратковременный) проводится по счету 66, долговременный – через 67-й счет.
  • Договоры, на основе которых выдается заем, защищаются ГК РФ.

Полученный заем не является доходом, поэтому его возврат не считается расходом. Однако если по договору предусмотрено погашение процентов, то это уже считается расходами.

При оформлении договора для беспроцентного займа должны быть прописаны следующие пункты:

  • Для чего нужен заем.
  • Срок пользования займом.
  • Каким образом будет возвращаться заем (рекомендуем ознакомиться со ст. 807 и ст. 810 ГК РФ).
  • Обязательство по возврату займа.

При отсутствии четкой формулировки вида займа (беспроцентный или с процентами) выданная сумма считается возмездной с привязкой к ставке рефинансирования.

Если заем оформляется как кредит, то к предыдущим пунктам добавляется еще два:

  • Указать проценты и алгоритм их выплаты кредитору.
  • Возможность досрочного погашения займа.

Как вернуть заем

Существует несколько способов возврата кредитору, в том числе рассмотрен достаточно распространенный вопрос о том, как вернуть заем учредителю через кассу. О каждом из них ниже:

1. Возвращение товаром. Т.к. денежный заем по законодательству нельзя возвращать в натуральной форме, то продукция организации продается по актуальной цене кредитору. Происходит зачет требований обеих сторон. Сумма, полученная за продажу товара, в бухучете фиксируется в виде возврата займа.

Запрещено погашать заем из кассового денежного дохода. Данный запрет вступил в силу с 1 июня 2014 года Указанием ЦБ РФ № 3073-У. Иначе вам грозит административная ответственность по ст. 15.1 КоАП РФ.

3. Передача имущества. Согласно ст. 409 ГК РФ, обязательства кредитуемого прекращаются при передаче отступных при согласии сторон. В этом случае договор займа теряет силу (это же касается неустойки, если данный пункт не оговорен в договоре). Погашение задолженности имуществом считается реализацией и облагается НДС и налогом на прибыль.

4. Наличный расчет. Согласно указанию ЦБ РФ № 3073-У, выплата займа наличкой запрещена. В этом случае организация обязана поступить так:

  1. Внести на р/с организации выручку.
  2. Снять с р/с требуемую сумму. При этом в банке указывается целевое получение средств: возврат займа.
  3. Погасить заем кредитору.

5. Перевод на карту. Разрешено, если это было прописано в договоре займа. В противном случае нужно оформлять доп. договор с указанием, что дата перевода денег на банковскую карту кредитора является датой прекращения обязательства кредитуемого перед учредителем. Схема работы с деньгами аналогична предыдущему пункту, только средства вносятся на банковский счет кредитора вместо наличного расчета.

Вывести свою компанию из кризиса можно различными путями. Однако заем считается самым используемым и законным способом это осуществить. В любом случае рекомендуем ознакомиться со всеми налоговыми и правовыми нюансами, чтобы избежать ответственности в дальнейшем.

Возврат беспроцентного займа: проводки

При намерении вернуть взятые в долг у учредителя деньги необходимо проверить:

  • погашена ли задолженность учредителя по взносам в уставный капитал (если этим учредителем была внесена не вся сумма, то средства должны быть направлены на пополнение капитала);
  • наличие в соглашении о выделении займа пункта о возможности перечислить возвращаемые деньги на банковскую карту учредителя;
  • произвести сопоставление типа заемных ресурсов и возвращаемых средств (денежный перевод для погашения долга приемлем только для случаев, когда займ был предоставлен в денежной форме).

Когда осуществляется возврат займа, проводки могут отражать расход наличности на эти цели. Выдача из кассы наличной выручки для погашения кредитных обязательств невозможна. Алгоритм действий предполагает внесение наличных средств на расчетный счет предприятия для дальнейшего перечисления их на карту займодавцу.

При погашении краткосрочного кредита делается бухгалтерская запись Д66 – К51. Корреспонденция отражает перевод средств на карту учредителя, выступающего в роли займодавца. Если долг относится к категории долгосрочных, то вместо 66 счета надо использовать счет 67.

Факт наличия беспроцентного кредита между предприятием и его учредителем не является основанием для возникновения налоговых обязательств у сторон. Эта норма актуальна, если займ погашен вовремя. При невозможности погасить долг компанией и включении суммы задолженности в состав внереализационного дохода появляется обязательство по уплате налога на прибыль с этой суммы.

Если кредитные отношения на беспроцентной основе установлены между двумя юридическими лицами:

  • при своевременном погашении долга налоговых последствий у участников сделки не будет;
  • время ожидания возврата не может превышать 3 лет; если по истечении срока исковой давности заемщик не выплатил средства, он должен заплатить с суммы кредита налог на прибыль;
  • погашение рекомендуется осуществлять через расчетный счет.

Погашение кредита — проводки у займодавца:

  • Д51 – К76 – если средства по возвращаемому долгу были зачислены на текущий расчетный счет;
  • Д52 – К76 – при поступлении возврата на валютный счет;
  • Д10(41, 43.) – К76 – если произведен возврат займа материальных ценностей.

Когда погашен кредит, проводка у заемщика составляется между дебетом 66 или 67 счета и кредитом 51 счета или 52. Если предметом кредитования были имущественные активы, то в момент их возврата делаются записи, обратные тем, которые составлялись при оформлении займа.

Пример.

Срочные кредиты безналичными

Срочно понадобились деньги в кредит безналичными?

Думаете, где их можно выгодно получить?

Об этом в данной статье.

Для начала следует разобраться, для чего людям могут понадобиться срочные кредиты безналичными:

  • Для срочной оплаты каких-либо услуг (коммунальных, медицинских, интернет и т.д.).
  • Для внесения денег на сайт.
  • Для покупки красивых вещей.
  • Для покупки продуктов питания.
  • Для оплаты счетов.
  • Для погашения кредита, в том числе и т.д.

Применений безналичных денег на самом деле очень много, и у каждого они свои. Вопрос другой, где их взять:

  • Срочно и быстро.
  • Выгодно, удобно и эффективно?

Есть несколько основных способов получить срочный кредит безналичными. Так как речь не идет о наличности, деньги, понятное дело, будут перечислены на банковскую карту или счет.

Итак, способ первый.

Обратиться, непосредственно, в банк с просьбой получить потребительский кредит безналичными. Этот способ будет самым долгим и «нудным», так как придется собрать необходимый пакет документов, а также ждать, когда банк рассмотрит вашу заявку на кредит (как правило, ждать нужно от одного до трех дней). Если же банку вы, как заемщик, уже знакомы, то все будет гораздо проще и быстрее, особенно если вы брали кредит совсем недавно. Важными и преимущественными аспектами для вас будут (при любом кредитовании):

  • Наличие залога.
  • Наличие поручителей.
  • Хорошая кредитная история.

Способ два – воспользоваться экспресс предложениями банка.

Банки всегда предлагают своим потребителям множество различных программ кредитования, которые имеют свои:

  • Кредитные лимиты.
  • Сроки кредитования.
  • Процентные ставки.
  • Требования к заемщикам и т.д.

Выбор будет особенно велик, когда речь идет о безналичных денежных средствах, и вы сможете подобрать лучший для себя вариант.

Способ три – выписать счет или оформить кредит на месте.

«Выписать счет» — данный способ подойдет скорее для юридических лиц или для лиц, представляющих интересы организации. Купить вещи для личного потребления таким образом вряд ли получится.

«Оформить кредит на месте» — более перспективный способ покупки безналичными в кредит. Многие магазины предлагают свои кредитные карты, условия на которых, как правило, более выгодные, но использовать эти карты в каком-либо другом месте не получится. Данным способом следует непременно воспользоваться, если вы хотите купить какую-либо вещь в магазине, оплатив товар безналичными денежными средствами. Кроме того, для получения подобного кредита безналичными совсем не потребуется собирать документов. Как правило, здесь будет достаточно лишь документа, удостоверяющего личность, так как речь идет о небольших суммах, не превышающих стоимость купленного товара.

Способ четыре – самый выгодный, быстрый и эффективный.

Здесь идет речь о кредитных картах с кредитным лимитом. Их преимущество заключается в том, что вовсе необязательно снимать с них наличные деньги для совершения какой-либо покупки. Можно оплачивать любые товары безналичным способом и на месте. Кроме того, на многих современных кредитных картах имеется льготный период, который предусматривает беспроцентное использование небольших сумм (от 30000 рублей) в течение небольших сроках (2-6 месяцев). Сроки и суммы зависят от кредитного учреждения или банка, а также от самого заемщика, который должен иметь:

  • Постоянную работу.
  • Постоянный стабильный доход.
  • Постоянное место жительства.
  • Прописку.
  • Хорошую кредитную историю и т.д.

Главное – эту самую волшебную карту получить и иметь всегда при себе!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *